Физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов. При этом перевод денежных средств должен осуществляться даже в том случае, если ИП в какой-то период не ведет предпринимательской деятельности и не получает доход. Режим налогообложения также неважен.
Оплата страховых взносов производится ИП в адрес ПФР и ФФОМС, но по реквизитам вашей ИФНС. В ФСС индивидуальный предприниматель ничего не платит. Из-за этого ИП не может возмещать больничные. Страховые взносы считаются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в соответствии с Главой 34 НК РФ.
Сумма страховых взносов высчитывается исходя из дохода (не прибыли!) ИП. Иногда индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения. Для осуществления расчета взносов доходы по ним складываются.
Какие взносы платит ИП на УСН и других режимах
Очень подробно про расчет страховых взносов, исходя из МРОТ, . Поэтому здесь я повторяться не буду и дам уже готовые цифры, которые получаются за год. Минимальная сумма взносов (это фиксированная часть ) в 2017 году составляет 27990 руб., в т.ч.
- в ПФР — 23400 руб.,
- в ФФОМС — 4590 руб.
Эта сумма перечисляется в бюджет, если доход ИП за календарный год составил менее 300 000 руб. или отсутствовал вовсе.
Если в календарном году индивидуальный предприниматель получил более 300 000 руб. дохода, то помимо обязательных взносов в размере 27990 руб. он обязан перечислить в бюджет взносы в размере 1% от суммы дохода , выходящего за пределы 300 000 руб.
В 2017 году ИП обязан заплатить страховые взносы в следующие сроки:
- фиксированная часть (27990 руб.) должна быть перечислена до 31 декабря 2017 года (очень советую платить пораньше, хотя бы до 25 декабря, иначе платеж не успеет дойти!).
- сумма взносов в 1% с превышения дохода в 300 000 руб. оплачивается до 1 апреля 2018 года.
Также обязательно почитайте, как уплаченные это сослужит вам хорошую службу.
Как рассчитать взносы ИП за неполный год
Вновь созданные ИП должны оплатить взносы за неполный год (ведь зарегистрироваться в налоговой инспекции 1 января практически невозможно). Разберемся, как произвести расчет фиксированной части взносов в этом случае.
Взносы ИП за неполный год уменьшаются пропорционально календарным месяцам и дням с момента регистрации ИП.
Согласно п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором ИП был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.
Месяц, в котором физлицо зарегистрировалось в налоговых органах в качестве ИП, считается календарным месяцем начала деятельности.
МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П ,
М - количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,
Д - количество дней в том месяце, в котором ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,
П - количество календарных дней в месяце регистрации ИП.
Брать ли в расчет взносов ИП за неполный год день регистрации?
Включается ли день регистрации в данные для расчета страховых взносов за неполный месяц? Единого мнения по этому вопросу нет.
Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 высказал свою позицию о том, что учитывать день регистрации не нужно. Правда эти разъяснения давались для страховых взносов, которые уплачивались до 2017 года согласно закону №212-ФЗ (но правила расчета были аналогичные). Вот на чем основаны выводы министерства:
Физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в день регистрации и включения в ЕГРИП. Ч. 2 ст. 4 212-ФЗ гласит, что срок начинает течь со следующего календарного дня после совершения действия или наступления события.
На практике ПФР учитывал и день регистрации. Кроме того, сейчас администратором страховых взносов является ФНС, поэтому, как будут обстоять дела с этим вопросом, пока сказать сложно.
Поэтому безопаснее включить день регистрации в расчет взносов ИП за неполный год. Переплата будет небольшая (лишь несколько десятков рублей), но вам не придется спорить с ИФНС. Если же ваша налоговая инспекция посчитает, что вы должны уплатить взносы со дня, следующего за днем регистрации, у вас получится небольшая переплата, которую вы в дальнейшем сможете зачесть в качестве оплаты за другие годы.
Рассчитываем взносы ИП за неполный год на примере
Посмотрим, как будут рассчитываться взносы ИП за неполный год на практическом примере. ИП Иванов П.С. зарегистрировался 26 мая 2017 года (эта дата написана в свидетельстве о регистрации ИП). МРОТ на 1 января 2017 года составляет 7500 руб. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2017 год.
ИП Иванов П.С. будет зарегистрирован в 2017 году в течение 7 полных месяцев (с июня по декабрь). В мае 31 календарный день. Из них ИП был зарегистрирован с 26 по 31 мая, т.е. 6 дней.
Фиксированный платеж за 2014 год составит:
в ПФР :
- за 7 полных месяцев: 7500 х 26% х 7 мес.= 13650 руб.,
- за май: 7500 х 26% х 6 / 31 = 377,42 руб.
Всего за 2017 год: 13650 + 377,42 = 14027,42 руб.
где 31 – количество дней в марте, 6-столько дней предприниматель был зарегистрирован как ИП в мае, считая день регистрации.
в ФФОМС :
- за 7 полных месяцев: 7500 х 5,1% х 7 мес. =2677,50 руб.
- за май: 7500 х 5,1% х 6 / 31 = 74,03 руб.
Всего за 2017 год: 2677,50 руб. + 74,03 руб. = 2751,53 руб.
Если ИП официально прекратил свою деятельность в течение календарного года, то взносы ИП за неполный год рассчитываются таким же образом, только неполный месяц будет последним, т.е. месяцем закрытия ИП.
При этом расчет взносов ИП с доходов, которые превысили в календарном году 300 000 руб., в размере 1% производится одинаково, независимо от того, был ли ИП зарегистрирован в течение полного или неполного календарного года.
Если вам нужно посчитать страховые взносы ИП на УСН для вашей ситуации или нужна консультация по грамотному уменьшению единого налога на страховые взносы, пишите мне на странице . Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу .
Индивидуальные предприниматели, являясь физическими лицами, обязаны отчислить на свое страховое обеспечение фиксированную сумму страховых взносов. Обязательными являются пенсионные и медицинские накопления. Социальные платежи выполняются на добровольной основе.
Предлагаем в представленном ниж калькуляторе посчитать сумму страховых отчислений предпринимателя за себя в онлайн режиме за 2017 год для уплаты в 2018.
Инструкция по использованию
Для расчета в онлайн калькуляторе нужно всего лишь указать годовой доход от деятельности в статусе ИП.
Вся полученная доходная сумма указывается полностью без учета понесенных расходов .
Принять в уменьшение можно лишь профессиональные налоговые вычеты, положенные предпринимателю при ведении деятельности на общей налоговой системе. При работе на прочих режимах нужно считать общий доход за весь год.
После заполнения единственного поля онлайн калькулятора можно узнать, какую сумму нужно заплатить за 2017 год в качестве страхового взноса на ОПС и ОМС.
Результат онлайн расчета можно увидеть в нижнем поле калькулятора . Расчет проводится в динамическом режиме, по мере изменения суммы доходного показателя сразу пересчитывается и размер страхового платежа.
Из чего складывается сумма:
- фиксированный платеж пенсионного назначения;
- фиксированный платеж медицинского назначения;
- дополнительный нефиксированный взнос на ОПС.
Все три взноса платятся в один орган — ФНС, но по трем разным платежкам. Первые 2 нужно заплатить до 9 января 2018 года включительно (одной суммой или частями), третий — до 2 апреля 2018 года . Первый и третий платеж перечисляется по одному КБК, второй по другому.
Размер двух первых взносов зависит только от МРОТ на начало года , за который совершается страховой платеж, и един для всех индивидуальных предпринимателей независимо от результата их годовой работы.
Есть доход или его нет, велась деятельность, или физическое лицо забыло об открытом ИП и не снялось с учета — не имеет значение.
Если на физическое лицо зарегистрировано индивидуальное предпринимательство, то присутствует обязанность по уплате фиксированного страхового взноса на ОПС и ОМС.
Размер третьего взноса зависит только от дохода, на его значение не влияет МРОТ, он для всех ИП разный. Если за год заработано 300000 руб. или менее (расходы в расчет не принимаются), то дополнительный взнос нулевой. Если за год заработано свыше 300000 руб., то дополнительный платеж составляет один процент от превышающей суммы.
Общая формула для расчета, заложенная в онлайн калькулятор:
За 2017 = Фикс.вз. ОПС + Фикс.вз. ОМС +Доп.вз. ОПС.
Вспомогательные формулы, на которых рассчитывается размер составляющих в онлайн калькуляторе:
Фикс.вз. ОПС = МРОТ * 12 * 26% = 23400
Фикс.вз. ОМС = МРОТ *12 * 5.1% = 4590
Доп.вз. ОПС = 1% * (годовой доход — 300000)
Существует ограничение для дополнительного страхового платежа. ИП не будет платить огромную сумму, если его доход составляет сотни миллионов рублей.
Максимально возможный доп. взнос на ОПС = 8 * МРОТ * 12 *26% = 187200
Во всех указанных формулах МРОТ принимается по состоянию на январь расчетного года, в данном случае на начало 2017 МРОТ — 7500 руб.
Пример вычислений за 2017 год
Исходные данные для примера такие:
- ИП работает весь год, суммарный доход 1380000. Проведем расчет страхового платежа, который он должен заплатить за себя.
- Фиксированный = 23400 + 4590 = 27990
- Дополнительный = 1%*(1380000-300000) = 10800
- Общий страховой платеж = 27990 + 10800 = 38790
Проверим корректность расчета в онлайн калькуляторе . После указания в единственной строке 1380000, результат расчета смотрим внизу калькулятора:
Если период отработан не полностью
Частный случай, когда ИП либо образован в текущем году, либо закрыт в нем. Как рассчитать сумму страхового платежа за себя в этом случае?
Платить взносы нужно только за время, в течение которого физическое лицо находилось в статусе индивидуального предпринимателя.
Пример:
Если ИП образован с 10.06.2017, то страховые отчисления нужно сделать за период с 11.06 по 31.12 2017.
Если индивидуальное предпр инимательство закрыто 10.11.2017, то за период с 01.01 по 10.11 2017.
Для полных месяцев пребывания в статусе ИП страховой взнос рассчитывается как МРОТ * тариф* число полных месяцев.
Для пенсионных отчислений тариф для индивидуальных предпринимателей установлен 26%, для медицинских — 5.1%.
Для неполного месяца, в котором зарегистрирован предприниматель или снят с учета, расчет проводится по формуле:
Взнос = МРОТ * Тариф * К-во дней в статусе ИП / Общее к-во дней в месяце
Пример расчета:
Предприниматель снят с учета 12 марта 2017. Доход на данную дату с начала года = 350000.
Расчет:
- Фиксированный взнос на ОПС = 7500*2*26% + 7500*12/31 *26% = 4654,84.
- Дополнительный на ОПС = 1% * (350000-300000) = 500.
- Фиксированный на ОМС = 7500*2*5.1% + 7500*12/31*5.1% = 904,06.
- Суммарны й страховой платеж за себя = 6058,9.
Обратите внимание : Онлайн калькулятор, который приведен в этой статье, не позволяет провести расчет для неполного года, в которым ИП зарегистрирован или снят с учета.
После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
О калькуляторе страховых взносов ИП
Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.
Какие взносы нужно платить ИП?
Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:
- в Пенсионный фонд (ПФР);
- в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.
Кому нужно платить?
Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:
- времени регистрации;
- выбранной системы налогообложения;
- интенсивности предпринимательской деятельности;
- ее доходности или убыточности;
- наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).
Когда нужно платить?
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов - так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Как оплачивать страховые взносы?
Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился - теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.
А если не оплатить или оплатить не вовремя?
Последствия законодательно определены - начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.
ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?
Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.
Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.
- Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
- На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
- При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
- учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
- При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.
Как работает калькулятор
С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:
С взн = Р фикс / 12 х N мес, где:
- Р фикс - фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
- N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).
До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:
С взн = МРОТ х Р тар х N мес, где:
- С взн - сумма страхового взноса к уплате;
- МРОТ - , принятая государством на отчетный год;
- Р тар - размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
- N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос.
Обращаю Ваше внимание, что калькулятор работает в ознакомительном режиме. Для целей самопроверки или при составлении бизнес-планов. Например, при расчете будущей нагрузки по налогам и взносам. Он не заменит бухгалтерские программы или сервисы.
Как пользоваться калькулятором для расчетов фиксированных взносов “за себя” за 2017 год?
Посмотрите видео, или прочтите текстовую версию ниже.
- Вводим начало расчетного периода и конец. Даты вводим только в пределах 2017 года.
- Если доход более, чем 300 000 рублей в год, то тоже вводим его, с копейками, разделяя рубли и копейки знаком “точка”. Если выдается ошибка, то используйте знак запятой.
Обратите внимание!
Пока тестировал, обратил внимание, что в некоторых браузерах формат даты может вводиться в непривычном для России формате ДД.ММ.ГГ ММ/ДД/ГГ (месяц, день, год).
То есть, когда будете вводить даты, обратите на этот момент ОСОБОЕ внимание, так как отображение ввода даты зависит от региональных настроек конкретного компьютера.
Иначе получите неверный расчет.
Примечание:
- Расчеты производятся только в пределах 2017 года. Если введете даты вне 2017 года, то расчет будет неверным.
- Считаются только обязательные взносы ИП “за себя” за 2017 год.
- МРОТ = 7500 рублей.
- Калькулятор не считает штрафы и пени за нарушения по оплате страховых взносов (просрочка оплаты, неполная оплата и т.д.)
Формула для расчетов за полный год:
- Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
- Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
- Также, если годовой доход будете более, чем 300 000 рублей в год, то необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.
Собственно, сам калькулятор
- Еще раз обращаю Ваше внимание , что в некоторых браузерах формат даты может вводиться в непривычном для России формате ДД.ММ.ГГ (день, месяц, год), а в формате ММ/ДД/ГГ (месяц, день, год). Обратите на этот момент особое внимание!
- Если доход более, чем 300 000 рублей в год, то тоже вводим его, с копейками, разделяя рубли и копейки знаком “точка”. Если выдается ошибка, то используйте знак запятой.
Считайте, проверяйте. Если есть вопросы или найдете неточности, то обязательно напишите в комментариях ниже.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2019 год
- И многое другое!
