ما هي الطريقة الأكثر ربحية لدفع الضرائب لأصحاب الشقق؟ ضريبة الشقة: الحساب الدقيق ما هي العقارات التي يجب فرض الضريبة عليها؟

في العام الماضي، سجلنا زيادة في الطلب على مجموعة متنوعة من الأصول التجارية المستأجرة بتكلفة دخول مقبولة - بدءًا من المساحات في مساحات العمل المشتركة وحتى البيع بالتجزئة في الشوارع في المناطق السكنية الجديدة. أصبحت الشقق هي المفضلة في الطلب. ولكن عند استئجار الشقق، هناك فروق ضريبية تستحق التفكير فيها. ما هو نظام الضرائب الأفضل أن تختار؟ يعتمد نوع ومبلغ الضريبة على الحالة التي يسلم فيها المالك أصوله - كفرد أو كرجل أعمال فردي (IP).

ومع ذلك، في 1 يناير 2019، دخلت القيود التشريعية على استئجار المباني غير السكنية، بما في ذلك الشقق، حيز التنفيذ. الآن، من أجل الحصول على دخل الإيجار القانوني، سيتعين عليك الحصول على حالة رجل أعمال فردي أو الدخول في اتفاقية مع شركة الإدارة. بخلاف ذلك، قد يتم فرض غرامة وضريبة القيمة المضافة الإضافية طوال فترة الإيجار المحددة. ستعتبر السلطات الضريبية الدخل المنتظم الناتج عن استئجار المباني غير السكنية نشاطًا تجاريًا، حيث يُطلب من الفرد التسجيل كرجل أعمال فردي.

بدوره، يمكن لمالك الشقق، وتأجيرها كرجل أعمال فردي، اختيار أحد أشكال الضرائب الثلاثة.

التنسيق الأول هو OSN

نظام الضرائب العام (GTS). هذا الشكل الضريبي هو الأقل شعبية بين أصحاب العقارات بسبب العبء الضريبي المرتفع والالتزام بالاحتفاظ بسجلات ضريبية معقدة.

يخضع دخل رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل نظام ضريبي خاص، مثل دخل الفرد، لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. بالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال:

- الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والمصروفات في شكل خاص؛

– إعداد الإقرار الضريبي 4-NDFL من لحظة ظهور دخل الإيجار؛

– إجراء دفعات مقدمة وفقًا للإشعارات الضريبية؛

– إذا تغير الدخل بأكثر من 50%، يجب على مالك الأصل إخطار مكتب الضرائب بذلك وسيقوم بإعادة حساب الدفعات المقدمة لفترة الإبلاغ الجديدة؛

- في نهاية العام، يجب على صاحب المشروع الفردي إعداد وتقديم إقرار بالدخل الفعلي في النموذج 3-NDFL - ويجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للعام السابق.

بالإضافة إلى ذلك، في النظام العام، يتعين على رائد الأعمال دفع ضريبة القيمة المضافة (ينطبق على الشقق، ولكن ليس على السكن). وفي الوقت نفسه، سيتعين عليه تقديم تقرير ربع سنوي عن ضريبة القيمة المضافة. وينص تطبيق OSN أيضًا على فرض ضريبة عقارية على الأفراد.

بالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي لأي رجل أعمال فردي أن ينسى مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي.

الشكل الثاني هو النظام الضريبي المبسط

إذا كانت التلاعبات الموصوفة أعلاه مع المستندات تسبب الكثير من المتاعب، فيمكن لرجل الأعمال الفردي التحول إلى نظام ضريبي مبسط (STS). هذا التنسيق مناسب لأصحاب الشقق الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 150 مليون روبل. وهذا يعني أنه بالنسبة لمالك العديد من الأصول، سيكون تنسيق الضرائب هذا متاحًا تمامًا.

ينص النظام الضريبي المبسط على إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الأنواع التالية من الالتزامات الضريبية:

- NFDL (باستثناء عدد من الاستثناءات)؛

- الضريبة على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية)؛

– ضريبة القيمة المضافة (هناك استثناءات).

ومع ذلك، هناك نوعان من النظام الضريبي المبسط. الأول هو النظام الضريبي المبسط "الدخل". يفترض هذا النوع من الضرائب أن رجل الأعمال الفردي يدفع ضريبة بنسبة 6٪ على كل الدخل الذي يتلقاه، بغض النظر عن المبلغ الذي أنفقه. النوع الثاني هو النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص النفقات”. في هذه الحالة، يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة بنسبة 15٪ على المبلغ الذي يشكل الفرق بين الدخل والنفقات.

لتحديد التنسيق المناسب لك، من المفيد تحليل مقدار النفقات المحتملة من تأجير الأصل مقدمًا. إذا كانت النفقات أكثر من 60%، فمن الأفضل استخدام تنسيق "الدخل ناقص النفقات".

من النقاط المهمة في نظام الضرائب المبسط أنه يمكنك تقليل الدخل عن طريق أقساط التأمين المدفوعة "لنفسك" بالكامل وبنسبة 50٪ إذا كان لدى الشركة موظفين.

دعونا نعطي مثالا. استخدم أحد أصحاب الشقق، السيد إيفانوف، نظام الضرائب المبسط “الدخل” بمعدل 6٪ في عام 2018. حصل على دخل قدره 960 ألف روبل من تأجير المساكن. سيكون مبلغ الضريبة 57600 روبل. (960,000×6%). تم تحديد مبلغ المساهمة الثابتة لعام 2018 بمبلغ 32385 روبل روسي. (PFR + FFOMS). ستكون المساهمة الإضافية (1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي) 6600 روبل روسي. (960,000 – 300,000) * 1%).

وفي حالة سداد الاشتراكات الثابتة والإضافية قبل 31 ديسمبر يمكن خصمها من مبلغ الضريبة. وفي الوقت نفسه، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين خصم الاشتراكات بالكامل دون أي قيود.

ونتيجة لذلك، يتم خصم المبلغ الذي سيتم دفعه على النحو التالي: 57600 – 32385 – 6600 = 18615 روبل.

دعونا نذكرك أنه في عام 2019 يتزايد مقدار اشتراكات التأمين الإلزامي. في صندوق المعاشات التقاعدية، سيتعين عليك دفع 29354 روبل لنفسك، في صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي - 6884 روبل. وبالتالي، فإن أقساط التأمين الإلزامية تصل إلى 36238 روبل.

التنسيق الثالث - PSN

ينص نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS) على ضريبة قدرها 6٪ من الدخل المحتسب. أي أن مستوى الضريبة لا يعتمد على الدخل الفعلي للمالك، بل على قيم متوسطة معينة - يتم تحديد الدخل الافتراضي من خلال لوائح منطقة معينة.

على سبيل المثال، في العاصمة، يعتمد الدخل المحتمل من المساكن المستأجرة على موقع ومساحة العقار ويمكن أن يتراوح من 250.000 إلى 10 ملايين روبل. كل سنة. يعد حساب تكلفة براءة الاختراع أمرًا بسيطًا - إذا كان الدخل المحتمل من تأجير شقتك وفقًا للمتوسط ​​​​المرجح هو نفس 960.000 روبل، فستكون الضريبة 57600 روبل.

يتم شراء براءة الاختراع لمدة شهر إلى سنة وعند انتهاء فترة الصلاحية يجب تجديدها. ولكن من المؤسف أن تكلفة براءة الاختراع لا يمكن تخفيضها عن طريق أقساط التأمين المدفوعة. لكن الخبر السار هو أنه ليست هناك حاجة لتقديم تقارير عن براءة الاختراع.

إذا تم تطبيق هذا النظام الضريبي، فإن السيد إيفانوف يحصل على براءة اختراع سنوية بقيمة 57600 + يدفع اشتراكات التأمين الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ 36238 روبل. المجموع 93838 روبل.

الشقق في روسيا هي مباني تجارية تستخدم، كقاعدة عامة، للعيش، في كثير من الأحيان بدلا من الشقة. لقد ظهرت في سوق موسكو منذ وقت ليس ببعيد، في الواقع، مع ناطحات السحاب الأولى في مدينة موسكو. ومع ذلك، فإن الشقق لم تحظى بشعبية خاصة.

من ناحية أخرى، فإنها تجذب انتباه المشترين بسعرها - تكلفة الشقق في المتوسط ​​أقل بنسبة 20٪ من تكلفة الشقق.

ولكن بعد تطبيق مبدأ جديد يقضي بفرض ضريبة الأملاك على الأفراد ـ من القيمة المساحية ـ سوف يواجه أصحاب الشقق صداعاً آخر.

الآن يتم فرض الضريبة على الشقق، كما هو الحال على العقارات الأخرى، على قيمة المخزون - وعادة ما تكون منخفضة وأقل عدة مرات من القيمة السوقية. وضعت موسكو هذا العام الحدود العليا التالية للمعدلات: للمباني السكنية التي تزيد قيمة مخزونها عن مليون روبل. - 0.75% لغير السكنيين - بالفعل 1.2%. علاوة على ذلك، إذا كانت تكلفة المباني غير السكنية أعلى من 1.5 مليون روبل، فسيكون المعدل 2٪.

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن قيمة المخزون، التي لا تزال تفرض عليها الضريبة، منخفضة، وبالتالي فإن مدفوعات الضرائب صغيرة نسبيا. بالنسبة للشقق والشقق التي تقل قيمة مخزونها عن مليون روبل، يكون المعدل أقل من تلك المذكورة أعلاه (0.1٪ - للمباني السكنية وغير السكنية بتكلفة تصل إلى 300 ألف روبل؛ 0.3٪ - من 300 ألف إلى 500 ألف روبل؛ 0.6% - من 500 ألف إلى 1 مليون روبل).

على سبيل المثال، الآن من وجهة نظر ضريبية، شقة بقيمة مخزون تبلغ 1.1 مليون روبل. يكلف 8.2 ألف روبل. كل سنة. الشقق بنفس التكلفة تبلغ بالفعل 13.2 ألف روبل وبتكلفة 1.6 مليون روبل. - 32 ألف روبل.

الضريبة على الشقق، بما أنها غير مصنفة على أنها سكن، يتم احتسابها على أنها من المكاتب أو الفنادق.

بالنسبة لمراكز التسوق والمكاتب، تقدم موسكو معدل 2٪ من القيمة المساحية، لـ "العقارات الأخرى" - 0.5٪. يمكن أن تنتمي الشقق إلى المجموعة الأولى أو الثانية.

عند شراء الشقق، يجب على المشترين المحتملين الآن توخي الحذر بشكل خاص. إذا تم تصميم الشقق كجزء من مجمع متعدد الوظائف (MFC)، فيجب دفع الضريبة كما هو الحال بالنسبة لمباني المكاتب. إذا كانت الشقق تتمتع بوضع العقارات الفندقية، فإنها تخضع لشروط أخرى - فهي تندرج ضمن فئة "الأشياء الأخرى".

"قبل التخطيط لشراء شقة، تحتاج إلى طلب المستندات من المطور فيما يتعلق بالغرض من المبنى، والتي ينبغي أن تشير إلى حالة العقار"، ينصح المدير العام لشركة Miel-Novostroika.

على سبيل المثال، عند شراء استوديو بمساحة 28 متر مربع كجزء من مجمع متعدد الاستخدامات. م بتكلفة 4.5 مليون روبل. سيتعين على المالك دفع 90 ألف روبل سنويًا.

للشقق في مجمع متعدد الاستخدامات بقيمة 8 ملايين روبل. ضريبة 2٪ تنطوي على دفع 160 ألف روبل. كل سنة. في الوقت نفسه، إذا كانت هذه الشقق تكلف أيضا 8 ملايين روبل، ولكن من نوع الفندق، فستكون الضريبة حوالي 40 ألف روبل.

آفاق السوق

في الوقت الحاضر، هناك طلب على الشقق من أولئك الذين يريدون إما توفير المال (لأنها أرخص من الشقق) أو، على العكس من ذلك، الحصول على عقارات عالية الجودة للعيش بالقرب من العمل. الفئة الثالثة هي أولئك الذين يرغبون في الاستثمار.

إن فرض ضريبة عقارية على أساس القيمة المساحية سوف يقلل الطلب بين المشترين المحتملين الذين اشتروا الشقق لأسباب اقتصادية، كما يقول أحد كبار المتخصصين في ممارسة تقييم الأصول في المجموعة الاستشارية لمركز NEO.

"ومع ذلك، نظرًا لحقيقة أن الجزء الأكبر من المعروض من هذا النوع من العقارات يتركز الآن بشكل رئيسي في سوق الإسكان المتميز ودرجة رجال الأعمال، وبالنسبة للعديد من الشقق فهي بمثابة "منزل ثانٍ" أو استثمار في العقارات، وهو أمر مؤكد ويشير إلى أن الطلب في سوق الشقق سيظل قائما ".

وفقًا لمجموعة Metrium Group، تمثل شقق الدرجة الاقتصادية والراحة 31٪ فقط من السوق، ودرجة رجال الأعمال - 55٪، ودرجة النخبة - 14٪.

يبلغ متوسط ​​\u200b\u200bتكلفة الشقق الاقتصادية والراحة في السوق 5.2 مليون روبل. (134.15 ألف روبل/م2)، درجة الأعمال - 16.9 مليون روبل. (225.66 ألف روبل/م2)، فئة النخبة - 113.3 مليون روبل. (607.3 ألف روبل/م2).

وبالتالي فإن الضريبة على أبسط الشقق بعد تطبيق قواعد جديدة لتحصيلها ستكون حوالي 26 ألف روبل. سنويًا للمباني ذات حالة العقارات الفندقية و 104 ألف روبل. - مع وضع المكتب.

ويوافق رئيس مركز التحليل والاستشارات Est-a-Tet أيضًا على أن الضريبة سيكون لها تأثير على الطلب على الشقق التي سيتم استخدامها كمرافق مكتبية وتجارية.

"هذا الفرق بنسبة 15-20٪ في السعر مقارنة بالشقق سوف "تأكله" حرفيًا مثل هذه الضريبة، لذلك سوف "يتخلص" عدد من المشترين ويذهبون إلى قطاع الشقق. يقول الخبير: "سيبقى هناك هؤلاء المشترين الذين يعتبر موقع العقار وفرصة العيش والعمل في مكان واحد هي المعايير الرئيسية عند اختيار العقارات".

وفي الوقت نفسه، لا تثير الشقق الفندقية مثل هذه المخاوف بين خبراء السوق.

"معظم الشقق تقع في مجمعات متعددة الاستخدام ولها وضع تجاري سيغير وضعها إلى استخدام فندقي.

ولذلك، فإن فرض الضريبة لن يقلل بأي حال من الأحوال من شعبية هذا النوع من المساكن بين المشترين. تقول صوفيا ليبيديفا: "سيستمر سوق الشقق في التطور بنفس الوتيرة، لأن الورقة الرابحة الرئيسية لمثل هذا السكن كانت ولا تزال سعرًا أقل مقارنة بالشقق".

ولفتت السلطات الانتباه إلى مشكلة العبء الضريبي على أصحاب الشقق، والذي نشأ بعد إدخال حساب جديد للضريبة العقارية.

وقال نائب عمدة موسكو لسياسة التخطيط الحضري والبناء، الأربعاء، إن الشقق يجب أن تخضع للضرائب العقارية مثل الإسكان، وليس العقارات التجارية. ونقل عن نائب رئيس البلدية قوله: "فيما يتعلق بضريبة الشقق، فإن هذا القرار بحاجة إلى إعادة النظر".

كما فعلت Gazeta.Ru سابقًا، في عام 2015، سيتم دفع الضرائب لعام 2014 وفقًا للمخطط القديم. سيتم سداد الدفعات الأولى بموجب النظام الجديد في النصف الثاني من عام 2016، وسيدخل حيز التنفيذ أخيرًا في عام 2020. على مدار خمس سنوات، من 2016 إلى 2020، ستكون هناك زيادة تدريجية في العبء الضريبي - ومن المتوقع أن تتم فهرسة مبلغ المدفوعات بنسبة 20٪ سنويًا.

الضريبة على الشقق في موسكو– دفعة سنوية إلزامية، ينسى العديد من مشتري شقق موسكو الاستفسار عنها قبل الشراء. لماذا؟

لأن الدين مقابل ضريبة واحدة فقط على الشقق في موسكو سيمنعك بسرعة كبيرة من السفر إلى الخارج.

ليس سراً أن الشقق في موسكو يتم شراؤها من قبل رجال الأعمال الناجحين من جميع أنحاء روسيا والأجانب. إن الخدمة البعيدة عن المثالية لدائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي معروفة، وسيتعين عليك التعامل مع الضرائب على الشقق في موسكو في موسكو.

هذا المنشور موجه للأفراد (المواطنين والأجانب والأفراد)، حيث يتعين على رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال والشركات حساب الضرائب ودفعها بأنفسهم، وبالتالي لديهم طاقم من الأشخاص المدربين تدريبًا خاصًا - المحاسبين ومستشاري الضرائب ومراجعي الحسابات ومحامي الضرائب.

ضريبة الشقة في موسكو – من يدفع؟

إن الالتزام بدفع الضرائب على الشقق في موسكو منصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بالنسبة للأفراد، تسمى هذه الضريبة "ضريبة الملكية الشخصية" وهي موصوفة في الفصل 32 من الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ووفقاً لأحكام هذا الفصل، يكون دافع الضريبة مالكاً فردياً للشقة (المادة 400). كما أن كلمة "شقق" لم تذكر في نص الكود.

كقاعدة عامة، يتم فرض ضريبة الأملاك للأفراد على أصحاب العقارات: 1) المباني السكنية؛ 2) الشقق والغرف. 3) المرائب وأماكن وقوف السيارات. 4) المجمعات العقارية الموحدة. 5) كائنات البناء غير المكتملة؛ 6) المباني والهياكل والهياكل والمباني الأخرى.

في هذه القائمة، الشقق هي "المباني الأخرى" المحددة في الفقرة 6. لماذا الآخرين؟ لأنه وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، الشقق هي أماكن غير سكنية. أنواع المباني السكنية مدرجة في قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، ولا توجد شقق فيها. بغض النظر عن كيفية إخفاء المطورين للشقق على أنها "بيع شقق في مجمع سكني فاخر"، باعتبارها "شقة في فندق منفصل في المنطقة الإدارية المركزية في موسكو"، وما إلى ذلك. الأوصاف التسويقية، أن الشقق لا تصبح شققًا كاملة المواصفات. يعوض المشترون الأثرياء للشقق في موسكو عن العيوب الرئيسية للشقق - عدم القدرة على التسجيل في مكان إقامتهم، وعدم وجود "ارتباط" بالرعاية الطبية والمؤسسات التعليمية.

ضريبة الشقة في موسكو – القواعد الضريبية في عام 2019

من العقارات الموجودة في موسكو، والتي يكون أصحابها أفرادًا عاديين، تفرض سلطات مدينة موسكو ضريبة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في قانون موسكو رقم 51 المؤرخ 19 نوفمبر 2014 "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد".

في عام 2019، كما في العام السابق، يتم احتساب الضريبة على العقارات الموجودة في موسكو على أساس قيمتها المساحية إذا كان العقار مدرجًا في القائمة المعتمدة من قبل حكومة موسكو.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت شقتك عبارة عن مبنى غير سكني منفصل تبلغ قيمته أقل من 300 مليون روبل روسي، فإن معدل الضريبة على ضريبة الشقق في عام 2019 وما بعده هو 1.5% *. إذا كانت تكلفة الشقة أكثر من 300 مليون روبل، فإن معدل الضريبة سيكون 2٪.

للشقق بقيمة تصل إلى 300 مليون روبل. يمكن تطبيق الفوائد.

فوائد للأفراد على ضريبة الشقق في موسكو في عام 2019

واحتفظت بها حكومة موسكو في عام 2019. فوائد للأفراد على ضرائب الشقق في موسكو وحتى توسعت قليلاً في صفوف "المستفيدين". علاوة على ذلك، يتم توفير جزء كبير من المزايا للشقق ذات النطاق السعري الأعلى: شقق درجة رجال الأعمال + وفئة النخبة.

فرد خاص - سيتمكن مالك الشقة في موسكو من استخدام الميزة المنصوص عليها في المادة 1.1 من قانون موسكو، بشرط الاستيفاء المتزامن للشروط التالية :

1) أن تكون المباني غير السكنية مدرجة في سجل الشقق أو تقع في مبنى مدرج في السجل المحدد. تتم الموافقة على سجل الشقق وإجراءات تشكيلها من قبل حكومة موسكو؛

2) مساحة المباني غير السكنية لا تتجاوز 300 متر مربع؛

3) القيمة المساحية للمتر المربع الواحد من المباني غير السكنية اعتبارًا من 1 يناير من العام، وهي الفترة الضريبية، لا تقل عن 100000 روبل؛

4) المباني غير السكنية ليست موقع المنظمة؛

5) عدم استخدام المباني غير السكنية من قبل دافعي الضرائب في الأنشطة التجارية.

شروط الحصول على إعفاءات ضريبية على الشقق في موسكو بسيطة ويمكن الوصول إليها للوهلة الأولى. في الواقع، كل شيء أكثر تعقيدا إلى حد ما - من الضروري إدراج شقتك في سجل الشقق في موسكو (متطلبات الفقرة 1).

وافق قرار حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 N 706-PP على تسجيل الشقق لغرض توفير مزايا ضريبة الأملاك للأفراد، مع الإضافات بتاريخ 19 ديسمبر 2018. تضمنت قائمة عام 2019 19 مجمعًا يضم شققًا تقع في الغالب في النطاق السعري الأعلى، على وجه الخصوص، في Mosfilmovskaya 38A، وKrasnogvardeisky 1st proezd 21، وPrechistenskaya embankment 7، وPresnenskaya embankment 2 و12، وNovy Arbat 32، وما إلى ذلك.

مع مراعاة باقي متطلبات المادة 1.1، سيتم احتساب ضريبة الأملاك للشقق في هذه المجمعات وفقاً للقواعد التالية:

يتم تخفيض مبلغ الضريبة المحسوب كنسبة مئوية من القيمة المساحية بمبلغ تحدده الصيغة:

ل = ن*ك1*ك2،

حيث L هو مقدار المنفعة التي يتم من خلالها تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة لدافع الضريبة؛

ن - مبلغ الضريبة المحسوبة على دافعي الضرائب وفقًا للمادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالمباني غير السكنية المحددة في الجزء 4 من هذه المادة؛

K1 هو معامل يساوي نسبة 150 إلى مساحة المباني غير السكنية المحددة في الجزء 4 من هذه المقالة. إذا كانت مساحة المباني غير السكنية المحددة في الجزء 4 من هذه المادة أقل من 150 مترا مربعا، فإن المعامل K1 يساوي 1؛

K2 - معامل يساوي:

0.67 بالنسبة لحسابات الضريبة لعام 2018 والفترات الضريبية اللاحقة.

نعم هذا صحيح. سيكون مبلغ الضريبة على الشقة دائمًا أقل من مبلغ الضريبة على الشقق في نفس المنطقة.

بالنسبة للشقق، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية. بالنسبة للقيمة المساحية لشقة تصل إلى 10 ملايين روبل، يكون معدل الضريبة 0.1 بالمائة، بتكلفة تتراوح من 10 إلى 20 مليون روبل - 0.15 بالمائة، من 20 إلى 50 مليون روبل - 0.2 بالمائة، من 50 إلى 300 مليون روبل - 0.3 بالمئة. كما تخضع الشقق لخصم ضريبي: 20 مترًا مربعًا من الشقة لا تخضع للضريبة، أما المساحة المتبقية فتخضع للضريبة بالسعر المحدد.

وتصنف الشقق بموجب القانون على أنها مباني غير سكنية، ويتراوح معدل الضريبة من 0.5 إلى 2 بالمائة.

عند حساب الضريبة على الشقق، لا يتم تطبيق التخفيضات الضريبية، ولا يتم تطبيق حوافز الضرائب الفيدرالية، في حين يتم توفير حافز موسكو لأصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق، تمت الموافقة عليه بمرسوم من حكومة موسكو بتاريخ أكتوبر 26، 2016 رقم 706-PP (يتم تخفيض معدل الضريبة وفقًا لأول 150 مترًا مربعًا من المساحة إلى 0.5 بالمائة من القيمة المساحية للشقق).

يجب على أصحاب الشقق والعقارات الأخرى، بما في ذلك الشقق، دفع ضريبة الأملاك للأفراد سنويًا.

يتم تنظيم ضريبة الأملاك للأفراد في موسكو عن طريق الفصل. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك قانون مدينة موسكو بتاريخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51 "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد".

بالنسبة للشقق، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية. بالنسبة للقيمة المساحية لشقة تصل إلى 10 ملايين روبل، يكون معدل الضريبة 0.1 بالمائة، بتكلفة تتراوح من 10 إلى 20 مليون روبل - 0.15 بالمائة، من 20 إلى 50 مليون روبل - 0.2 بالمائة، من 50 إلى 300 مليون روبل - 0.3 بالمئة.

ولا تنس الخصم الضريبي الذي ينص على أن 20 مترًا مربعًا لا تخضع للضريبة إذا كنت تمتلك شقة. يتم توفير خصم ضريبي واحد لكل عقار، ولا يعتمد على عدد المالكين وما إذا كان المالكون ينتمون إلى فئة تفضيلية. سيتم بالفعل تخفيض القيمة المساحية للعقار في الإشعار الضريبي الذي تتلقاه عبر البريد مع إيصال ضريبي بمقدار القيمة المساحية للخصم الضريبي. على سبيل المثال: في شقة مساحتها 50 مترا مربعا. يتم فرض ضريبة على م 30 متر مربع فقط. متر.

بالنسبة للمباني غير السكنية - الشقق في موسكو، تم تحديد الأسعار التالية:

• 1.4 بالمائة للضريبة لعام 2017 (تدفع في 2018) أو 1.5 بالمائة للضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (تدفع في 2019 وما بعده) - إذا كانت المباني غير السكنية تقع في مركز تسوق أو مكتب، وهو مدرج في القائمة تم تحديده وفقًا للبند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو مركز المكاتب الذي يقع فيه المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على الموقع الإلكتروني لإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو؛
• 2 بالمائة - إذا كانت القيمة المساحية للعقار أكثر من 300 مليون روبل؛
• 0.5 بالمائة لجميع الحالات الأخرى.

إذا قمت بشراء أو بيع عقارات خلال العام، فسيتم احتساب الضريبة فقط على عدد الأشهر التي امتلكت فيها العقار أو امتلكته.

بالنسبة للممتلكات التي هي ملكية مشتركة لعدة مالكين، يدفع كل مالك الضريبة بما يتناسب مع حصته في هذا العقار.

توجد في موسكو قائمة معتمدة للمستفيدين المعفيين من دفع الضرائب على الشقق (ولكن ليس على الشقق). على سبيل المثال، لا يدفع المتقاعدون والمعوقون من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية والأفراد العسكريون الضرائب.

يوجد أيضًا في موسكو فائدة لأصحاب الشقق الموجودة في مباني المكاتب والتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه الأشياء بموجب مرسوم حكومة موسكو رقم 700-PP بتاريخ 28 نوفمبر 2014).

يتم تقديم المنفعة فيما يتعلق بشقة واحدة يملكها فرد تتوفر فيه الشروط التالية في نفس الوقت:

1) تقع الشقق في مبنى مدرج في سجل الشقق، المعتمد بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP؛

2) مساحة الشقة لا تتجاوز 300 متر مربع. متر؛

3) القيمة المساحية 1 متر مربع. م الشقق لا يقل عن 100 ألف روبل.

4) الشقق ليست موقع المنظمة؛

5) عدم استخدام الشقق من قبل دافعي الضرائب في الأنشطة التجارية.

إذا كانت شقتك تستوفي جميع المعايير المذكورة، فإن معدل الضريبة لأول 150 متر مربع. يتم تخفيض المساحة من 1.4 (1.5) إلى 0.5 بالمائة من القيمة المساحية للشقق (من خلال توفير خصم على مبلغ الضريبة المحسوبة).

نريد شراء شقة لتأجيرها يوميا والحصول على دخل إضافي. ويحاول أصدقاؤنا إقناعنا، مبررين عدم موافقتنا على فرض ضرائب مرتفعة على هذه الفئة من المساكن، وأننا لا نستطيع الحصول على فوائد من تأجير مثل هذه المساكن. هل هذا صحيح حقا؟ دعونا نحاول معرفة ذلك معا. في هذه المقالة سوف تتعلم الكثير من الأشياء المفيدة. احصل على إجابات لهذه الأسئلة:

• ميزات الضرائب على الشقق.
• معدل الضريبة القياسي لمثل هذا السكن؛
• ضريبة الإسكان في موسكو؛
• المدفوعات والتحويلات أثناء عملية البيع.

يتزايد الطلب على الشقق، كخيار للسكن، بين سكان المدن الكبرى. يبحث أصحاب العقارات بشكل متزايد عن مثل هذه الشقق لعملائهم. تجذب هذه الفئة من المساكن الحديثة أشياء مثل:

1. تكلفة أقل.
2. موقع ملائم.
3. تخطيط مثير للاهتمام.

وهذه كلها عوامل معروفة. ولكن فيما يتعلق بتفاصيل الضرائب، فإن القليل من الناس يعرفون شيئًا عنها.

وفي هذه الحالة، تطبق القواعد والأحكام القياسية للقانون:

• فن. 400 قانون الضرائب - يتم دفع ضريبة الأملاك من قبل الأفراد الذين لديهم ممتلكات تحت تصرفهم؛
• فن. 401 قانون الضرائب - موضوع الضريبة هو عقار سكني - منزل أو شقة أو غرفة، وكذلك العقارات غير السكنية - الشقق والمكاتب ومباني الخدمات.

وبناء على المعلومات يمكننا أن نستنتج أن الشقق لا تنتمي إلى فئة المباني السكنية حسب الغرض منها. هذا نوع خاص من العقارات وبناء على ذلك، لا تنطبق هنا التحويلات الضريبية والخصومات ذات الصلة بالمباني السكنية القياسية.

الضرائب في موسكو

في العاصمة، يتم تطبيق تكلفة الشقق السكنية حسب السجل العقاري كقاعدة ضريبية على العقارات بمختلف أنواعها. تمت الموافقة على هذه القاعدة بموجب المرسوم الحكومي الخاص رقم 700-PP. يتم التعبير عن هذا الوضع في القواعد المهمة التالية:

1. يتم تخفيض الضريبة على شقق المدينة التي تستوفي شروط السكن بمقدار المبلغ المحسوب مسبقًا للمنفعة. يتم حسابه على أساس عوامل التخفيض.
2. يعتمد المعدل بشكل مباشر على طريقة حساب إجمالي القاعدة الضريبية، أي على السعر المحدد في المستندات المساحية أو بيانات المخزون.
3. ويعتمد مبلغ الضريبة على ما هو مذكور في الشهادة الرسمية للملكية الرسمية. من المهم أيضًا تحديد المجمع الذي يقع فيه العقار.

وتستند القاعدة الأخيرة إلى حقيقة أن مفهوم "الشقق" غير موجود في تشريعات الاتحاد الروسي في الوقت الحالي. كما أنها غير مدرجة في اللوائح المتعلقة بالضرائب والرسوم.

في عملية تحديد مبلغ الضريبة فيما يتعلق بالشقق القياسية، يتم أخذ العوامل التالية بعين الاعتبار:

• منطقة ومنطقة الاتحاد الروسي. يتم تحديد الضرائب في هذه المنطقة مباشرة على مستوى إقليمي مماثل؛
• نوع وحقيقة الاستخدام المسموح به للمبنى الذي تقع فيه الشقق؛
• سعر المخزون المحدد للكائن، وكذلك قيمته المساحية.

يعتمد مبلغ الخصم الضريبي على العقارات بشكل مباشر على القيمة المساحية المذكورة في المستندات!

وهذا مؤشر أقرب ما يكون إلى متوسط ​​الأسعار في سوق العقارات. ويتم تأسيسه من خلال تقييم قياسي يتم إجراؤه على مستوى الولاية. يتم تنفيذ هذه العملية من قبل موظفي غرفة المساحية. إذا لم يتم تحديد القيمة حسب السجل العقاري، يتم أخذ مؤشر المخزون كأساس.

إذا لم تكن هناك بيانات مساحية، فلا يحق لمالك العقار إنشاءها بشكل مستقل. وفي الوقت نفسه يحق له الطعن في الأسعار إذا لزم الأمر.

في الوقت الحالي، الحد الأدنى لمعدل التخفيضات الضريبية للشقق الواقعة في مبنى سكني هو 0.5% من القيمة وفقًا لسجل المساحة. يتم استخدام هذا المؤشر بشرط الامتثال الكامل للمتطلبات التالية:

1. لا يقع العقار في مركز تسوق أو أعمال أو مكتب.
2. المبنى الذي تقع فيه الشقق ليس مخصصًا لإيواء أجنحة أو مكاتب للبيع بالتجزئة. يمكنك التحقق من هذه المعلومات باستخدام مقتطف مأخوذ من سجل الدولة الموحد أو في وثائق فنية خاصة.
3. وقد حدد الخبراء القيمة المساحية، وهي لا تزيد عن 300 مليون روبل.

إذا كانت الشقة لا تستوفي الشروط المذكورة، فإن مبلغ الضريبة يرتفع تلقائيا إلى 2٪!

حتى لو كانت الشقق تقع في مبنى سكني، فإن السعر هنا أعلى من المباني السكنية العادية. يدفع أصحاب الشقق والغرف الفردية 0.1% من تكلفة السكن حسب السجل العقاري.

الضريبة على أسعار المخزون

كما ذكر أعلاه، يتم أخذ قيمة المخزون كأساس في حالة عدم وجود بيانات مساحية. تم إنشاء المؤشرات الضريبية التالية هنا:

• 0.1% إذا كانت قيمة المخزون لا تتجاوز 300 ألف.
• من 0.1 إلى 0.3% بتكلفة من 300 إلى 500 ألف؛
• من 0.3 إلى 2% بقيمة مخزونية 500 ألف.

هذه المعدلات ليست ثابتة. للسلطات الإقليمية الحق في إنشاء مؤشرات متمايزة خاصة. هذه بيانات تعتمد على التكلفة الإجمالية وفئتها وموقعها.

في العاصمة، يتم تنظيم الضريبة على الفئة الموصوفة من العقارات الحضرية رسميًا بواسطة الفصل. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يؤخذ في الاعتبار قانون موسكو رقم 51 "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد". في الفن. تنص المادة 406 على أن التخفيضات الضريبية للشقق والمنازل والجراجات والغرف يجب ألا تتجاوز 0.3٪. هذه المعلمة مأخوذة أيضًا من القيمة المساحية.

فيما يتعلق بالعقارات لأغراض تجارية أو تجارية، والأشياء التي تزيد قيمتها الإجمالية عن 300 مليون روبل، لا يمكن أن يكون مبلغ الخصم الضريبي أعلى من 2٪ من نفس القيمة وفقًا لسجل السجل العقاري.

أما بالنسبة للشقق السكنية، فيدفع سكان موسكو 0.5% من تكلفة هذه العقارات. وفي هذه الحالة، يكون التمايز في الأسعار مقبولاً أيضًا. في مثل هذه الحالة، قد يعتمد مقدار الخصم على عوامل مثل:

1. التكلفة حسب السجل العقاري.
2. فئة العقارات.
3. موقعها.
4. نوع وفئة المنطقة الإقليمية.

يمكن لمالك فئة السكن الموصوفة تحقيق تخفيض في السعر. وهذا ممكن في ظل الشروط التالية:

• يتم إدراج المباني في سجل خاص للشقق. يقع السكن في مبنى مدرج في نفس السجل. يتم تشكيل وتنظيم مثل هذه الوثيقة على المستوى الرسمي من قبل إدارة العاصمة؛
• مساحة الفئة الموصوفة من المباني لا تزيد عن 300 متر مربع؛
• تكلفة المتر الواحد حسب السجل العقاري لا تتجاوز مليون روبل. يجب أن تكون هذه المعلمة سارية اعتبارًا من 1 يناير من السنة التي تمثل الفترة الضريبية؛
• الشقق ليست عنوان أي منظمة؛
• لا يستخدم المالك العقار لأغراض تجارية.

في حالة توفر واحد على الأقل من الشروط المذكورة أعلاه، يتم تخفيض الضريبة تلقائيًا. لتحديد مقدار التخفيض، يتم استخدام الصيغة: L = N x K1 x K2. تعني مؤشرات الحروف هذه ما يلي:

• ل – مبلغ المنفعة. هذه هي المعلمة التي يتم من خلالها تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة للدافع؛
• ن – المعدل الذي تحدده المادة. 408 نك؛
• K1 – معامل يساوي نسبة 150 إلى المساحة الإجمالية للشقة. إذا كانت المساحة أقل من 150 متر مربع. م، هذه المعلمة ستكون مساوية لواحد؛
• K2 هو معامل خاص يساوي 0.67 عند حساب المعدل القانوني للسنة المشمولة بالتقرير.

إذا كان لدى المالك عدة شقق تحت تصرفه، فيمكن تطبيق المنفعة على الشقة التي تم تعيين أعلى ضريبة عليها.

الضرائب على المعاملات مع الشقق

شراء الشقق السكنية لا يتطلب دفع الضرائب!

يجب دفع الضريبة أثناء بيع العقارات. يعتمد مقدارها بشكل مباشر على مدة حيازة الكائن:

1. أكثر من خمس سنوات – لا تحتاج إلى دفع أي شيء.
2. حتى خمس سنوات - مبلغ الخصم يساوي 13% من الفرق الذي يتم الحصول عليه بين تكلفة شراء وبيع العقارات.
3. إذا تم شراء الشيء أو توريثه، يتم فرض ضريبة بنسبة 13٪ بعد ثلاث سنوات.

يمكن لمالك الشقة الحصول على خصم. إنه يساوي 250 ألف روبل. للحصول عليه، يجب أن يكون المالك دافع ضرائب رسمي ومقيمًا في الاتحاد الروسي.

خاتمة

1. الشقق، مثل أي عقار آخر، تخضع للضريبة.
2. لا يعتمد مقدار التخفيضات الضريبية على الغرض من المبنى فحسب، بل على العديد من العوامل الأخرى.
3. لدى موسكو قواعدها الخاصة لحساب الضريبة على الشقق.
4. في بعض الحالات، قد تكون المزايا الضريبية متاحة.