В Российской Федерации граждане (в том числе осуществляющие предпринимательскую деятельность) вправе осуществлять расчеты как в безналичной, так и в наличной форме без ограничений.
Юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, только если размер расчетов по одному платежу не превышает 10 тысяч рублей, а для некоторых предприятий и организаций - 15 тысяч рублей. Во всех остальных случаях расчеты должны производиться в безналичной форме. Безналичные платежи регулируются нормами о расчетных обязательствах (расчетах).
Расчеты проводятся через банки, в которых юридические и физические лица имеют счета (но лица, производящие расчеты, могут осуществлять платежи и через банки, в которых они не имеют своих счетов, например, расчеты по инкассо).
Стороны в договоре самостоятельно определяют форму расчетов.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.
Платежными поручениями, производятся :
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. При частичной оплате платежного поручения первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка. Последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается кредитными организациями самостоятельно с таким условием, что в нем должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
Виды аккредитивов:
- покрытый (депонированный) , по которому банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
- непокрытый (гарантированный), когда банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками;
Отзывной - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
- безотзывной - аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется соглашением между банками.
Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия: 4 наименование банка-эмитента;
Наименование банка, обслуживающего получателя средств;
Наименование получателя средств;
Сумма аккредитива;
Вид аккредитива;
Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
Способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
Полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
Условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
Ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
По истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
На основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
По распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, обязан доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), направляются в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку с указанием даты.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку не позднее дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку.
Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность, установленную законодательством.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Хранение бланков чеков осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.
Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками.
| Предыдущая |
Общие положения о расчетах. Как отмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель - надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Рас четы подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и на личные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан - частных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах.
Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с федеральными законами, издаваемыми во исполнение законов банковскими правилами к применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В силу ст. 80 Закона о Банке России последний устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Однако все названные правила Банка России не могут противоречить правилам ГК и других федеральных законов о расчетах. Прежде всего, законодательством определяются формы безналичных расчетов. Форма расчетов - разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа. В ГК содержится перечень наиболее важных форм расчетов (ст. 862). К их числу отнесены расчеты платежными поручениями, аккредитивами, по инкассо и расчеты чеками. Однако допускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов свободы договора и автономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одного субъекта Российской Федерации или двух и более субъектов. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие, их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Банка России. В некоторых случаях безналичные рас четы могут производиться и при отсутствии у стороны расчетного правоотношения счета в банке (п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках). Таким образом, обычно в расчетных обязательствах участвуют: а) плательщик; б) банк плательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк); в) получатель и г) банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк). Расчетно-кассовые центры Банка России или иные банки-посредники, ведущие корреспондентские счета других банков, как правило, не являются сторонами расчетного обязательства. Кроме того, в зависимости от конкретной формы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первую очередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.). При этом каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива и т.д.
Формы расчетов следует отличать от расчетных документов. Последние могут иметь такое же название, как и соответствующая форма расчетов (например, платежное поручение, аккредитив, чек), однако они выполняют учетно-бухгалтерскую и информационную функции. Осуществление рас четов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Всякий расчетный документ должен основываться на принятых стандартах и содержать: а) наименование документа; б) номер документа и дату его вы писки; в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке; д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке; е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя; ж) назначение платежа (в чеке не указывается); з) сумму платежа цифрами и прописью. На первом экземпляре расчетного документа проставляются подпись руководителей юридического лица (гражданина-предпринимателя) и печать юридического лица.
Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта Российской Федерации и пять операционных дней в пределах различных субъектов Федерации (ст. 80 Закона о Банке России). Операционным является день, который заканчивается в момент прекращения соответствующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК). При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (соответствующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя).
Расчеты платежными поручениями. Эта форма расчетов имеет наибольший удельный вес в современном денежном обороте России. В качестве ее условного названия используется также термин банковский перевод (тогда плательщик именуется перевододателем). При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК). Из приведенного определения следуют признаки банковского перевода:
а) перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при их отсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядке кредитования счета (ст. 850 ГК);
б) перевод осуществляется банком на тот счет, который указан плательщиком в этом же банке или ином банке;
в) перевод осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним (два и пять операционных дней). Однако стороны договора банковского счета вправе установить более короткий срок исполнения пере вода. Аналогичное сокращение срока может основываться на обычаях делового оборота, применяемых в банковской практике. В отличие от ранее действовавших норм о расчетах платежными поручениями (например, п. 3.1 Положения о расчетах) современные правила применяются также к отношениям, связанным с переводом денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и не вытекает из существа этих отношений.
Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. Для осуществления перевода денежных средств плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручение является действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Выделяются также срочные, досрочные и отсроченные поручения. Срочные переводы совершаются в целях авансирования (до отгрузки товара), а также после отгрузки товара и в качестве частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи совершаются по соглашению сторон (п. 3.6 Положения о расчетах) и представляют собой форму коммерческого кредитования. Кроме того, платежные поручения применяются при постоянных и равномерных поставках товаров, когда они принимают вид плановых платежей, которые специально предусматриваются сторонами договора.
Закон исходит из активной роли банка при выполнении перевода, который имеет право уточнить содержание платежного поручения, если оно не
соответствует вышеназванным требованиям. Запрос банка плательщику делается незамедлительно после получения документа. Когда ответ не получен в установленные законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе (но не обязан) не исполнять поручение и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 864 ГК). Разумным в данном случае следует считать срок, необходимый для пробега почтово-телеграфной корреспонденции или иных информационных носите лей от банка к клиенту и обратно.
Исполнение поручения заключается в перечислении банком денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств через его банк. Такая обязанность возлагается на банк плательщика, принявший поручение к исполнению, в сроки, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором банковского счета. Обычно в переводе участвуют банк плательщика и банк получателя. Однако банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Такая необходимость может быть обусловлена отсутствием корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. На банк возложена обязанность информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. В этом случае банк оформляет извещение об исполнении поручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика является день зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, который обязан в соответствии со ст. 849 ГК зачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе банк несет полную имущественную ответственность по общим правилам, установленным для коммерческих организаций. Кроме того, если нарушение правил расчетов повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк уплачивает проценты в порядке и размере, установленных для денежных обязательств ст. 395 ГК. Неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. В этом случае у клиента существуют альтернативные средства защиты его интересов: он вправе предъявить либо требование об уплате законной неустойки за нарушение договора банковского счета, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК, вытекающее из расчетного обязательства.
Специфика ответственности в современных расчетных обязательствах включая и расчеты платежными поручениями, состоит в том, что ГК допускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо - банк, который был привлечен банком плательщика для перевода денег, но не исполнил или ненадлежаще исполнил поручение (п. 2 ст. 866 ГК). Таким образом, имущественная ответственность ipso jure применяется к банку, не состоящему в договорных отношениях с плательщиком (перевододателем). Эта мера направлена на упрощение гражданского судопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одного процесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именно суд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности банка, не исполнившего поручение.
Расчеты по аккредитиву. Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем-полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель - вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюда название «документарный аккредитив»).
В настоящее время российские нормы о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения этих платежных документов и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты № 500 в редакции 1993 г., далее - Унифицированные правила). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК). Приведенное определение в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил, что позволяет выделить следующие признаки аккредитива:
а) аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;
б) аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора;
в) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;
г) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;
д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками кредитно-расчетных отношений.
В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника: плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или иной бенефициар). Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии. Первая стадия - поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя). Третья стадия - предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия-совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоваться в одном банке (на пример, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару (либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему вексель в его пользу), применяются правила об исполняющем банке (ст. 867 ГК), а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.
Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньга ми и векселем. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара. Международная банковская практика выработала различные виды аккредитивов, различающихся источником финансирования данной формы расчетов и правами участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Судьба отзывного аккредитива зависит от воли банка-эмитента и соответственно плательщика. Такой аккредитив может быть изменен или отменен без предварительного уведомления получателя средств. При этом сам отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Обязанность исполняющего банка по осуществлению платежа в рамках отзывного аккредитива существует до момента получения им уведомления об изменении или аннуляции аккредитива. Гражданский Кодекс в отличие от Унифицированных правил исходит из молчаливого предположения об отзывном характере всякого аккредитива, если в его тексте прямо не установлено иное. Напротив, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, принимает на себя обязанность дополнительно к обязательству банка-эмитента произвести платеж бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Таким образом, наряду с платежным обязательством банка-эмитента возникает дополнительное твердое обязательство исполняющего банка, что создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависим не только от усмотрения получателя средств, но и от его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего (п. 2 ст. 869 ГК).
Различаются также покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. Покрытый аккредитив создает обязанность банка-эмитента перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет средств плательщика или предоставить последнему кредит путем перечисления средств в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый аккредитив основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента. Во внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы (ст. 48 Унифицированных правил). Это такой аккредитив, по которому первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару). Обычно трансферабельный аккредитив может быть передан лишь один раз. Его следует отличать от уступки выручки (платежа) по аккредитиву, когда третьему лицу переводятся не права бенефициара, а сами денежные средства.
Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива и схема расчетов, способ извещения продавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву, срок представления документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованные сторонами (п. 5.7 Положения о расчетах). Для открытия аккредитива плательщик представляет банку-эмитенту заявление по установленной форме с указанием но мера договора, по которому выставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против которых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом). После этого наступают третья и четвертая стадии развития аккредитивного обязательства. Для реализации поручения банка-эмитента в исполняющем банке открывается от дельный счет «Аккредитивы». Затем получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. К их числу обычно относятся коммерческий счет («инвойс») за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транс портные и страховые документы. Банк продавца проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, соответствие подписей и печатей продавца и других условий. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару. Однако банки, выполняющие инструкции покупателя, не должны осуществлять детальное исследование полученных документов. Они проверяют лишь их внешнее соответствие условиям аккредитива, а так же требованиям, обычно предъявляемым к документам соответствующего вида (коносаментам, страховым полисам, коммерческим счетам и пр.). Иногда используется такой аккредитив, платеж по которому производится только при наличии согласия (акцепта) уполномоченного плательщиком лица.
При отказе исполняющего банка принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В такой ситуации плательщик или его банк могут дать специальные инструкции исполняющему банку произвести платеж против документов, не вполне адекватных условиям аккредитива. Однако если платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент определит, что принятые документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. Все неблагоприятные последствия подобного отказа ложатся на исполняющий банк, который обязан компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива. При оплате непокрытого аккредитива банком эмитент вправе вообще отказаться от возмещения исполняющему банку затраченных сумм (ст. 871 ГК).
В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия являются истечение срока аккредитива, за явление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока (если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика.
Принципы ответственности банка за нарушение условий аккредитива основываются на схеме аккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственность несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Постадийная схема доведения ответственности до виновного лица имеет два исключения, характерные для рас четных правоотношений. Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержден ному аккредитиву ответственность перед бенефициаром может быть возложена не на продавца или его банк, а на исполняющий банк, который не является плательщиком, но связан поручением банка-эмитента. Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по депонированному или гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условий последнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК).
Расчеты по инкассо. Инкассовая операция состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она в известном смысле противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит у него востребовать. Поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию. Ин кассовая форма расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особенно в связи с чеком и векселем. Стандарты и обычаи международной банковской практики нашли воплощение в Унифицированных правилах по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 522 в редакции 1995 г., вступившей в силу с 1 января 1996 г.), а последние - в национальном законодательстве. В ст. 874 ГК установлено, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Признаками инкассо являются:
а) поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от плательщика или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);
б) выполнение поручения за счет клиента;
в) выполнение поручения банком-эмитентом самостоятельно или при помощи исполняющего банка.
Выделяют чистое инкассо, т. е. получение платежа лишь на основании финансовых документов (векселя, чека, долговой расписки) и документарное инкассо - получение платежа на основе коммерческих документов (счетов, коносаментов, накладных и пр.). Наибольшее распространение имеет инкассо документарное.
Общие правила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 875-876 ГК. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или при несоответствии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об этом банк-эмитент или клиента (продавца). Если указанные дефекты не устранены в установленный законом, банковскими правилами или договором срок, то исполняющий банк оставляет эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для платежа (акцепта) в той форме, в которой они получены. Однако банки, участвующие в инкассировании, вправе учинить на них банковские отметки, индоссаменты или иные обозначения, обычно используемые в банковской практике.
Срок оплаты документов может быть двояким: по предъявлении или в установленный срок. Если документы подлежат оплате по предъявлении, то исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в определенный срок, то исполняющий банк действует в зависимости от того, какая инкассирующая операция на него возложена. В том случае, когда речь идет о получении акцепта платежа, он обязан представить документы плательщику немедленно по получении инкассового поручения. В свою очередь, инкассация платежа должна быть сделана не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Инкассированные суммы немедленно должны быть переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента. Сроки зачисления денег на счет клиента установлены ст. 849 ГК. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это определено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Это норма конкретизирует общее правило ст. 311 ГК. Исполняющий банк вправе также удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возместить свои расходы.
Поскольку исполнение инкассового поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика, законом установлены правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) не получен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий банк должен не медленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Последний немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Получатель платежа должен принять решение, каким способом ему добиваться исполнения. Он может представить дополнительные документы плательщику, если отказ последнего обусловлен их пороками или отсутствием. Он может отозвать платежное требование и обратиться за разрешением спора в юрисдикционный орган. Однако при неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку получателя средств (эмитенту).
Правилами ГК об инкассо ныне охватываются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа, которые имеют свои исторически сложившиеся названия. К их числу относятся расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требованиями (включая требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, и инкассовые поручения). Свои названия они получили от одноименных банковских документов, предъявляемых для получения платежа.
Платежное требование-поручение представляет собой предложение продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых документов переданное имущество (выполненные работы, услуги). Таким образом, требование-поручение является разновидностью документарного инкассо. Оно имеет универсальный характер, соединяя, как видно из названия, требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ прямо направляется в исполняющий банк (банк покупателя). Последний передает требование-поручение плательщику (покупателю), а отгрузочные документы оставляет в картотеке по счету плательщика. Плательщик в течение трех дней должен принять решение, платить ли ему или нет. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик должен уведомить об этом исполняющий банк. Исполняющий банк возвращает в этом случае документы непосредственно продавцу. При согласии совершить платеж оформляются необходимые документы и проводится инкассовая операция.
Платежные требования близки требованиям-поручениям, но при таком виде инкассо в расчетных обязательствах всегда участвует банк-эмитент (банк продавца). Платежные требования традиционно различались по видам акцепта платежа. Акцепт может быть предварительным, когда инкассация средств происходит после выражения воли плательщика, и последующим, когда списание происходит немедленно по поступлении требования в банк, но в течение определенного срока возможны отказ от акцепта и возврат де нег на счет плательщика. Последний вид акцепта теперь не используется. Акцепт делится также на положительный (путем прямого выражения согласия на списание средств со счета) и отрицательный (молчаливое одобрение списания). Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, применяются по договору между продавцом и покупателем в порядке п. 2 ст. 847 ГК и в некоторых других случаях. Инкассовые поручения (в том узком смысле, в каком этот термин употреблялся ранее, так как ныне инкассо - общее на звание для всех видов операций по получению платежа) применяются банка ми для списания средств со счета плательщика без его согласия по инициативе ряда государственных органов в случаях, установленных законом.
Расчеты чеками. Чек - особая форма расчетов, обладающая внешней простотой и повышенной мобильностью. Это связано с тем, что чек является ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК). Участниками чекового правоотношения выступают три лица:
чекодатель (должник по какому-либо обязательству), плательщик (банк) и чекодержатель (кредитор по какому-либо обязательству или назначенное им лицо). В качестве плательщика в чековом обязательстве может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Обычно чек используется для платежа по основному обязательству, существующему между чекодателем и чекодержателем. Тем не менее выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек является лишь суррогатом денег, а потому такое обязательство считается исполненным только в момент получения кредитором настоящих денежных средств (зачисления их на его счет). Из этого вывода вытекает, что:
а) основным должником по чеку является чекодатель;
б) чекодержатель не состоит с банком в обязательственных правоотношениях, банк не акцептует чеки и не отвечает перед держателем за неоплату чека (такая ответственность возлагается на чекодателя, чекового поручителя и лиц, передавших чек);
в) чековое обязательство абстрактно («ничем не обусловлено») и ото рвано от основного обязательства, исполнение платежа по которому оформляется чеком;
г) обязательство по чеку носит безотзывный характер до истечения срока предъявления чека к платежу;
д) платеж по чеку не может включать процентов (всякое условие о про центах по чеку ничтожно).
Чековое законодательство России в основном отражает содержание Единообразного закона о чеках (далее - Единообразный закон), являющегося приложением № 1 к Женевской конвенции 1931 г. Правила ГК восприняли основные положения Единообразного закона с некоторыми нюансами. В свою очередь, правила ГК должны быть конкретизированы в специальном законе о чеках и изданных в соответствии с ним банковских правилах.
Всякий чек, будучи ценной бумагой, должен содержать чековые реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику (банку) выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись чекодателя (ст. 878 ГК). Чек - строго формальная ценная бумага, а потому отсутствие на нем какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Законом сделано лишь одно исключение из этого правила: чек, не содержащий места его составления, рассматривается как под писанный в месте нахождения чекодателя. Форма чека и порядок его заполнения определяются чековым законодательством.
Практика чекового обращения выработала их различные виды. Все чеки могут быть разделены на расчетные, применяемые в безналичных платежах, и чеки для получения наличных денег. В принципе, всякий чек предполагается универсальным (налично-безналичным). Единообразный закон устанавливает, что чекодатель или чекодержатель может запретить оплату чека наличными путем учинения на лицевой стороне чека надписи «только для расчетов» (ст. 39 ГК). В этом случае оплата чека происходит только путем записи по счету. Кроме того, повсеместно получили распространение так называемые перечеркнутые (кроссированные) чеки. Кроссирование (перечеркивание) осуществляется посредством двух параллельных линий на лицевой стороне чека. Смысл перечеркивания состоит в ограничении использования чека по кругу держателей, когда банк не вправе инкассировать сумму чека в пользу иных лиц. Оно бывает общим и специальным. Кроссирование является общим, если между двумя линиями нет никакого обозначения или имеется пометка «банк», и является специальным, если между линиями вписано наименование банка. Общее кроссирование может быть превращено в специальное, но не наоборот. Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только другому банку или своему клиенту. Чек, имеющий специальное кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку, наименование которого указано между линиями. Таким образом, перечеркнутый чек может быть принят плательщиком лишь от другого банка или от одного из своих клиентов.
Чек как ценная бумага может быть именным, ордерным и предъявительским (ст. 880 ГК использует термин «переводный» чек, видимо, вместо термина «ордерный»). В зависимости от этого происходит передача чека. Она подчиняется общим правилам ст. 146 ГК с той спецификой, которая установлена для российских чеков. В отличие от Единообразного закона, ГК устанавливает, что именной чек вообще не подлежит передаче (следовательно, не допускается цессия по именному чеку). Передача прав по чеку, или индоссамент (от in dosso - «на спине», т. е. на обороте ценной бумаги) по пере водному чеку, допускается в пользу всякого лица, включая самого чекодателя (чек собственному приказу). Индоссамент на плательщика утрачивает силу нормальной передаточной надписи и является лишь распиской за получение платежа. Отсюда под страхом недействительности воспрещается индоссамент, совершенный плательщиком. Запрещается также частичный индоссамент. Лицо, владеющее чеком, полученным в порядке индоссамента, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Передаточная надпись совершается на самом чеке (его обороте) или на присоединенном листе (аллонже). Индоссамент переносит все права, вытекающие из чека. Если индоссамент носит бланковый характер, то чекодержатель (индоссант) может: а) заполнить бланк своим именем или именем другого лица (превратить бланковый индоссамент в ордерный); б) передать чек путем другого бланкового индоссамента или на имя другого лица; в) передать чек простым вручением. На чеке может быть учинен также препоручительный индоссамент (п. 3 ст. 146 ГК).
В целях повышения доверия к чекам используется институт чекового поручительства (аваля). Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом (поручителем) по чеку вправе выступить каждый, кроме плательщика. Поручитель отвечает за платеж по чеку наравне с чекодателем или иным лицом, за кого он дал аваль. Причем его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем порок формы. К авалисту, оплатившему чек, переходят права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, а также против тех лиц, которые обязаны перед этим последним. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого он дан. При отсутствии указания, за кого дан аваль, считается, что он дан за чекодателя как основного должника. Поручительство подписывается авалистом с указанием места его жительства (места его нахождения) и даты аваля.
В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком). После его заключения чекодателю выдаются чековая книжка и чековая карточка, по которой происходит идентификация чекодателя. Источником для оплаты чеков могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или иное покрытие. Средства для оплаты чеков могут быть депонированы на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку своими деньгами. На чеке может быть проставлен чековый лимит (предельная сумма выписки чека). Всякий чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Традиционно такой срок в Российской Федерации (ранее в СССР) составлял десять дней, не считая дня выписки чека.
Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственной передачи банку-плательщику, а также в порядке инкассирования. В последнем случае представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для по лучения платежа считается предъявлением чека к платежу. Оплата инкассированного чека происходит в порядке исполнения инкассового поручения (ст. 875 ГК). Обычно исполняющий банк зачисляет деньги чекодержателю после их получения от банка-плательщика. Однако чекодержатель-клиент и его банк могут установить иной порядок расчетов, когда средства зачисляются на счет чекодержателя ранее их получения от банка-плательщика в виде кредита. Получив чек, плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Прежде всего, чек должен быть действительным (содержать обязательные реквизиты). Подлинность чека определяется путем его внешней проверки (исследования бланка чека, средств защиты на чеке, идентификации подписи чекодателя и пр.). Полномочия по чеку проверяются путем предъявления необходимых данных о чекодержателе. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность последовательного ряда передаточных надписей, но не подписи индоссантов. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа или совершения индоссамента на плательщика.
При оплате подложного, похищенного или утраченного чека может возникнуть вопрос о распределении возникших убытков между чекодателем и банком. Ранее в банковских правилах была установлена презумпция вины чекодателя. Статья 879 ГК возлагает риск убытков на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Таким образом, каждый из них может представлять свои доказательства невиновности в оплате чека с пороками.
На тот случай, когда банк отказывается оплатить чек, установлено несколько способов свидетельствования его неоплаты: а) совершение нотариусом протеста либо составление равнозначного акта в порядке, установленном законом; б) отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; в) отметка инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен (ст. 883 ГК). Протест представляет собой официальный акт, совершаемый нотариусом и удостоверяющий факт неоплаты чека. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если же предъявление чека имело место в последний день срока, про тест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. В случае неоплаты чека нотариус удостоверяет этот факт путем надписи на чеке и отметки об этом в реестре. Одновременно с надписью на чеке высылается уведомление чекодателю о неоплате. По просьбе чекодержателя нотариус в случае неоплаты может совершить исполнительную надпись (ст. 96 Основ законодательства РФ о нотариате).
На чекодержателя, не получившего платежа, возложена обязанность известить чекодателя и своего индоссанта (если он есть) о факте неплатежа в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. После этого каждый индоссант, соблюдая непрерывную последовательность передаточных надписей, должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего предшественника полученное им извещение. В тот же срок извещаются авалисты этих лиц. Невысылка извещения в указанный срок не влечет автоматической утраты чекодержателем и индоссантами своих прав. Отрицательные последствия такого бездействия проявляются в том, что не от правившее извещение лицо принуждается к возмещению убытков, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков ограничивается суммой чека.
Каждый обязанный по чеку (чекодатель, индоссанты, авалисты) отвечает за отказ плательщика от платежа по чеку солидарно (ст. 885 ГК). При этом чекодержатель никак не связан последовательностью возникновения обязанностей этих лиц (непрерывностью индоссаментов и датами авалей) и вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем чековым должникам. Однако если какой-либо индоссант воспретил новый
индоссамент, то он не будет нести ответственности перед теми лицами, которым чек был после этого индоссирован. Чекодержатель вправе требовать от обязанных лиц: а) оплату суммы чека; б) возмещения издержек на получение оплаты (совершение протеста, иные расходы); в) проценты за неисполнение денежного обязательства, предусмотренные ст. 395 ГК. После исполнения по чеку одним из обязанных лиц к последнему в порядке регресса переходят те же права. Оно может осуществить их в отношении других обязанных лиц, включая чекодателя. Каждый индоссант, оплативший чек, может потребовать его вручения и зачеркнуть на нем свой индоссамент и последующие передаточные надписи.
Срок исковой давности по чековому обязательству сокращенный. Иск чекодержателя к обязанным лицам может быть заявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные иски обязанных лиц друг к другу погашаются истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления к нему иска.
Чеки с грифом «Россия», обращение которых предусмотрено банковскими нормативными актами, имеют значительную специфику. Во-первых, сфера их использования ограничена одногородними расчетами. Во-вторых, платежи данными чеками осуществляются только расчетно-кассовыми центрами Банка России после перевода им денежных средств банками-плательщиками. В-третьих, запрещена индоссация таких чеков и расчеты ими между гражданами (допускаются платежи граждан юридическим лицам за при обретаемые товары). Указанные ограничения делают чеки с грифом «Россия» нежизнеспособными.
Иные формы расчетов. В ряде случаев применяются и другие формы расчетов, помимо вышеназванных. Так, платежные поручения используются при переводах через предприятия связи. Последние выполняют специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы) в силу Федерального закона «О почтовой связи» от 9 августа 1995 г. Юридические лица могут осуществлять такие переводы без ограничения суммы на счета от дельных граждан (заработная плата, авторское вознаграждение и пр.), а также при переводе наличной торговой выручки, налогов и для выплаты заработной платы в тех местах, где нет банков (п. 3.7 Положения о расчетах). Граждане вправе осуществлять расчеты через предприятия связи без ограничений.
Принципиально новым для российского банковского оборота является использование электронных форм расчетов и, в частности, банковских пластиковых карт. Их применение сегодня основано на Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления рас четов по операциям, совершаемым с их использованием. Важное значение
имеют также банковские соглашения, включая международные. Удобство этой формы расчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет (банковский вклад), не должен передавать банку расчетные документы для совершения платежа. Их заменяет специальная пластиковая карточка с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете. Кроме того, получение карточки, имеющей мировое или региональное признание на основе межбанковских договоров (например, VISA, Eurocard/Mastercard, American Express, Dinners Club и др.), позволяет ее держателю осуществлять платежи в разных странах независимо от валюты карточного счета (транс граничные платежи). Пластиковая карточка позволяет также получать на личные денежные средства в банкоматах и пунктах выдачи наличных, обслуживающих данную систему банковских карт.
Выдаче пластиковой карточки предшествует заключение договора об использовании данного платежного средства между клиентом и банком - эмитентом карточки. Банковские карты делятся на: а) расчетные (дебетные), по которым средства перечисляются в пределах расходного лимита (карточного остатка); и б) кредитные, по которым банк осуществляет кредитование счета клиента при недостаточности средств на нем в пределах предоставленного кредитного лимита. По субъектам расчетов они подразделяются на персональные (личные), средства по которым принадлежат гражданам, и корпоративные, по которым происходят платежи от имени юридического лица, перечислившего деньги. Деятельность кредитной организации по осуществлению безналичных расчетов с использованием банковских карт или по выдаче наличных средств носит название эквайринга. Для осуществления расчетов нужно лишь, чтобы организация (магазин, гостиница, перевозчик и пр.), платеж которой намерен совершить владелец счета, была включена в систему применения соответствующих расчетных средств (эквайринговую систему). Сумма, подлежащая списанию, практически немедленно через электронный терминал попадает в расчетный (процессинговый) центр и переводится со счета владельца карточки на счет получателя. Совершение операции фиксируется также бумажным документом (квитанцией электронного терминала и др.) в необходимом количестве экземпляров. Такой документ обычно подписывается клиентом и организацией-продавцом (исполнителем) в доказательство совершения расчетной операции и получения товара (услуги). Ответственность за правильность платежа и наличие денежного покрытия на карточном счете несет клиент (владелец карты).
В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое - расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.
Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетовТрахтенгерц Л.А. /Комментарий к Гражданскому кодексу РФ части четвертой (постатейный)// М: Инфра 2009.С-473.
Все вышеперечисленное означает, что основными вопросами в сфере расчетных обязательств занимается ЦБ РФ.
Общие положения о расчетах
Цель расчетных обязательств - надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в "натуральной" форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан - частных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах.(в настоящее время максимальная сумма расчетов по одной сделке наличными деньгами между юридическими лицами составляет-60000 рублей) Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У // Вестник Банка России. 2001. № 69
Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с федеральными законами, издаваемыми во исполнение законов банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В силу ст. 80 Закона о Банке России последний устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Однако все названные правила Банка России не могут противоречить правилам ГК и других федеральных законов о расчетах. Прежде всего, законодательством определяются формы безналичных расчетов. Форма расчетов - разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа. В ГК содержится перечень наиболее важных форм расчетов (ст. 862). К их числу отнесены расчеты платежными поручениями, аккредитивами, по инкассо и расчеты чеками. Однако допускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов свободы договора и автономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одного субъекта РФ или двух и более субъектов. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Банка России. Формы расчетов следует отличать от расчетных документов. Последние могут иметь такое же название, как и соответствующая форма расчетов (например, платежное поручение, аккредитив, чек), однако они выполняют учетно-бухгалтерскую и информационную функции.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов: наименование расчетного документа и код формы, номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки, вид платежа, ИНН, БИК получателя и плательщика.
Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта РФ и пять операционных дней в пределах различных субъектов Федерации (ст. 80 Закона о Банке России). Операционным является день, который заканчивается в момент прекращения соответствующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК). При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (соответствующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя).
Из вышесказанного следует, что в современном обществе более распространены безналичные расчеты, т.к. их форма удобна и может представлять учетно-бухгалтерскую информацию, что немаловажноГражданское право: учебник для вузов / под ред. Ю.К Толстого.
Содержание
Введение
Обязательства позволяют участникам гражданско-правовых отношений вырабатывать и согласовывать условия своих взаимоотношений, а также являются правовым основанием для возложения на стороны имущественной ответственности в случае нарушения принятых обязанностей.Законодательство об обязательствах и основанные на его нормах обязательственные правоотношения юридических лиц и граждан создают в ходе их реализации такое важное понятие гражданского права, как расчетные обязательства. Это понятие используется при решении многих общих и специальных вопросов гражданского права, когда определяются формы и рамки обмена товарами, работами и услугами.
В данной курсовой работе рассматривается понятие и основные виды расчётов. Расчёты в Российском законодательстве регулируются различными нормативными актами. Основными в этой сфере речь идет о Гражданском кодексе Российской Федерации и Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Первая глава будет посвящена анализу понятия « расчеты», выявлению правовой природы как наличных денег, так и безналичных (денежных средств), формулировке общих положений о расчетах безналичными деньгами, а также вопросам публичных ограничений операций с наличными деньгами.
Предметом анализа второй главы станет исследование конкретных форм безналичных расчетов – расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, расчетов по инкассо и расчетов чеками.
В рамках указанной главы автором будут рассмотрены не только общие вопросы правового регулирования указанных форм, но и конкретные спорные моменты, вызывающие проблемы в правоприменении.
Актуальность выбранной темы заключатся в несомненной важности расчётных отношений в современном обществе. Во всех сферах нашей жизни почти каждый день мы сталкиваемся с расчётными отношениями.
Цель курсовой работы - раскрыть понятие расчётов, охарактеризовать виды расчётов, а также показать структуру и основные моменты наличных и безналичных расчётов, применяемых в финансовой сфере.
Задачами курсовой работы являются:
1. Выделить теоретические проблемы определения понятия и юридической природы расчетных обязательств, роли и значения денег в расчетных обязательствах.
2. Исследовать отдельные аспекты реализации расчетных обязательств, для чего рассмотреть проблемы оснований возникновения расчетных обязательств.
3. Выявить проблемы правового регулирования наличных расчетов как формы исполнения денежного обязательства, для чего рассмотреть актуальные аспекты наличного денежного обращения в Российской Федерации.
4. Исследовать особенности правового регулирования расчетов платежными поручениями, аккредитивом, инкассо и чеками как форм осуществления безналичных расчетов в России.
Раздел 1. Понятие и правовое регулирование расчетов
1.1 Понятие расчетных обязательств
Однозначного определения понятия «расчеты» в действующем российском законодательстве нет. Поэтому необходимо обратиться к сравнительному анализу норм главы 46 ГК РФ («Расчеты»), и мнениям различных правоведов.Первый параграф главы 46 – «Общие положения о расчетах» - состоит всего из двух статей, содержащих нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.
Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1); расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2). Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3).
В силу ст. 862 ГК РФ, при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Все остальные правила, содержащиеся в главе 46, посвящены исключительно безналичным расчетам.
Д.А. Медведев указывает, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель - надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты)» 1 .
Аналогичных взглядов придерживается Н.Ю. Рассказова, которая полагает, что толкование ст. 861 ГК РФ, «а также ст. 25, 63, 140 и др. позволяет определить расчет как способ исполнения обязательства, предполагающий уплату денежной суммы» 2 .
Сходным образом определяет понятие расчетов и Л.Г. Ефимова. Она пишет: «Термином «расчеты» обычно называют процесс исполнения денежных обязательств. Способ расчетов (модус исполнения денежного обязательства) может быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств (расчеты) может осуществляться тремя способами: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований» 3 .
Возникновение расчетных правоотношений обусловлено совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства. Но далее расчетные правоотношения становятся независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.
Это определяется следующими обстоятельствами: 4 .
-
на кредитную организацию как субъекта расчетных правоотношений не распространяются условия основного обязательства между плательщиком и получателем;
прекращение или признание недействительным основного обязательства не влечет автоматического прекращения уже возникших расчетных правоотношений. Так, например, в случае двусторонней реституции лицо, уплатившее денежные средства по недействительной сделке будет не уведомлять об этом банки, участвовавшие в перечислении средств, а будет ожидать возврата средств от контрагента, которому придется инициировать новое расчетное отношение;
плательщик и получатель денежных средств как участники расчетных правоотношений могут не совпадать со сторонами в основном обязательстве;
момент исполнения обязательств перед плательщиком обслуживающей его кредитной организацией не совпадает с моментом исполнения основного обязательства.
Основным же критерием выделения расчетных отношений можно считать особый «вид средства платежа» 6 , – права требования к банку.
1.2 Правовое регулирование расчетов
В Гражданском кодексе РФ на уровне федерального закона закреплены основополагающие положения, касающиеся расчетов, установлены правила расчетов с участием банка и его клиентов, определены права и обязанности лиц, участвующих в расчетах, установлены границы императивного и диспозитивного регулирования этих отношений, отдано предпочтение последнему.Расчетные правоотношения занимают доминирующее положение в единой системе кредитно-расчетных правоотношений. Во-первых, количественно правовые нормы, предназначенные регулировать расчетные отношения, составляют значительное большинство по сравнению с другими правовыми нормами в рассматриваемой области правового регулирования. Во-вторых, они нередко используются в качестве обязательной правовой предпосылки для совершения банковских операций. В-третьих, расчетные правоотношения имеют относительную самостоятельность, в связи с чем выделены в отдельную главу ГК РФ (гл. 46).
В гл. 46 ГК РФ, посвященной расчетам, включены две статьи, определяющие общие положения о расчетах.
Ст. 861 ГК РФ определяет общие правила о наличных и безналичных расчетах. При этом надо иметь в виду, что в ст. 140 ГК РФ, посвященной законному платежному средству, закрепляется правило, в силу которого платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.
Наличные расчеты предполагают уплату за товары, оказанные услуги или производство работ в форме передачи бумажных денег (банкнот) и металлических монет.
Безналичные расчеты не нуждаются в физической передаче денег и осуществляются посредством соответствующих бухгалтерских записей по счетам, создавая тем самым обязательственно-правовые отношения между участниками расчетов, включая банк.
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением или предпринимательской деятельности, могут производиться по их выбору наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Безналичные расчеты осуществляются через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Исключение может иметь место при ином указании закона или основываться на особенностях используемой формы расчетов. При осуществлении безналичных расчетов применяются различные их формы. Под формой безналичных расчетов понимается совокупность правил, устанавливающих содержание определенного платежного документа, документооборот, а также способ платежа. К таким формам безналичных расчетов относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо (ст. 862 ГК РФ).
Допускаются расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии в ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Право выбора и установления в договоре любой из названных форм расчетов принадлежат сторонам по договору.
Завершая рассмотрение вопросов правового регулирования расчетных отношений, хотелось бы предложить следующее определение. Расчетные правоотношения - это отношения, включающие в себя фактические и юридически значимые действия, как правило, в виде сделок, направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга) в наличной и безналичной формах, которые регулируются частно - правовыми и публично-правовыми нормами, содержащимися в национальном законодательстве, международных договорах и обычаях.
Раздел 2 Формы безналичных расчетов и их правовое регулирование
2.1 Правовое закрепление форм безналичных расчетов
Содержание безналичных расчетных операций необходимо исследовать в тесной связи с формами безналичных расчетов. Безналичные расчеты имеют меняющуюся технологию осуществления, в зависимости от которой могут осуществляться в различных формах. Конкретные формы предусматриваются и регулируются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 862 ГК РФ).Непосредственно в Гражданском кодексе РФ (ст. 862) предусматриваются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, расчеты по инкассо и чеками.
Различия между формами расчетов проводятся, в основном, по виду расчетного документа и порядку документооборота.
Помимо этого, согласно Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П) 7 , расчеты по инкассо разделяются на расчеты, осуществляемые на основании: платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а также инкассовых поручений.
При расчетах по договорным обязательствам участники вправе избрать и установить в договоре форму расчетов самостоятельно (п. 2 ст. 862 ГК РФ). В этом смысле под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника. 8
В действующем российском законодательстве отсутствует критерий классификации форм безналичных расчетов. Исследователи предлагают различные классификации, в основу которых закладывают роль инициатора проведения расчетов, наличие или отсутствие условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя обеспеченность платежа, изменение содержания обязательства 9 .
К самому понятию «формы безналичных расчетов» исследователи подходят двояко.
С позиции участников банковских расчетов, применение той или иной формы безналичных расчетов означает различные действия банков по перечислению денежных средств со счетов клиентов и их документальному оформлению, предопределенные видом расчетного документа, представленного клиентом банка.
Одна точка зрения состоит в том, что формы безналичных расчетов определяют соответствующие порядок и способ исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств, находящихся на банковском счете должника. Ее поддерживает Л.Г. Ефимова, отмечающая, что «под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки» 10 .
В противоположность ей, В.А. Белов включает в него «предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) - третьего лица... на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете» 11 .
Д.А. Медведев указанное понятие определяет как «разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа» 12 .
Н.Ю. Рассказова отмечает, что «формы безналичных расчетов отличаются друг от друга порядком осуществления соответствующей расчетной операции. Расчетная операция каждого вида оформляется с помощью специального расчетного документа. В соответствии с этим ГК РФ различает безналичные расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками и по инкассо (т. е. на основании инкассовых документов)» 13 . В то же время Н. Ю. Рассказова указывает: «Безналичные расчеты всегда осуществляются на основе договора банковского счета или иного договора с банком (п. 2 ст. 863 ГК) и реализуются путем совершения ряда сделок с участием банка (расчетных операций)».
Н.И. Соловяненко под формой безналичных расчетов понимает «предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. Данные способы отличаются видом расчетного документа, порядком документооборота, условиями предоставления средств в распоряжение получателя, в том числе зачисления на его счет» 14 .
По мнению Л.А. Новоселовой, под формами безналичных расчетов «понимаются урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота» 15 .
Большинство правоведов согласны в том, что существующие формы безналичных расчетов носят в своей основе сделочный характер.
Согласно законодательству обязанности банка по выполнению распоряжений клиента о перечислении денежных средств со счета и проведении других операций по счету и составляют содержание обязательства банка по договору банковского счета. Право банка, принявшего распоряжение от владельца счета, привлекать другие банки для выполнения соответствующих банковских операций определено непосредственно законом (напр., п. 2 ст. 865 ГК РФ), а не вытекает из некоего договора, заключаемого между банками.
2.2 Расчеты платежными поручениями
При расчетах платежными поручениями банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ).Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями - (ст. 516 ГК РФ).
При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства:
-
во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);
во-вторых, между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;
в-третьих, следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).
Принципиальное значение имеет срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Он исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств. Ранее банковскими правилами устанавливался лишь срок для списания денежных средств со счета плательщика по его поручению. Однако было очевидно, что такое регулирование не отвечало законным интересам самого плательщика, который считался исполнившим свое денежное обязательство перед контрагентом по договору с момента поступления денежных средств на счет взыскателя в обслуживающем его банке.
Срок, в течение которого денежные средства плательщика на основании его платежного поручения должны поступить на счет их получателя, должен определяться законом либо устанавливаться в соответствии с ним. В настоящее время согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80) сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России. Однако общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Возможность установления в названном порядке более длительного срока, нежели предусмотренный законодательством и изданными в соответствии с ним банковскими правилами, исключается. Данное положение служит препятствием для давления на владельца счета со стороны банка, являющегося более сильной стороной в обязательствах, связанных с договором банковского счета.
Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, применяются не только в отношениях между банком и владельцем счета в этом банке. Поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета. Однако и в этом случае исполнение такого платежного поручения должно подчиняться правилам, определенным § 2 гл. 46 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами или не будет противоречить существу этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК РФ).
Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80) правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Таким образом, в настоящее время предъявляемые в банк платежные поручения должны соответствовать Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П)
Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.
Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета.
При равномерных и постоянных взаимоотношениях между контрагентами по договору расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием в расчетах платежных поручений.
В соответствии с п. 2 ст. 864 ГК РФ банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения. Предполагается, что срок для ответа плательщика на такой запрос банка будет установлен законом или банковскими правилами, а до этого момента следует исходить из того, что ответ должен быть дан плательщиком в разумный срок, продолжительность которого должна определяться исходя из места расположения владельца счета, наличия коммуникационных связей и других конкретных обстоятельств. В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного (или разумного) срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику. Правда, иное может быть предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.
Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной п. 3 ст. 864 ГК РФ (ст. 855 ГК РФ). В связи с этим необходимо подчеркнуть, что платежные поручения на перевод денежных средств контрагенту по договору относятся к платежным документам, которые при недостаточности денежных средств на счете плательщика для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований исполняются банком в пятую очередь после списания средств в целях удовлетворения требований по исполнительным листам судов и платежных документов предыдущих очередей.
Исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (ст. 865 ГК РФ).
Именно таким образом осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями. В остальных случаях получивший платежное поручение плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении клиента. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру отношений, связанных с банковским переводом.
Закон установил обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения (п. 3 ст. 865 ГК РФ). Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении платежного поручения плательщика должны быть определены законом или изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Однако уже сейчас стороны не лишены возможности решать этот вопрос в соответствующем договоре банковского счета. Неисполнение банком обязанности информировать плательщика об исполнении его поручения считается нарушением договорных обязательств и влечет применение к нему мер гражданско-правовой ответственности.
п. 1 ст. 866 ГК РФ в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены в гл. 25 ГК РФ. Это означает, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 393 ГК РФ.
В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п. 2 ст. 866 ГК РФ). Данная норма может быть расценена как предусмотренное законом положение, допускающее, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем обязательства третье лицо.
Местом исполнения денежного обязательства признается место нахождения кредитора (ст. 316 ГК РФ), т.е. в данном случае место нахождения его денежных средств, каковым является банк, обслуживающий кредитора. Кредитор имеет права требования к этому банку, вытекающие из договора банковского счета, в том числе и право требования своевременного зачисления поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет, открытый в указанном банке. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение банком своих обязанностей по зачислению на банковский счет клиента поступивших ему денежных средств влечет применение ответственности, в том числе и в форме возмещения причиненных убытков. На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитором банка, обслуживающего последнего. Поэтому такое денежное обязательство должно считаться исполненным с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора (получателя денежных средств). Соответственно и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя денежных средств.
На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента и соответственно за их несвоевременное зачисление на счет получателя (ст. 856 ГК РФ). Данная неустойка по отношению к убыткам носит зачетный характер.
Что касается банков, привлеченных к осуществлению банковского перевода, то в случаях, когда нарушение ими правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, они обязаны уплатить плательщику проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, которые предусмотрены ст. 395 ГК РФ. Указанные проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.
Законом установлена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения кредитной организацией (ст.866 ГК РФ). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента кредитная организация ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ (Ответственность за нарушение обязательств). Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.
Заметим, что ответственность банка плательщика не ограничивается своевременным списанием денежных средств со счета клиента. Банк обязан также совершить необходимые действия, обеспечивающие перечисление средств в соответствии с исполняемыми платежными поручениями 16 .
Необходимо отметить, что обязательство «клиента» перед третьими субъектами, в определенных случаях, может считаться исполненной с момента предъявления платежного поручения к исполнению. Так, обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения, списания средств со счета налогоплательщика, при достаточном остатке денежных средств и отсутствии в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности 17 .
2.3 Расчеты по аккредитиву
При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с еи т.д.................
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
2.3 Юридическая практика
Заключение
Список использованных источников
Введение
Актуальность темы исследования. В настоящее время, как отмечают практически все ученые и юристы, одним из основных существенных недостатков в системе правового регулирования наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации является подзаконный характер подавляющего большинства нормативных актов в данной сфере. И действительно, на сегодняшний день есть несколько нормативных актов на уровне федерального закона, которые лишь общим образом затрагивают правила совершения наличных и безналичных расчетов и ответственность за их неисполнение, это говорит о том, что они закладывают лишь общие принципы регулирования расчетных обязательств. В данном случае идет речь о Гражданском кодексе Российской Федерации и Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Из этого можно сделать вывод, что значительная сфера деятельности хозяйствующих субъектов и кредитных учреждений большей частью регулируется ведомственными нормативными актами Центрального Банка России и других государственных органов. Главным недостатком данного ведомственного регулирования расчетных обязательств являются нестабильность, изменчивость соответствующих правовых норм, их противоречивость. Это во многом обусловлено как сравнительно простой процедурой разработки и принятия таких актов, так и недостаточно качественной работой по подготовке их проектов. юридический безналичный правовой
Такое правовое регулирование сферы расчетных обязательств, на мой взгляд, создает угрозу нарушения законных прав и интересов, как участников предпринимательской деятельности, так и кредитных организаций и даже простых граждан-потребителей по заключенным договорам банковского вклада или при осуществлении ими наличных расчетов за купленные товары или потребленные услуги. Недостаточная осведомленность хозяйствующих субъектов о правилах совершения расчетных сделок, возникающая по вышеозначенным причинам, отсутствие должного уровня регулирования расчетных отношений провоцируют злоупотребления и правонарушения в этой сфере, что выражается и в росте числа совершаемых преступлений в кредитно-финансовой сфере. Учёные, обращают внимание на то, что глобальные экономические преобразования в России, а также многочисленные просчеты, связанные с недостаточной подготовкой к осуществлению реформ кредитно-финансовых институтов, и отсутствие правовой регламентации их деятельности привели к разрушению механизма осуществления финансово-кредитных операций, вызвали волну преступных посягательств, таких, как умышленные банкротства субъектов предпринимательской деятельности, получивших кредиты; хищения с использованием кредитных карточек, мемориальных ордеров, платежных документов; отмывание средств, добытых преступным путем; коррупция и подкуп должностных лиц, причастных к данной сфере; преступная деятельность с целью устранения конкурентов и иные.
1. Общая характеристика расчетных обязательств
1.1 Понятие и юридическая квалификация расчетных обязательств
Разрабатывать и утверждать нюансы своих взаимоотношений сторонам гражданско-правовых отношений дают возможность обязательства, помимо этого, в случае нарушения согласованных обязанностей они являются законным основанием для наложения на участников имущественной ответственности.
Правотворчество об обязательствах и возникающие на их нормах общественные правоотношения граждан и юридических лиц производят в ходе их реализации такое значимое понятие в гражданском праве как расчетные обязательства. Данное понятие в гражданском праве применяется при разрешении общих и специальных вопросов, касающихся выполнения работ, оказания услуг или обмена товарами.
В настоящее время в действующем законодательстве нет четкого определения понятию «расчеты», именно поэтому стоит провести сравнительный анализ норм главы 46 Гражданского кодекса РФ («Расчеты»)2 и мнений теоретиков.
В повседневной жизни довольно часто существует необходимость в передаче денежных средств от одного лица другому. Эта необходимость может быть вызвана выполнением публично-правовой обязанности или денежного обязательства, вызванного возмещением причиненного ущерба, оплатой товара, выполненных работ или предоставленных услуг. Под расчетами в юридической и экономической литературе, понимаются действия, совершаемые участниками гражданско-правовых отношений по поводу осуществления платежей.
Для того, чтобы расчеты считались исполнением денежного обязательства, необходимо, чтобы расчеты были выполнены непосредственно между участниками по основному соглашению, которое в свою очередь определяет обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В таком случае самостоятельного расчетного обязательства не возникает. В том случае, когда для проведения расчетов по соглашению его участники используют третьих лиц, возникают особые расчетные обязательства, обособленные от основного соглашения по передаче товара.
Если обратиться к первому параграфу главы 46 - «Общие положения о расчетах», - мы увидим, что он включает в себя всего две статьи, содержащие нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.
Пункт 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ гласит, что расчеты с участием граждан, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществляться наличными денежными средствами без ограничения суммы, либо в безналичном порядке. Расчеты же между гражданами, чья деятельность связанна с осуществлением ими предпринимательской деятельности, а также между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Согласно пункту 2 расчеты между данной категорией участников могут осуществляться наличными денежными средствами, если иное не закреплено в действующем законодательстве. С помощью банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты соответствующие счета, осуществляются безналичные расчеты, если иное не предусмотрено в правовом акте и не обуславливается используемой формой расчетов, именно так прописано в пункте 3 вышеуказанной статьи3.
В гражданском кодексе, а именно в ст. 862 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что безналичные расчеты могут осуществляться посредством платежных поручений, чеками, по аккредитиву, по инкассо, а также в других формах, не запрещенных законом и закрепленных в соответствии с ним правилами кредитной организации, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Абсолютно любая из вышеперечисленных форм расчетов может быть выбрана и установлена в соглашении между участниками по договору. Все оставшиеся правила, отраженные в 46 главе, посвящены только безналичным расчетам.
В связи с этим, можно сделать вывод о том, что появление самостоятельных расчетных обязательств напрямую связано со способом расчетов, а именно наличного или безналичного.
В силу того, что в настоящее время существуют различные формы денежного обращения, поскольку денежные средства могут существовать как в виде денежных знаков, так и в виде записей на соответствующих банковских счетах, при этом одна форма может легко переходить в другую, правоведы и стали разделять два способа расчетов - наличный и безналичный. Наиболее старым и довольно таки дорогим считается наличный способ расчета, поскольку неотделимо связан с возникновением дополнительных издержек, под которыми понимаются производство новых банкнот и издержки связанные с кассовыми операциями. За последние годы правоведы в своих трудах многократно говорили о том, что сфера наличных расчетов резко уменьшилась из-за развития электронных и отражали на неизбежность отмирания наличных денежных средств, однако электронные платежи до сегодняшнего дня так и не смогли заменить расчеты наличными денежными средствами. Безналичные способы расчетов в настоящее время являются несовершенными инновационными формами расчетов, в отличие от наличных, оборот которых только увеличивается.
Участники гражданско-правовых отношений вправе самостоятельно избирать способ расчетов, только для этого им необходимо учитывать ограничения, установленные на законодательном уровне.
Важным отличием, различающим наличные расчеты от безналичных, является отсутствие промежуточного звена между сторонами гражданско-правовых отношений. К такому звену относят кредитные учреждения и то, что расчеты наличными, возможно, осуществить исключительно в одной форме - путем передачи денег напрямую от одного лица иному. В том случае, если произведена оплата наличными денежными средствами, такой платеж считается окончательным и безотзывным.
На сегодняшний день во многих странах в качестве оплаты наличными денежными средствами принимается национальная валюта. Согласно нашему законодательству, а именно ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 года «О Центральном банке» на территории Российской Федерации законным средством платежа считаются банкноты и монеты Банка России.
Так, например, Д.А. Медведев говорит, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданные товары (выполненные работы, услуги) либо по другим основаниям. Правильное оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора - вот их основная задача. Он разделяет расчеты на безналичные, когда в качестве промежуточного звена стоит кредитная организация, и наличные, когда одна сторона соглашения передает другой стороне денежные средства в «натуральной» форме. К «натуральной» форме наличных расчетов относят банковские и казначейские банкноты и монеты.
Сходным мнением обладает и И.В. Ершова, которая пишет о том, что проанализировав и истолковав ст. 861 Гражданского кодекса РФ, «а также ст. 25, 63, 140 и прочие, способом выполнения обязательства, подразумевающего уплату денежных средств, является расчет».
Если обратиться к учебному пособию Л.Г. Ефимовой, мы увидим, что она придерживается аналогичных взглядов, поскольку «под понятием
«расчеты» подразумевает процесс выполнения валютных обязательств. Метод выполнения валютного обязательства может быть различным. Валютные обязательства могут быть выполнены, с учетом требований установленных в законе, а также на основании условий между сторонами, тремя способами: в виде наличных, либо безналичных расчетов, или путем зачета встречных требований».
Совершение участниками гражданских правоотношений действий, которые направлены на выполнение главного обязательства, влекут за собой возникновение расчетных правоотношений. Однако затем расчетные правоотношения являются независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.
Это закреплено в последующих обстоятельствах:
Условия главного обязательства между должником и кредитором не распределяются на кредитное учреждение, как субъекта расчетных правоотношений;
Не влечет за собой автоматического прекращения уже возникших расчетных правоотношений, прекращение или принятие незаконным главного обязательства. К примеру, участник гражданско-правовых отношений, оплативший деньги по незаконной сделке, в случае двусторонней реституции, будет не извещать об этом банки, принимавшие участие в переводе денежных средств, а будет ждать возврата средств от контрагента, которому придется инициировать вновь возникшее расчетное отношение;
Плательщик и получатель валютных средств, являющийся участниками гражданско-правовых отношений, не всегда совпадает с участниками в главном обязательстве;
Момент исполнения главного обязательства не совпадает с моментом выполнения обязательства перед плательщиком, обслуживающим его банком.
Гражданско-правовые отношения, существующие между участниками по ведущему соглашению и кредитной организацией, осуществляющей услуги по выполнению расчетов между субъектами с выполнением перемещения денег от одного лица к иному, принято называть расчетными обязательствами.
Расчетные отношения вытекают как из односторонних, так и двусторонних сделок, совершаемых участниками расчетов. К расчетным отношениям, возможно, отнести следующие отношения между участниками: плательщик и банк-эмитент; банк-эмитент и исполняющий банк; исполняющий банк и получатель.
К организациям, с помощью которых каждая сторона расчетного обязательства производит ряд сделок по осуществлению платежей и непосредственно происходит оплата, относятся: расчетная сеть Банка России, иные кредитные учреждения, клиринговые центры.
В каждом определенном обязательстве, каждое из вышеперечисленных отношений возникает в разной степени, в данном случае это зависит от установленной между участниками формы расчетов. В качестве примера можно привести такую ситуацию, когда плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, в данном случае банк-эмитент и исполняющий банк совпадут в одном лице. Согласно формам расчетов получатель присутствует не во всех расчетных отношениях, именно по этой причине законодательством в большинстве норм урегулированы отношения между банком и плательщиком денежных средств. Из-за большого количества недоработок в законодательных актах возникают проблемы правоприменения и научные споры, тем самым данный подход считается не вполне обоснованным.
Главными составляющими расчетных обязательств являются права и обязанности банка и его клиента. Так, например, в договоре банковского счета, помимо основных моментов, указываются участники расчетов, их права и обязанности, предмет расчетов, стоимость оказания услуг банком, его ответственность, период выполнения требований клиента, а также объем и характер предоставляемой информации, в том числе, условия об осуществлении расчетов с использованием банковского счета.
Исходя из вышесказанного, можно говорить о том, что существование данных правоотношений возможно только в тех случаях, когда выполнение валютного обязательства осуществляется за счет перечисления денег, хранящихся на соответствующем счете должника, что подразумевает под собой обращение должника за услугами обслуживающего его банка по переводу денег в кредитную организацию, обслуживающую получателя денег. «Исключительно только в данном случае возникают специфические расчетные гражданско-правовые отношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования».
1.2 Классификация видов расчетных обязательств
Под определением понятия "расчеты" как правило, понимают процесс осуществления валютных обязательств.
Способы расчетов могут быть различными. Согласно требованиям действующего законодательства и условиям, принятым между сторонами, надлежащее выполнение валютных обязательств, может быть осуществлено путем следующих способов: наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.
Осуществление наличных валютных расчетов происходит посредством передачи кредитору определенной суммы наличных денежных знаков, которыми на основании действующего законодательства признаются исключительно банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ. Банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ являются законным платежным средством на всей территории Российской Федерации, чего не скажешь о наличной иностранной валюте, использование которой ограничено валютным законодательством. Использование наличной иностранной валюты на территории РФ для расчетов ограничено валютным законодательством.
Сама по себе правовая природа наличных денежных средств имеет двойственный характер. В литературе денежные средства определяются как «телесная вещь», при этом указывается на то, что данная вещь является движимой, заменимой и потребляемой. А вот чаще всего, деньги считаются не просто как вещь, а как количество единиц обладающей определенной ценностью. В действующем законодательстве расчеты наличными валютными средствами между юридическими лицами Российской Федерации ограничены.
Под процедурой выполнения валютных обязательств посредством третьих лиц, а именно финансовых посредников, понимают безналичные расчеты. В качестве профессиональных финансовых посредников выступают банки, иные небанковские кредитные учреждения, организации связи и т.д. (далее - банки). Данное понятие считается довольно узким, так как не учитывает большое количество операций, осуществляемых кредитными организациями в безналичном порядке. Существует круг безналичных денежных операций, которые не приводят к прекращению денежных обязательств. В качестве примера, хочется привести тот случай, когда деньги переводятся с одного счета на другой, при этом принадлежит он одному и тому же лицу, или когда денежные средства переводятся при отсутствии каких-либо обязательств и т.д. Тем не менее, нельзя говорить о том, что расчеты, осуществляемые безналичным способом - это расчеты, осуществляемые при непосредственном отсутствии наличных денежных средств. Из этого следует, что расчеты, осуществляемые безналичным способом, могут быть как на первоначальном, так и на заключительном этапе безналичных расчетов, но только в том случае, если это дозволено действующим законодательством.
Классификация форм безналичных расчетов делится:
1. По назначению платежа
Расчеты по обязательствам перед бюджетом и внебюджетным фондом
Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам
2. По источникам средств, применяемых для оплаты сделки
Собственные средства предприятия
Кредиты и другие заемные средства
Средства клиентов (при посреднической деятельности)
3. По отношению к факту совершения сделки
Авансовая оплата товара, выполнения работ или оказания услуг (предварительная оплата)
Оплата по факту совершения сделки (после отгрузки товаров)
Оплата в кредит или рассрочку (оплата за товар происходит спустя определенное время после передачи покупателю)
4. По расчетным документам
Платежные поручения
Аккредитивы
Платежные требования
Инкассовые поручения
5. По условиям оплаты сделки
Акцептная форма расчета
Безакцептная форма расчета (без согласия учреждения)
Аккредитивная форма
Плановые платежи
Зачет взаимной задолженности (зачет встречных требований)
На сегодняшний день довольно противоречивым остается вопрос о механизме "передачи" денег, лежащих на соответствующем счете в банке должника на соответствующий счет кредитора валютных средств.
Мнения различных правоведов высказывающихся по данному вопросу в большинстве случаев затрагивают правовую природу валютных ценностей лежащих на соответствующих банковских счетах. В качестве примера на этот счет можно привести приверженцев вещно-правовой концепции «кредитовых остатков на соответствующих банковских счетах», которые уподобляют безналичные денежные средства к наличным денежным средствам, а сам процесс перевода денег, находящихся на соответствующем счете, - к передаче наличных денег в качестве вещи.
В качестве примера обратимся к трудам Л.Г. Ефимовой, которая полагает, что наличные и безналичные денежные средства являются лишь противоположными формами валютных ценностей. Она говорит о том, что по своей сути безналичные денежные средства подчиняются вещно- обязательственному праву. На первоначальном этапе они являются обязательствами кредитных организаций и тем самым не имеют вещественной формы, однако они заимствовали от наличных денежных средств несколько признаков подобных вещным правам. К числу данных принципов относятся: режим права собственности и правовая структура передачи денег.
Более полно и аргументированно, свое мнение в диссертационном исследовании отражает Ю.Н. Извеков, который говорит о том, что расчетные операции осуществляются благодаря кредитным организациям, являющихся финансовыми посредниками, и по факту представляют собой кредитование соответствующих счетов. В целом говоря о расчетных отношениях связанных с кредитной организацией, можно сделать вывод о том, что благодаря им происходит переход права собственности от того кто переводит денежные средства к тому кто их получает.
Как уже отмечалось ранее, многие теоретики высказывают и отстаивают свое мнение относительно того, что безналичные денежные средства носят обязательственно-правовую природу, то есть в сравнении с наличными деньгами, которые имеют форму выражения вещи, обязательственные права собственника соответствующего счета выражаются в том, что предъявляется определенное требование к обслуживающей его кредитной организации. В качестве основных требований, которые предъявляются банкам, являются - выдача или зачисление на соответствующий счет валютных ценностей, или осуществление иных банковских операций.
По мнению Л.Г. Ефимовой, деньги, лежащие на соответствующем лицевом счете клиента банка, являются одним из составляющих его имущества, и соответствующие субъекты обладают бессрочным и безусловным правом требования выдачи своих денежных средств. В качестве обязательств банка прописанных в договоре банковского счета является денежное обязательство кредитной организации перед клиентом в размере указанной на его счете суммы. Также она предлагает рассматривать и отличать переход безналичных денежных средств по счетам клиентов от цессии, а возникающие расчетные обязательства при проведении передачи - как особенные от главной сделки, по которой производится платеж.
Исходя из всего этого, можно сделать вывод о том, что безналичные расчеты - это всякие операции кредитных организаций по получению или переводу денежных средств, осуществляемые по требованию клиентов на основании свершения записей по лицевым счетам. В силу того, что безналичные расчеты приобрели на настоящий момент достаточно большое распространение записи на соответствующих банковских счетах клиентов в литературе стали называть кредитными денежными средствами.
Расчеты, применяемые с отсутствием наличных и безналичных денежных средств, в гражданском праве принято называть расчетами посредством зачета встречных требований. В настоящее время они могут быть оформлены согласно статье 410 Гражданского кодекса РФ, либо с использованием двустороннего или многостороннего клиринга. Клиринг может быть применен расчетными палатами бирж или иными организациями имеющими право осуществлять клиринг. Согласно юридической литературе понятие клиринга определяется как достаточно сложное правовое явление, на конкретной ступени которого происходит новация обязательства в форме делегации.
Под совокупностью осуществляемыми клиентами и их кредитными организациями расчетных сделок понимаются расчетные правоотношения, а совокупность правил их заключения и исполнения, которые представляют собой механизм расчетов, в юридической литературе принято называть формами безналичных расчетов. Абсолютно все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, стадиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий позволяющих предоставить денежные средства в распоряжение получателя платежа. В настоящем кодексе в ст. 862 отражены последующие формы безналичных расчетов: расчеты посредством чеков, инкассо, аккредитиву, платежных поручений.
Многие приравнивают понятие формы безналичных расчетов к определению расчетная сделка. Однако это не так, данные понятия не являются синонимами, поскольку при осуществлении безналичных расчетов денежные средства проходят через не одно количество счетов, а все формы расчетов включают в себя несколько расчетных сделок. Практически любая расчетная сделка направлена на выполнение определенного договора банковского счета. Исключительным случаем, в котором расчетные сделки могут быть выполнены без договора банковского счета, отражены в п. 2 ст. 863 Гражданского кодекса РФ. Расчетная сделка представляет собой сделку, которая осуществляется с одной стороны банками, а с другой их клиентами в рамках конкретной формы безналичных расчетов и направленную на передвижение безналичных денежных средств со счета клиента этой кредитной организации на иной счет, который может принадлежать как самому клиенту, так и непосредственно третьему лицу.
Существует два вида расчетных сделок - они есть как односторонние, так и многосторонние. В случае расчета платежными поручениями к двусторонней расчетной сделке будет относиться: соглашение между плательщиком и кредитной организацией его обслуживающей по поводу перевода денежных средств, а также договор обслуживающего банка с банком-посредником о кредитовом перечислении денежных средств.
В научной литературе было множество дискуссий касающихся вопроса о том, какой является расчетная сделка - односторонней, двусторонней или многосторонней. Многие правоведы, среди которых был А.А. Вишневский, считали, что сделки, которые совершены во исполнение договора соответствующего счета, подразумевают под собой договоры, а соответственно сторонами в таком договоре будут - кредитная организация и плательщик. Другой теоретик Е.С. Компанеец полагал, что данные виды сделок считаются многосторонними договорами, так как имеют три стороны правоотношения, а именно: клиент, получатель денежных средств и кредитная организация. В теории помимо данных мнений существовало и мнение о том, что данные виды сделок являются односторонними.
Осуществление безналичных расчетов возможно только в формах, которые предусмотрены действующим законодательством, либо банковскими правилами, а также согласно обычаям делового оборота применяемых в банковской практике. Стороны гражданских правоотношений вправе самостоятельно выбрать и утвердить форму расчетов при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Способы и стадии выполнения денежного обязательства при использовании денег на соответствующем банковском счете должника и подразумевает под собой форму безналичных расчетов.
В действующем Гражданском кодексе выделяют четыре формы безналичных расчетов, к которым относятся:
Расчеты посредством платежных поручений;
Расчеты аккредитивом;
Расчеты инкассо;
Расчеты чеками.
В настоящее время электронные формы расчетов занимают огромное распространение, в отличие от наличных форм, при которых бумажный документооборот сведен к минимуму. Безналичные расчеты, возможно, осуществить за счет телекоммуникационных систем связи.
В завершение, сделаем вывод о том, на основании чего возникают расчетные правоотношения, и какие формы безналичных расчетов бывают. Когда клиент и обслуживающий его банк совершают расчетные сделки по соответствующим счетам и возникают расчетные правоотношения, а совокупность установленных правил совершения и выполнения расчетов называется в юридической литературе формами безналичных расчетов. Все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, условиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий для предоставления денег в пользование кредитора.
1.3 Правовое регулирование расчетных обязательств
Согласно действующему законодательству, а именно в Гражданском кодексе, отражены основные положения, затрагивающие понятие расчеты,
утверждены правила расчетов, при участии плательщиков и обслуживающих их кредитных организаций, а также закреплены права и обязанности сторон, принимающих участие при осуществлении расчетов. Помимо всего прочего, также определены границы императивного и диспозитивного регулирования этих отношений, в данном случае предпочтение отдается диспозитивному методу регулирования20.
В системе кредитно-расчетных правоотношений главенствующее положение занимают непосредственно расчетные правоотношения. Это, прежде всего, связано с тем, что количественно правовые нормы, регулирующие расчетные отношения занимают достаточно большое место среди иных норм в рассматриваемой области. Затем они довольно часто применяются в качестве необходимой предпосылки для совершения каких- либо банковских операций. А также, помимо всего прочего, они еще и обладают относительной самостоятельностью, в виду чего они и были выделены в отдельную главу 46 Гражданского кодекса.
Правовое регулирование расчетов на законодательном уровне отражены в 45 и 46 главах Гражданского кодекса РФ.
Основные правила о наличных и безналичных расчетах закреплены в ст. 861 Гражданского кодекса РФ. Однако необходимо обратить внимание на то, что в ст. 140 Гражданского кодекса РФ, отражено правило, согласно которому на всей территории Российской Федерации платежи осуществляются посредством наличных и безналичных расчетов.
Расчеты наличными денежными средствами подразумевают под собой передачу бумажных банкнот (денег) и металлических монет за оплату товаров, оказание услуг или осуществление работ.
Для осуществления же безналичных расчетов физической передачи денежных средств не требуется, так как она осуществляется за счет создания соответствующих бухгалтерских записей по лицевым счетам. При этом между участниками, в том числе и кредитной организацией расчетов, возникают обязательственно-правовые отношения.
Граждане, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществлять расчеты по их усмотрению наличными денежными средствами без ограничения суммы либо в безналичном порядке.
Юридические лица, а также граждане, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности вправе производить расчеты в безналичном порядке. Также расчеты между данной категорией лиц могут быть произведены и наличными денежными средствами, если иное не установлено законом.
Безналичные формы расчетов могут осуществляться непосредственно через открытые лицевые счета в соответствующих банках и иных кредитных учреждениях. Исключение имеет место только в том случае, если об этом имеется указание в законодательном акте, либо оно основывается на особенностях применяемой формы расчетов. При применении расчетов по безналу могут быть применены различные их формы. Совокупность правил, отражающих содержание того или иного платежного документа, документооборот и способы платежа называется формой безналичных расчетов. Согласно ст. 862 Гражданского кодекса РФ выделяют следующие формы безналичных расчетов: расчеты поручениями, посредством чеков, аккредитивов, расчеты по инкассо.
Так как, частно-правовое регулирование подвергается публично- правовому воздействию, необходимо обеспечивать банковскую систему по конкретным правилам, при этом с необходимостью и публичных интересов.
В связи с этим необходимо провести анализ правового регулирования расчетных отношений по предметному признаку, иначе согласованность законодательного регулирования пропадает, что в свою очередь нарушает принцип единства права.
И, исходя из вышеизложенного, следует учесть последующие особенности правового регулирования расчетов:
1) в случае правового регулирования расчетов объективно преобладает регулирование публично-правовое.
Все это, говорит о том, что обязанности сторон гражданско-правовых отношений, считаются публично-правовыми, так как возникли перед государством и охраняют интересы всех участников расчетных отношений и не зависят от метода правового регулирования.
В связи с этим, большинство норм, регулирующих расчетные правоотношения, являются нормами публичного права.
В качестве примера можно привести обязанность банка соблюдать очередность платежей при осуществлении расчетно-кассового обслуживания соответствующих счетов своих клиентов22. Данная обязанность закреплена в ст.855 Гражданского кодекса РФ, и она никак не зависит от воли и усмотрения банка, а также она возникла в целом перед государством. Кредитная организация обладает обязанностями, не зависимо от субъектного состава участников расчетных правоотношений. Исполнение приписанных обязанностей для кредитных организаций охраняется мерами административной ответственности.
Таким образом, это говорит о том, что регулирование на законодательном уровне расчетных отношений не основывается только на принципах профилирующих отраслей права. К примеру, в сфере среди граждан, за ними остается обязанность в выборе кредитной организации для его обслуживания; при осуществлении расчетов среди граждан - выбор способа расчета, при осуществлении расчетов гражданами в безналичном порядке - выбор формы расчетов. Однако существует возможность применения нескольких банковских правил и варианты выбора при применении некоторых диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ, которые отсылают к договорам. По всем оставшимся вопросам участники должны подчиняться публично-правовому регулированию;
2) иные федеральные законы вправе закреплять свои особенности осуществления расчетов производимых в безналичном порядке применяемых к некоторым видам отношений, не смотря на особенности, закрепленные в Гражданском кодексе РФ.
В данном случае, эти федеральные законы, закрепляющие условия осуществления расчетов применяемых к некоторым видам отношений, будут иметь приоритет перед Гражданским кодексом РФ как специальные.
К примеру, отношения, возникающие по поводу счетов по учету денежных средств и доходов из федерального бюджета между органами федерального казначейства с Банком России либо другими кредитными учреждениями, могут быть применены нормы Гражданского Кодекса РФ только в той части, где нормы публичного права не регулируются;
3) Банк России на подзаконном уровне выполняет правовое регулирование расчетов осуществляемых в безналичном порядке, он независим в своей деятельности и подчиняется исключительно действующему законодательству.
Банк России наделен функцией организации обращения наличных денежных средств и возможностью создавать правила расчетов, данная возможность закреплена ст. ст. 4, 29 и 80 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)". Также, важно отметить, что на основании п. п.3 и 4 ч.1 ст.5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относят:
Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц,
Выполнение расчетов по требованию физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. В связи с этим, согласно ст.57 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" Банк России вправе установить обязательные для кредитных организаций правила выполнения этих банковских операций, и при этом нормативно-правовые акты Банка России не должны противоречить федеральным законам, поскольку они обладают наибольшей юридической силой.
Банк России в пределах предоставленных ему Конституцией РФ и федеральными законами полномочий, а также согласно ч.2 ст.1 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" независим в своей деятельности от органов МС, государственной власти субъектов РФ и федеральных органов государственной власти.
Правовое регулирование расчетных правоотношений, осуществляемое на основании актов Президента РФ, исполнительной ветви власти, различных министерств и ведомств, без одобрения Банка России производиться не может.
Не смотря на это, не стоит забывать о конституционных полномочиях в руках Президента РФ. В том случае, если отсутствует нормативно-правовой акт Президент РФ вправе осуществлять правовое регулирование некоторых вопросов, об этом говорит Конституционный суд РФ. Если же возникает ситуация, при которой какой-либо вопрос регулируется законодательством, а Указ Президента РФ противоречит действующему законодательству, то в данном случае такой указ не подлежит применению.
В случае возникновения смежных вопросов правового регулирования принимаются акты совместного творчества (к примеру: акты Государственного таможенного комитета РФ и Банка России)23 или создается порядок применения конкретных актов (к ним относятся указы Президента РФ).
В Гражданском кодексе РФ под банковскими правилами понимаются акты Банка России.
В настоящее время достаточно обширно, в международной сфере расчетных правоотношений, применяется издание Международной торговой палаты, в которой закреплены основные правила и обычаи делового оборота, касающиеся, непосредственно расчетов по средствам инкассо и аккредитивов. Однако необходимо помнить о том, что данные унифицированные правила и обычаи делового оборота не имеют за собой юридической силы и тем самым не являются международными договорами. На всей территории Российской Федерации указанные обычаи делового оборота применяться не могут, так как по своей сути являются международными. Применение их на территории Российской Федерации возможно между субъектами в том случае, если они будут использоваться как договорные условия и их применение, будет согласовано между сторонами. Однако правила и обычаи, которые применяются при утверждении соглашения между сторонами, не вправе противоречить действующему российскому законодательству.
Подводя итог вышесказанному, можно сказать о том, что некоторые вопросы расчетных правоотношений регулируются локальными нормативно-правовыми актами банков. К примеру, стадии рассмотрения расчетов между банком и его филиалом с использованием межфилиальных расчетов закреплены в Правилах построения расчетной системы банка, которые были применены на основании действующего законодательства и актов Банка России.
Поскольку на сегодняшний день нет однозначного понятия расчетных правоотношений, хотелось бы предложить свое24. Итак, под расчетными правоотношениями мы понимаем отношения, которые состоят из действий, как правило, в виде сделок, направленные на выполнение расчетных обязательств в наличной или безналичной формах, которые регулируются действующим законодательством, международными договорами и обычаями.
2. Правовые особенности форм расчетных обязательств
2.1 Особенности наличных расчетов
На сегодняшний день организации в процессе взаимоотношений вправе использовать любую из форм расчетов. Как правило, между организациями используется безналичный расчет. Основным форматом, в настоящее время, остаются расчеты с использованием банковских аккаунтов, применяемых для перевода денежных средств за выполненную работу от одного юридического лица к другому.
Наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями на законодательном уровне разрешен, и в принципе до сих пор еще применяется, однако правовые нормы, затрагивающие данный вариант расчетов, имеют очень много нюансов, которые еще необходимо решить.
Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами должны реализовываться на основании Указа Центробанка 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов». Данный документ вступил в законную силу 1 июня 2014 года. Настоящий Указ был зарегистрирован Министерством Юстиции. Он является обязательным к применению всеми предприятиями и индивидуальными предпринимателями.
Помимо Указа Центробанка осуществление расчетных правоотношений посредством передачи наличных денег регулируется Положениями Центробанка и многими другими федеральными нормативно- правовыми актами: Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники».
Отдельные законодательные акты регулируют также расчеты наличными денежными средствами среди юридических лиц и в иностранной валюте. Однако совершить такую операцию можно будет только в том случае, когда российская фирма сотрудничает с зарубежными фирмами. На территории Российской Федерации расчеты могут осуществляться исключительно в рублях.
Действующим законодательством предусмотрены субъекты, которые не вправе осуществлять расчеты наличными денежными средствами. К числу данных субъектов относятся граждане, которые не являются индивидуальными предпринимателями, Центробанк и иные кредитно- финансовые учреждения, а также субъекты проводящие расчеты в соответствии с нормами таможенного и налогового законов.
Главным условием в работе с наличными денежными средствами является фискализация. Таким образом, для государства в лице Федеральной налоговой службы важно, чтобы с поступивших в организацию денег, платились положенные налоги. При использовании безналичных расчетов, отслеживание движения денежных средств, происходит за счет информации хранящейся в базах кредитных организаций. В том случае, если предприятие использует расчеты наличными денежными средствами, то сведения о поступивших деньгах должны отображаться в иных форматах. К таким форматам относится контрольно-кассовая техника либо бланки строгой отчетности.
Применение контрольно-кассовой техники должно осуществляться индивидуальными предпринимателями и фирмами всегда, если используется расчет наличными денежными средствами. В данном случае есть несколько исключений, благодаря которым, предприниматели могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами без использования контрольно-кассовой техники:
Если предприятие осуществляет работу по Единому налогу на вмененный доход (при этом необходимо выдавать клиентам аналог чека, подтверждающий факт оплаты товара или услуги);
Если существует возможность использовать бланки строгой отчетности вместо чеков.
Существует несколько типов денежных операций, которые не подходят под понятие «торговых», и, следовательно, применять контрольно-кассовую технику в таких случаях необязательно. К числу таковых относят - прием платежей за кредит, штрафы, либо возврат оборотных денежных сумм в кассу продавцами. Как мы понимаем, использование контрольно-кассовой техники для осуществления расчетов наличными денежными средствами между фирмами обязательно.
Важным аспектом, на который, по мнению экспертов необходимо обратить свое внимание, является тот факт, что в Законе о применении контрольно-кассовой технике, нет ни слова о том, что покупателей необходимо разделять на физических и юридических лиц. Нормативно- правовые акты такого плана лишь говорят о необходимости использования контрольно-кассовой техники в конкретных случаях. Помимо этого, в Законе отсутствуют условия, при которых, применение контрольно-кассовой техники обязательно при расчетах за товар или услугу определенного типа.
В таком случае, получается неважно, что будет предметом сделки между юридическими лицами, осуществляемой наличными денежными средствами. Многие задаются вопросом, какова же специфика расчетов наличными денежными средствами между организациями? Эксперты в свою очередь, выделяют актуальность следующих правовых норм, регулирующих сходные взаимоотношения в бизнесе.
Фирма, которая занимается продажей товаров (предоставлением услуг или выполнением работ) обязана выдать покупателю кассовый чек, а при необходимости и товарный, или же юридически равные им бланки строгой отчетности. В фискальном механизме кассового аппарата должен отражаться сам факт сделки, не зависимо от того, спросил ли покупатель данный документ или нет.
Помимо этого, расчеты наличными денежными средствами между организациями, так же как и для подобных процедур, с участием физических лиц, должны осуществляться при условии того, что сделка оформлена посредством приходно-кассового ордера. Необходимым условием для фирмы-продавца является то, что они должны вести кассовую книгу.
Можно сделать вывод о том, что как только юридическое лицо выполняет работы для иного юридического лица, либо что-то продает, сделка фиксируется чеком и выписывается приходно-кассовый ордер, в котором отображается сумма сделки. Однако немногие юристы, полагают, что возможно внести некое послабление к проводимым процедурам.
В том случае, если между юридическими лицами возникает сделка купли-продажи вне помещения, оборудованного под выписывание фискальных документов, и происходит расчет наличными денежными средствами, она может не сопровождаться выдачей приходно-кассового ордера после оплаты покупателем. По мнению многих экспертов, соблюдение установленных в законе правил, возможно, и в конце рабочего дня, для этого лишь необходимо создать один «суммирующий» приходно- кассовый ордер на все совершенные сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.
Как уже неоднократно говорилось, расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами подразумевают заполнение приходно-кассовых ордеров и кассовых книг. Правильность заполнения данных процедур осуществляется ведомствами Федеральной налоговой службы. Согласно ФЗ «о применении контрольно-кассовой техники» Федеральная налоговая служба вправе:
Проверять исчисления прибыли, а также наличного расчета;
Изучать документы, применяемые организацией в работе с контрольно-кассовой техникой;
Проверять, как выдаются чеки;
В случае обнаружения нарушений выписывать штраф фирме.
Что касается предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые получают деньги от юридических лиц без использования контрольно-кассовой техники, то им придется столкнуться с более существенными взысканиями. Произойдет такая же ситуация, если организация откажет покупателю либо контрагенту (если производится оплата наличными денежными средствами) в выдаче кассового либо иного необходимого документа. Инспектор Федеральной налоговой службы, осуществляющий проверку на предприятии, вправе вынести предупреждение его директору, однако в случае, если инспектор выявит ряд нарушений, он вправе выписать штраф до 40 тысяч рублей, либо уведомить о нарушении органы полиции.
Среди ученых юристов существует мнение о том, что бланки строгой отчетности могут быть представлены и в электронном виде. Однако, в таком случае, используемое программное обеспечение, должно давать полную защиту данных документов от их незаконного использования третьими лицами, а компьютеры должны быть надежными, поскольку все операции с данными бланками должны храниться в течение 5 лет.
В случае, когда организацией осуществляется расчет наличными денежными средствами с помощью бланков строгой отчетности, они должны включать в себя все необходимые реквизиты, которые указываются в нормативно-правовых актах регулирующих их использование.
В качестве примера можно привести предприятие, оказывающее какие- либо услуги. В данном конкретном случае в бланках строгой отчетности могут содержаться сведения в общероссийском классификаторе; правилах, актуальных для предоставления различного рода услуг, адрес сайта предприятия28. Строгих предписаний по дизайну бланка строгой отчетности нет, поэтому фирма вправе разработать его самостоятельно. Единственным исключением из данного правила являются предприятия, оказывающие услуги по перевозке людей. Их бланки строгой отчетности должны соответствовать утвержденному в законе формату.
В случае если предприятие, принявшее наличные денежные средства от контрагента, не выпишет бланк строгой отчетности, то данное действие будет расценено инспектором Федеральной налоговой службы, как и в отношении кассового чека, а потому предприятию может быть наложен штраф в размере до 40 тысяч рублей.
Выше было написано об ограничениях, характерных для расчета наличными денежными средствами между юридическими лицами, однако существуют другого рода запреты, касающиеся индивидуальных предпринимателей с денежными средствами.
Организации и индивидуальные предприниматели вправе тратить имеющиеся свободные наличные денежные средства на следующее:
Зарплата сотрудников;
Перечисление страховых сумм;
Оплата услуг и работ прочих фирм;
Расчет за поставку товаров.
Использовавшие наличные денежные средства индивидуальный предприниматель не вправе потратить образовавшиеся деньги на личные нужды без оформления в качестве налогооблагаемого дохода (если, конечно, он не работает по ЕНВД, когда размер фактической выручки не имеет значения). По мнению экспертов, нет абсолютно никаких проблем, чтобы вынести необходимый объем денег с соответствующего лицевого счета, который в свою очередь, может быть пополнен за счет наличных денежных средств поступающих от контрагентов. Как считают многие правоведы, граница, между понятиями наличного и безналичного расчета стирается, по факту поступления денег на лицевой счет фирмы.
По мнению экспертов, если фирме или индивидуальному предпринимателю все равно необходимы наличные денежные средства (к примеру, на выдачу командировочных денег, оплата аренды недвижимости и
прочее), то ее необходимо брать с расчетного счета фирмы в банке. В этом случае ученые юристы дают единый совет: необходимо заблаговременно получить документы, которые подтверждают тот факт, что наличные денежные средства, поступившие в кассу, списаны именно с расчетного счета, а не появились вследствие перечислений за работу или продажу товара со стороны контрагентов или физических лиц.
Существуют ограничения касающиеся предприятий и индивидуальных предпринимателей на пользование наличными деньгами из кассового аппарата. Есть список операций, проводить которые, используя купюры, запрещено, но, несмотря на это у предпринимателей есть шанс избежать ответственности за проведение подобных процедур, поскольку срок исковой давности, касающийся прецедентов с нарушением кассовых операций -- всего два месяца. По мнению экспертов, вряд ли, надзорные органы будут следить за организацией настолько внимательно, что смогут выявить подобные правонарушения. Незаконным, считают юристы, когда выносят штрафные предписания постфактум. Но эксперты все-таки не советуют предпринимателям использовать данную особенность законодательства, касающегося наличных денежных расчетов.
2.2 Особенности безналичных расчетов
Денежные расчеты, осуществляемые согласно записям по соответствующим счетам в кредитных организациях, когда при этом определенные денежные суммы списываются с лицевого счета плательщика и зачисляются на лицевой счет получателя, именуются в гражданском праве безналичными расчетами. Безналичные расчеты осуществляются по конкретной системе, под которой принято понимать совокупность принципов организации безналичных расчетов, условий, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Выделяют следующие особенности безналичных расчетов:
Количество сторон при осуществлении расчетов наличными денежными средствами всего двое - это плательщик и получатель денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов появляется третья сторона, ей является кредитная организации, выполняющая данные расчеты.
В форме записи по счетам плательщика и получателя;
Участники расчетов осуществляемых безналичным путем находятся в кредитных отношениях с банком. Данные отношения выявляются в суммах остатков денежных средств на лицевых счетах сторон. Подобные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
Передвижение денежных средств, принадлежащих одному из участников расчетов, на лицевой счет другого лица осуществляется путем записей по соответствующим счетам. Кредитные отношения данной организации со сторонами таких операций изменяются. В данном случае кредитная операция заменяет оборот наличных денежных средств.
Юристы указывают на значение безналичных расчетов, поскольку:
Подобные документы
Исследование комплекса гражданско-правовых отношений, возникающих при вступлении в обязательственные правоотношения. Изучение понятия, основных признаков и особенностей обязательства. Характеристика оснований возникновения и прекращения обязательств.
курсовая работа , добавлен 15.12.2014
Функции платежного поручения. Расчеты по аккредитиву, инкассо, чеками. Особенности функционирования расчетных обязательств. Управление рисками в расчетной системе. Понятия и виды договоров по безналичным расходам. Организация расчетов наличными средствам.
курсовая работа , добавлен 20.01.2016
Нормативно-правовое регулирование расчетных обязательств в Российской Федерации. Расчеты платежными поручениями, по инкассо, аккредитиву, чеками. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения, последствия неоплаты чека.
дипломная работа , добавлен 04.03.2012
лекция , добавлен 01.12.2008
Признаки внедоговорных (охранительных) обязательств и их отличие от договорных обязательств. Их виды и функции. Понятие деликтного обязательства и его юридическая природа. Основания возникновения обязательств, связанных с неосновательным обогащением.
курсовая работа , добавлен 06.10.2009
Обязательства в римском праве. Понятие, стороны и характеристика обязательств. Исполнение обязательств и ответственность за неисполнение. Обязательства из незаконного действия. Понятие незаконного действия (деликта). Особенности обязательств из деликтов.
реферат , добавлен 01.11.2012
Понятие и структура юридической практики. Виды и функции юридической практики. Понятие юридической ошибки в правоприменительной деятельности. Основные проблемы совершенствования юридической практики на региональном уровне, пути их устранения.
дипломная работа , добавлен 25.05.2012
Понятие внедоговорных обязательств. Отдельные виды обязательств. Обязательства вследствие причинения вреда. Обязательства из неосновательного обогащения. Обязательства, возникающие вследствие понесения ущерба при спасении чужого имущества.
дипломная работа , добавлен 12.09.2006
Характеристика юридической ответственности, анализ принципов как результата общественного и правового развития. Особенности проблемы концепции юридической ответственности. Сущность моральных и правовых аспектов справедливости, анализ особенностей.
курсовая работа , добавлен 21.02.2014
Порядок и правила исполнения обязательства в сфере предпринимательства. Способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законом или договором. Основания для полного или частичного прекращения обязательств в соответствии с законодательством.