كيفية معرفة النظام الضريبي الذي يستخدمه رجل الأعمال الفردي. فرض الضرائب على الطرف المقابل. المفاهيم الأساسية وتعريفاتها

ليس كل مواطن يقرر فتح مشروعه الخاص ويصبح رجل أعمال فرديبشكل مستقل (البند 1 من المادة 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي). بعد كل شيء، تقدم العديد من الشركات اليوم خدمات لتسجيل الشركات ورجال الأعمال الأفراد. بعد الاتصال بهذه المنظمة ودفع ثمن خدماتها، يتلقى المواطن عند الخروج شهادة تسجيل ضريبي تشير إلى رقم التعريف الضريبي (الملحق رقم 5 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 أغسطس 2011 رقم YAK-7- 6/488@) وورقة تسجيل في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية تشير إلى OGRNIP (الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 سبتمبر 2016 رقم ММВ-7-14/481@) . بناءً على هذه المستندات، يمكنك إدارة عملك بالكامل وبالطبع دفع الضرائب. ولكن هذا إذا كنت تعرف النظام الضريبي الذي تتبعه.

ما هو النظام الضريبي الذي يتبعه رجل الأعمال الفردي؟

كيفية معرفة النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية - سؤال متكررفي منتديات رونيت. ونحن لا نتحدث عن المقاولين، ولكن عن رجل الأعمال نفسه. كقاعدة عامة، يتم طرح هذا السؤال من قبل رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثا (أو المحاسب الذي استأجروه)، والذين تم تنظيم تسجيلهم لدى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل أطراف ثالثة.

دعونا نتذكر أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي تطبيق نظام الضرائب العام (GTS) أو نظام خاص:

• النظام الضريبي المبسط - النظام الضريبي المبسط؛
• ضريبة واحدةللدخل المحتسب - UTII؛
• نظام الضرائب على براءات الاختراع - PSN؛
• الضريبة الزراعية الموحدة - الضريبة الزراعية الموحدة.

باستخدام طريقة الاستبعاد، يمكنك حذفها على الفور من قائمة الضريبة الزراعية الموحدة إذا لم تكن منخرطًا في الزراعة من قبل.

ماذا بعد؟ كيفية معرفة النظام الضريبي الذي يمتلكه رجل الأعمال الفردي؟ أول شيء عليك فعله هو مراجعة المستندات التي تركتها من التفاعل مع الشركة التي سجلتك مرة أخرى. إذا كان من عقد تقديم الخدمات أن الشركة ضمنت فقط تسجيلك كرجل أعمال فردي، ونتيجة لذلك، لم تقدم أي بيانات حول انتقال (تطبيق) أي أنظمة ضريبية نيابة عنك إلى مكتب الضرائب وبشكل عام لم تجري محادثة حول اختيار النظام الضريبي، فمع احتمال 99٪ تكون على النظام العام.

إذا كانت هناك محادثة حول هذا الموضوع، ولكن ليس لديك أي دليل ورقي على هذه الحقيقة، يصبح الوضع أكثر تعقيدًا. والحقيقة هي أن رجل الأعمال الفردي يقع بشكل افتراضي في OSN، ولا يمكنه تطبيق النظام الخاص إلا من خلال تقديم المستند المناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• لتطبيق التبسيط (البند 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، النموذج N 26.2-1 (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر ، 2012 ن MMV-7-3/829@)؛
• (البند 2.3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - طلب تسجيل رجل أعمال فردي كدافع ضرائب UTII، النموذج N UTII-2 (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N) MMV-7-6/941@)؛
• (البند 2 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - طلب الحصول على براءة اختراع، النموذج N 26.5-1 (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18 نوفمبر 2014 N ММV-7-3/589) @).

إذا لم يتم تقديم مثل هذا المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فلن تتمكن من التبديل إلى أي من هذه الأنظمة الخاصة. بالإضافة إلى ذلك، إذا قدمت الطلب اللازم للتبديل إلى UTII، فيجب أن تتلقى إخطارًا بشأن التسجيل المقابل من السلطات الضريبية ردًا على ذلك (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا كانوا قد قدموا طلبًا للحصول على براءة اختراع، فسيكونون قد تلقوا إما براءة اختراع أو إشعارًا برفض الحصول على براءة اختراع (البند 3 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار أن UTII وPSN هما نظامان ضريبيان ينطبقان فقط على أنواع معينة من الأنشطة المذكورة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 346.26، البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) الاتحاد). علاوة على ذلك، يحق للسلطات الإقليمية تضييق قائمة أنواع الأنشطة "المفترضة" و"البراءات".

لذلك، من المنطقي أن تتعرف على قوائم أنواع الأنشطة، سواء في قانون الضرائب (على الرغم من أنها واسعة النطاق) أو مع القوائم التي أنشأتها القوانين الإقليمية في موضوعك في الاتحاد الروسي. من الممكن من حيث المبدأ أنه من المستحيل تطبيق UTII أو PSN على الأنشطة التي تقوم بها. على سبيل المثال، في موسكو، لا يمكن لأحد استخدام UTII منذ عام 2014. وفقا لذلك، لا يمكنك التبديل إلى هذا الوضع الخاص.

كيفية معرفة نظام الضرائب على رواد الأعمال الفرديين عن طريق TIN

ربما تكون الطريقة الأسهل والأكثر موثوقية لمعرفة النظام الضريبي هي الاتصال شخصيًا بخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلك باستخدام جواز سفرك ورقم التعريف الضريبي (TIN). اشرح كل شيء للمفتش واسأل مباشرة عن نظام الضرائب الذي تستخدمه كرجل أعمال فردي، وفقًا للسلطات الضريبية. نظرًا لأن حقيقة دفع الضرائب في الوقت المناسب تعتمد على هذا، فمن المحتمل ألا يتم رفضك.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنك تقديم طلب كتابي إلى هيئة التفتيش الخاصة بك للتأكد من أنك تستخدم النظام الضريبي المبسط، كما لو كنت تفترض أنك قدمت إشعارًا بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. إذا كان هذا صحيحًا، فسوف تحتاج إلى إرسال تأكيد

عند تسجيل الأعمال التجارية، تتاح لأصحابها ومديريها الفرصة لاختيار النظام الضريبي بشكل مستقل. في المستقبل، يمكن تغييره، وفقًا لشروط معينة وعادةً ليس أكثر من مرة واحدة في السنة. قد يحتاج المحاسب إلى معرفة النظام الضريبي الذي يطبقه الطرف المقابل أو الشركة نفسها. ولكن هذا ليس من السهل دائما القيام به.

في أي الحالات يكون من الضروري معرفة النظام الضريبي لمنظمة أو رجل أعمال فردي؟

في أغلب الأحيان، تحتاج إلى معرفة النظام الضريبي لشريك الأعمال عند إعداد العقود المختلفة أو العروض التجارية أو الطلبات. أسهل طريقة هي طلب هذه البيانات من منظمة شريكة أو رجل أعمال فردي. لكن مثل هذه الفرصة ليست متاحة دائما.

قد يحتاج المحاسب أيضًا إلى معلومات حول النظام الضريبي الذي يستخدمه دافع الضرائب عند استعادة المحاسبة بعد فقدان المستندات أو بعد فترة طويلة من عدم النشاط. هذه المعلومات موجودة في مستندات الشركة، لكنها ليست في متناول اليد دائمًا ويجب توضيح النظام الضريبي المطبق قبل البدء في تقديم التقارير المفقودة.

في بعض الأحيان تكون المعلومات المتعلقة بالنظام الضريبي ضرورية لخدمة أمن الشركة للتحقق من دقة البيانات الواردة من الطرف المقابل.

ما هو المطلوب للحصول على المعلومات التي تحتاجها؟

المعلومات المتعلقة بالنظام الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي ليست سرية أو سرية. ولكن لفترة طويلة، لم تنشر دائرة الضرائب الفيدرالية مثل هذه المعلومات في المجال العام. تحديد النظام الضريبي المطبق دون زيارة مكتب الضرائبولم يكن ذلك ممكنا إلا بشكل غير مباشر.

تتطور الخدمات عبر الإنترنت الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية ويمكنك الآن معرفة النظام الضريبي الذي تطبقه الشركة (IP) فقط من خلال معرفة رقم التعريف الضريبي (TIN).

كيفية معرفة النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة والمنظمات التي تستخدم رقم التعريف الضريبي (TIN) عبر الإنترنت، تعليمات خطوة بخطوة؟

منذ عدة سنوات، وعدت دائرة الضرائب الفيدرالية بإطلاق خدمة "الأعمال الشفافة" على موقعها الرسمي على الإنترنت.

سيكون متاحًا للتحقق من حسن النية لدى الأطراف المقابلة في الوفاء بالتزاماتها تجاه الدولة. يكفي إدخال رقم التعريف الضريبي للشركة أو رجل الأعمال الفردي في نموذج خاص، وستسمح لك الخدمة بمشاهدة المعلومات التالية:

• بيانات عن عدد الموظفين في الشركة؛
• نوع النظام الضريبي المطبق؛
• وجود الديون الضريبية.
• معلومات مهمة أخرى.

للأسف، لم يتم إطلاق النظام حتى في التشغيل التجريبي. جميع البيانات الواردة من خدمة الضرائب متاحة حاليًا للجمهور في شكل أرشيف. يمكنك تنزيله واستخدام البيانات كما يحلو لك. ولكن باستخدام مجموعة من الملفات، لا يمكن إلا للمتخصص تحديد النظام الضريبي للطرف المقابل، وما إذا كان قد دفع الضريبة وعدد الموظفين.

ولكن على الموقع خدمة الضرائبيمكنك الذهاب الى حساب شخصيدافعي الضرائب وإرسال طلب للحصول على المعلومات. سيتم توفير الجواب إلكترونيا.

لإرسال الطلب سوف تحتاج إلى:

2) حدد مكتب الضرائب وحدد طلبك.

3) التحقق من البيانات المدخلة وتأكيد الإرسال.

تعليق. رجل أعمال فردي أو كيان قانوني يمكن لأي شخص الاطلاع على بيانات نظامه الضريبي في الحساب الشخصي لدافع الضرائب.

كيفية معرفة النظام الضريبي في دائرة الضرائب الفيدرالية

الطريقة الوحيدة الموثوقة لمعرفة النظام الضريبي لرائد أعمال أو مؤسسة فردية أخرى هي إرسال طلب ورقيًا أو إلكترونيًا.

دعونا نلقي نظرة على ما يجب تضمينه في الطلب:

• الاسم القانوني الشخص أو الاسم الكامل رجل أعمال فردي يجب تقديم المعلومات عنه.
• نزل قانوني الشخص أو رجل الأعمال الفردي الذي يتم طلب البيانات عنه.
• طلب للحصول على معلومات وقائمة بها.

طرق أخرى

عليك الانتظار لفترة طويلة للرد على طلبك (عادةً من 5 إلى 30 يومًا).

ليس من الممكن دائمًا انتظار ذلك بهدوء. يمكنك تجربة الاستخدام في هذه الحالة طرق بديلةالحصول على المعلومات اللازمة:

• اتصل بمكتب الضرائب أو رقم هاتف مركز المعلومات الفيدرالي. يمكنهم تقديم معلومات أساسية عن الشركة أو رجل الأعمال الفردي باستخدام رقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
• الاتصال بشركاء الطرف المقابل. إذا كانوا معروفين وعملوا مع الشركة (IP)، فمن المحتمل أن تكون لديهم المعلومات اللازمة.
• البحث في قواعد بيانات الطرف الثالث. تتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالأنظمة الضريبية لبعض الشركات (IP) في دليل شركات نظام VLSI ومنتجات البرامج المماثلة.
• الاتصال بالمتخصصين لاستخراج البيانات اللازمة من الملفات التي تنشرها دائرة الضرائب الفيدرالية.

مهمة الحصول على معلومات حول النظام الضريبييمكن حلها بسهولة تامة دون زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية. ولكن لا يزال هذا السؤال يطرح في كثير من الأحيان للمديرين وأصحاب الأعمال والمحاسبين. يجب تبسيط الوضع بشكل كبير بعد إطلاق خدمة الأعمال الشفافة، ولكن من المستحيل تحديد متى سيحدث ذلك.

في بعض الحالات، يكون من المستحيل التحقق من الطرف المقابل دون التحقق من النظام الضريبي. تعتمد تفاصيل العقد، وحتى إمكانية إبرامه في بعض الأحيان، على "توافق" الأنظمة. دعونا نتعرف على كيفية معرفة النظام الضريبي للطرف المقابل؟

التحقق من النظام الضريبي للطرف المقابل

الطريقة الأبسط والأصح هي أن تسأل الطرف المقابل بنفسه. لا توجد معلومات حول النظام الضريبي للكيانات القانونية في المصادر المفتوحة.

إذا كان الطرف المقابل يستخدم نظام دفع ضريبي مبسط، فيجب أن يكون لديه وثيقة تثبت ذلك. يتم إصدار وثيقة من قبل مكتب الضرائب عند الانتقال إلى النظام "المبسط". لا ينبغي أن يكون هناك أي مشاكل في تقديمه.

بالطبع، يمكنك أيضًا معرفة النظام الضريبي للطرف المقابل من خلال الأدلة غير المباشرة. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة لديها إيرادات هذا العام(اعتبارًا من أغسطس) يتجاوز 68820000 روبل، ويستخدم نظام الضرائب العام ويخضع لضريبة القيمة المضافة. ولكن هناك شركات ذات إيرادات أقل تدفع أيضًا ضريبة القيمة المضافة إذا كان لديها، على سبيل المثال، فروع أو مكاتب تمثيلية أو كانت مشاركين محترفين في سوق الأوراق المالية.

هل يدفع الطرف المقابل ضريبة القيمة المضافة؟

ربما يكون هذا هو السؤال الصحيح عند البدء في التفاعل مع شريك جديد. أول شيء عليك القيام به حتى لا تندرج ضمن متطلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة لشريكك هو التحقق من الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب أو الأنظمة المرجعية مثل Unirate24 ما إذا كان الطرف المقابل يدفع الضرائب. والثاني هو التحقق مما إذا كانت الشركة شركة طيران ليلية. علامات حدث اليوم الواحد:

• عمر يصل إلى عامين.
• مؤشر العناية الواجبة غير صالح.
• المدير المرشح.
• التسجيل في "فتحة العنوان".

الخطوة الثالثة - المشاهدة البيانات الماليةشركات، الميزانية العمومية. سيسمح لك ذلك بمعرفة النظام الضريبي الذي يتبعه الطرف المقابل وتقييمه الوضع الماليشركات.

للتقييم الحالة الماليةاستخدام الطرف المقابل و . سوف تظهر الشهادة الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر والفهرس المخاطر الماليةمعلومات حول الطلبات الحكومية والتجارية. سيوفر تقرير الائتمان معلومات حول تحميل الائتمانشركات.

نظام الضرائب ذو المسؤولية المحدودة هو مبدأ الضرائب المطبق في الشركة. يمكن للشركة (ولكن ليس دائمًا) اختيار أحد الأوضاع الخاصة أو البقاء على الوضع الرئيسي؛ لكن في بعض الأحيان، خاصة عندما يكون هناك تغيير في المديرين أو المؤسسين، أو في حالة وجود عدد كبير من الكيانات القانونية تحت مالك واحد، يتم فقدان البيانات الدقيقة حول النظام المطبق، ويصبح السؤال الموجود في العنوان ذا صلة. دعونا نلقي نظرة على مكان العثور على هذه المعلومات.

قد تنشأ مسألة نظام الضرائب ذات المسؤولية المحدودة، بشكل غريب، ليس فقط من الأطراف المقابلة، ولكن أيضًا من الموظفين (على سبيل المثال، المحاسبين) في الشركة نفسها. المشكلة هي أن المستندات تميل إلى الضياع، وقد يتم فقد المعلومات على مر السنين أو لأسباب أخرى. ماذا تفعل في هذه الحالة؟ دعنا نحاول معرفة كيفية معرفة النظام الضريبي الذي تتبعه شركة ذات مسؤولية محدودة.

ما هي الأنظمة الموجودة؟

إذا لم يقدم مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة إخطارًا إلى مفتشية الضرائب بأنه يتحول إلى نظام ضريبي مختلف، فسيتم تطبيق OSNO تلقائيًا - النظام العامالضرائب. هذا هو الوضع الرئيسي، كما يوحي اسمه. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا ميزات مبسطة تسمح بما يلي:

• تقليل العبء على المحاسبة بشكل كبير؛
• تقليل الأعمال الورقية وإعداد التقارير؛
• خفض الضرائب أنفسهم.

لا تقوم المنظمات التي تخضع لأنظمة مبسطة بحساب ضريبة القيمة المضافة أو دفعها. وبالتالي فإن هذه المسؤولية تقع بالكامل على عاتق شركائهم.

ثلاث طرق لتحديد النظام الضريبي على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية

الطريقة رقم 1

أسهل طريقة للقيام بذلك هي على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام خدمة "معلومات عن تسجيل الدولة للكيانات القانونية...". يمكنك البحث عن المعلومات إما عن طريق TIN أو OGRN أو بالاسم.

دعنا نذكرك أن رقم التعريف الضريبي (TIN) - وهو رمز يتكون من 12 حرفًا - موجود عادةً في العقود والفواتير والمستندات الصادرة الأخرى. يشار أيضًا إلى OGRN (رقم تسجيل الدولة للشركة) هناك.

وإذا كانت هذه الرموز غير معروفة فيمكن التعرف عليها من خلال اسم الشركة، وقد تحدثنا عن ذلك في المقال.

لذلك، أدناه، تحت رقم التعريف الضريبي (TIN)، تحتاج إلى إدخال الأرقام من الصورة (هذا هو ما يسمى كلمة التحقق، أو الاختبار الذي سيتحقق من من يطلب المعلومات: شخص أو جهاز كمبيوتر) وانقر على "بحث" " زر.

في ثانية، ستظهر نتائج البحث - ملف pdf، والذي سيحتوي على الكثير من المعلومات حول الشركة ذات المسؤولية المحدودة المطلوبة، بما في ذلك ما يلي:

من هذه الوثيقة يمكننا أن نستنتج أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعمل على أساس نظام ضريبي مبسط، أو نظام ضريبي مبسط.

الطريقة رقم 2

يوجد أيضًا على بوابة خدمة الضرائب الفيدرالية خدمة خاصة "التحقق من الطرف المقابل". ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه يعمل حاليًا في وضع الاختبار ولا يسمح لك دائمًا بالحصول على المعلومات اللازمة.

انتبه إلى علامة النجمة الحمراء الموجودة بجوار رقم تعريف دافع الضرائب. وهذا يعني أنه للتحقق من الطرف المقابل، يكفي إدخال رقم التعريف الضريبي (TIN)؛ أما الحقول المتبقية فهي اختيارية. بطبيعة الحال، لا يمكنك إدخال رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بالطرف المقابل، بل الخاص بشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) الخاصة بك والحصول على المعلومات التي تبحث عنها.

للعمل بشكل كامل مع خدمات دائرة الضرائب الفيدرالية على البوابة، غالبًا ما تكون كلمة المرور المستلمة من دائرة الضرائب الفيدرالية (أثناء زيارة شخصية) أو التوقيع الإلكتروني مطلوبة.

الطريقة رقم 3

منذ وقت ليس ببعيد، أعلنت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا عن إطلاق بوابة الأعمال الشفافة، والتي خططت لنشر معلومات كانت تعتبر في السابق سرًا ضريبيًا. لكن تم تأجيل إطلاق البوابة عدة مرات، وفي النهاية تم الإعلان عن تجميد المشروع. ومع ذلك، لا تزال دائرة الضرائب الفيدرالية تنشر بعض المعلومات. وبالتالي، يتم استخدام البيانات التي يعتمد عليها النظام الضريبي المبسط كيان قانوني، يمكن العثور عليها في صفحة "معلومات عن الأنظمة الخاصة التي يطبقها دافعو الضرائب". لكن العمل مع البيانات ليس بالأمر السهل: باتباع الرابط، سيتعين عليك فتح الملف المضغوط والبحث عن شركة ذات مسؤولية محدودة هناك.

أربع طرق للحصول على المعلومات

بمعرفة رقم التعريف الضريبي، يمكنك الحصول على المعلومات اللازمة بالطرق التالية:

• قم بزيارة مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا، والذي قد يطلب منك موظفوه كتابة استئناف رسمي؛
• عبر الإنترنت - على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية (تمت مناقشة هذا أعلاه)؛
• يمكنك محاولة الحصول على المعلومات من خلال الخط الساخن للضرائب، ولكن لا يتم توفيرها دائمًا؛
• بمساعدة خدمة الهاتف المحمولدائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن أيضًا العثور على رموز الأرقام والأوامر على الموقع الرسمي. سيتم استلام المعلومات عبر رسالة نصية قصيرة استجابةً لطلب يحتوي على رقم دافع الضريبة الفردي.

وينبغي التعامل مع جميع المواقع الأخرى التي تقدم خدمات مماثلة بحذر؛ حيث أن مصادر معلوماتها غير واضحة.

طرق إضافية

إذا ظهر سؤال من أحد موظفي الشركة، فيمكن حله بشكل أسرع وعلى النحو الأمثل من خلال مراجعة الوثائق الداخلية. إذا لم يتم إعداد إشعار حول الانتقال إلى SN المبسط، فسيتم تطبيق الإخطار الرئيسي. يمكنك أيضًا التحقق من التقارير السابقة، والتي من خلالها تصبح البيانات الضرورية واضحة.

بعض المنظمات التي لديها أنواع معينة من الأنشطة، على سبيل المثال، محلات الرهن أو شركات التأمينلا يمكن استخدامه إلا من خلال OSN.