ما هي الإدارة الفعالة للحسابات المستحقة القبض؟ الأقسام الرئيسية للوائح المستحقات مراحل إدارة المستحقات للمؤسسة

تعد سياسة إدارة الحسابات المدينة جزءًا من السياسة العامة لإدارة الأصول المتداولة والسياسة التسويقية للمؤسسة، والتي تهدف إلى توسيع حجم مبيعات المنتجات وتتكون من تحسين الحجم الإجمالي لهذا الدين وضمان تحصيله في الوقت المناسب.

يتم تشكيل سياسة إدارة المستحقات الخاصة بالمؤسسة وفقًا للمراحل الرئيسية التالية (الشكل 1.1)

مراحل تطوير سياسة إدارة الذمم المدينة
تحليل الذمم المدينة في الفترة السابقة
تشكيل مبادئ السياسة الائتمانية فيما يتعلق بمشتري المنتجات
تحديد المبلغ المحتمل للموارد المالية المستثمرة في المستحقات لقرض سلعي (تجاري).
تشكيل نظام شروط الائتمان
تقييم المشترين مع مراعاة شروطهم الائتمانية
تحديد إجراءات تحصيل المستحقات مع مراعاة العلاقات مع العملاء
التأكد من أن المنشأة تستخدم الأشكال الحديثة لإعادة تمويل المستحقات
بناء أنظمة فعالة للتحكم في حركة المرور وتحصيل المستحقات الحديثة.

الشكل 1.1. مراحل تطوير سياسة إدارة الذمم المدينة

1. تحليل مستحقات الشركة في الفترة السابقة. الهدف الرئيسي من هذا التحليل هو تقييم مستوى وتكوين المستحقات الحالية للمؤسسة، وكذلك مدى فعالية الموارد المالية المستثمرة فيها.

في المرحلة الأولى من التحليليتم تقييم مستوى مستحقات المؤسسة وديناميكياتها في الفترة السابقة. ويتم تقييم هذا المستوى على أساس تحديد معامل تحويل الأصول المتداولة إلى حسابات مدينة.

في المرحلة الثانية من التحليليتم تحديد متوسط ​​فترة تحصيل الذمم المدينة وعدد دوراناتها في الفترة قيد المراجعة.

في المرحلة الثالثة من التحليليتم تقييم تكوين مستحقات المؤسسة حسب "الفئات العمرية" الفردية، أي. وذلك حسب المواعيد المقررة لاستلامها.

في المرحلة الرابعة من التحليليتم فحص تكوين المستحقات المتأخرة بالتفصيل، ويتم التمييز بين الديون المشكوك في تحصيلها والديون المعدومة. في عملية هذا التحليل، يتم استخدام المؤشرات التالية: نسبة المستحقات المتأخرة ومتوسط ​​"عمر" المستحقات المتأخرة (المشكوك في تحصيلها، الرديئة).

في المرحلة الخامسة من التحليلتحديد مقدار الأثر الذي يتم الحصول عليه من استثمار الأموال في المستحقات. ولهذه الأغراض، تتم مقارنة مبلغ الربح الإضافي المستلم من زيادة حجم مبيعات المنتجات من خلال تقديم القرض بمبلغ التكاليف الإضافية للحصول على قرض وتحصيل الديون، وكذلك الخسائر المالية المباشرة من غير سداد الديون من قبل المشترين (شطب المستحقات المعدومة بسبب إعسار المشترين وانتهاء فترة التقادم).

جنبا إلى جنب مع المبلغ المطلق للتأثير، خلال هذه المرحلة من التحليل، يمكن أيضا تحديد مؤشر نسبي - نسبة كفاءة استثمار الأموال في المستحقات.

بالإضافة إلى ذلك، يتم تقييم معدلات التغير المقارنة في الحسابات المدينة وإيرادات المبيعات (النسبة الأمثل هي النسبة التالية: معدل نمو المبيعات يتجاوز معدل نمو الحسابات المدينة).

2. تشكيل مبادئ السياسة الائتمانية فيما يتعلق بمشتري المنتجات. يعكس تشكيل مبادئ السياسة الائتمانية شروط هذه الممارسة ويهدف إلى زيادة كفاءة الأنشطة التشغيلية والمالية للمؤسسة.

في عملية تشكيل مبادئ سياسة الائتمان فيما يتعلق بمشتري المنتجات، يتم تحديد نوع سياسة الائتمان التي يجب على المؤسسة اختيارها.

يميز نوع سياسة الائتمان المناهج الأساسية لوجودها من منظور العلاقة بين مستويات الربحية ومخاطر الأنشطة الائتمانية للمنظمة. هناك ثلاثة أنواع رئيسية من السياسة الائتمانية للمؤسسة تجاه مشتري المنتجات - المحافظة والمعتدلة والعدوانية.

· يهدف النوع المحافظ (الصارم) من السياسة التنظيمية إلى تقليل مخاطر الائتمان. ويعتبر هذا التخفيض هدفا ذا أولوية في تنفيذ أنشطة الإقراض. ومن خلال تطبيق هذا النوع من السياسات الائتمانية، لا تسعى المنظمة إلى الحصول على أرباح إضافية عالية من خلال توسيع حجم مبيعات المنتجات. وتتمثل آلية تنفيذ هذا النوع من السياسات في التخفيض الكبير في عدد مشتري المنتجات بالائتمان على حساب الفئات المعرضة للخطر؛ التقليل من شروط القرض وحجمه؛ وتشديد شروط القروض وزيادة تكلفتها؛ استخدام إجراءات صارمة لتحصيل المستحقات.

· يميز النوع المعتدل من السياسة الائتمانية للمنظمة الظروف النموذجية لتنفيذها وفقًا للممارسات التجارية والمالية المقبولة ويركز على متوسط ​​مستوى مخاطر الائتمان عند بيع المنتجات ذات الدفع المؤجل.

· يحدد النوع العدواني (أو الناعم) من سياسة الائتمان الخاصة بالمنظمة الهدف ذي الأولوية للأنشطة الائتمانية لتحقيق أقصى قدر من الأرباح الإضافية من خلال توسيع حجم مبيعات المنتجات بالائتمان، بغض النظر عن المستوى العالي من مخاطر الائتمان التي تصاحب هذه العمليات. وتتمثل آلية تنفيذ هذا النوع من السياسات في تقديم الائتمان للمجموعات الأكثر خطورة من مشتري المنتجات؛ زيادة مدة القرض وحجمه. خفض تكلفة القرض إلى الحد الأدنى المقبول؛ إتاحة الفرصة للمشترين لتمديد القرض.

عند تحديد نوع سياسة الائتمان، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن نسختها الصارمة (المحافظة) تؤثر سلبًا على نمو الأنشطة التشغيلية للمنظمة وتكوين علاقات تجارية مستدامة، في حين أن نسختها الناعمة (العدوانية) يمكن أن تسبب تحويلًا مفرطًا للسياسة الائتمانية. الموارد المالية وتقليل مستوى ملاءة المنظمة، مما يتسبب لاحقًا في تكاليف كبيرة لتحصيل الديون، وفي النهاية يقلل من ربحية الأصول المتداولة ورأس المال المستخدم.

الجوهر والمراحل الرئيسية لإدارة حسابات القبض

أهمية إدارة حسابات القبض

إن أهمية إدارة حسابات القبض المؤهلة في اقتصاد السوق كبيرة. التأخر في سداد المستحقات يؤدي إلى أزمة سداد. مخطط تطور الأزمة في اقتصاد السوق بسيط:

Þ تؤدي زيادة ديون القروض التجارية إلى زيادة الطلب على القروض قصيرة الأجل وانخفاض المعروض منها، فضلا عن زيادة تكلفة القروض قصيرة الأجل. ولسداد الديون، تقوم الشركات بتحويل الأصول عالية السيولة إلى نقد وسداد الديون، وإلا فقد يؤدي ذلك إلى الإفلاس.

ونتيجة لذلك، تفلس بعض الشركات، بينما يتحسن البعض الآخر من وضعها المالي.

هذه هي آلية السوق العادية للتنظيم الذاتي.

يكمن جوهر أي عملية إدارية في التأثير الهادف للموضوع على موضوع الإدارة. موضوع الإدارة هو الحسابات المدينة، وموضوع الإدارة هو المدير المالي (الشكل 19).

حسابات القبض (RE) –هذا عنصر من عناصر رأس المال العامل، وهذا هو ديون المنظمات والأفراد للمؤسسة. الزيادة في الحسابات المدينة تعني تحويل الأموال من التداول.

يتم تصنيف الذمم المدينة وفقا لمعايير مختلفة:

1. لأسباب تعليمية:

ð المسؤولية المبررةيرتبط بالتوقيت الطبيعي لتدفق المستندات (الذمم المدينة، التي لم تصل فترة سدادها بعد أو أقل من شهر واحد).

ð المسؤولية غير المبررة- ϶ᴛᴏ الديون المتأخرة، وكذلك الديون المرتبطة بأخطاء في إعداد مستندات الدفع، وانتهاك شروط عقود العمل، وما إلى ذلك.

ð جهاز التحكم عن بعد ميؤوس منه- الفواتير التي لم يدفعها المشترون. يتم شطب الديون المعدومة كخسائر بعد انتهاء فترة التقادم (3 سنوات).

2. حسب بنود الميزانية العمومية - المشترين والعملاء؛ الفواتير المستحقة القبض؛ ديون الشركات التابعة والشركات التابعة ؛ السلف الصادرة؛ المدينين الآخرين.

الشكل 19 - خوارزمية لإدارة مستحقات المؤسسة

بالنسبة لمعظم المؤسسات، تتكون الحصة الأكبر في المبلغ الإجمالي للحسابات المستحقة القبض من مدفوعات السلع والأشغال والخدمات، إلخ. حسابات القبض.

في الميزانية العمومية، يتم تقسيم الذمم المدينة حسب توقيت تكوينها إلى مجموعتين:

− الذمم المدينة، والتي من المتوقع دفعها خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير - التحكم عن بعد على المدى القصير;

- الذمم المدينة، والتي من المتوقع دفعها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير - الاستشعار عن بعد على المدى الطويل.

يتم تحديد حجم الحسابات المستحقة القبض خارجيو داخليعوامل.

1. العوامل الخارجية - لا تعتمد على أنشطة المؤسسة، ويكاد يكون من المستحيل الحد من تأثيرها على المؤسسة:

- حالة الاقتصاد في البلاد (انخفاض الإنتاج يزيد من حجم جهاز التحكم عن بعد)؛

- حالة المدفوعات في البلاد (أزمة عدم الدفع تؤدي إلى زيادة الديون)؛

- فعالية السياسة النقدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي (تقييد الانبعاثات يسبب "جوع المال" ويعقد الحسابات)؛

- مستوى التضخم (مع ارتفاع التضخم، لا يتعجل الناس لسداد الديون؛ وكلما تأخر سداد الدين، قل حجمه)؛

- نوع المنتج (إذا كان منتجًا موسميًا، فإن DZ تزداد)؛

- قدرة السوق ودرجة تشبعه (إذا كان السوق صغيرا ومشبعا بنوع معين من المنتجات، تنشأ صعوبات في بيع المنتجات).

2. العوامل الداخلية - تعتمد على المؤسسة نفسها، وعلى مدى إتقان المدير المالي لفن إدارة حسابات القبض:

- السياسة الائتمانية للمؤسسة (التحديد غير الصحيح لشروط وأحكام منح القروض، وعدم تقديم خصومات للدفع المبكر للفواتير، ومعايير الجدارة الائتمانية المحددة بشكل غير صحيح، والأخطاء في تحديد ملاءة العملاء، والمخاطر غير المحسوبة يمكن أن تؤدي إلى زيادة حادة في مستحقات القروض)؛

- أنواع التسويات التي تستخدمها المؤسسات (استخدام أنواع التسويات التي تضمن الدفع يقلل من حجم الالتزام)؛

- حالة الرقابة على الحسابات المدينة؛

- الكفاءة المهنية للمدير المالي المشارك في إدارة الإدارة المالية للمؤسسة؛

- عوامل أخرى.

كميايتم تحديد مبلغ الحسابات المدينة من خلال عاملين:

1. حجم المبيعات على الائتمان(ينقسم إجمالي الإيرادات من بيع السلع والخدمات إلى جزأين - الإيرادات من المبيعات نقدًا والإيرادات من المبيعات بالائتمان)؛

2. متوسط ​​الفترة الزمنيةبين بيع البضائع واستلام الإيرادات.

أما بالنسبة لشكل المستحقات، فغالبا ما يكون قرضا مقدما على حساب مفتوح. في هذه الحالة، الدليل الوحيد على أن المشتري مدين للمورد بأموال مقابل البضائع أو الخدمات المستلمة هو إدخال في الدفاتر وفاتورة موقعة من المشتري. لحماية نفسه من مخاطر عدم سداد الفواتير، قد يطلب المورد تنفيذ معاملة ائتمانية تجارية عن طريق إصدار كمبيالة - عادية أو قابلة للتحويل (مقبولة) أو إصدار خطاب اعتماد من قبل المشتري.

المهام الإدارية الرئيسيةحسابات القبض:

§ تعزيز نمو المبيعات من خلال توفير الائتمان التجاري.

§ نمو الأرباح بسبب زيادة حجم المبيعات.

§ زيادة القدرة التنافسية من خلال تأجيل الدفعات.

§ تحديد مستوى مخاطر إعسار المشتري.

§ حساب المبلغ المتوقع لاحتياطي الديون المشكوك في تحصيلها.

عملية الإدارةيتم عرض الحسابات المدينة في شكل خوارزمية في الشكل 1.

تتكون إدارة حسابات القبض من المراحل التالية:

1. التحليل المالي لأنشطة المؤسسة الموردة؛

2. تطوير السياسة الائتمانية للمؤسسة؛

3. اتخاذ القرار بشأن منح القرض وتأمين الذمم المدينة.

4. التغيير في السياسة الائتمانية للمؤسسة.

5. مراقبة شحن المنتجات وإصدار الفاتورة وإرسالها إلى المشتري. تجميع ملفات المدينين؛

6. السيطرة على الوضع المالي للمدين.

7. في حالة عدم سداد الدين أو جزء منه، إقامة اتصالات تشغيلية مع المدين بهدف الاعتراف بالدين؛

8. رفع دعوى أمام محكمة التحكيم لتحصيل الديون المتأخرة.

9. رفع إجراءات الإفلاس.

10. تعويض الخسائر من صندوق تعويض الديون المعدومة.

إن أهمية إدارة حسابات القبض المؤهلة في اقتصاد السوق كبيرة. التأخر في سداد المستحقات يؤدي إلى أزمة سداد. إن نمط تطور الأزمة في اقتصاد السوق بسيط: تؤدي الزيادة في ديون القروض التجارية إلى زيادة الطلب على القروض قصيرة الأجل وانخفاض المعروض منها، فضلاً عن زيادة تكلفة القروض قصيرة الأجل. القروض. ولسداد الديون، تقوم الشركات بتحويل الأصول عالية السيولة إلى نقد وسداد الديون، وإلا فقد يؤدي ذلك إلى الإفلاس.

ونتيجة لذلك، تفلس بعض الشركات، بينما يتحسن البعض الآخر من وضعها المالي. هذه هي آلية السوق العادية للتنظيم الذاتي.

الجوهر والمراحل الرئيسية لإدارة حسابات القبض

يكمن جوهر أي عملية إدارية في التأثير الهادف للموضوع على موضوع الإدارة. موضوع الإدارة هو الحسابات المدينة، موضوع الإدارة هو المدير المالي.

حسابات القبض (RE) -هذا عنصر من عناصر رأس المال العامل، وديون المنظمات والأفراد للمشروع. الزيادة في الحسابات المدينة تعني تحويل الأموال من التداول.

يتم تصنيف الذمم المدينة وفقا لمعايير مختلفة:

• 1. لأسباب تعليمية:
  • - مبرر PDيرتبط بالتوقيت الطبيعي لتدفق المستندات (الحسابات المدينة، التي لم تصل فترة سدادها بعد أو أقل من شهر واحد)؛
  • - المسؤولية غير المبررة- الديون المتأخرة، وكذلك الديون المرتبطة بأخطاء في إعداد مستندات الدفع، وانتهاك شروط عقود العمل، وما إلى ذلك؛
  • جهاز التحكم عن بعد ميؤوس منه -الفواتير التي لم يدفعها العملاء. يتم شطب الديون المعدومة كخسائر بعد انتهاء فترة التقادم (3 سنوات).
• 2. وفقا لبنود الميزانية العمومية -المشترين والعملاء. الفواتير المستحقة القبض؛ ديون الشركات التابعة والشركات التابعة ؛ السلف الصادرة؛ المدينين الآخرين.

بالنسبة لمعظم المؤسسات، تتكون الحصة الأكبر من المبلغ الإجمالي للذمم المدينة من مدفوعات مقابل السلع والأشغال والخدمات، أي. حسابات القبض.

في الميزانية العمومية، يتم تقسيم الذمم المدينة حسب توقيت تكوينها إلى مجموعتين:

• الحسابات المدينة، والتي من المتوقع دفعها خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير - التحكم عن بعد على المدى القصير.
• الحسابات المدينة، التي من المتوقع دفعها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير - التحكم عن بعد على المدى الطويل.

يتم تحديد مبلغ الحسابات المدينة من خلال عوامل خارجية وداخلية.

• 1. العوامل الخارجية - لا تعتمد على أنشطة المؤسسة، ويكاد يكون من المستحيل الحد من تأثيرها على المؤسسة:
  • حالة الاقتصاد في البلاد (انخفاض الإنتاج يزيد من حجم جهاز التحكم عن بعد)؛
  • حالة المدفوعات في البلاد (أزمة عدم الدفع تؤدي إلى زيادة الديون)؛
  • فعالية السياسة النقدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي (تقييد الانبعاثات يسبب "جوع المال" ويعقد الحسابات)؛
  • مستوى التضخم (مع ارتفاع التضخم، لا يتعجل الناس لسداد الديون؛ وكلما تأخر سداد الدين، انخفض مبلغه)؛
  • نوع المنتج (إذا كان منتجا موسميا، فإن DZ يزيد)؛
  • القدرة السوقية ودرجة تشبعها (إذا كان السوق صغيرا ومشبعا بنوع معين من المنتجات، تنشأ صعوبات في بيع المنتجات).
• 2. العوامل الداخلية - تعتمد على المؤسسة نفسها، وعلى مدى إتقان المدير المالي لفن إدارة الحسابات المدينة:
  • السياسة الائتمانية للمؤسسة (التحديد غير الصحيح لشروط وأحكام منح القروض، وعدم تقديم خصومات للدفع المبكر للفواتير، ومعايير الجدارة الائتمانية المحددة بشكل غير صحيح، والأخطاء في تحديد ملاءة العملاء، والمخاطر غير المحسوبة يمكن أن تؤدي إلى زيادة حادة في القروض المستحقات)؛
  • أنواع التسويات التي تستخدمها المؤسسات (استخدام أنواع التسويات التي تضمن الدفع يقلل من حجم الالتزام)؛
  • حالة السيطرة على حسابات القبض؛
  • الكفاءة المهنية للمدير المالي المشارك في إدارة الإدارة المالية للمؤسسة؛
  • عوامل أخرى.

يتم تحديد المبلغ الكمي للذمم المدينة من خلال عاملين:

• 1) حجم المبيعات على الائتمان(ينقسم إجمالي الإيرادات من بيع السلع والخدمات إلى جزأين - الإيرادات من المبيعات نقدًا والإيرادات من المبيعات بالائتمان)؛
• 2) متوسط ​​الفترة الزمنيةبين بيع البضائع واستلام الإيرادات.

أما بالنسبة لشكل المستحقات، فغالبا ما يكون قرضا مقدما على حساب مفتوح. في هذه الحالة، الدليل الوحيد على أن المشتري مدين للمورد بأموال مقابل البضائع أو الخدمات المستلمة هو إدخال في الدفاتر وفاتورة موقعة من المشتري. لحماية نفسه من مخاطر عدم سداد الفواتير، قد يطلب المورد تنفيذ معاملة قرض تجاري عن طريق إصدار كمبيالة - عادية أو قابلة للتحويل (مقبولة) أو عن طريق إصدار خطاب اعتماد من قبل المشتري.

المهام الإدارية الرئيسيةحسابات القبض:

• تعزيز نمو المبيعات من خلال توفير الائتمان التجاري؛
• نمو الأرباح بسبب زيادة حجم المبيعات؛
• وزيادة القدرة التنافسية من خلال تأجيل الدفعات؛
• تحديد درجة مخاطر إعسار المشتري؛
• حساب المبلغ المتوقع لاحتياطي الديون المشكوك في تحصيلها؛
• تقديم التوصيات حول كيفية التعامل مع العملاء المعسرين فعلياً أو المحتمل.

عملية الإدارةيتم عرض حسابات القبض في شكل خوارزمية في الشكل. 10.1.

تتكون إدارة حسابات القبض من المراحل التالية:

• 1) التحليل المالي لأنشطة المؤسسة الموردة؛
• 2) تطوير السياسة الائتمانية للمؤسسة؛
• 3) اتخاذ قرار بشأن منح القرض وتأمين الذمم المدينة.
• 4) التغييرات في السياسة الائتمانية للمؤسسة؛

أرز. 10.1.

• 5) مراقبة شحن المنتجات وإصدار الفاتورة وإرسالها إلى المشتري؛ تجميع ملفات المدينين؛
• 6) السيطرة على الوضع المالي للمدين.
• 7) في حالة عدم سداد الدين أو جزء منه، إقامة اتصال تشغيلي مع المدين من أجل الاعتراف بالدين؛
• 8) رفع دعوى أمام محكمة التحكيم لتحصيل الديون المتأخرة.
• 9) بدء إجراءات الإفلاس.
• 10) تعويض الخسائر من صندوق تعويض الديون المعدومة.

من السهل إرسال عملك الجيد إلى قاعدة المعرفة. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

تم النشر على http://www.allbest.ru/

وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي

المؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم المهني العالي

جامعة موسكو الحكومية للتكنولوجيا والإدارة. ك.ج. رازوموفسكي

معهد الاقتصاد والأعمال

قسم الإدارة المالية

امتحان

في "الإدارة المالية"

الموضوع: إدارة حسابات القبض

مقدمة

الجزء النظري

2. مراحل سياسة إدارة المستحقات

الجزء الحسابي

خاتمة

مراجع

مقدمة

الحسابات المدينة هي مقدار الديون المستحقة لمؤسسة أو شركة أو شركة من مؤسسات أو شركات أو شركات أخرى وكذلك المواطنين المدينين لها.

الأهداف الرئيسية لإدارة حسابات القبض هي:

· تحديد المستوى المقبول للحسابات المستحقة القبض.

· اختيار شروط البيع التي تضمن استلام الأموال بشكل مضمون.

· تحديد الخصومات أو البدلات لمختلف مجموعات المشترين من حيث التزامهم بنظام الدفع.

· تسريع تحصيل الديون.

· تخفيض ديون الميزانية.

· تقييم التكاليف المحتملة المرتبطة بالحسابات المستحقة القبض، أي الأرباح الضائعة الناجمة عن عدم استخدام الأموال المجمدة في الحسابات المستحقة القبض.

النوع الأكثر شيوعا من المستحقات هو ديون المشترين والعملاء للسلع والمواد والخدمات المقدمة لهم، والعمل المنجز ولم يتم دفع ثمنه في الوقت المحدد؛ زيادة الدين على القروض التي تصدرها المنظمة لموظفيها عن القروض المتلقاة لهذه الأغراض. تعمل الحسابات المستحقة القبض على تحويل الأموال من حجم مبيعات المنظمة وتؤدي إلى تفاقم وضعها المالي. يعد تحصيل حسابات القبض في الوقت المناسب أهم مهمة لقسم المحاسبة في المنظمة. عند انتهاء فترة التقادم، فإنه يخضع للشطب بخسارة كجزء من النفقات غير التشغيلية.

مؤشر مهم آخر هو حصة الحسابات المستحقة القبض المتأخرة. مع زيادة حجم المبيعات، يزداد أيضًا المبلغ الإجمالي للحسابات المستحقة القبض، ولكن يجب أن تنخفض حصتها. ومع ذلك، يعتمد الكثير على تكوين المشترين. إذا كانت الزيادة في حجم المبيعات مرتبطة بتطوير الإنتاج وبيع البضائع الجديدة المصممة لدائرة مختلفة من المشترين مقارنة بالدائرة الحالية، فمن الممكن حدوث تغييرات كبيرة في كل من الديناميكيات وحصة الديون المتأخرة.

دوران إدارة الحسابات المدينة

الجزء النظري

1. الجوهر الاقتصادي وتصنيف المستحقات

كما تبين الممارسة، في ظروف اقتصاد السوق الحديث في مراحل مختلفة من النشاط المالي والاقتصادي، تواجه الشركات مشكلة حدوث وتحصيل المستحقات. يؤدي عدم وجود حوافز واضحة للأطراف المقابلة للوفاء بالالتزامات المعلنة إلى عواقب غير مرغوب فيها على أي منظمة - ظهور المستحقات. ومما يزيد من تعقيد هذا الوضع انخفاض كفاءة الجهاز التنفيذي وعدم كفاءته. وتجدر الإشارة إلى أن أي علاقة قانونية اقتصادية بين الطرفين تحمل مخاطر الديون. بدءا من التعاقدية وانتهاء بالالتزامات الدقيقة. اليوم، تواجه الشركات والمنظمات بشكل متزايد الفواتير غير المدفوعة والالتزامات غير المنفذة. يمكن أن يؤدي التأخير غير الضار في الدفع في حالات أخرى إلى الإفلاس وفقدان الإدارة، وتقليص برامج الاستثمار، والحاجة إلى تحمل الديون، وما إلى ذلك. لسوء الحظ، يفشل العديد من المديرين في بناء نظام شامل وفعال وفعال لتحصيل الديون.

في الوقت نفسه، يكاد يكون من المستحيل اليوم إدارة الأعمال بنجاح وعدم إقراض المال لأي شخص أبدًا، لذلك من الضروري للغاية تنظيم العمل بشكل صحيح في هذا الاتجاه. تكمن مفارقة الديون في حقيقة أن المبلغ الإجمالي لمستحقات الشركة يتناقص في أغلب الأحيان مع زيادة عدد المدينين والمعاملات المنفذة. على سبيل المثال، إذا كان نطاق منتجات الشركة ونطاق العملاء واسعًا بدرجة كافية، فإن عدم سداد جزء من الدين يصبح نوعًا من ثبات العمل. يتم التخطيط لمثل هذه الديون والتعهد بها كعنصر من عناصر التكاليف العامة للشركة، ويوصى بمراقبة مجموعات المدينين بدلاً من المدينين الأفراد. وعلى الرغم من العدد الهائل من المدينين، إلا أن حجم الديون يظل ثابتا ومحتملا، وتتنوع المخاطر.
تعتبر حسابات القبض عنصرا هاما في رأس المال العامل. عندما تقوم إحدى الشركات ببيع البضائع إلى مؤسسة أخرى، فهذا لا يعني على الإطلاق أن تكلفة البضائع المباعة سيتم دفعها على الفور. كونها جزءًا من رأس المال العامل ، أي جزءًا من أموال التداول ، والحسابات المستحقة القبض ، وخاصة الحسابات "المعلقة" غير المبررة ، تقلل بشكل حاد من معدل دوران رأس المال العامل ، وبالتالي تقلل دخل المؤسسة. لذلك، فإن أهم المشكلات اليوم، والتي يجب أن يساعد حلها في تحسين الوضع المالي للمؤسسات، هي: - التنظيم السليم لمحاسبة حسابات القبض؛ - تحليل المستحقات والذي ينبغي أن يهدف إلى تحديد العوامل المؤثرة على نمو المستحقات وتحديد الاحتياطيات التي تهدف إلى إلغاء الديون "المعلقة" غير المبررة والحد من نموها. النقطة الأساسية عند إدارة الحسابات المدينة هي أن نفهم أن الزيادة في الحسابات المدينة تؤدي، من ناحية، إلى زيادة في حجم المبيعات. وهذا يساهم في تحويل الأموال الخاصة مما قد يؤدي إلى الحاجة إلى جذب قرض لتعزيز رأس المال العامل وهذا سيؤدي إلى زيادة التكاليف (بسبب رسوم القرض). من ناحية أخرى، إذا تم تخفيض شروط القرض التجاري، فسوف تنخفض الحسابات المستحقة القبض، ولكن في نفس الوقت ستنخفض أحجام المبيعات، وهذا يمكن أن يؤدي إلى زيادة تكاليف تخزين المنتجات النهائية وفقدان العملاء. إذا كنت بحاجة إلى زيادة أموالك، فمن المستحسن اللجوء إلى الخصومات.

تتميز الخصومات بالشروط، فعند الدفع خلال فترة معينة، ينخفض ​​سعر الشراء بعدة بالمائة، وكذلك حسب الحجم: عند شراء حجم محدد، يحصل المشتري على المنتج بسعر أقل.

يمكن تصنيف الذمم المدينة وفقا لعدة معايير:

ميزة التصنيف	أنواع الحسابات المستحقة القبض
1. حسب تاريخ الاستحقاق (حسب فترة توفير رأس المال للطرف المقابل)	الحسابات المدينة التي يتوقع سداد دفعاتها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير الحسابات المدينة التي يتوقع سداد دفعاتها خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير
2. حسب الجودة	المستحقات العادية - المستحقات للسلع والأشغال والخدمات التي لم تصل فترة سدادها ؛ الدين المشكوك في تحصيله هو الدين الذي تم انتهاك الموعد النهائي للسداد المحدد في العقد والذي لا يتم ضمانه برهن أو ضمان بنكي أو ضمان من أطراف ثالثة؛ حسابات القبض غير القابلة للتحصيل - يعتبر الدين غير قابل للتحصيل بعد انقضاء فترة التقادم البالغة ثلاث سنوات أو يتم الاعتراف به على هذا النحو بقرار من المحكمة.
3. حسب درجة السيولة	المستحقات "السائلة" ؛ الحسابات المدينة "منخفضة السيولة"؛ الأصول ذات إمكانية التنفيذ السريع (جميع أجهزة التحكم عن بعد).

2. مراحل سياسة إدارة المستحقات

في الممارسة الاقتصادية الحديثة، يتم تصنيف الحسابات المدينة إلى الأنواع التالية:

إيصالات البضائع والخدمات والأعمال التي لم تصل فترة سدادها بعد.

الذمم المدينة للسلع والخدمات والعمل التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد.

إيصالات على الفواتير الواردة.

DZ لإجراء العمليات الحسابية مع الميزانية.

DZ للتسويات مع الموظفين.

أنواع أخرى من الاستشعار عن بعد.

في المبلغ الإجمالي للحسابات المستحقة القبض، تمثل التسويات مع العملاء 80-90٪. لذلك، ترتبط إدارة الديون في المؤسسة في المقام الأول بتحسين الحجم وضمان تحصيل ديون العملاء مقابل مدفوعات المنتجات المباعة. ومن أجل إدارة هذا الدين بشكل فعال، يجب على المؤسسات تطوير وتنفيذ سياسة مالية خاصة لإدارة الدين (أو سياستها الائتمانية فيما يتعلق بمشتري المنتجات).

تعد سياسة إدارة الديون جزءًا من السياسة العامة لإدارة الأصول المتداولة والسياسة التسويقية للمؤسسة، والتي تهدف إلى توسيع حجم مبيعات المنتجات وتتكون من تحسين الحجم الإجمالي لهذا الدين وضمان تحصيله في الوقت المناسب.

يتم تشكيل سياسة إدارة ديون المؤسسة (أو سياستها الائتمانية فيما يتعلق بمشتري المنتجات) وفقًا للمراحل الرئيسية التالية:

1. تحليل مستحقات الشركة في الفترة السابقة. الهدف الرئيسي من هذا التحليل هو تقييم مستوى وتكوين مستحقات المؤسسة وكذلك مدى فعالية الموارد المالية المستثمرة فيها. يتم إجراء تحليل الحسابات المدينة للتسويات مع العملاء في سياق الائتمان السلعي (التجاري) والائتمان الاستهلاكي.

2. تشكيل مبادئ السياسة الائتمانية فيما يتعلق بمشتري المنتجات. في الممارسة التجارية والمالية الحديثة، أصبح بيع المنتجات بالائتمان (مع الدفع المؤجل لها) منتشرًا على نطاق واسع، سواء في بلدنا أو في البلدان ذات الاقتصادات المتقدمة. يعكس تشكيل مبادئ السياسة الائتمانية شروط هذه الممارسة ويهدف إلى زيادة كفاءة الأنشطة التشغيلية والمالية للمؤسسة.

3. تحديد المبلغ المحتمل للموارد المالية المستثمرة في المستحقات السلعية (التجارية) والائتمان الاستهلاكي. عند حساب هذا المبلغ، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار الكميات المخططة لمبيعات المنتجات على الائتمان؛ متوسط ​​فترة منح الدفع المؤجل لأشكال الائتمان الفردية؛ متوسط ​​فترة الدفعات المتأخرة بناءً على ممارسات الأعمال المعمول بها (يتم تحديدها بناءً على نتائج تحليل الحسابات المستحقة القبض في الفترة السابقة)؛ النسبة بين تكلفة وسعر المنتجات المباعة بالأجل.

4. تشكيل نظام الشروط الائتمانية. وتشمل هذه المصطلحات العناصر التالية:

1) مدة القرض (فترة الائتمان)؛

2) مبلغ القرض المقدم (الحد الائتماني)؛

3) تكلفة تقديم القرض (نظام تخفيض الأسعار عند إجراء دفعات فورية للمنتجات المشتراة)؛

4) نظام العقوبات على التأخر في الوفاء بالتزامات المشترين.

5. وضع معايير لتقييم المشترين والتفريق بين شروط القروض. والأساس في وضع مثل هذه المعايير لتقييم المشترين هو جدارتهم الائتمانية. وتتميز الجدارة الائتمانية للمشتري بنظام من الشروط التي تحدد قدرته على جذب الائتمان بمختلف أشكاله والوفاء الكامل، ضمن الإطار الزمني المحدد، بجميع الالتزامات المالية المرتبطة به.

6. تشكيل إجراء لتحصيل المستحقات. يجب أن يتضمن هذا الإجراء ما يلي: شروط وأشكال التذكيرات الأولية واللاحقة للمشترين بشأن تاريخ السداد، وإمكانيات وشروط تمديد الدين على القرض المقدم؛ شروط رفع دعوى الإفلاس ضد المدينين المعسرين.

7. التأكد من استخدام الأشكال الحديثة لإعادة تمويل حسابات القبض في المؤسسة. إن تطوير علاقات السوق والبنية التحتية للأسواق المالية يجعل من الممكن استخدام عدد من الأشكال الجديدة لإدارة حسابات القبض في ممارسة الإدارة المالية - إعادة تمويلها، أي. التحويل السريع إلى أشكال أخرى من الأصول المتداولة للمؤسسة: النقد والأوراق المالية قصيرة الأجل عالية السيولة.

8. بناء أنظمة رقابية فعالة على حركة وتحصيل المستحقات في الوقت المناسب. ويتم تنظيم هذه الرقابة في إطار بناء نظام عام للرقابة المالية في المنشأة ككتلة مستقلة عنها. أحد أنواع هذه الأنظمة هو "نظام ABC" فيما يتعلق بمحفظة المستحقات الخاصة بالمؤسسة. وتشمل الفئة "أ" أكبر أنواع المستحقات وأكثرها إثارة للشكوك (ما يسمى "القروض المتعثرة")؛ في الفئة "ب" - القروض المتوسطة الحجم؛ في الفئة "ج" - أنواع أخرى من المستحقات التي ليس لها تأثير خطير على النتائج المالية للمؤسسة.

3. تقييم فعالية إدارة حسابات القبض

قد يكون أحد أسباب ظهور الحسابات المستحقة القبض المتأخرة هو العمل مع الشركات المعسرة والمعسرة أو مع الشركات التي لها سمعة مشكوك فيها في السوق. لتقليل المخاطر، من الضروري تحليل المعلومات المتاحة حول الشريك أو العميل المحتمل.
إن الاجتماع مع ممثلي هذه الشركة وإتاحة الفرصة للحصول على إجابات لأسئلة مثل سنة التأسيس ورأس المال المصرح به وأنواع الأنشطة والعملاء والشركاء للشركة سيساعد في تكوين رأي أولي حول حالة الشركة وموثوقيتها. مصدر آخر للمعلومات عن الشركات، وخاصة الكبيرة منها، هو المجلات التجارية والصحف والأدلة والتقارير الحكومية وغيرها. كما تتجه بعض الشركات إلى المنافسين للشركة التي تهتم بها. وينبغي استخدام هذه المعلومات بحذر شديد، ولكنها يمكن أن تكون مفيدة للغاية. يوجد اليوم عدد كبير جدًا من الشركات التي تعمل في مجال جمع وتحليل المعلومات وإنشاء قاعدة بيانات موحدة للكيانات القانونية من مختلف المناطق. تحتوي تقارير هذه الشركات على بيانات التسجيل والبيانات المصرفية، ومعلومات عن مؤسسي الكيان القانوني، وإدارته، وبياناته المالية والميزانية العمومية، ومعلومات حول تورط هذه المؤسسة في الإجراءات القانونية أو وجودها في "القائمة السوداء" للمتعثرين.

يجب أن تخضع المعلومات الواردة حول الشريك المحتمل لتحليل دقيق من أجل اتخاذ القرار الأمثل بشأن شروط التعاون المستقبلي.

المصادر الرئيسية للمعلومات لتحليل الوضع المالي للمؤسسة هي الميزانية العمومية ونماذج التقارير المالية (على سبيل المثال، "بيان الربح والخسارة")، بالإضافة إلى بيانات المحاسبة والمحاسبة الإدارية الحالية. في الوقت نفسه، يتم تحليل ملاءة المؤسسة، واتجاهات التغيرات في حسابات القبض، والسيولة، ومؤشرات رأس المال، والاستقرار المالي، وأموال وأصول الشركة. وبالإضافة إلى ذلك، يجب تحليلها أخلاق الدفعالعميل المحتمل. أخلاق الدفع -هذا هو الوفاء الواضح وفي الوقت المناسب من قبل المؤسسة لالتزامات الدفع الخاصة بها. في كثير من الأحيان، لا يرجع عدم دفع الفواتير إلى نقص الموارد في المؤسسة فحسب، بل أيضًا إلى سياسة دفع الفواتير التي وضعتها الإدارة، والتي لا تتوافق دائمًا مع مبادئ الدفع في الوقت المحدد.

الجزء الحسابي

معامل تحويل الأصول المتداولة إلى حسابات القبض (KOADz).

يقيس معدل دوران الحسابات المدينة (ART) سرعة سداد الحسابات المدينة للمؤسسة، ومدى سرعة تلقي المنظمة مدفوعات البضائع المباعة (العمل والخدمات) من عملائها.

يتم حساب متوسط ​​رصيد الذمم المدينة على أنه مبلغ الذمم المدينة من العملاء وفقا للميزانية العمومية في بداية ونهاية الفترة التي تم تحليلها مقسومة على 2.

يتم حساب فترة دوران المستحقات (المستحقات) أو فترة سداد المستحقات باستخدام الصيغة:

حيث Tper هي مدة الفترة بالأيام (الشهر أو الربع أو السنة بالأيام).

مما سبق، يمكننا أن نستنتج أن حسابات القبض ليست دائما ظاهرة إيجابية حصرية للمنظمة. عند تحليل النتائج المالية لأي مؤسسة تجارية، يجدر الاهتمام بهذا النوع من الأصول، حيث أنه يؤخذ بعين الاعتبار في الأرباح. غالبا ما يحدث الموقف التالي. وفقا لتقرير الأرباح والخسائر، يمكن للشركة إثبات ربحية عالية، أي النجاح في السوق والتطوير. ومع ذلك، فإن الحسابات المدينة لها حصة كبيرة من الأصول المتداولة لهذه الشركة، ولكن الأموال الموجودة في حساباتها إما صغيرة أو معدومة. إذا لم يتم استثمار الأموال في مزيد من التطوير للإنتاج، فهذه علامة سيئة بشكل عام للمنظمة بأكملها. وهذا يعني أنها لا تملك أموالاً حقيقية، والتي تستخدم ليس فقط لسداد ديون الشركات أو البنوك الأخرى، ولكن أيضًا لدفع رواتب الموظفين ودفع الضرائب والرسوم، ناهيك عن الاستثمار في أنشطتها الخاصة.

تنشأ مثل هذه الحالات لأسباب عديدة. تتأثر حالة الحسابات المدينة بالعوامل الخارجية والداخلية. تشمل العوامل الخارجية حالة الاقتصاد في الدولة ككل، ومستوى التضخم، وتقلبات أسعار الصرف، وما إلى ذلك. على سبيل المثال، غالبًا ما يحدث أن يؤخر المدين سداد الأسعار المرتفعة بشكل حاد. وتشمل العوامل الداخلية سوء إدارة المستحقات، وشروط العقد غير المواتية للدائن، وعدم وجود تدابير للتأثير على غير المدين، والتسعير غير الصحيح، وما إلى ذلك. ومن الأمثلة على ذلك الحالة التي توفر فيها الشركة للعديد من الأطراف المقابلة لها، أي المدينين، فترات سداد طويلة للديون. ولهذا السبب، قد ينشأ موقف حيث تحتاج الشركة بشكل عاجل إلى الأموال، لكن لم يتم تحويلها بعد. في مثل هذه الحالات، يتعين عليك اللجوء إلى البنوك للحصول على قرض، مما يؤدي فقط إلى زيادة التكاليف المستقبلية.

مراجع

1. بريجهام ي.، جابينسكي إل. "الإدارة المالية". دورة كاملة / المدرسة الاقتصادية: لكل. من اللغة الإنجليزية (Kovalev V.V.) سانت بطرسبرغ، المدرسة الاقتصادية، 1997، 1-2 مجلدات. ردمك: 5-900428-30-3.

2. فاكولينكو تي.جي.، فومينا إل.إف. "تحليل البيانات المحاسبية (المالية) لاتخاذ القرارات الإدارية." جيردا. سنة النشر. 2001. الصفحات. 288 ردمك. 5-94125-018-5.

3. فولتشكوف إس. "تقييم الوضع المالي للمؤسسة." // أساليب إدارة الجودة. - 2002. - رقم 3.

تم النشر على موقع Allbest.ru

...

وثائق مماثلة

الجوهر الاقتصادي للتسويات مع المدينين والدائنين. تصنيف الذمم المدينة والدائنة في هيكل رأس المال العامل للمؤسسة. طرق إدارة الذمم المدينة والدائنة.

تمت إضافة الاختبار في 24/04/2003


الجوانب النظرية للإدارة ومفهومها وجوهرها وأنواعها. مقاربات لإدارة حسابات القبض وتحليل حجم مبيعاتها وتحليل الخبرة الأجنبية. تحسين آلية إدارة المستحقات.

أطروحة، أضيفت في 24/01/2010


الجوهر الاقتصادي للذمم المدينة. المؤشرات الرئيسية لتقييم فعالية إدارة المستحقات للمؤسسة. تحليل مؤشرات الحسابات المدينة لشركة OJSC "BAZ"، ووضع توصيات لتحسينها.

تمت إضافة أعمال الدورة في 02/07/2016


تحليل هيكل وديناميكيات الحسابات المدينة وتقييم معدل دورانها وجدوى تكوينها. محتويات وغرض وأهداف سياسة إدارة المستحقات. دور التحليل المالي في عملية إدارة الديون.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 05/01/2014


المؤشرات الاقتصادية والإنتاجية للمؤسسة. جوهر الحسابات المستحقة القبض. تحليل تكوينها وبنيتها وديناميكيات التغيير ودورانها. توصيات لتحسين كفاءة إدارة حسابات القبض.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 02/05/2014


جوهر مستحقات المؤسسة. الميزات والمراحل الرئيسية لإدارتها في الأزمات. تقييم حالة الحسابات المدينة وخوارزمية إدارتها في OJSC NPO "Nauka". تدابير لخفض الحسابات المستحقة القبض.

أطروحة، أضيفت في 10/11/2011


المفهوم والجوهر الاقتصادي للذمم المدينة. أساليب ومبادئ إدارة مستحقات المؤسسة. تحليل حالة وعناصر سياسة إدارة المستحقات لشركة ذات مسؤولية محدودة "إيقاع". تحسين التزامات ديون الشركة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 06/01/2014


جوهر الذمم المدينة والدائنة. الخصائص المالية للمؤسسة. سياسة إدارة الذمم المدينة والدائنة في المنشأة وتحسينها. تحليل تكوين وحركة ودوران الديون.

أطروحة، أضيفت في 18/10/2014


مفهوم ومعنى العلاقات التعاقدية في الأعمال التجارية. طرق إدارة حسابات القبض وتحليل معدل دورانها. تحليل الأنشطة الاقتصادية للملكية الفكرية "SLOBODYANIK M.A." تحسين آلية إدارة المستحقات.

أطروحة، أضيفت في 15/05/2013


المفهوم والأنواع الرئيسية للذمم المدينة. سياسة إدارة حسابات القبض. تحليل الحسابات المدينة للشركة CJSC Svyaznoy. تحليل المؤشرات المالية الرئيسية للمؤسسة. تحسين نظام الإدارة.

تتميز المرحلة الحالية من التنمية الاقتصادية في البلاد بتباطؤ كبير في معدل دوران المدفوعات، مما تسبب في زيادة في الحسابات المستحقة القبض لدى الشركات. في الممارسة الاقتصادية الحديثة، يتم تصنيف الحسابات المدينة إلى الأنواع التالية (الشكل 5.11).

الشكل 5.11. تكوين الأنواع الرئيسية من المستحقات للمؤسسة.

تعتبر سياسة إدارة الذمم المدينة جزء من السياسة العامة لإدارة الأصول المتداولة والسياسة التسويقية للمؤسسة، وتهدف إلى التوسع في حجم مبيعات المنتجات والمبرمة V تحسين الحجم الإجمالي لهذا الدين وضمان تحصيله في الوقت المناسب.

يتم تشكيل سياسة إدارة المستحقات الخاصة بالشركة (أو سياستها الائتمانية فيما يتعلق بمشتري المنتجات) وفقًا للمراحل الرئيسية التالية (الشكل 5.12).

الشكل 5.12. المراحل الرئيسية لتشكيل سياسة لإدارة مستحقات المؤسسة.

في الممارسة التجارية والمالية الحديثة، أصبح بيع المنتجات بالائتمان (مع الدفع المؤجل لها) منتشرًا على نطاق واسع في بلدنا وفي البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة. يعكس تشكيل مبادئ السياسة الائتمانية شروط هذه الممارسة ويهدف إلى زيادة كفاءة الأنشطة التشغيلية والمالية للمؤسسة.

أشكال بيع المنتجات على الائتمانلها نوعان - الائتمان السلعي (التجاري) والائتمان الاستهلاكي.

قرض سلعي (تجاري).هو شكل من أشكال مبيعات المنتجات بالجملة من قبل البائع بشروط الدفع المؤجل، إذا كان هذا التأجيل يتجاوز الشروط المعتادة للتسويات المصرفية. عادةً، يتم تقديم قرض سلعي (تجاري) لمشتري المنتجات بالجملة لمدة تتراوح من شهر إلى ستة أشهر.

قرض المستهلك(في شكل سلعة) هو شكل من أشكال بيع البضائع بالتجزئة للعملاء (الأفراد) مع الدفع المؤجل. وعادة ما يتم توفيرها لمدة ستة أشهر إلى سنتين.

يتم تحديد اختيار أشكال بيع المنتجات بالائتمان من خلال صناعة المؤسسة وطبيعة المنتجات المباعة (السلع والخدمات).

نوع سياسة الائتمانيميز الأساليب الأساسية لتنفيذه من وجهة نظر العلاقة بين مستويات الربحية ومخاطر النشاط الائتماني للمؤسسة. هناك ثلاثة أنواع أساسية من سياسة ائتمان المؤسسات فيما يتعلق بمشتري المنتجات - المحافظة والمعتدلة والعدوانية.

نوع محافظ (أو صارم) من سياسة ائتمان المؤسسةتهدف إلى تقليل مخاطر الائتمان. ومن خلال تطبيق هذا النوع من السياسة الائتمانية، لا تسعى المنشأة إلى الحصول على أرباح إضافية عالية من خلال توسيع حجم مبيعات المنتجات. وتتمثل آلية تنفيذ هذا النوع من السياسات في التخفيض الكبير في عدد مشتري المنتجات بالائتمان على حساب الفئات المعرضة للخطر؛ وتقليل شروط وحجم القروض؛ وتشديد شروط القروض وزيادة تكلفتها؛ استخدام إجراءات صارمة لتحصيل المستحقات.

نوع معتدل من سياسة ائتمان المؤسسةيصف الشروط النموذجية لتنفيذه وفقًا للممارسات التجارية والمالية المقبولة ويركز على متوسط ​​​​مستوى مخاطر الائتمان عند بيع المنتجات ذات الدفع المؤجل.

النوع العدواني (أو الناعم) من سياسة ائتمان المؤسسةالهدف ذو الأولوية لأنشطة الإقراض هو تعظيم الأرباح الإضافية من خلال توسيع حجم مبيعات المنتجات بالائتمان، بغض النظر عن ارتفاع مستوى مخاطر الائتمان التي تصاحب هذه العمليات. وتتمثل آلية تنفيذ هذا النوع من السياسات في تقديم الائتمان للمجموعات الأكثر خطورة من مشتري المنتجات؛ زيادة مدة القرض وحجمه. خفض تكلفة القرض إلى الحد الأدنى المقبول للحجم؛ إتاحة الفرصة للمشترين لتمديد القرض.

عند اختيار نوع السياسة الائتمانية، ينبغي مراعاة العوامل الرئيسية التالية:

الممارسات التجارية والمالية الحديثة للعمليات التجارية.

الحالة العامة للاقتصاد، والتي تحدد القدرات المالية للمشترين ومستوى ملاءتهم المالية؛

الوضع الحالي في سوق السلع، وحالة الطلب على منتجات الشركة؛

القدرة المحتملة للمؤسسة على زيادة حجم الإنتاج مع توسيع إمكانيات بيعها من خلال توفير الائتمان؛

الشروط القانونية لضمان تحصيل المستحقات.

القدرات المالية للمؤسسة من حيث تحويل الأموال إلى حسابات القبض؛

العقلية المالية لأصحاب ومديري المؤسسة وموقفهم من مستوى المخاطر المقبولة في عملية القيام بالأنشطة التجارية.

عند تحديد نوع سياسة الائتمان، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن نسختها الصارمة (المحافظة) تؤثر سلبًا على نمو الأنشطة التشغيلية للمؤسسة وتكوين علاقات تجارية مستقرة، في حين أن نسختها الناعمة (العدوانية) يمكن أن تسبب تحويلًا مفرطًا للسياسة الائتمانية. الموارد المالية وتقليل مستوى ملاءة المؤسسة، مما يتسبب لاحقًا في تكاليف كبيرة لتحصيل الديون، وفي النهاية يقلل من ربحية الأصول المتداولة ورأس المال المستخدم.

3. تحديد المبلغ المحتمل للموارد المالية المستثمرة في المستحقات السلعية (التجارية) والائتمان الاستهلاكي. يتم حساب المبلغ المطلوب من الموارد المالية المستثمرة في الحسابات المدينة باستخدام الصيغة التالية:

حيث Idz هو المبلغ المطلوب من الموارد المالية المستثمرة في الحسابات المدينة؛

أو ك - الحجم المخطط لمبيعات المنتجات بالائتمان؛

K с/Ц - معامل نسبة التكلفة إلى سعر المنتج، معبرًا عنه بكسر عشري؛

PPK - متوسط ​​فترة تقديم الائتمان للمشترين، أيام؛

PR - متوسط ​​فترة التأخر في سداد القرض المقدم بالأيام.

مثال:تحديد حجم الموارد المالية المطلوبة لاستثمارها خلال الفترة المقبلة في الذمم المدينة، وذلك بالشروط التالية:

الحجم المخطط لمبيعات المنتجات مع توفير الائتمان السلعي (التجاري).- 3200 ألف وحدة تقليدية عرين. على سبيل المثال؛ الحصة المخططة من تكلفة المنتج في سعره-75%;

متوسط ​​فترة القرض لمشتري الجملة- 40 يوما؛

متوسط ​​فترة الدفعات المتأخرة على القرض المقدم بناءً على نتائج التحليل- 20 يوما.

باستبدال هذه البيانات في الصيغة أعلاه نحصل على:

حجم الأموال المطلوبة استثمارها خلال الفترة القادمة في حسابات القبض =

إذا كانت القدرات المالية للمؤسسة لا تسمح باستثمار المبلغ المقدر للأموال بالكامل، فإذا ظلت شروط الإقراض دون تغيير، فيجب تعديل الحجم المخطط لمبيعات المنتجات على الائتمان وفقًا لذلك.