ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على مبيعات السلع والخدمات. تعد ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا واحدة من أهم الضرائب غير المباشرة على الاستهلاك. لقد تم تكريس الكثير من العمل لتفاصيل إدارة هذه الضريبة، ولكن بالنسبة لدافعي الضرائب العاديين، من المهم معرفة أن ضريبة القيمة المضافة يتم دفعها من قبل المستهلك النهائي للخدمات والسلع. قد يتمكن سكان البلدان التي أبرمت معها إسبانيا معاهدة ازدواج ضريبي من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند مغادرة البلاد. هذه الفرصة متاحة للسياح من أكثر من 40 دولة.
أسباب دفع ضريبة القيمة المضافة
يتم فرض الضرائب في إسبانيا على المستويات المحلية والإقليمية والوطنية. يتضمن الأخير ضريبة القيمة المضافة (أو IVA). ويشير مفهوم القيمة المضافة إلى جمع الفرق بين الأسعار النهائية والأولي للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو السلسلة التجارية، وصولا إلى المستهلك النهائي. يتم فرض هذه الضريبة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.
الأساس القانوني لفرض الضريبة يحدده القانون الإسباني وهو ساري المفعول منذ عام 1988، عندما أصبحت البلاد عضوا في الاتحاد الأوروبي.
تم تحديد نسبة الضريبة في عام 2012 بالنسب التالية: 0، 4، 12، 21%. يتم تطبيق هذا السعر أو ذاك حسب نوع المنتج أو الخدمة.
تقوم الكيانات التجارية بتمرير المبلغ الناتج عن معدل الضريبة إلى المستهلكين ويمكنها خصم ضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها على شراء السلع والخدمات المدرجة في تطوير أعمالهم. يمكن للسياح الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الأوروبي أيضًا التعويض عن هذا النوع من التكلفة في ظل ظروف معينة.
الإعفاء الضريبي
ينص القانون الإسباني على حالات الإعفاء من دفع IVA. وتشمل: الخدمات الطبية المقدمة في المؤسسات الصحية العامة، خدمات طب الأسنان، الاستشفاء، الخدمات الاجتماعية، الخدمات التعليمية للشباب والأطفال في المؤسسات التعليمية الخاصة والعامة المعتمدة.
وينص القانون على عدة نسب لضريبة القيمة المضافة أهمها 21%. في هذه الحالة:
- تطبق نسبة تخفيض 10% على جميع المنتجات الغذائية، والخدمات الفندقية، وخدمات نقل الركاب والبضائع، وبعض أنواع المنتجات الطبية (العدسات اللاصقة، النظارات)؛
- يتم توفير نسبة 4% للمنتجات الغذائية الأساسية مثل الخبز والخضروات والحبوب والحليب والأجبان والبيض والفواكه، بالإضافة إلى الأدوية والسيارات المتخصصة للمعاقين والكتب والصحف وغيرها.
الضريبة العامة غير المباشرة المفروضة في جزر الكناري
في عام 2000، أنشأت المفوضية الأوروبية نظام المنطقة الاقتصادية الخاصة (ZEC) لجزر الكناري، والذي سيكون ساري المفعول حتى 31 ديسمبر 2019، مع إمكانية تمديد هذا الوضع. تم تصميم المزايا الضريبية المقدمة للمنطقة الاقتصادية الخاصة للتعويض عن التكاليف الإضافية الناشئة عن الموقع الجغرافي لجزر الكناري.
يدفع سكان ZEC ضريبة خاصة IGIC (الضريبة العامة غير المباشرة)، والتي تكاد تكون تماثلًا كاملاً لضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا يتم فرض رسوم على الأخيرة في هذه المنطقة.
تجدر الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة لا يتم حجبها أيضًا في مدينتي سبتة ومليلية - وبدلاً من ذلك، يتم تطبيق "ضريبة الإنتاج والخدمات والاستيراد في سبتة ومليلية" (IPSI)، وهي في الأساس نفس ضريبة القيمة المضافة. يهدف استخدام IPSI بدلاً من IVA إلى تحفيز اقتصاد الأراضي الإسبانية الواقعة على الساحل الشمالي لأفريقيا.
كيفية إرجاع ضريبة القيمة المضافة
بالنسبة للسياح وغيرهم من غير المقيمين في البلاد، فإن إمكانية استرداد ضريبة IVA أمر ذو أهمية كبيرة. يجب أن يتجاوز الحد الأدنى لمبلغ الشيك المقدم لاسترداد ضريبة القيمة المضافة 90.16 يورو.
ومع ذلك، قبل إجراء عملية شراء، يجب عليك معرفة ما إذا كان المتجر يتعاون مع الوكالات التي تقوم بإرجاع ضريبة القيمة المضافة.
الشركات الأكثر شهرة التي تعمل على استرداد ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا هي GLOBAL BLUE وPREMIER TAX FREE.
تقوم المتاجر التي تدعم خدمة الإعفاء من الضرائب (استرداد ضريبة القيمة المضافة) بلصق شارة الإعفاء من الضرائب في النوافذ أو على الأبواب وتشير إلى اسم الوكيل الوسيط الذي يتم من خلاله إصدار الاسترداد. إذا لم تجد هذه العلامة يمكنك سؤال البائع. إذا تلقيت إجابة بالإيجاب، فيجب عليك إصدار شيك خاص وتقديم جواز سفرك لهذا الغرض.
الشيكات المعفاة من الضرائب تأتي في نوعين: صادرة عن طريق آلة مالية ويتم تعبئتها يدويًا. يتم إصدار الأخير من قبل البائع مع الإشارة إلى مبلغ الضريبة المستردة. المشتري يضع توقيعه فقط.
توجد حقول فارغة في إيصالات تسجيل النقد يتم ملؤها بواسطة المشتري شخصيًا. وعلى وجه الخصوص، يجب عليه الإشارة إلى اسمه الأخير وبلده ورقم بطاقته المصرفية. وفي الوقت نفسه، يجب عليك تجنب الأخطاء التي قد تجعل من المستحيل استرداد الضريبة.
عند حساب مبلغ الاسترداد يتم مراعاة أجور وعمولات المتجر والبنك والوكيل ونوع المنتج. ولذلك، فإن مبلغ المدفوعات سيختلف عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، مع معدل فائدة قدره 21%، قد يكون مبلغ العائد الفعلي 12% فقط.
هناك عدة طرق لممارسة حقك في استرداد ضريبة القيمة المضافة:
- استلام النقود في المطار عند المغادرة من البلاد. للقيام بذلك، يجب عليك تخصيص حوالي ساعة من الوقت لهذا الإجراء. في المطار، تحتاج إلى الذهاب إلى النقاط التي تحتوي على الكلمات "استرداد الضرائب، معفاة من الضرائب" - يتم وضع ختم التفتيش هناك ويتم تقديم العناصر المعلنة مع الملصقات والإيصالات من المتاجر. بعد ذلك، تذهب إلى أحد البنوك أو الوكالات لتلقي الأموال النقدية؛
- إعادة الأموال إلى الحساب. للقيام بذلك، عند الشراء في المتجر، حدد رقم بطاقتك المصرفية. قبل المغادرة، يجب ترك الشيكات في المظروف في صندوق بريد خاص أو إرسالها عند الوصول إلى المنزل. يشار إلى عنوان المستلم على الظرف. وفي غضون ستة أسابيع سيتم تسديد التكاليف الخاصة بك.
في بعض المتاجر في إسبانيا، يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة مباشرة عند شراء البضائع. على سبيل المثال، يتم توفير هذه الفرصة في متاجر مستحضرات التجميل سيفورا. ومع ذلك، يجب إرسال الشيكات بالبريد قبل مغادرة البلاد.
من الممكن أيضًا صرف الشيكات في البنوك الروسية. هذه هي الطريقة الأقل راحة للتعويض عن الضرائب، سواء من حيث تكاليف الوقت أو التكاليف العامة. قد يتم تخفيض مبلغ الاسترداد بشكل كبير بسبب فروق أسعار الصرف، ونسبة السحب النقدي، بالإضافة إلى أن هذه العملية لها قيود زمنية، حيث أن الطابع الجمركي صالح لمدة ثلاثة أشهر فقط من تاريخ الفحص.
خاتمة
والشيء الإيجابي هو أن تحصيل ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا يتوافق تمامًا مع القواعد الروسية. ومع ذلك، يجب عليك توخي الحذر عند استخدام تطبيقات الهاتف المحمول والحلول المشابهة عند التواصل مع سلطات الضرائب الإسبانية - يجب استخدامها فقط للمستندات البسيطة التي لا تتطلب أي تغييرات، حيث أن العديد من التطبيقات لا توفر هذا الخيار.
الضرائب على المقيمين في إسبانيا: فيديو
تكلفة الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة تبدأ من 18500 روبل
الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة (المعروف أيضًا باسم ضريبة القيمة المضافة/IVA) هو إجراء يجب إكماله من قبل جميع الشركات التي تخطط للعمل في البلد الذي سجلت فيه. ضريبة القيمة المضافة/ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة التي يجب على الشركة دفعها على حجم الأعمال الذي تتلقاه. تنطبق الضريبة على الشركات التي تبيع بضائعها في دول الاتحاد الأوروبي. هناك حاجة إلى رقم ضريبة القيمة المضافة لتلك الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوي مبلغًا معينًا محددًا في التشريع. في بلدان مختلفة، يمكن أن يتراوح معدل ضريبة القيمة المضافة من 17 إلى 25٪.
تشمل تكلفة الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة ما يلي:
- وثيقة تؤكد أن شركتك قد تلقت رقمًا فريدًا؛
- شهادة تأكيد من كاتب العدل.
- الحصول على الأبوستيل؛
- تسليم الوثيقة.
لماذا تحتاج إلى رقم ضريبة القيمة المضافة لشركة أوروبية؟
يعد الحصول على رقم سمة أساسية للامتثال لقوانين الضرائب في بلد تسجيل الشركة. ومن الضروري أيضًا الحصول على الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة (معدل الضريبة الصفري على استيراد/تصدير البضائع).من المهم أن نفهم أن رقم ضريبة القيمة المضافة هو مصطلح باللغة الإنجليزية يرمز إلى ValueAddedTax، أي. هي نظير لضريبة القيمة المضافة، ولكل ولاية قضائية اختصار خاص بها:
كل هذا، في جوهره، هو ضريبة القيمة المضافة، على الرغم من أن كل ولاية قضائية لها معدلها الخاص. هناك أيضًا بعض الفروق الدقيقة، سواء عند الاستلام أو عند العد أو الإرجاع/السداد.
وينبغي التمييز بين ضريبة القيمة المضافة و TRF، حيث الثاني هو رقم دافع الضرائب العادي. ويتم تخصيصها تلقائيًا لجميع الشركات المقيمة حتى تتمكن من دفع ضريبة الشركات. كما هو الحال مع مصطلح ضريبة القيمة المضافة، يختلف مصطلح TRF في كل ولاية قضائية، على سبيل المثال DIČ (Daňové identifikační číslo) في جمهورية التشيك.
إذا قامت إحدى الشركات بشراء سلع من شركة أخرى مقيمة في الاتحاد الأوروبي ثم أعادت توجيه البضائع إلى دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي (للتصدير)، فمن الضروري الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة على الأقل حتى تتمكن الشركة الشريكة من إجراء خصم ضريبي.
شركتنا على استعداد لمساعدتك في الحصول على رقم IVA. يتم إصداره على أساس فردي؛ ويتم اتخاذ قرار الإصدار من قبل دائرة الضرائب المحلية. 
المستندات المطلوبة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في أوروبا
للحصول على الرقم يجب تقديم المعلومات التالية:- اسم الشركة؛
- قائمة الأنشطة؛
- حجم الأعمال التقريبي في السنة؛
- قائمة الدول التي سيتم التعاون معها؛
- معلومات عن الشركات الشريكة.
لكي يتم تخصيص رقم ضريبة القيمة المضافة، يجب على الشركة ممارسة الأعمال التجارية في بلد معين، ولا يهم مكان إقامة الشركة. على سبيل المثال: لن تحتاج شركة مسجلة في هولندا إلى الحصول على ضريبة القيمة المضافة إلا إذا كانت تمارس أنشطة وتحقق أرباحًا في إحدى دول الاتحاد الأوروبي (على سبيل المثال، ألمانيا).
كيفية متابعة جميع الإجراءات بنفسك
تختلف الإجراءات والقواعد في كل ولاية قضائية، وتعتمد أيضًا على الحالة المحددة، ولكن المفهوم الأساسي هو نفسه دائمًا:- إعداد المستندات اللازمة؛
- تقديم مجموعة من الوثائق إلى السلطات الحكومية التنظيمية؛
- بعد تعيين المعرف، يجب الالتزام بالمتطلبات المفروضة على الكيان القانوني.
نحن سعداء لتقديم خدماتنا. تبدأ التكلفة من 18500 روبل ويتم الاتفاق دائمًا مع العميل مسبقًا وبشكل فردي، بناءً على المهمة والموقف. وفي هذه الحالة يحصل العميل على خدمة شخصية بنتيجة مضمونة وبسعر عادل.
متطلبات الشركة المتقدمة للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة
لكل ولاية قضائية متطلباتها الخاصة للشركة التي تتقدم بطلب للحصول على رقم BAT. كقاعدة عامة، المتطلبات الكلاسيكية هي:- توافر مكتب عمل في البلد الذي سيتم فيه استلام ضريبة القيمة المضافة (يتم تأكيده بناءً على عمليات التفتيش التي يجريها مفتشو مصلحة الضرائب المحلية)؛
- توفر عمليات تجارية صالحة (بيع سلع أو تقديم خدمات معينة) في الدولة التي من المتوقع الحصول على هذا العدد فيها؛
- أن يكون هناك مدير واحد على الأقل مقيم في الدولة التي سيتم الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة فيها؛
- مدقق حسابات يتم تعيينه من قبل مصلحة الضرائب المحلية ويكون مسؤولاً عن تقديم التقارير ذات الصلة خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون. يتلقى المدقق نسخًا من جميع الفواتير المتعلقة بمعاملات ضريبة القيمة المضافة؛
- إذا كانت هناك خدمة ترشيح، فستكون هناك حاجة إلى معلومات حول المالكين الحقيقيين للشركة وتأكيدهم على أنهم مسؤولون بشكل كامل عن جميع معاملات ضريبة القيمة المضافة.
الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة
لنبدأ بالقاعدة الأكثر أهمية - فقط الشركة التي تعمل في المملكة يمكنها الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في إنجلترا. إذا كانت شركتك تعمل حصريًا خارج نطاق الولاية القضائية، فلا يوجد الحق في تعيين معرف، ولكن يمكن تصحيح هذا الوضع.
يتعين على الشركة العاملة في المملكة المتحدة التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة (وفي نفس الوقت الحصول على بطاقة هوية) بعد تجاوز حجم مبيعاتها السنوي 85000 جنيه إسترليني. ما يصل إلى هذا المجلد، هناك أيضا فرصة للحصول عليه، ومع ذلك، فإن الإجراء الصعب بالفعل يصبح أكثر تعقيدا.
يرجى ملاحظة أنه مع التسجيل كدافع ضريبة القيمة المضافة، يظهر التزام جديد - لإعداد التقارير وتقديمها. ومع ذلك، كل هذا، في معظم الحالات، يشكل عقبة صغيرة بشكل غير متناسب أمام نوع السداد من الميزانية الذي يمكن الحصول عليه. علاوة على ذلك، في عام 2018، انتقل تدفق المستندات بالكامل إلى التنسيق الرقمي ويمكنك إدارة هذه المشكلة عن بُعد.
قم بالتسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة في قبرص
في حالة قبرص، يعد الحصول على بطاقة هوية لشركة قبرصية أسهل بكثير مما هو عليه في المملكة المتحدة.
يكفي العمل في أراضي الاتحاد الأوروبي وتوفير ما يلي:
- عدة فواتير؛
- عقد حقيقي صحيح.
يتم الآن تقديم التقارير إلكترونيًا بدلاً من تقديمها في شكل ورقي، مما يبسط إدارة المستندات. للحصول على هذه الفرصة عليك التسجيل في نظام TaxisNet.
ما هو نظام VIES وهل أنت بحاجة للتسجيل فيه؟
يرتبط مصطلح VIES ارتباطًا وثيقًا بموضوع ضريبة القيمة المضافة الأوروبية، والذي يرمز إلى نظام تبادل معلومات ضريبة القيمة المضافة. VIES هو نظام معلومات مركزي تقوم من خلاله السلطات الضريبية في مختلف البلدان بتبادل المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة.VIES هو أيضًا سجل عام لجميع الشركات المسجلة، حيث يمكنك التحقق من حقيقة معرف أفضل التقنيات المتاحة لأي طرف مقابل يعمل في السوق بين الولايات داخل الاتحاد الأوروبي.
يعد التسجيل في نظام VIES ضروريًا فقط إذا كنت تخطط للعمل وفقًا للمخطط: تقدم شركتك الأوروبية خدمات لشركة أوروبية أخرى. إذا كان النشاط يقع خارج أوروبا، أو يتركز فقط في دولة أوروبية واحدة محددة، فليس من الضروري التسجيل في النظام.
يرجى ملاحظة أنه بعد التسجيل في VIES، ينشأ الالتزام بتقديم التقارير مرة أخرى.
لا يتعين عليك أن تعرف بنفسك كيفية الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة في أوروبا، وما إذا كنت بحاجة إلى التسجيل في نظام VIES، وكيف تصبح مشاركًا في نظام ضريبة القيمة المضافة ومسائل أخرى عندما نكون هناك. شركتنا متخصصة في هذا الموضوع. اتصل بنا اليوم واكتشف الإجابات على جميع أسئلتك المتعلقة بالحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة لشركة أوروبية.
إحدى الضرائب غير المباشرة المهمة في إسبانيا والتي يتم فرضها على المبيعات هي IVA أو ضريبة القيمة المضافة - VAT. أغراض IVA في إسبانيا هي السلع أو الخدمات الاستهلاكية.
لا يتم تضمين IVA أو Impuesto sobre el valor añadido دائمًا في التكلفة الأولية للمنتج أو الخدمة، وبالتالي، لا تتم الإشارة إليه دائمًا في سعر المنتج (أو يظهر على بطاقة سعر المنتج). ولكن يتم تضمينه دائمًا في الفاتورة النهائية. ونتيجة لذلك، يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا في الميزانية عند بيع المنتج أو الخدمة.
من وجهة نظر المستهلك النهائي، فإن ضريبة القيمة المضافة تعادل تماما ضريبة المبيعات. إذا لم يكن المستهلك أجنبيا، فإن مبلغ الضريبة التي دفعها هو العبء الضريبي الاسمي. لأن مثل هذا المستهلك لا يمكنه خصم الضريبة المدفوعة للبائع. وفي المقابل، يحق للأجانب استرداد ضريبة القيمة المضافة عن طريق التقدم بطلب للحصول على الإعفاء من الضرائب.
معدل ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا
اعتمادًا على نوع السلع والخدمات، تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا بنسبة تصل إلى 21%.
- يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في إسبانيا 21% وينطبق على معظم توريدات السلع والخدمات.
- بالنسبة لتوريد بعض السلع والخدمات، يتم تطبيق نسبة مخفضة قدرها 10%.
- هناك أيضًا معدل "منخفض للغاية" بنسبة 4% ينطبق، على سبيل المثال، على المواد الغذائية الأساسية والأدوية والكتب والصحف والمجلات أو بعض المساكن المدعومة من الحكومة.
في أي الحالات لا يكون من الضروري دفع ضريبة القيمة المضافة (IVA) في إسبانيا؟
يتم إعفاء أنواع معينة من الخدمات والمعاملات من ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا، على سبيل المثال:
- الخدمات الطبية
- الخدمات التعليمية
- العمليات المالية والتأمينية
- كقاعدة عامة، هذه الضريبة محايدة بالنسبة لصاحب العمل أو المتخصص
ما هي مناطق إسبانيا التي لا تطبق ضريبة القيمة المضافة؟
داخل إسبانيا، لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة في جزر الكناري وسبتة ومليلية.ومع ذلك، في جزر الكناري، تم إنشاء ضريبة غير مباشرة تعتمد على ضريبة القيمة المضافة - Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
الضرائب غير المباشرة Impuesto General Indirecto Canario – IGIC
IGIC هي ضريبة عامة غير مباشرة تم تطبيقها في جزر الكناري منذ عام 1993. يتم فرض ضريبة Impuesto General Indirecto Canario على توريد السلع والخدمات من قبل التجار والمهنيين، وكذلك على استيراد البضائع. معدل IGIC القياسي هو 7%. يقتصر نطاق ضريبة IGIC الإسبانية حصريًا على أرخبيل الكناري، لأنها تتمتع بوظيفة محفزة للاستهلاك وخلق فرص العمل ورسملة الشركات.
تنطبق ضريبة غير مباشرة أخرى في سبتة ومليلية
هذه ضريبة على الإنتاج والخدمات والواردات. لأغراض ضريبة القيمة المضافة، في بعض الحالات، يجب تقييم المعاملات مع الكيانات ذات الصلة بقيمتها السوقية العادية.بالإضافة إلى ذلك، ولأغراض ضريبة القيمة المضافة أيضًا، قد تخضع مجموعات معينة من الشركات للضريبة في إسبانيا بموجب النظام الضريبي الموحد.
- للتأهل للمعاملة الضريبية الموحدة، يجب على الشركة الأم:
- لديك سيطرة فعالة على الشركات التابعة، أو
- من خلال الملكية (المباشرة أو غير المباشرة) لهم في شكل ملكية، أن يمتلكوا ما لا يقل عن 50٪ من الملكية، أو
- الحصول على أغلبية حقوق التصويت. يجب على الشركة الحفاظ على هذه السيطرة طوال السنة التقويمية.
كيف يتم تطبيق ضريبة IGIC؟
يتم تطبيق قانون Impuesto General Indirecto Canario وفقًا لحالة المكلف أو النشاط الاقتصادي الذي يمارسه. يتم احتساب هذه الضريبةالأفراد والكيانات القانونية التي تمارس أنواعًا معينة من الأنشطة وفقًا لنظام تخصيص الدخل.
دافعو الضرائب IGIC هم:
- بعض المزارعين ومربي الماشية: معاملة خاصة للزراعة والثروة الحيوانية
- منظمو الطرق السياحية: نظام خاص لوكالات السفر
- تجار التجزئة – المستوردون: مخطط خاص لتجارة التجزئة
- بعض تجار الجملة: معاملة خاصة للسلع المستعملة والأعمال الفنية والتحف والمقتنيات
- المنتجون والمشترون بالجملة للذهب الخالص الذي يشكل أساس المعاملات المالية (الذهب الاستثماري)
كيف يمكن أن تؤثر IVA على شركتي إذا استقريت في إسبانيا؟
ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا هي ضريبة لا يقع عبئها في النهاية على عاتق التجار، بل على المستهلكين النهائيين للسلع والخدمات.خارجيًا، بالنسبة للمشتري، تشبه ضريبة القيمة المضافة ضريبة المبيعات أو ضريبة المبيعات، حيث يضيفها البائع إلى تكلفة البضائع أو الأعمال أو الخدمات المباعة.
ومع ذلك، على عكس ضرائب المبيعات أو ضرائب المبيعات، يتمتع مشتري الكيان القانوني بالميزة إذا كان يشتري سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة لاستخدامها في إنتاج سلع أو خدمات أخرى.
وبالتالي، إذا كان الكيان القانوني (المشتري) هو أيضًا دافع ضريبة القيمة المضافة، فإن البائع، عند حساب المبلغ الإجمالي لالتزاماته تجاه الميزانية، له الحق في خصم مبلغ الضريبة المستلمة من المشتري مبلغ الضريبة التي عليه المدفوعة لمورده مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات الخاضعة للضريبة.
أي أن تكلفة الضريبة تقع على عاتق المستهلك النهائي ولا ينبغي أن تعني، من حيث المبدأ، تكاليف اقتصادية أعلى لرواد الأعمال أو المهنيين.
ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن التعاون في تحصيل الضرائب قد ينطوي على تكاليف إدارية مرتبطة بالوفاء بالالتزامات الرسمية. تنشأ التكاليف الإدارية لأن الشركات هي دافعي الضرائب ويتعين عليهم تمرير الضريبة إلى المستهلك النهائي ومن ثم دفعها إلى الخزانة العامة. لذلك، غالبًا ما تفرض الشركات ضريبة القيمة المضافة عند الدفع للمستهلكين مقابل السلع أو الخدمات المشتراة (عند تسليم البضائع أو تقديم الخدمات).
فوائد IVA للشركات
يستخدم نظام ضريبة IVA الإسباني بشكل أساسي تعديلًا ناجحًا لضريبة المبيعات، مما يؤدي إلى ميزتين إضافيتين للشركات:
- تجنب التأثير المتتالي، أي فرض ضريبة على نفس القيمة عدة مرات
"تخليص" البضائع المصدرة من الضرائب الوطنية
تسمح لك ضريبة القيمة المضافة في الاقتصاد الحديث بتحصيل ضريبة غير مباشرة بناءً على مبدأ "بلد المقصد". وبالتالي، "تخليص" البضائع المصدرة من الضرائب الوطنية. وبالتالي، لا يتم إعفاء المصدرين من ضريبة القيمة المضافة فحسب، بل تتاح لهم أيضًا الفرصة لسدادها.
لذلك، إذا قام مصدر المنتج بدفع ضريبة القيمة المضافة لمورديه، فيمكنه التأكد من أن البضائع المصدرة من دولة تطبق ضريبة القيمة المضافة ستكون معفاة تمامًا من الضرائب الوطنية غير المباشرة. وبالتالي، فإن الضرائب الوطنية غير المباشرة لن تؤثر على القدرة التنافسية للإنتاج الوطني.
تجنب التأثير المتتالي عند دفع ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا
إن توزيع مدفوعات الضرائب على الميزانية بين مراحل الدورة الإنتاجية والتجارية يسمح لنا بتجنب التأثير المتتالي، أي تحصيل الضرائب المتكرر على نفس القيمة. في الاقتصاد الحديث، تحدث العديد من التكاليف عند إنتاج السلع أو تقديم الخدمات. تخضع الشركات ومعاملاتها للضرائب والرسوم الحكومية. ولذلك، فإن وجود تأثير متتالي يمكن أن يؤدي إلى زيادة كبيرة في مبلغ الضريبة المدفوعة.
هذه المقالة لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل تعليمات أو توصيات. لاتخاذ القرار الصحيح بشأن المسائل الضريبية في إسبانيا، اتصل بمحامي الضرائب في AhlawParters. سيخبرك محامي الضرائب في AhlawParters بكيفية تجنب الازدواج الضريبي، وتحسين العبء الضريبي للشركة، كما يساعدك أيضًا في إعداد التقارير الضريبية بشكل صحيح.
06.08.2014
الضرائب... هم في كل مكان. إسبانيا ليست استثناءً، لأن ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة الأكثر أهمية في البلاد.
وقد تم إدخال الضريبة نفسها في إسبانيا منذ انضمامها إلى الاتحاد الأوروبي (1986). يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على وسائل النقل والخدمات التي تمر بها البضائع في طريقها إلى المستهلك. يحق لرواد الأعمال خصم ضريبة القيمة المضافة من المشترين، مع التعليق على إدراج الأموال في تطوير أنشطتهم التجارية.
وتنظم هذه الضرائب أحكام القانون رقم 37/1992 المؤرخ 28 ديسمبر 1992 والمرسوم الملكي رقم 1624/1992 المؤرخ 29 ديسمبر 1992. لكن في إسبانيا توجد عمليات لا يتم فيها تحصيل الضرائب من الأشخاص. وتشمل هذه: التعليم، الخدمات الاجتماعية، الخدمات الطبية، الخدمات الصحية.
انخفاض معدل الضريبة.
أيضا الضرائب يتم تخفيضها بشكل كبير بالنسبة للسلع أو الخدمات التي تعتبر خدمات أساسية. على سبيل المثال تبلغ الضريبة على السكن والنظارات أو العدسات اللاصقة وبعض المنتجات الغذائية والخدمات الفندقية 10%، ويتم تحصيل ضريبة 4% على الخبز والمشروبات والخضروات والحليب والحبوب والأجبان والأدب والصحف والأدوية. يقفز سعر الفائدة باستمرار، على سبيل المثال، تم تخفيضه في عام 2011، وفي عام 2013 زاد أكثر من ذي قبل. لكن الحكومة الإسبانية توصي بعدم القلق، لأن ضريبة القيمة المضافة لن تزيد على المنتجات الأساسية. أما بالنسبة للسلع الأساسية: منتجات التبغ والمشروبات الكحولية والنقل والأثاث والمجوهرات، فيرتفع سعر الفائدة إلى 21%. والحقيقة هي أن الحكومة الإسبانية، بمساعدة زيادة ضريبة القيمة المضافةيحاول تغطية العجز في ميزانية البلاد.
يتوافق مبدأ تحصيل الضرائب في إسبانيا تمامًا مع المبدأ الروسي.
لا توجد ضريبة على القيمة المضافة في جزر الكناري، لذلك تم فرض ضريبة مماثلة اسمها “ الضريبة العامة غير المباشرة المطبقة في جزر الكناري (IGIC)».
ولكن هناك أخبار جيدة للمستهلكين، وهي خدمة العودة. تتيح لك هذه الخدمة إرجاع ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة في إسبانيا. كل شيء يحدث بكل بساطة، أولا وقبل كل شيء، عليك أن تحاول إجراء عمليات شراء في المتاجر المميزة "الإعفاء من الضرائب"، "التسوق المعفى من الضرائب"، "الإعفاء من الضرائب للسياح"مع التأكد من الاحتفاظ بالإيصال. يمكنك قراءة المزيد عن عوائد TaxFree في.
ضريبة القيمة المضافة في أوروبا.
كما هو الحال في روسيا ودول رابطة الدول المستقلة الأخرى، في أوروبا هناك ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة).في بداية العام الماضي، تم إدخال تغييرات وقيود مهمة على الحد الأدنى لمعدل ضريبة القيمة المضافة في أوروبا. حتى الآن، الحد الأدنى لمعدل ضريبة القيمة المضافة في دول منطقة اليورو هو 15%.كما هو الحال دائمًا، يجب ألا ننسى المجموعات الخاصة من المنتجات المخصصة لها أسعار تفضيلية. هناك أيضًا بعض المنتجات (وكذلك المواقف) التي ضريبة القيمة المضافةربما باطل.
جدول معدلات الضرائب في أوروبا.
| دولة | اسم مختصر | المعدل الأساسي، % | معدل مخفض، % | معدل مخفض، % | معدل مخفض، % | معدل متزايد،٪ |
| النمسا | USt | 20 | 19 | 12 | 10 | — |
| بلجيكا | راجع للشغل/TVA | 21 | 12 | 6 | — | — |
| بلغاريا | دس | 20 | 9 | — | — | — |
| المملكة المتحدة | ضريبة القيمة المضافة | 20 | 5 | 0 | — | — |
| هنغاريا | A.F. | 27 | 18 | 5 | — | — |
| ألمانيا | USt | 19 | 7 | — | — | — |
| هولندا | راجع للشغل | 20 | 6 | — | — | — |
| اليونان | فبا | 23 | 13 | 6,5 | — | — |
| الدنمارك | الأمهات | 25 | — | — | — | — |
| أيرلندا | ضريبة القيمة المضافة | 23 | 13,5 | 9 | 4,8 | 0 |
| أيسلندا | فاسك | 25,5 | 7 | — | — | — |
| إسبانيا | إيفا | 21 | 10 | 4 | — | — |
| إيطاليا | إيفا | 21 | 10 | 4 | — | — |
| قبرص | فبا | 17 | 8 | 5 | — | — |
| لاتفيا | بي في إن | 21 | 9 | 5 | — | — |
| ليختنشتاين | موست | 7,6 | 3,6 | 2,4 | — | — |
| لوكسمبورغ | موست | 15 | 12 | 6 | 3 | — |
| مالطا | ضريبة القيمة المضافة | 18 | 7 | 5 | — | — |
| النرويج | القيمة المضافة الصناعية | 25 | 15 | 11,11 | 8 | — |
| بولندا | وحدة الطاقة/ضريبة القيمة المضافة | 23 | 8 | 5 | — | — |
| البرتغال | إيفا | 23 | 13 | 6 | — | — |
| رومانيا | TVA | 24 | 9 | 5 | — | — |
| سلوفاكيا | إدارة الصحة العامة | 20 | 10 | — | — | — |
| سلوفينيا | دف | 20 | 8,5 | — | — | — |
| تركيا | كيه دي في | 18 | 8 | 1 | — | — |
| فنلندا | ألف | 24 | 14 | 10 | — | — |
| فرنسا | TVA | 19,6 | 7 | 5,5 | 2,1 | — |
| الجمهورية التشيكية | إدارة الصحة العامة | 21 | 15 | — | — | — |
| سويسرا | موست | 8 | 3,5 | 2,8 | — | — |
| السويد | الأمهات | 25 | 12 | 6 | — | — |
| إستونيا | كمكر | 20 | 9 | — | — | — |
لذلك دعونا نبدأ من البداية. يبلغ مبلغ الشيك الواحد الذي يمكنك من خلاله استرداد ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا 90 يورو و20 سنتًا. عندما تكون في متجر ما، عليك معرفة ما إذا كان يتعاون مع شركات وكلاء استرداد ضريبة القيمة المضافة وأشهرها GLOBALBLUE وPREMIER TAX FREE، فهي صالحة في جميع أنحاء العالم. من الناحية النظرية، التعاون مع أي وكيل إسباني ممكن.
بعد العثور على اللوحة العزيزة أو سؤال البائع والحصول على إجابة إيجابية، يمكنك إصدار شيك خاص بأمان. يجب عليك تقديم جواز سفر يثبت حقيقة أنك مواطن من دولة خارج الاتحاد الأوروبي.
أما بالنسبة للشيكات المعفاة من الضرائب نفسها. وهي مقسمة إلى نوعين - تلك التي تتم طباعتها بواسطة ماكينة تسجيل النقد، وتلك التي يجب ملؤها يدويًا. يقوم البائع بتدوين المعلومات الخاصة بالأخير، ويحسب مبلغ استرداد الضريبة، وكل ما عليك فعله هو التوقيع على الإيصال.
توجد في "الطبعات" المطبوعة حقول خاصة مثل الاسم الكامل والبلد ورقم البطاقة وما شابه. ويجب عليك تعبئتها شخصيًا، مع التأكد من التحقق مرة أخرى من جميع البيانات.
السؤال التالي هو مسألة نسبة العائد. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك استرداده عند الحصول على الإعفاء من الضرائب هو 17.3% من مبلغ الشراء، ويبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي في إسبانيا 21%. على سبيل المثال، إذا كان المنتج الخاضع لضريبة القيمة المضافة يكلف، على سبيل المثال، 150 يورو، فإن هذا السعر يتضمن ضريبة القيمة المضافة بقيمة 25.95 يورو. (150 * 15.25% = 25.95)
ومن الضروري ملاحظة عمولات البنك أو المتجر أو الوكيل. كما يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة حسب نوع المنتج. على سبيل المثال، بالنسبة للكتب أو البصريات، تبلغ قيمة IVA 7%. بشكل عام، مع معدل ضريبة القيمة المضافة 21%، سوف تحصل فعليًا على 12%.
هناك أربع طرق للحصول على الإعفاء من الضرائب.
1. نقدا في المطار.
تأكد من التخطيط لساعة إضافية في يوم المغادرة، فقط في حالة متابعة إجراءات الحصول على الإعفاء من الضرائب في إسبانيا. في المطار عند نقطة المراقبة الجمركية التي تحمل علامة "استرداد الضريبة"، "معفاة من الضرائب"، تحتاج إلى وضع طوابع التفتيش وتقديم العناصر المعلنة مع ملصقات المتجر (!) إلى موظفي الجمارك. بعد هذا الإجراء، يجب عليك الذهاب إلى أحد البنوك أو مكتب الاسترداد العالمي لاستلام الأموال.
2. الاستلام على الحساب.
في المتجر، عند إصدار الشيك، تأكد من الإشارة إلى رقم بطاقة الائتمان الخاصة بك، وبعد ذلك في المطار، تقوم بإسقاط المظروف مع الشيك في صندوق بريد خاص أو إرساله من المنزل إلى العنوان المشار إليه في المغلف تصل إلى حسابك في غضون 6 أسابيع.
3. مباشرة في المتجر.
يمكن لبعض المتاجر الإسبانية، مثل متجر Fnac متعدد الأقسام أو متجر Sephora لمستحضرات التجميل، استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة مباشرةً عند إجراء عملية الشراء، كل ما عليك فعله هو وضع المظروف الذي يحتوي على الإيصالات في صندوق البريد قبل المغادرة؛
4. صرف الشيكات في البنوك الروسية.
ومن بين كل هذه الطرق، تعد هذه الطريقة الأكثر إزعاجًا وتكلفة من حيث الوقت والمال. سوف تخسر الكثير من فوائد السحب النقدي وفروق أسعار الصرف. تشارك بعض البنوك، مثل Alfa Bank أو Master Bank أو VTB، في استرداد ضريبة القيمة المضافة. من المهم أن يكون الطابع الجمركي الموجود على الشيك صالحًا لمدة ثلاثة أشهر (!) من تاريخ الفحص.
شركة السفر Viptur تتمنى لكم حظًا سعيدًا!