نقترح النظر في الفروق الدقيقة في حساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي في برنامج 1C 8.3. وكيفية الاستعداد بشكل صحيح للإبلاغ عن النماذج 2-NDFL و6-NDFL.
نقطة مهمة هي الإعداد في 1C "التسجيل في مصلحة الضرائب"، وهو المسؤول عن تقديم التقارير إلى خدمة الضرائب. انتقل إلى علامة تبويب القائمة "الرئيسية" وحدد "المؤسسات".
نذهب إلى مؤسستنا، انقر فوق "المزيد" وفي القائمة المنسدلة حدد العنصر "التسجيل لدى مصلحة الضرائب":
الإعداد المهم التالي هو "إعدادات الراتب" في قسم "الرواتب والموظفين".
انتقل إلى قسم "الإعدادات العامة" وحدد في البند "الاحتفاظ بسجلات الرواتب والموظفين" - "في هذا البرنامج" حتى تتوفر الأقسام المقابلة.
ننتقل هنا إلى علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي"، والتي نشير فيها إلى إجراءات تطبيق الاستقطاعات القياسية "على أساس تراكمي خلال الفترة الضريبية":
تعرفة أقساط التأمين - "المنظمات التي تستخدم SOS، باستثناء المنتجين الزراعيين".
معدل المساهمة في الحوادث – أشر إلى المعدل كنسبة مئوية.
تعتمد جميع المستحقات على رمز الدخل لـ فرادى، والتي يمكن الاطلاع عليها في الكتاب المرجعي المدمج "الأنواع ضريبة الدخل الشخصي».
يمكن تعديل هذا الكتاب المرجعي للقيام بذلك، ارجع إلى "إعدادات الراتب"، وقم بتوسيع قسم "المصنفات" واتبع رابط "ضريبة الدخل الشخصي":
ثم تفتح نافذة "معلمات حساب ضريبة الدخل الشخصي" وتنتقل إلى علامة التبويب المطلوبة "أنواع ضريبة الدخل الشخصي":
لإعداد ضريبة ضريبة الدخل الشخصية على أساس الاستحقاقات والخصومات، في نافذة "إعدادات الراتب"، قم بتوسيع قسم "حساب الراتب":
للبدء في حساب الأجور وضريبة الدخل الشخصي، تكون المعلمات المحددة كافية. لكن لا تنس تحديث التكوين إلى التكوين الحالي.
يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي واحتسابها لكل دخل فعلي يتم استلامه شهريًا في نهاية فترة التقرير (الشهر) وفقًا للمستندات "كشوف المرتبات" و"الإجازة" و" إجازة مرضية"وغيرها. دعونا نلقي نظرة على وثيقة "كشوف المرتبات".
ستظهر مبالغ الضريبة لكل موظف في علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي":
يمكن الاطلاع على نفس المعلومات في المعاملات:
بناءً على المستند، يتم إنشاء إدخال في السجل "محاسبة الدخل لـ حسابات ضريبة الدخل الشخصي» ويتم ملء نماذج الإبلاغ:
مستهلكة طلب نقديلإصدار DS النقدية؛
سيكون تاريخ نشر المستند هو تاريخ اقتطاع الضريبة.
دعونا ننتبه إلى وثيقة "العملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي" يتم استخدامه لحساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم وأجور الإجازات وغيرها فائدة مادية. لإنشاء مستند، يجب عليك الانتقال إلى علامة التبويب "الرواتب والموظفين"، وقسم "ضريبة الدخل الشخصي" والنقر على الرابط "جميع المستندات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي".
ندخل إلى المجلة. لإنشاء مستند جديد، انقر فوق "إنشاء" وحدد الخيار المطلوب من القائمة المنسدلة:
يشكل الإدخال في سجل "تسويات دافعي الضرائب مع ميزانية ضريبة الدخل الشخصي" كل مستند تقريبًا يؤثر على ضريبة الدخل الشخصي.
لنلقِ نظرة على مثال مستند "الشطب من الحساب الجاري". دعنا نذهب إلى علامة التبويب "الرواتب والموظفين" ونفتح عنصر "كشوفات الحساب البنكية":
دعونا نخلق هذه الوثيقة. وبناء على ذلك سوف نقوم بالشطب من الحساب:
وكذلك الحركات عبر السجلات.
يعتمد حساب ضريبة الدخل الشخصي على إعدادات أنواع الحساب (الاستحقاقات) المخصصة للموظف:
القائمة: "الراتب - معلومات حول الاستحقاقات"
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان يحق لأي موظف الحصول على خصومات على ضريبة الدخل الشخصي، فمن الضروري إدخال البيانات الخاصة بهم لحساب ضريبة الدخل الشخصي. ويمكن القيام بذلك من دليل "الأفراد" بالنقر على زر "NDFL":
القائمة أو علامة التبويب "الموظفون"
في نموذج إدخال بيانات ضريبة الدخل الشخصي الذي يتم فتحه، توجد ثلاث علامات تبويب.
في علامة التبويب "الخصومات"، أدخل بيانات الخصومات القياسية. لم يتم تطبيق الخصم المعياري الشخصي منذ عام 2012، لذلك لا يلزم إكمال قسم "الأهلية للحصول على خصم قياسي شخصي" (ومع ذلك، إذا تم حساب كشوف المرتبات للفترات الماضية، فسيتعين إكمال هذا القسم).
إذا كان لدى الموظف أطفال تم توفيره لهم الخصومات القياسية، املأ قسم "استحقاق الخصومات القياسية للأطفال". ويضاف إليها سطر يشير إلى تاريخ بدء الاستقطاع وتاريخ الانتهاء (اختياري) وكود الاستقطاع وعدد الأبناء. عند تحديد رمز الخصم، يتم فتح دليل "استقطاعات ضريبة الدخل الشخصي"، والذي يجب عليك اختيار الرمز الذي تحتاجه منه. تختلف الخصومات للأطفال الأول والثاني والثالث واللاحقين، لذلك إذا كان هناك العديد من الأطفال، فقد تكون هناك حاجة إلى عدة أسطر.
كما أنه في حالة تطبيق الاستقطاعات يجب استكمال قسم “تطبيق الاستقطاعات” (أدناه)، حيث يتم الإشارة إلى تنظيم وتاريخ بدء التطبيق. ويرجع ذلك إلى إمكانية الاحتفاظ بسجلات للعديد من المنظمات في البرنامج: لنفس الموظف، يمكن أن تكون إحدى المنظمات هي مكان العمل الرئيسي (يتم توفير الخصومات فيها)، وأخرى - مكان عمل بدوام جزئي (الخصومات لم يتم توفيرها فيه):
دليل "الخصومات الضريبية الشخصية"، والذي يمكنك الاختيار منه الخصم المطلوب(الدليل يتوافق مع القانون):
في علامة التبويب "حالة دافع الضرائب" في نموذج إدخال بيانات ضريبة الدخل الشخصية، تتم الإشارة إلى الحالة (مقيم، غير مقيم، وما إلى ذلك) التي فيها معدل ضريبة الدخل الشخصي. الافتراضي هو "المقيم":
في علامة التبويب "الدخل من الوظائف السابقة"، قم بإدخال بيانات الدخل من البداية العام الحالياللازمة لتطبيق التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. أي أن علامة التبويب هذه يتم ملؤها للموظفين الذين يحق لهم الحصول على خصومات قياسية والذين جاءوا إلى مكان العمل هذا ليس من بداية العام وقدموا شهادة دخل للأشهر السابقة.
إذا كان لأي موظف الحق في خصم العقار، يتم إدخال مستند "تأكيد الحق في خصم العقار":
القائمة: "الراتب - محاسبة ضريبة الدخل الشخصي والضرائب (الاشتراكات) من كشوف المرتبات" أو علامة التبويب "الراتب"
تنص الوثيقة الفترة الضريبية(السنة)، والموظفين، والنفقات التي تمنحهم الحق في الخصم، وغيرها من البيانات من الإخطار المقدم من الموظف إلى دائرة الضرائب الاتحادية (على سبيل المثال، الفائدة على القروض). دعونا نسجل خصمًا قدره 2،000،000 روبل للموظف بونوماريف:
عندما تتراكم موظف ضريبة الدخل الشخصي القاعدة الضريبيةسيتم تخفيضها بمقدار الخصم المحدد.
استحقاق ضريبة الدخل الشخصي
يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي شهريًا باستخدام نفس المستند الذي يحسب الأجور: "استحقاق الأجور للموظفين". ويقوم باحتساب ضريبة الدخل الشخصي لكل موظف، حسب المعطيات المدخلة، وينتج ترحيل 68.01 دينارا 70، وكذا حركة سجلات ضريبة الدخل الشخصي. نتيجة:
هناك احتمال التعديل اليدويضريبة الدخل الشخصي و خصومات الممتلكاتفي وثيقة "حساب رواتب الموظفين". للقيام بذلك، تحتاج إلى تعيين علامة "تعديل حساب ضريبة الدخل الشخصي" فيه. في علامة التبويب "الاستحقاقات"، يمكنك تعديل مبالغ الاستحقاق والأكواد ومبالغ الاستقطاع. دعونا نسجل خصمًا قدره 5000 روبل للموظف كليمنكو المرتبط بخسارة المعاملات مع الأوراق المالية:
إذا تم تعديل الاستحقاقات أو الاستقطاعات، فيجب عليك الانتقال إلى علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي" والنقر على "احتساب". في مثالنا، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي لكليمنكو، انخفضت القاعدة الضريبية بمقدار الخصم، وتم حساب الضريبة على أساس ذلك. بالإضافة إلى ذلك، من الواضح أن ضريبة الدخل الشخصي لم تكن مستحقة على بونوماريف، حيث تم تسجيل خصم عقاري له بمبلغ يتجاوز دخله الشهري. يمكنك أيضًا في علامة التبويب هذه تحرير مبالغ الضريبة المستحقة مباشرةً:
إذا لزم الأمر، يمكن للبرنامج تسجيل إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي وإرجاع ضريبة الدخل الشخصي باستخدام وثائق تحمل نفس الاسم، وهي متاحة من خلال:
القائمة: "الراتب - حساب ضريبة الدخل الشخصي والضرائب (الاشتراكات) من كشوف المرتبات"
دفع ضريبة الدخل الشخصي
ينعكس دفع ضريبة الدخل الشخصي، مثل أي تحويل آخر للأموال عبر البنك، في البرنامج من خلال مستند "الخصم من الحساب الجاري".
إذا أردنا المقادير ضريبة الدخل الشخصي المدرجةتنعكس في شهادات 2-NDFL وفي السجل المحاسبة الضريبية، يجب عليك إدخال المستند " تحويل ضريبة الدخل الشخصيلميزانية الاتحاد الروسي":
القائمة: "الراتب"
في هذا المستند، يتم تعبئة معلومات الدفع (التاريخ، المبلغ، تفاصيل أمر الدفع) يدويًا. ثم يقوم زر "ملء" بملء المعلومات المادية تلقائيًا. الأشخاص الذين حصلوا على الدخل وتوزيع مبلغ الدفع بينهم. لملء هذا النموذج تلقائيًا، من الضروري أن يتم "تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية" في الوقت المناسب بعد مستند دفع الراتب. بالإضافة إلى ذلك جسديا يجب ملء الأشخاص برقم التعريف الضريبي والعناوين وتفاصيل جواز السفر. تنشئ الوثيقة الحركات في سجل التسوية وكلاء الضرائبمع ميزانية ضريبة الدخل الشخصية، لديها نموذج مطبوع "سجل المبالغ المحولة".
تقارير ضريبة الدخل الشخصية
وثيقة "الشهادة 2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية" متاحة من خلال:
القائمة: "الراتب - محاسبة ضريبة الدخل الشخصي والضرائب (الاشتراكات) من كشوف المرتبات" أو علامة التبويب "الراتب"
من خلال النقر على زر "ملء"، يتم ملء المستند تلقائيًا من قبل الأفراد الذين حصلوا على دخل. لكل جسدية ويظهر للشخص مبالغ الدخل المستلم والضرائب المحسوبة والمحتجزة والمحولة. يمكن تغيير المبالغ يدويا. في علامة التبويب "البيانات الشخصية لدافعي الضرائب"، يمكنك تعديل بيانات جواز السفر والعنوان الفعلي. وجوه. يحتوي المستند على نموذج مطبوع "2-NDFL"، ويسمح لك أيضًا بحفظ البيانات كملف على القرص لإرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني.
من الضروري أن يقوم جميع الأفراد بملء رموز TIN وعناوين التسجيل والمعلومات المتعلقة بوثيقة الهوية، وعندها فقط سيكون من الممكن طباعة 2-NDFL وتسجيل البيانات كملف على القرص.
سؤال حول 1C Enterprise Accounting 8:
لا أستطيع معرفة كيفية حجب ضريبة الدخل الشخصي. في البطاقات الضريبية"1-NDFL"، بالنسبة لبعض الموظفين تكون الضريبة المستحقة أقل من الضريبة المستقطعة، وبالنسبة للبعض، لا توجد ضريبة مقتطعة على الإطلاق، وبالنسبة للآخرين، كل شيء على ما يرام. ما هو السبب، ربما له علاقة بالتحديث؟
الإجابة 1ج:
الحقيقة هي أنه في Enterprise Accounting 8، يعتمد الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي على سجلات التراكم. على وجه الخصوص، يتضمن "1-NDFL" بيانات من سجل التراكم "NDFL - التسويات مع الميزانية". عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، تحدث زيادة - "الدخل" في هذا السجل؛ عند خصم "المصروفات" - يحدث انخفاض في السجل. ولكن أولا وقبل كل شيء، دعونا نتحقق من سجل المعلومات "سياسة محاسبة الموظفين". ما الذي تحدده في قيمة الشرط "عند الاستحقاق، قبول ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة على أنها محتجزة"؟
هذه "القراد" مسؤولة عن حقيقة أن الدخل والنفقات وفقًا لسجل التراكم "ضريبة الدخل الشخصي - التسويات مع الميزانية" تحدث عند نشر مستند "كشوف المرتبات". إذا لم يتم تحديد خانة الاختيار هذه، فسيتم زيادة السجل في وقت الاستحقاق أجور، وانخفاض في وقت خصم ضريبة الدخل الشخصي، أي عند ترحيل مستند "أمر الإنفاق النقدي" مع العملية المحددة "دفع الأجور". غالبًا ما يواجه العملاء موقفًا يتم فيه ملء سجل المعلومات "سياسة محاسبة الموظفين" بعد إدخال ومعالجة مستندات الاستحقاق ودفع الأجور. لأنه أصبح من الصعب الآن "تتبع" وقت ملؤه السياسة المحاسبيةفيما يتعلق بالموظفين، التوصيات هي كما يلي: تحتاج إلى إعادة ترحيل جميع المستندات المتعلقة بحساب ودفع الأجور من بداية العام. يمكن القيام بذلك باستخدام المعالجة الجماعية للأدلة والمستندات، أو يدويًا.
المزيد من الأسئلة والأجوبة حول 1C Enterprise Accounting 8:
تعليقات على "لا أستطيع معرفة كيفية حجب ضريبة الدخل الشخصي في البطاقات الضريبية "1-NDFL"، يحصل بعض الموظفين على ضرائب أقل، ...":
05/04/2017 الساعة 10:48 فلوراكتب:
في ديسمبر 2016، قمت بإعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي (-3060 روبل. أصبح غير المقيم مقيمًا)، ولكن لم يتم منح هذا المبلغ للموظف، ولكنه انعكس في شهادة ضريبة الدخل الشخصية على أنه تم حجبه ونقله بشكل مفرط. وهذا يعني أنه تم حساب 10000، وتم حجب 13060 وتحويل 13060. ولكن عندما يتم دفع الراتب، يظل مبلغ 3060 روبل غير مدفوع. كيفية ترتيب كل شيء.
13/01/2017 الساعة 17:31 ناتالياكتب:
مرحبًا. نفس المشكلة. لقد قمت بإزالة علامة الاختيار. لقد راجعت جميع الوثائق. المستهلكات تشكل الحركة حسب سجلات ضريبة الدخل الشخصي بشكل غير صحيح: مثلاً تم إصدار 3000، وكانت ضريبة الدخل الشخصي المستقطعة 2350. كيف يمكن تصحيح ذلك؟ أو بالنسبة للمواد الاستهلاكية، فإن البيانات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي المحتجزة لا تنتهي في سجل ضريبة الدخل الشخصي على الإطلاق. ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمدرجة صحيحة
22/07/2016 الساعة 12:55 عنكتب:
هل لا يوجد لدى موظف واحد ضريبة دخل شخصية محتجزة على الإطلاق؟
إضافة تعليق:
على وجه الخصوص، بدءًا من عام 2011، احتفظ بسجلات ضريبة الدخل الشخصييتم تحديد الوكلاء في سجلات الضرائب، ويُقترح تطوير أشكالها بشكل مستقل. في برنامج "1C: الرواتب وإدارة شؤون الموظفين 8" (الإصدار 2.5.32) تم بالفعل تنفيذ نموذج السجل الضريبي. عن شكل جديدوالتغيرات المتعلقة بالمحاسبة و حساب ضريبة الدخل الشخصييحكي إ.أ. جريانينا، مستشار مستقل.
المحاسبة عن مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحولة لكل دافع ضرائب
لا ينظم القانون شكل السجل الضريبي لضريبة الدخل الشخصي، ومع ذلك، فإن النسخة الجديدة من الفقرة 1 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تسرد المعلومات التي يجب تضمينها في السجل الضريبي. تم توسيع تكوين هذه المعلومات مقارنة بالبيانات الموجودة في النموذج 1-NDFL، والذي تم استخدامه سابقًا. وعلى وجه الخصوص، يتعين على وكلاء الضرائب الآن أن يأخذوا في الاعتبار بالإضافة إلى ذلك المبالغ المحولة بالفعل لكل فرد ضريبة الدخل الشخصي للشخصمع الإشارة إلى تاريخ النقل وتفاصيل مستند الدفع. وسيلزم أيضًا الإشارة إلى هذا المبلغ في المعلومات المتعلقة بدخل الأفراد في النموذج 2-NDFL لعام 2011. وبالتالي، منذ عام 2011، يجب على وكلاء الضرائب أن يأخذوا في الاعتبار ثلاثة مبالغ ضريبية لكل فرد:
مبلغ الضريبة المحسوبة- مقدار الضريبة التي تم تقييمها لاقتطاعها من دخل الفرد؛
مبلغ الضريبة المحتجزة- مقدار الضريبة التي تم حجبها فعليا عند دفع الدخل للفرد؛
مبلغ الضريبة المحول- ما مقدار الضريبة التي تم تحويلها فعليًا إليها نظام الميزانية.
لتسجيل مبالغ الضريبة المحولة في برنامج "1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8" الذي تم إنشاؤه وثيقة جديدة . - قيد المبالغ الخاضعة للتحويل والمحولة فعلياً إلى الموازنة لكل فرد - سجل تراكمي جديد .
في السجل حسابات وكلاء الضرائب مع ميزانية ضريبة الدخل الشخصيةبعلامة "+" (حسب نوع الحركة آت) تظهر مبالغ الضريبة المستقطعة من الأفراد والقابلة للتحويل إلى الميزانية بعلامة "-" (حسب نوع الحركة استهلاك) - مبالغ الضريبة المحولة. يُظهر الرصيد الموجود في السجل مبلغ الضريبة المحتجزة من الموظفين، ولكن لم يتم تحويلها بعد إلى الميزانية - يتم استخدام هذه البيانات لملء مستند البرنامج تلقائيًا تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.
يرجى ملاحظة أن تاريخ المستند وتاريخ الدفع يجب ألا يكونا قبل اليوم الأول من الشهر التالي لفترة الفاتورة.
بعد تحديث إصدار البرنامج، من الضروري تسجيل تحويل ضريبة الدخل الشخصي في قاعدة بيانات المعلومات فيما يتعلق بجميع الدخل الذي يتلقاه دافعو الضرائب اعتبارًا من 01/01/2011. يوصى بتسجيل تحويل ضريبة الدخل الشخصي عند الدفع.
قائمة الوثائق تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسييمكن استدعاؤها من القائمة الضرائب والاشتراكات -> تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسيأو من سطح مكتب البرنامج: bookmark الضرائب، الفقرة تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسي(انظر الشكل 1).
أرز. 1
يتم تسجيل تحويلات ضريبة الدخل الشخصي في البرنامج بشكل منفصل لكل شهر من الفترة الضريبية، لكل معدل ضريبة ورمز OKATO+KPP.
في رأس الوثيقة تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسييجب عليك الإشارة إلى: تاريخ الدفع، شهر الفترة الضريبية التي تم تحويل الضريبة من أجلها، تفاصيل أمر الدفع لدفع الضريبة، معدل الضريبة، في حالة الأقسام المنفصلة - حدد رمز OKATO/KPP ، وأدخل المبلغ الإجمالي للضريبة المحولة بمعدل الضريبة هذا والرمز OKATO/KPP.
في القسم الجدولي موظفين- الإشارة إلى مقدار الضريبة التي تم تحويلها لكل دافع ضرائب محدد. يمكن ملء قائمة الموظفين تلقائيًا عن طريق الأمر املأ -> الأفرادالذي حصل على الدخل. ستشمل القائمة جميع الأفراد الذين تم تسجيل مبالغ الضريبة الخاصة بهم للتحويل في البرنامج. وسيتم حساب المبلغ لكل فرد عن طريق التوزيع النسبي 1 المبلغ الإجمالي المشار إليه في رأس المستند. إذا لزم الأمر، يمكن تعديل المبالغ الواردة في القسم الجدولي يدويًا. يجب أن يتطابق إجمالي مبلغ الضريبة لجميع دافعي الضرائب مع المبلغ الموضح في رأس المستند.
إذا تم تحديد قائمة الموظفين في المستند يدويًا، فسيتم استخدام الأمر لتوزيع إجمالي مبلغ الضريبة بين الموظفين املأ -> مبالغ الضرائب(يسمح لك بتعبئة مبالغ الضريبة دون إعادة تعبئة قائمة الأفراد).
عند نشر وثيقة تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسييتم تسجيل مبالغ الضريبة المحولة لكل فرد المشار إليه في القسم الجدولي في سجل التراكم حسابات وكلاء الضرائب مع ميزانية ضريبة الدخل الشخصية.
سجل المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي
لتجميع سجل المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، تم إضافة تقرير جديد إلى البرنامج سجل المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي. يمكن استدعاء التقرير باستخدام عنصر القائمة الفرعية الذي يحمل نفس الاسم الضرائب والرسومأو من الإشارات المرجعية الضرائبسطح المكتب للبرنامج.
باستخدام هذا التقرير، يمكنك إنشاء سجلات المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي للفترة الضريبية المحددة لجميع موظفي المؤسسة في وقت واحد أو فقط لقائمة محددة من الأفراد.
يتوافق نموذج تسجيل ضريبة الدخل الشخصي المطبق في البرنامج تمامًا مع متطلبات تكوين المعلومات المحددة في البند 1 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أذكر أنه وفقًا للفقرة 1 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن يحتوي السجل الضريبي على معلومات تسمح بتحديد هوية دافع الضرائب ونوع الدخل المدفوع لدافعي الضرائب والخصومات الضريبية المقدمة وفقًا للقوانين المعمول بها ومبلغ الدخل وتاريخ دفعه، وحالة دافعي الضرائب، وتواريخ الاستقطاع والتحويلات الضريبية إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي، وتفاصيل وثيقة الدفع المقابلة.
يتضمن السجل 7 أقسام.
يحتوي القسم 1 على معلومات حول وكيل الضرائب.
يحتوي القسم 2 على معلومات حول دافعي الضرائب (متلقي الدخل). توفر الفقرة 2.9 معلومات حول الوضع الضريبي لدافع الضرائب في شكل جدول. للتعيين، يتم استخدام نفس رموز حالة دافعي الضرائب كما في النموذج 2-NDFL: 1 - مقيم ضريبي، 2 - غير مقيم، 3 - متخصص أجنبي مؤهل تأهيلا عاليا.
يقدم القسم 3 معلومات حول حق دافعي الضرائب في التخفيضات الضريبية القياسية. ويتم تعبئة هذه المعلومات بناءً على بيانات الاستقطاع المحددة للفرد في النموذج إدخال البيانات لضريبة الدخل الشخصي(انظر الشكل 2).
أرز. 2
ويقدم القسم 4 معلومات الحساب القاعدة الضريبيةوضريبة الدخل الشخصي. يتم تشكيل القسم 4 بشكل منفصل لكل رمز OKATO/KPP. إذا عمل الموظف خلال الفترة الضريبية وحصل على دخل في مجالات مختلفة أقسام منفصلة، فإن سجل هذا الموظف سيحتوي على عدة أقسام 4. القسم 4 يتكون من عدة أقسام فرعية.
القسم الفرعي حساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل __٪يتم تشكيلها بشكل منفصل لكل معدل الضريبة. في القسم الفرعي، حسب شهر الفترة الضريبية، يتم تقديم رموز ومبالغ الدخل التي يتلقاها دافع الضرائب، ومبلغ الدخل الخاضع للضريبة والضريبة المحسوبة. بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13%، يتم عرض جدول إضافي يحتوي على معلومات حول التخفيضات الضريبية المقدمة فعلياً لدافعي الضرائب.
في الأقسام الفرعية احتساب الضريبة, تم حجب الضريبةو تم نقل الضريبةيتم تحديد مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة والمحولة وفقًا لشهر الفترة الضريبية ومعدلات الضريبة. يشير عمود منفصل إلى تاريخ المعاملة: الحساب والخصم ونقل الضريبة. بالنسبة لمبالغ الضريبة المحولة، يتم أيضًا عرض تفاصيل أمر الدفع (انظر الشكل 3).
أرز. 3
ويبين القسم 5 إجمالي مبالغ التخفيضات الضريبية المقدمة فعليا للمكلف عن الفترة الضريبية ككل. يتم عرض المعلومات في سياق رموز OKATO/KPP وأكواد الخصم.
يقدم القسم 6 إجمالي مبالغ الدخل والضرائب بناءً على نتائج الفترة الضريبية، مقسمة حسب رموز OKATO/KPP ومعدلات الضرائب.
يحدد القسم 7 معلومات حول تقديم شهادات دخل دافعي الضرائب في النموذج 2-NDFL.
التغييرات في حساب ضريبة الدخل الشخصي المتعلقة بالتغييرات في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
منذ عام 2011، تغيرت إجراءات حساب ضريبة الدخل الشخصي للحالات الفردية.
وحديثاً في عام 2011، يتم احتساب الضريبة في حالة تقديم خصومات عقارية للموظف. تنطبق التغييرات على الشهر الذي يبدأ منه تطبيق الخصم. وفق طبعة جديدةتنص المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على خصومات ضريبة الأملاك على دخل الموظف المستلم بدءًا من الشهر الذي قدم فيه الموظف طلبًا لمثل هذا الخصم. وسابقاً كان الخصم على الدخل من بداية الفترة الضريبية، بغض النظر عن الشهر الذي قدم فيه الموظف الطلب. عند حساب ضريبة الدخل الشخصي في شهر تقديم الطلب، قام البرنامج بإعادة حساب الضريبة من بداية العام، كما كان من الممكن إرجاع أو مقاصة مبلغ الضريبة على الدخل للأشهر السابقة. في عام 2011، لم يتم تنفيذ إعادة حساب الضريبة لأشهر عام 2011 السابقة للشهر الذي قدم فيه الموظف الطلب.
بالإضافة إلى ذلك، تغيرت إجراءات حساب الضريبة عندما يكتسب الموظف حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. وفقًا للنسخة الجديدة من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تتم إعادة حساب الضريبة واستردادها عندما يكتسب دافع الضرائب وضع المقيم الضريبي من قبل مكتب الضرائب. في السابق، كان بإمكان وكيل الضرائب إعادة حساب الضريبة وإرجاعها في هذه الحالة، لذلك قام البرنامج بإعادة حساب الضريبة بمعدل 13% للفترة الضريبية بأكملها. في عام 2011، عندما يكتسب الموظف حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، لا يتم إعادة حساب الضريبة من بداية العام، ولكن يبدأ حسابها بمعدل 13٪ من شهر تغيير الحالة.
تمت مناقشة أمثلة حساب الضريبة لهذه الحالات في الكتاب المرجعي لـ ITS "الصيانة سجلات الموظفينوالتسويات مع الموظفين في برامج 1C.
التغيير في حساب ضريبة الدخل الشخصي المتعلق بالنظام الفرعي لحساب ضريبة الدخل الشخصي
دعونا نلاحظ تغييرًا آخر في البرنامج يتعلق بالنظام الفرعي لحساب ضريبة الدخل الشخصي. لقد تغير الموقع الذي يتم فيه إدخال المعلومات حول الحالة الضريبية للموظف. في السابق، كان يتم الإدخال في شكل إدخال بيانات عن جنسية الفرد. الآن تتم الإشارة إلى حالة دافع الضرائب في صفحة خاصة من النموذج إدخال البيانات لضريبة الدخل الشخصي(يتم استدعاؤه من نموذج بيانات الفرد باستخدام الزر ضريبة الدخل الشخصي، أو من الميدان حالةدليل موظفين) - انظر الشكل. 4.
أرز. 4
1 يتم التوزيع بما يتناسب مع مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها لكل فرد (الرصيد حسب سجل التراكم حسابات وكلاء الضرائب مع ميزانية ضريبة الدخل الشخصية). على سبيل المثال، إذا تم، لسبب ما، دفع 50٪ فقط من إجمالي الاستقطاع من الموظفين إلى الميزانية مبالغ ضريبة الدخل الشخصيثم يتم تسجيل تحويل نصف مبلغ الضريبة المستقطعة منه لكل فرد.
لقد كتبنا عن قواعد تقديم التقارير في النموذج 2-NDFL لعام 2018 ونظرنا في كيفية إنشاء نموذج التقارير هذا في برنامج 1C Enterprise Accounting 3.0. الآن دعونا نلقي نظرة على الإعدادات التي يجب عليك الانتباه إليها أولاً، وما هي كائنات التكوين المتضمنة في حساب وخصم ضريبة الدخل الشخصي في 1C: المحاسبة 3.0
لنبدأ بالإعدادات العامة؛ تحتاج إلى تمكين خيار الاحتفاظ بسجلات الأجور والموظفين في هذا البرنامج (قسم الإدارة → إعدادات المحاسبة → إعدادات الرواتب).
لإنشاء تقارير عن ضرائب الدخل الشخصي، يجب عليك إدخال المعلومات في التسجيل في دليل مصلحة الضرائب (يتم فتحه عبر الرابط الذي يحمل نفس الاسم في بطاقة المنظمة).
دليل أنواع ضريبة الدخل الشخصي (يتم فتحه عبر رابط ضريبة الدخل الشخصي في إعدادات الرواتب). هذا نوع من تصنيف الدخل يشير إلى معدلات الضرائب المطبقة عليهم. تتوافق القائمة مع التصنيف المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. انتبه إلى قيم الحقول معدل الضريبةالمعروضة بين قوسين، وينعكس معدل غير المقيمين هناك.
يرجى ترك المواضيع التي تهمك في التعليقات، حتى يقوم خبراؤنا بتحليلها في المقالات التعليمية وتعليمات الفيديو.
يتم استخدام أنواع الدخل في دليل الاستحقاقات، مما يؤدي إلى إنشاء مراسلات بين خيارات تراكم الدخل ومعدل الضريبة المطبق على هذا الدخل. إذا لم يكن الاستحقاق خاضعًا تمامًا لهذا النوع من الضرائب، فلن تتم الإشارة إلى رمز الدخل الخاص به (قم بالتبديل إلى الوضع غير خاضع للضريبة). بالإضافة إلى الكود، يمكن تحديد فئة الدخل: الراتب، أو الدخل الآخر من العمل، أو الدخل الآخر. بالنسبة للبعض، يتم تعيين هذه القيمة بشكل افتراضي ولا يمكن تعديلها، وفي حالات أخرى، يمكنك تعيين فئة، والتي سيتم بموجبها تحديد إمكانية توضيح التاريخ الفعلي لاستلام الدخل، والذي تم تحديده مبدئيًا في مستندات الاستحقاق، وفقا لوثائق الدفع.
أنواع الدليل خصومات ضريبة الدخل الشخصي. يحتوي الدليل على مصنف للخصومات وهو مملوء بالبيانات المقابلة للمصنف المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.
معلومات عن مقدار الخصومات القياسية والممتلكات لضريبة الدخل الشخصي متاحة للعرض في الدليل مقدار خصومات ضريبة الدخل الشخصي.
ليس من المتوقع تحرير وإضافة قيم جديدة إلى هذه الدلائل؛ يتم الحفاظ على أهمية المعلومات من خلال تحديث إصدار التكوين في الوقت المناسب.
من أجل صحة الاستقطاعات، يتم استخدام مستندات منفصلة (متوفرة في المجلة جميع المستندات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي)، لذلك يتم تأكيد الحق في الاستقطاعات القياسية بمساعدة طلب الاستقطاعات على ضريبة الدخل الشخصي، وتسجيل حق فردي. شخص لتزويده المهنية خصم الضرائبيتم تنفيذه عند عكس الأجر بموجب عقد العمل باستخدام مستند "عملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي"، ويمكن استخدام مستند إخطار دافع الضرائب بشأن الحق في الاستقطاعات لتعكس حق الموظف في الحصول على عقار أو خصم اجتماعي
يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسجيل الدخل الخاضع للضريبة في البرنامج باستخدام وثائق مثل كشوف المرتبات، وكذلك الإجازة المرضية، والإجازة، والإجازة المرضية، واستحقاق الأرباح، وعملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي.
لتسجيل مبالغ اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية في 1C Accounting 3.0، يتم استخدام المستندات التي تعكس المدفوعات، وتشمل الإصدار النقدي والخصم من الحساب الجاري.
يدعم تكوين 1C Accounting 3.0 إنشاء نماذج التقارير التالية
التقارير التحليلية متاحة أيضًا لرصد المواعيد النهائية دفع ضريبة الدخل الشخصي"ملخص" الشهادة 2-NDFL وتحليل ضريبة الدخل الشخصي حسب الشهر.