"الإجازات" كلمة جيدة، لكن "الإجازات الضريبية" أفضل. تعد هذه الكلمة بفترة خالية من الدراسة أو النشاط، وفيما يتعلق برجال الأعمال - تخفيف مؤقت من العبء الضريبي. لكن الإجازات، بمعناها الكلاسيكي، تُمنح لأولئك الذين سئموا بالفعل من الدراسة أو الأعمال الصالحة، ويتم تقديم الإعفاءات الضريبية للوافدين الجدد الذين أكملوا للتو تسجيل الدولة.
وقد تمت مناقشة الإعفاءات الضريبية على نطاق واسع، وقد ذكرها الرئيس أيضًا. كانت التوقعات من تقديمها جادة، لذلك نصحنا مستخدمينا بتأجيل تسجيل الدولة للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية حتى نحصل على توضيح بشأن هذه المسألة.
من يمكنه الحصول على الإعفاءات الضريبية؟
ومع ذلك، فإن القانون الذي طال انتظاره لم يصبح هدية العام الجديد لرجال الأعمال المحتملين. أولاً، اتضح أن الإعفاءات الضريبية تم توفيرها فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا، ولم يتم تقديمها للشركات ذات المسؤولية المحدودة لسبب كان مفاجئًا للأعمال التجارية، ولكنه مفهوم تمامًا للبيروقراطيين. ولم يجد المسؤولون ببساطة آليات لمنع التسجيل الجماعي للشركات الجديدة بهدف الإعفاء الضريبي.
يتم تسجيل رواد الأعمال الأفراد باستخدام TIN فرديوالذي لا يتغير طوال حياته، لذا يسهل تتبع من ألغي تسجيله وأعاد تسجيله للاستفادة من الإعفاء الضريبي. لكن إغلاق شركة موجودة وفتح شركة جديدة، والتي ستخضع للإعفاءات الضريبية، هو أمر بسيط، لأن رقم التعريف الضريبي للمؤسسات مختلف. وتم التعبير عن أفكار لربط إمكانية تسجيل "شركة تفضيلية" واحدة بمؤسسين محددين، لكن لم يكن لديهم الوقت أو لم يرغبوا في تطوير الآلية المقابلة.
لذلك، نكرر أن الإعفاءات الضريبية متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا. لا تنطبق الإعفاءات الضريبية على رواد الأعمال الذين يعملون بالفعل في وقت دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ.
ثانيا، لم يقدم القانون الاتحادي الإعفاءات الضريبية في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، ولكنه أعطى المناطق فقط الحق في تقديمها. ولم تكن المناطق في عجلة من أمرها للقيام بذلك حتى لا تفقد المنتظر عائدات الضرائبمن عناوين IP الجديدة. ويقدر "النقص" في الضرائب بسبب الفوائد المقترحة لروسيا ككل بـ 250 مليار روبل. داخل ميزانية الدولةليس كثيرًا، ولكن بالنسبة لبعض الميزانيات الإقليمية، فإن حتى 1-2 مليار روبل يعد مبلغًا خطيرًا. على الرغم من أنه يبدو أن الفرق يحدث - بعد كل شيء، فإن الإعفاءات الضريبية لا تقلل من الإيرادات الضريبية الحالية، ولكنها تمنح سكان المناطق الفرصة لفتح أعمال تجارية جديدة، والوقوف على أقدامهم ثم تجديد الخزانة. ولكن لا يزال جزء كبير من المناطق قد فرض ضرائب صفرية على أراضيه لرواد الأعمال الجدد.
ثالثا، تنطبق الإعفاءات الضريبية على أنواع معينة من الأنشطة في مجالات الإنتاج والخدمات والأنشطة العلمية. التجارة لا تخضع للإعفاءات الضريبية! تحدد كل منطقة لنفسها أنواعًا محددة من الأنشطة التي تشير إلى رمز OKVED الذي سيتم تطبيق هذه الميزة عليه. بالإضافة إلى ذلك، قد تضع القوانين المحلية قيودًا ومتطلبات أخرى على رواد الأعمال الأفراد "في إجازة".
رابعا، لا يمكن الحصول على الإعفاءات الضريبية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص. لا تنطبق هذه الميزة على النظام المحتسب وOSNO.
خامسًا، على الرغم من أن صلاحية القوانين الإقليمية بشأن الإعفاءات الضريبية محددة حتى نهاية عام 2020، إلا أنه يمكن لرجل أعمال فردي معين الحصول عليها لمدة أقصاها عامين (يشير القانون إلى هذه الفترة على أنها فترة ضريبية). فيما يتعلق بالفترة الضريبية، تحتاج أيضًا إلى معرفة ما يلي: فهي تشمل أيضًا السنة التي تم فيها تسجيل صاحب المشروع الفردي. على سبيل المثال، دخل قانون الإعفاءات الضريبية في إقليم كراسنودار حيز التنفيذ في 8 مايو 2015، مما يعني أن رجل الأعمال الذي سجل بعد هذا التاريخ يمكنه العمل بمعدل صفر حتى نهاية هذا العام بالإضافة إلى العام التالي، أي، أقل من عامين.
في المجمل، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون المتطلبات التالية الحصول على معدل ضريبي صفر لمدة تصل إلى عامين:
- أولئك الذين اجتازوا تسجيل الدولة لأول مرة كرجل أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ؛
- تنوي القيام بأنشطة من القائمة الواردة في القانون الإقليمي؛
- أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط أو PSN وتحولوا إلى معدل الصفر مباشرة بعد التسجيل.
لسهولة دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروف مواتيةلفتح والحفاظ على الحساب الجاري.
ما هي المتطلبات الأخرى التي يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في ظل الإعفاءات الضريبية الوفاء بها؟
لم يتم استنفاد قائمة المتطلبات الخاصة بالمستفيدين؛ سيتم مراقبة رواد الأعمال الأفراد "في إجازة"، وفي حالة حدوث انتهاكات، سيتم حرمانهم من فرصة استخدام هذه الميزة.
يجب أن تكون حصة الدخل التي يتلقاها رواد الأعمال الأفراد من الأنشطة التي تم تقديم إعفاءات ضريبية لها 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. إذا قام رجل الأعمال بدمج أنواع الأنشطة "التفضيلية" مع أنشطة أخرى، على سبيل المثال، الإنتاج والتجارة، وحصل على أقل من 70٪ من الدخل من النوع التفضيلي للنشاط، فسيتم فرض ضريبة على دخله بالكامل بالمعدل العادي البالغ 6٪ . رجل أعمال فردي أصدر براءات اختراع مختلفة لـ أنواع مختلفةسيتعين على الأنشطة، بما في ذلك تلك التي لم يتم تضمينها في القانون الإقليمي، الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل.
قد تضع القوانين المحلية الخاصة بالإعفاءات الضريبية حدود الدخل الخاصة بها للعاملين في النظام الضريبي المبسط. لذلك، في عام 2018، تم تحديد الحد الأقصى للمبسطات بشكل عام عند 150 مليون روبل. يمكن للمناطق تقليل هذا الحد، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. هناك أيضًا قيود فيما يتعلق بالعمال المستأجرين. سيتمكن رواد الأعمال في موسكو، على سبيل المثال، من توظيف ما لا يزيد عن 15 شخصًا، وليس فقط على شبكة PSN، ولكن أيضًا على النظام الضريبي المبسط (وفقًا لـ القاعدة العامة، في نظام مبسط يمكن أن يكون لديك ما يصل إلى 100 موظف).
لا يحصل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب نظام الإعفاء الضريبي على أي فوائد عند دفع أقساط التأمين لأنفسهم ولموظفيهم. تبلغ مساهمات رجل الأعمال لنفسه في عام 2018 ما لا يقل عن 32385 روبل، ويجب تحويلها حتى لو لم يكن هناك دخل من العمل.
أساس القوانين الإقليمية بشأن إدخال الصفر معدل الضريبةبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة، غالبا ما يتم تحديثه، بالإضافة إلى ذلك، كل واحد منهم لديه فترة صلاحية خاصة به. يمكن العثور على النصوص الحالية على موقع وزارة المالية أو في الأنظمة المرجعية القانونية. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك معرفة كافة التفاصيل المتعلقة بمعدل الصفر من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلك.
رأي الخبراء
أندريه ليروكس
أكثر من 15 عاما من الخبرة التخصص: قانون العقود، القانون الجنائي، النظرية العامةحقوق، القانون المصرفي، العملية المدنية
الإجازات الضريبيةهي طريقة محددة تشريعيًا لتحفيز الشركات الصغيرة، والتي بدأت عملها في عام 2015 بموجب القانون الاتحادي رقم 477 "بشأن التعديلات والإضافات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" بتاريخ 16 ديسمبر 2014.
كتدابير للحد العبء الضريبيربما:
- الإعفاء من ضريبة الدخل؛
- تخفيض معدلات أنواع معينة من الضرائب خلال فترة محددة؛
- مزيج من الإعفاءات وتخفيضات الأسعار على فترات معينة.
يتم تحديد التاريخ الفعلي للإعفاءات الضريبية على المستوى الإقليمي. على سبيل المثال، في عام 2015 تم تقديمها في منطقتي موسكو وبسكوف، في عام 2016 - في منطقة بيرم، في عام 2017 - في منطقة بريانسك وجمهورية كاباردينو بلقاريا. في المجموع، ابتداء من عام 2015، تم تقديم الإعفاءات الضريبية في 81 منطقة. وفي عام 2019، من المقرر تقديم العطلات في جمهورية القرم وتتارستان وسيفاستوبول.
حصل موضوعات الاتحاد الروسي على الحق في إنشاء إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في شكل معدل ضريبة قدره 0٪. سيتم تقديم هذه الميزة خلال عامي 2015-2020 وفق الشروط التالية:
1) يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة تطبيق الإعفاءات الضريبية. أي أنه إذا كنت بالفعل رائد أعمال فرديًا، وقمت بإلغاء التسجيل لدى السلطات الضريبية والتسجيل كرجل أعمال فردي مرة أخرى، فلا يزال ليس لديك الحق في تطبيق سعر تفضيلي.
يمكن أيضًا استخدام رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى النظام الضريبي المبسط أو براءة الاختراع خلال عامين من تاريخ التسجيل.
2) وينبغي تنفيذ الأنشطة في المجالات الإنتاجية والاجتماعية والعلمية. ويجب أن لا تقل حصة الدخل في مثل هذه الأنواع من الأنشطة عن 70% من إجمالي الدخل.
4) يُمنح الحق في الإعفاءات الضريبية (بنسبة 0%) فقط خلال أول عامين من النشاط.
5) يجوز لرعايا الاتحاد الروسي، وفقًا لتقديرهم الخاص، فرض قيود إضافية، على سبيل المثال، الحد الأقصى لمبلغ الدخل من المبيعات والحد من متوسط عدد الموظفين.
للأشخاص الحاصلين على براءة اختراع (PSN)
نقطة مهمة: سُمح للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص باستخدام نظام ضريبة براءات الاختراع. أي أنه يمكن للفرد الذي ليس لديه موظفين العمل على براءة اختراع دون تسجيل رجل أعمال فردي لدى مكتب الضرائب. ويمكن لهذه الفئة من دافعي الضرائب الحصول على براءة اختراع بطريقة مبسطة.
يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع، والتي ستكون صالحة اعتبارًا من بداية العام التالي، في موعد لا يتجاوز 1 ديسمبر من السنة التقويمية السابقة.
بشكل عام، قامت PSN بزيادة الموعد النهائي لدفع الضرائب لجميع دافعي الضرائب:
- إذا تم استلام براءة الاختراع لمدة تصل إلى 6 أشهر، فيجب دفع الضريبة بالكامل في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع، في حين يتم دفع الضريبة حاليًا في موعد لا يتجاوز 25 يومًا بعد بدء براءة الاختراع. صالح.
- إذا تم استلام براءة الاختراع لمدة تتراوح من 6 إلى 12 شهرًا، فيجب دفع ثلث مبلغ الضريبة بعد 90 يومًا من بدء سريان براءة الاختراع، بينما تبلغ هذه الفترة الآن 25 يومًا.
- يجب دفع الثلثين المتبقيين من مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع (عادةً لا تتجاوز هذه الفترة 30 يومًا قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع).
فوائد للشركات الصغيرة
بموجب الأمر الحكومي رقم 98-ر بتاريخ 27 يناير 2015، تم توفير عدد من التدابير لدعم المقاولات الصغيرة والمتوسطة، وهي:
1) بالنسبة للنظام الضريبي المبسط: منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في تخفيض معدل الضريبة من 6% إلى 1% لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل".
2) بالنسبة إلى PSN: تم توسيع قائمة الأنشطة المسموح بها على PSN.
3) بالنسبة لـ PSN: منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في التخفيض الحد الأقصى للحجمالدخل السنوي المحتمل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل الأعمال الفردي أثناء أنشطته (من مليون روبل إلى 500000 روبل)
4) بالنسبة لـ UTII: منح الحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في خفض معدل الضريبة من 15% إلى 7.5%
5) زيادة بمقدار 2 أضعاف الحد الأقصى لقيم الإيرادات من بيع السلع والخدمات لتصنيف الكيانات التجارية إلى شركات صغيرة ومتوسطة الحجم:
للمؤسسات الصغيرة – من 60 إلى 12 مليون روبل
للمؤسسات الصغيرة - من 400 إلى 800 مليون روبل
للشركات المتوسطة الحجم – من 1 إلى 2 مليار روبل.
تم اعتماد قانون الإعفاءات الضريبية لتخفيف العبء الضريبي على رواد الأعمال وتحفيز تنمية قطاعات معينة من الاقتصاد.
محتوى الصفحة
يتم تنظيم إجراءات وتوقيت منح الإعفاءات الضريبية بموجب القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2015.
ووفقا للقانون المعتمد، السلطات الإقليميةيحق لهم تقديم أو عدم تقديم إعفاءات ضريبية في منطقتهم، وتحديد معدلات الضرائب، وتقديم المزايا، وتحديد الشروط والحدود، وما إلى ذلك.
الإعفاءات الضريبية هي إعفاء كامل أو جزئي لرجل الأعمال من دفع الضرائب لفترة زمنية يحددها القانون.
جوهر هذا الابتكار هو أنه لبعض الوقت يمكن لرجل الأعمال القيام بأنشطته وعدم دفع الضرائب وفقًا للقانون.
الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019
للاستفادة من الإعفاء الضريبي، يجب عليك استيفاء شروط معينة.
- يتم توفير الإعفاءات الضريبية فقط. إذا كنت قد فتحت مشروعًا فرديًا باسمك، فلن تتمكن بعد الآن من الاستفادة من هذه الميزة. أي مواطن في روسيا لديه (رقم دافع الضرائب الفردي)، وهو مخصص له ويبقى طوال حياته. لتسجيل رائد أعمال فردي، تحتاج بالتأكيد إلى رقم تعريف شخصي (TIN)، لذلك يحدد النظام تلقائيًا ما إذا كان قد تم تسجيل الشركة تحت رقم معين أم لا، حيث يتم حفظ جميع البيانات.
- يتم توفير الإعفاءات الضريبية فقط لأولئك الذين تحولوا إلى PSN أو يستخدمونها. لا يمكن لرجال الأعمال الذين يستخدمون أو أو الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
- يتم توفير الإعفاءات الضريبية فقط لأصحاب المشاريع العاملين في المجالات الإنتاجية أو الاجتماعية أو العلمية. علاوة على ذلك، يمكن للسلطات الإقليمية أن تحدد بشكل مستقل أنواع الأنشطة: فلها الحق في أن تقرر ما إذا كانت ستدرج في القائمة رموز جميع أنواع الأنشطة في المناطق المحددة أو اختيار فئات فردية.
- لا يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية في المنطقة إلا بعد اعتماد القانون ذي الصلة على المستوى الإقليمي. إن دخول القانون الاتحادي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ لا يعني ضمناً الإدخال الإلزامي للعطلات في جميع أنحاء روسيا. تمنح الحكومة الروسية الحق في تقديم إعفاءات ضريبية، وتقرر السلطات الإقليمية بشكل مستقل ما إذا كانت ستستخدم هذا الحق أم لا.
- تكون الإعفاءات الضريبية صالحة إذا حصل صاحب المشروع على 70% من دخله من النشاط الذي يغطيه الإعفاء الضريبي. هذا القانون. على سبيل المثال، إذا كانت المنظمة تعمل في عدة أنواع من الأعمال، فيجب أن تحصل على 70٪ من أرباحها من الأنشطة المذكورة أعلاه. وبخلاف ذلك، في نهاية الفترة الضريبية، يتم إعادة حساب الضرائب بالمعدل القياسي.
- بالإضافة إلى ذلك، يحق للسلطات الإقليمية فرض قيود في شكل حد أقصى لدخل أو ربح رواد الأعمال الأفراد، وكذلك للحد الأقصى لعدد الموظفين.
الإعفاءات الضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة
نص مشروع القانون الأصلي على تقديم إعفاءات ضريبية لكل من رواد الأعمال الأفراد و. ومع ذلك، في النهاية تقرر توفير هذه الفرصة فقط لأصحاب المشاريع الفردية.
أحد أسباب عدم تقديم الإعفاءات الضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة هو صعوبة السيطرة على رواد الأعمال الذين يرغبون في الاستفادة بشكل غير قانوني من هذه الميزة.
والحقيقة هي أن الإعفاءات الضريبية يتم توفيرها فقط لأصحاب المشاريع المسجلين لأول مرة. إذا كان من السهل تتبع عدد عمليات التسجيل والتصفية لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام رقم التعريف الضريبي للفرد، فإن الوضع مع المنظمات أكثر تعقيدًا. تتلقى كل منظمة رقمها الفردي عند التسجيل. وفي هذا الصدد، سيكون من الصعب تتبع الغرض من تسجيل منظمة جديدة: لغرض تطوير عمل جديد أو الحصول على فوائد.
أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تعتزم دائرة الضرائب إجراء مراقبة شاملة لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثا من أجل تحديد عمليات إعادة التسجيل بأسماء الزوجات والأطفال والأقارب وما إلى ذلك.
ما هي رموز OKVED التي تخضع للإعفاءات الضريبية؟
كما ذكر أعلاه، ينطبق قانون الإعفاءات الضريبية على مجالات نشاط رواد الأعمال الأفراد التالية: العلمية والصناعية والاجتماعية.
يحق للسلطات الإقليمية تحديد أنواع معينة من الأنشطة التي تخضع أو لا تخضع للقانون وفقًا لتقديرها. يمكنهم تضمين قائمة الأنشطة بأكملها أو اختيار بعضها.
الفترة الضريبية
تم تصميم القانون الاتحادي رقم 477 للفترة 2015-2020. ومع ذلك، فمن الجدير أن نفهم أن رجل أعمال واحد سيكون قادرًا على الاستفادة من الإعفاءات الضريبية لمدة أقصاها عامين. تعتمد الفترة المحددة (أحيانًا سنة واحدة) على السلطات الإقليمية، نظرًا لأن تحديد مدة الإعفاء الضريبي يقع ضمن صلاحياتها.
سيتمكن أي رجل أعمال قام بتسجيل رجل أعمال فردي ويستخدم النظام الضريبي المبسط أو PSN حتى عام 2020 من الحصول على إعفاءات ضريبية وعدم دفع الضرائب. قانونيالمدة تصل إلى سنتين.
عليك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار أن الإعفاءات الضريبية يتم حسابها بالسنوات. إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي في سبتمبر 2019، فستكون السنة الأولى من الإعفاء الضريبي حتى 31 ديسمبر 2019، وستكون السنة الثانية كاملة.
تتحدث هذه المقالة عن الحلول النموذجية القضايا القانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة، فاتصل بمستشارنا مجانًا تمامًا!
تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية خلال الإعفاءات الضريبية
حتى الآن، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج طلب جديد للانتقال إلى نظام ضرائب براءات الاختراع لأولئك الذين قرروا الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
تمت الموافقة على نموذج الطلب الجديد للانتقال إلى PSN بالخطاب رقم GD-4-3/11496@FTS بتاريخ 1 يوليو 2015. شكل جديدتم تغيير الرمز الشريطي (إلى 09205017) وتم إضافة حقل جديد يطلب فيه الإشارة إلى تفاصيل القانون الإقليمي.
تمت الموافقة على نموذج الإقرار الجديد في ظل النظام الضريبي المبسط بالكتاب رقم GD-4-3/8533@FTS بتاريخ 20 مايو 2015. وتم تغيير رقم الباركود إلى 03011010.
أما بالنسبة لاشتراكات التأمين الإلزامية لك وللموظفين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، فإنها تظل دون تغيير، ولا يتم تقديم أي فوائد إضافية.
وهكذا، على المستوى الاتحادي، تم اعتماد قانون يسمح بالإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثا. وسيكون القانون ساري المفعول من عام 2015 إلى عام 2020. يتم تنظيم إجراءات وشروط تقديم الإعفاءات الضريبية من قبل السلطات الإقليمية وقد تختلف. يجب على أولئك الذين يرغبون في الاستفادة من الحق في الإعفاءات الضريبية أن يقرؤوا أولاً القوانين الإقليمية بعناية.
إجابات على الأسئلة الشعبية
سؤال: هل هناك إعفاءات ضريبية لمدة عامين؟
الجواب: نعم، سنتين – الحد الأقصىالإعفاءات الضريبية، التي يحق للسلطات الإقليمية تحديدها على أساس القانون الاتحادي بشأن الإعفاءات الضريبية.
سؤال: هل يسقط بيع بالتجزئةتحت الإعفاءات الضريبية؟
الجواب: لا. يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا مجالًا إنتاجيًا أو اجتماعيًا أو علميًا الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
الإعفاءات الضريبية هي الفترة التي يستطيع فيها رجل الأعمال الفردي العمل وتطبيق معدل 0٪ بشكل قانوني. تستمر فترة الإعفاء من الضرائب هذه خلال العامين الأولين بعد التسجيل ولها عدد من القيود. كيفية استخدام المنفعة؟ ما نوع النشاط الذي يجب اختياره وكيفية الذهاب في إجازة؟ اقرأ عن هذا في مقالتنا.
الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية
دخل قانون الإعفاءات الضريبية رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014 حيز التنفيذ في عام 2015. تم اعتماده لدعم وتطوير الشركات الصغيرة. القانون ساري حاليًا حتى 1 يناير 2021. تم تمديد فترة الصلاحية أكثر من مرة.
على من ينطبق الإعفاء الضريبي؟
إذا كنت ترغب في الاستفادة من فترة الإعفاء الضريبي، عليك أن تكون على دراية ببعض القيود:
- يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الحصول على إعفاءات ضريبية؛
- يجب عليك التسجيل كرائد أعمال فردي بعد 25 مارس 2015؛
- يجب أن يحصلوا على وضع رجل الأعمال الفردي لأول مرة.
مثال. تم تسجيل أنجلينا بتروفنا جولي كرائدة أعمال في عام 1995. وبعد مرور عام، أغلقت IP.
في أغسطس 2018، قررت أنجلينا بتروفنا مرة أخرى أن تصبح رائدة أعمال من أجل الاستفادة من الإعفاءات الضريبية لرواد الأعمال الأفراد. ومع ذلك، أوضحت صديقة من مكتب الضرائب أنه لم يعد يحق لها الحصول على إجازة إذا كان رجل أعمال فردي مفتوحًا سابقًا. لأن التسجيل يتم باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN)، ويتم تخصيصه للفرد مرة واحدة مدى الحياة.
- الإعفاءات الضريبية صالحة فقط لأولئك الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا مبسطًا وبراءة اختراع.
- يمكن لرجل الأعمال أن يعمل في أحد هذه القطاعات الخدمية: الخدمات العلمية والإنتاجية أو الاجتماعية أو الاستهلاكية.
جميع التغييرات في الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية متاحة على موقع وزارة المالية. يجب أن تكون حصة الدخل من هذه الأنواع من الأنشطة 70 بالمائة على الأقل من الأموال التي يتلقاها صاحب المشروع. وإلا فإن صاحب المشروع سيفقد الحق في الاستفادة.
الإعفاءات الضريبية في المناطق
للتنقل خلال العطلات، راجع القوانين المحلية بعناية. يعتمد تأثير القانون على الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية بالكامل على السلطات المحلية. هم فقط من يقرر أنواع الأنشطة وفقًا لـ OKVED التي تندرج تحت الإعفاءات الضريبية. على سبيل المثال، لا تشارك شبه جزيرة القرم وجمهورية تتارستان وسيفاستوبول في هذا القانون.
إذا كان هناك قانون بشأن الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في منطقتك، فأنت بحاجة إلى مراقبة عدد الموظفين ومقدار الدخل. إذا تم انتهاك قيد واحد، فسيتم طرد رجل الأعمال من الإجازة وسيتعين عليه دفع جميع الضرائب! لذلك كن حذرا.
يمكن معرفة تفاصيل قانون الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في منطقتك عن طريق إرسال طلب إلى مكتب الضرائبفي مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. يمكن تقديم الطلبات كتابيًا أو شفهيًا. بالإضافة إلى ذلك، يتم نشر معلومات حول شروط الإعفاءات الضريبية في المناطق.
يمكن استخدام السعر التفضيلي بشكل مستمر لفترتين ضريبيتين على التوالي، بدءاً من يوم تسجيل صاحب المشروع.
ماذا تفعل خلال العطلات في ظل النظام الضريبي المبسط؟
لنفترض أن رجل الأعمال أرنولد إيفانوفيتش بيتروف قرر افتتاح صالة ألعاب رياضية وقام بالتسجيل كرجل أعمال فردي في أكتوبر 2018. تحول IP Petrov على الفور إلى النظام الضريبي المبسط بمعدل 6٪. وفي النسخة المبسطة تكون الفترة الضريبية سنة واحدة. لذلك استخدمه بشكل صحيح معدل تفضيلي 0 % لفترتين ضريبيتين، أي أنني كنت في إجازة لمدة ثلاثة أشهر - حتى نهاية عام 2018 (أكتوبر ونوفمبر وديسمبر) و12 شهرًا من عام 2019.
لذلك، من المربح أكثر الحصول على حالة رجل أعمال فردي في بداية العام والاستمتاع بالإعفاءات الضريبية على مدار العام.
ليست هناك حاجة لإخطار السلطات الضريبية بشأن تطبيق الإعفاءات الضريبية. بمجرد تقديم طلب للحصول على إعفاء مبسط، سيبدأ تطبيق الميزة. تحسبًا لذلك، يمكنك التحقق من مكتب الضرائب الخاص بك ما إذا كانت الإجازات تنطبق على نوع نشاطك.
مهم! خلال الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط، فإن 15٪ "الدخل مطروحا منه النفقات" لا يأخذ في الاعتبار واحدا في المائة من الحد الأدنى للضريبة.
الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على براءة الاختراع
مع براءة الاختراع، الفترة الضريبية هي الوقت الذي يتم فيه شراء براءة الاختراع. يدفع البعض ثمنها لمدة شهر واحد، والبعض الآخر لمدة 12 شهرا. لذلك، من أجل الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، من المربح شراء براءة اختراع لمدة عام مرة واحدة.
اشترت أنجلينا بتروفنا جولي براءة اختراع في مايو 2018 لمدة أربعة أشهر.
ثم كانت هناك استراحة في العمل وفقط في أكتوبر 2018 دفعت أجر ثلاثة أشهر أخرى - أكتوبر ونوفمبر وديسمبر. لذا، خلال عام واحد، استفادت من الميزة مرتين - في مايو وأكتوبر 2018.
لذلك، في عام 2019 لن تتمكن من الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
إذا قمت بالتسجيل وستتحول إلى PSN، فكل شيء سيكون مختلفًا: يجب عليك التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع في النموذج 26.5-1.
هل أحتاج إلى تقديم إقرار؟
إذا كنت تستخدم النظام الضريبي المبسط، فقم بتقديم إقرار سنوي بناءً على نتائج العام الماضي وحدد معدل الضريبة على 0%. إذا كان لديك براءة اختراع، فلن تحتاج بعد الآن إلى إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية.
مساهمات التأمين في الصناديق خلال العطلات
ولسوء الحظ، يستمر رواد الأعمال في دفع رسوم ثابتة حتى خلال العطلات. أقساط التأمين!
سيدفع رجل الأعمال الفردي ثمن نفسه: في عام 2018 - 32385 روبل، في عام 2019 - 36238 روبل، في عام 2020 - 40874 روبل. سيتعين على الموظفين دفع ليس فقط أقساط التأمين أموال خارج الميزانيةولكن أيضا ضريبة الدخل الشخصي.
إذا لم يكن لديك الوقت للتعامل مع المحاسبة وإعداد التقارير، فهذا سيساعدك خدمة جديدةالاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة.
ماذا تحتاج لمعرفته حول الإعفاءات الضريبية؟
الاستعداد ل التدقيق المكتبي. سيقوم مسؤولو الضرائب بالتحقق بدقة من حقك في الإعفاءات الضريبية. هل هناك أي مخالفات من حيث عدد الموظفين وحدود الدخل وهل تلتزمون بأنواع الأنشطة؟
تعتبر الإجازات فرصة لرائد الأعمال للعمل بدون ضرائب واختبار مكانته دون ألم. الشيء الرئيسي هو الخضوع لمعايير الإعفاء الضريبي ومتابعة التغييرات في التشريعات الإقليمية والدفع المساهمات الثابتةإلى أموال من خارج الميزانية.
ظهرت الإعفاءات الضريبية في بلدنا منذ عام 2015.
وكان هدفهم تشجيع رواد الأعمال على ذلك وقتا عصيباالأزمة، افتح عملك الخاص، وأخرج رجال الأعمال غير الشرعيين من الظل.
لكن هذه الفائدة لها معاييرها الخاصة. من يمكنه الاعتماد على الإعفاءات الضريبية، وهل تنطبق على جميع مجالات الأعمال؟
تعريف المفاهيم. التنظيم التشريعي للمسألة
ظهرت الإعفاءات الضريبية في 1 يناير 2015. وقد تم تكريس هذا المفهوم على المستوى التشريعي القانون الاتحادين 477-ف. الإعفاءات الضريبية هي فترة منفعة لرواد الأعمال، يتم خلالها إعفاؤهم من دفع الضرائب.
هذا النظام له مزاياه وعيوبه.
ل الجوانب الإيجابية تشمل المزايا الضريبية ما يلي:
ضمن أوجه القصورويمكن تمييز البرامج التالية:
- قيود على فئات رواد الأعمال والأنشطة المؤهلة للحصول على المزايا الضريبية. على سبيل المثال، لا يمكن لرجال الأعمال العاملين في التجارة الاعتماد على الفوائد.
- تنظم السلطات المحلية أحكام تقديم المزايا وتحدد شروط الامتثال.
- مدة الصلاحية هي سنتان تقويميتان، ولكن في النهاية يتبين أن صاحب المشروع يتمتع بمزايا لفترة زمنية أقصر.
ما هي مجالات النشاط التجاري التي تنطبق عليها الميزة؟
الأنشطة المؤهلة للحصول على ضريبة صفرية صارمة ينظمها القانون.
يمكن أن يكون المجالات:
- علمي؛
- اجتماعي؛
- إنتاج.
من هم أصحاب المشاريع الصغيرة الذين يمكنهم الاستفادة من التأجيل الضريبي؟
تُمنح الإعفاءات الضريبية فقط لأصحاب المشاريع الذين يتم تسجيلهم لأول مرة.
يتم إجراء كل تسجيل لرجل أعمال فردي فيما يتعلق برقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال. وبفضل هذا يمكن للخدمة الضريبية أن تتعقب بسهولة ما إذا كان لدى الشخص رجل أعمال فردي في السابق أم لا. ولذلك فإن محاولة إغلاق الحالة القديمة وفتح حالة جديدة من أجل الحصول على المزايا لن تنجح.
القانون الاتحادي لم تقدم العطلاتإلزامية لجميع المناطق. يُمنح كل موضوع الحق في تقديم النظام في الوقت المحدد وفقًا لتقديره الخاص.
بالإضافة إلى ذلك، رجال الأعمال الذين يعملون في التجارة. بالنسبة للأنواع الأخرى من الأنشطة، تقوم كل منطقة بتجميع قائمتها الخاصة.
من أجل التأهل للإعفاءات الضريبية، يلتزم رجل الأعمالالالتزام بالشروط التالية:
- يجب أن لا تقل نسبة الربح عن 70% من الدخل.
- تم وضع حدود لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل نظام مبسط.
- هناك قيود على عدد العمال المستأجرين.
ما هي الأنظمة الضريبية التي تخضع للضريبة الصفرية؟
يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية على رجال الأعمال الذين يعملون تحت مبسطة وبراءة الاختراعنظام الضرائب.
لتقديم طلب للحصول على منفعة، يجب على رجل الأعمال، عند التسجيل في مكتب الضرائب، في يوم التسجيل التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع. إذا قرر رائد الأعمال العمل ضمن نظام مبسط، فإنه ملزم بإخطار الجهات الرقابية بذلك خلال شهر من تاريخ التسجيل.
إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل تحت UTII أو OSNO، فلن يكون من الممكن الحصول على المزايا.
فترة الصلاحية
تم تقديم الإعفاءات الضريبية حتى عام 2020.
لقد نشروا عملهم في أول عامين من العملرواد الأعمال. يتم تحديد الفترة الضريبية وفقا ل قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. وهذا يعني أنه إذا سجل رجل أعمال في نوفمبر، فسيظل كذلك السنة التقويميةسينتهي في 31 ديسمبر. لذلك، من الأفضل أن تبدأ مشروعك التجاري في بداية العام. وهذا سيجعل من الممكن التمتع بالفوائد لفترة أطول.
لرواد الأعمال الذين يعملون وفقا لبراءة الاختراعالنظام الضريبي، والفائدة صالحة لشخصين السنوات التقويمية. الفترة الضريبية V في هذه الحالةتصبح فترة صلاحية براءة الاختراع. وإذا كانت أقل من سنة، فإن فترة الإجازة تنتهي في وقت أبكر مما يمكن تحديده. هذا النوع غير مناسب لبراءات الاختراع ذات المدى القصير.
ما هي المدفوعات التي لا يزال يتعين عليك دفعها؟
خلال الإجازات الضريبية، رجل الأعمال غير معفاة من جميع الضرائب. لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد من رسوم الملكية والمدفوعات لكل موظف. لا تنطبق الإجازات على أقساط التأمين للموظفين ورجل الأعمال نفسه.
وبالتالي، خلال فترة الإعفاء الضريبي، يجب دفع الضرائب على UTII والضرائب التجارية والضرائب العقارية على الأفراد والكيانات القانونية.
الميزات الإقليمية للتوفير
الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع سارية المفعول بشكل مختلف في مناطق مختلفة. وكانت منطقة بينزا من أوائل المناطق التي اعتمدت القانون.
منطقة بينزا
إذا الملكية الفكرية V منطقة بينزا يعمل مبسط ، فيجب أن تكون أنشطته مرتبطة بما يلي:
في نظام براءات الاختراع سيتمكن رجال الأعمال الذين يقدمون خدمات إصلاح الأحذية وأجهزة الراديو والملابس من الاستفادة من هذه الميزة. يضع كل موضوع قوائم الأنشطة الخاصة به. عن القائمة الكاملةيمكنك دائمًا الحصول على معلومات من مكتب الضرائب.
منطقة سفيردلوفسك
في عام 2015 منطقة سفيردلوفسك انضم إلى الكيانات التي تقدم رواد الأعمال معدلات صفرعلى الضرائب.
وتحقيقا لهذه الغاية، تم اعتماد قانونين على المستوى المحلي. يتم فرض ضريبة على 31 نوعًا من الأنشطة بموجب الضرائب المبسطة و15 نوعًا بموجب ضريبة براءات الاختراع بمعدل 0%.
موسكو وسانت بطرسبرغ
في موسكو الفعل التشريعيتم اعتماده في 25 مارس 2015. للحصول على المزايا، يجب على رواد الأعمال استيفاء الشروط التالية:
- يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصا.
- وبموجب النظام المبسط، تنطبق الإعفاءات الضريبية على رواد الأعمال الذين يعملون في المجالات التالية: التعليم والرعاية الصحية والتطوير العلمي والخدمات الاجتماعية. يشمل قطاع الصناعات التحويلية جميع العاملين في مجال الألعاب والملابس والأغذية والأجهزة والمستلزمات الطبية والآلات والسلع الجلدية.
- ل نظام براءات الاختراعالضرائب، وتتميز الأنواع التالية من الأنشطة: إصلاح وخياطة وطلاء الأحذية والجلود وإصلاح الفراء والإصلاح الأجهزة المنزليةفي المنزل، رعاية الأطفال، الترجمات، أنشطة الطباعة، الرحلات.
المزايا الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في المدينة سانت بطرسبرغبدأت العمل في عام 2016. بالنسبة لرجال الأعمال، الحد الأقصى للإيرادات هو 30 مليون روبل. بالنسبة لأولئك الذين يعملون في ظل نظام ضريبي مبسط، تنطبق المزايا في المجالات التالية:
بالنسبة لنظام براءات الاختراع، فإن قائمة الأنشطة هي نفسها الموجودة في موسكو، ولكن تتم إضافة إنتاج منتجات الألبان وخبز الخبز أيضًا.
منطقة ستافروبول
سلطات إقليم ستافروبول لا تقم بالتثبيت متطلبات إضافيةلرواد الأعمال.
وعلى مستوى التشريعات المحلية، تم اعتماد قائمة مجالات النشاط لكل من نظامي براءات الاختراع والضرائب المبسطة. تمت إضافة خدمات الطهاة في المنزل والتدريب الرياضي إلى براءة الاختراع IP.
شبه جزيرة القرم
دعونا نسلط الضوء بشكل منفصل المزايا الضريبية في جمهورية القرم. ولجذب المستثمرين، تمارس الجمهورية فوائد لمدة عامين على العقارات والأراضي والنقل.
ولكن هذا ينطبق فقط على المستثمرين ولم يتم تقديم الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في شبه جزيرة القرم.
استفد بعض النصائحللحصول على أقصى استفادة من الإعفاء الضريبي:
- يمكن لأصحاب المشاريع في كل من أنظمة براءات الاختراع والضرائب المبسطة، الذين يشاركون في أنشطة في المجالات المحلية والاجتماعية والعلمية، الاستفادة من الإعفاءات الضريبية. يرجى ملاحظة فترة العطلة! أنها تستمر لمدة عامين، وفقا للحساب خدمة الضرائب. للحصول على أقصى فائدة، لا تفتح رجل أعمال فردي في نهاية العام.
- لا يمكن لرجل الأعمال الاستفادة من الإعفاءات الضريبية إلا مرة واحدة في حياته. إذا أغلق رجل أعماله الفردي وفتح مشروعا جديدا من أجل الحصول على فوائد، فلن ينجح.
- لا تنس أنه خلال العطلة الضريبية، لا يُعفى رجل الأعمال من دفع أقساط التأمين والضرائب العقارية والأجور.
- على الرغم من أنه في ظل النظام المبسط لا تحتاج إلى دفع الضرائب، يجب تقديم الإقرار سنويا.
تم توضيح قواعد تقديم الإعفاءات الضريبية لرواد الأعمال في الفيديو التالي: