ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟ ما هي التقارير التي يقدمها المالك الوحيد للتسجيل لدى الموظفين؟ ما الذي تغير بالنسبة للأقسام المنفصلة للشركة

أنت تحجب ضريبة الدخل من رواتب موظفيك فرادىأو ضريبة الدخل الشخصي - 13٪، وتحويلها إلى الدولة، وإعطاء الأموال المتبقية للموظف. هكذا يحدث في الحياة.

لقد استأجرت موظفًا ووافقت على تسليمه 20 ألف روبل شهريًا. في عقد العملتحتاج إلى الإشارة إلى راتب قدره 22990 روبل. يتضمن هذا المبلغ ضريبة دخل شخصية بنسبة 13%، والتي ستحولها إلى الولاية. تدفع كل شهر 20 ألف روبل للموظف و2990 روبل لمكتب الضرائب.

ستقوم شركة Elba بحساب الضرائب والاشتراكات وإصدار التقارير للموظفين. جرب 30 يومًا مجانًا. على سبيل المثال، تحقق من الخدمة في التقرير الشهري لـ SZV-M.

ما هو 6-NDFL؟

لحجب و ضريبة الدخل الشخصي المدرجةبحاجة إلى الإبلاغ. ولهذا الغرض، توصلوا إلى تقريرين: 6-NDFL، الذي يتم تقديمه كل ربع سنة، و2-NDFL، الذي يتوقعه مكتب الضرائب مرة واحدة فقط في السنة.

الى جانب الراتب موظفي ضريبة الدخل الشخصيتحتاج أيضًا إلى الدفع على الدخل الآخر الذي يتلقاه الأفراد منك:

• اجر ل العقود المدنية,
• أرباح,
• قروض بدون فوائد,
• الهدايا التي تتجاوز قيمتها الإجمالية 4000 روبل خلال العام.

إذا حصل الفيزيائي على دخل منك مرة واحدة على الأقل خلال العام، فيجب عليك تقديم 6-NDFL.

الإشارة في التقرير إلى البيانات العامة لجميع الكيانات المادية. الأشخاص الذين حصلوا على دخل منك. ليست هناك حاجة لفصل المعلومات لكل شخص؛ هناك تقرير آخر لهذا - 2-NDFL.

صفر 6-NDFL

لا توجد ضريبة دخل شخصية صفر. إذا لم تدفع للأفراد، ببساطة لا تقدم التقرير.

المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL

6-يجب تقديم NDFL مرة واحدة كل ثلاثة أشهر:

• للربع الأول - حتى 30 أبريل
• لمدة نصف عام - حتى 31 يوليو
• 9 أشهر قبل 31 أكتوبر
• سنويًا - حتى 1 أبريل من العام التالي.

إذا دفعت للفرد لأول مرة فقط في الربع الثاني، فأرسل 6-NDFL لمدة ستة أشهر و9 أشهر وسنة.

أنطون رجل أعمال فردي ويعمل بمفرده. وفي يونيو، لجأ إلى مؤلف الإعلانات الذي كتب 5 مقالات للموقع. تم إضفاء الطابع الرسمي على كل شيء بموجب عقد حقوق النشر. دفع أنطون 10000 روبل لكاتب الإعلانات و1495 روبل ضريبة الدخل الشخصي للدولة. في شهر يوليو، يحتاج أنطون إلى تقديم 6-NDFL لمدة ستة أشهر، وتسعة أشهر، ثم تقديم تقرير لهذا العام.

كيفية ملء القسم 1 من تقرير 6-NDFL؟

السطر 020: يشير إلى دخل الأفراد في الفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو - قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منه. الراتب من يناير إلى يونيو، بما في ذلك راتب يونيو، الذي دفعته بالفعل في يوليو. أجر الإجازة ومزايا الإجازة المرضية المدفوعة من يناير إلى يونيو - لا يهم في أي فترة. الدخل الآخر الذي حصل عليه الفيزيائي من يناير إلى يونيو والذي يجب عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي منه.

السطر 030 - مقدار خصومات الدخل من السطر 020. على سبيل المثال، الخصومات الخاصة بالأطفال والممتلكات والاجتماعية.

الخط 040 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصيمن الدخل من السطر 020.

السطران 025 و045 - قم بملء البيانات فقط إذا قمت بدفع الأرباح.

السطر 050 - املأ إذا كان متاحًا العمال الأجانبمع براءة اختراع.

السطر 060 - عدد الأشخاص الذين عكست دخلهم في 6-NDFL.

السطر 070 هو مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي تم حجبها منذ بداية العام. وقد لا يتطابق مع المبلغ الموجود في السطر 040. على سبيل المثال، لا يمكن احتجاز ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية العام، أو تم استلام الدخل في ربع سنة، وتم اقتطاع الضريبة في ربع آخر.

السطر 080 هو ضريبة الدخل الشخصي، والتي لن تتمكن من حجبها حتى نهاية العام. على سبيل المثال، ضريبة الدخل الشخصي على هدية تزيد قيمتها عن 4000 روبل لشخص لا يتلقى دخلاً نقديًا منك.

السطر 090 - املأ إذا تم إرجاع الضريبة إلى الموظفين.

كيفية ملء القسم 2 من تقرير 6-NDFL؟

أشر فقط إلى مدفوعات الربع الثالث - من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر، بشكل منفصل لكل شهر.

السطر 100 - تاريخ استلام الدخل:

• الراتب هو اليوم الأخير من الشهر الذي تدفع فيه الراتب.
• الأجر بموجب عقد مدني، إجازة مدفوعة الأجر وإجازة مرضية - يوم دفع الدخل.

السطر 110 هو تاريخ الاستقطاع الضريبي. يتطابق عادة مع السطر 100. الاستثناءات:

• من المقدمة - يوم دفع الراتب النهائي للشهر.
• مع فائدة ماديةهدايا تزيد قيمتها عن 4000 روبل - في يوم الراتب التالي.
• بالنسبة للبدلات اليومية الزائدة - أقرب يوم لدفع الراتب للشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق.

السطر 120 هو التاريخ الذي يجب فيه دفع الضريبة. تحدد وفقا للمادة 226 من قانون الضرائب. إذا كان هذا التاريخ في الربع الرابع، فلا تقم بتضمين الدخل في القسم 2، حتى لو كنت قد أظهرته بالفعل في القسم 1. على سبيل المثال، لا تقم بتضمين القسم 2 راتب شهر يونيو الذي تم دفعه في شهر يوليو.

السطر 130 هو كامل مبلغ الدخل للربع الثاني، قبل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه.

السطر 140 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة للربع الثاني.

في مجموعة واحدة من الأسطر 110-140، قم بإظهار الدخل الذي تتزامن فيه التواريخ الثلاثة: استلام الدخل، وحجب، ودفع الضريبة. كيفية التقديم ورقياً أو إلكترونياً - إذا كان لديك أكثر من 25 موظفاً إلكترونياً فقط - إذا كان لديك أكثر من 25 موظفاً.

أين يتم تقديم 6-NDFL؟

تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب بناءً على تسجيل رجل أعمال فردي أو العنوان القانونيأوه.

ولكن بالنسبة للموظفين الذين يشاركون في أنشطة تتعلق بـ UTII أو براءة اختراع، يجب عليهم إبلاغ مكتب الضرائب على عنوان العمل. قد يختلف مكتب الضرائب هذا عن مكتب الضرائب الموجود في عنوان التسجيل.

ماذا ستكون المخالفة؟

عدم تقديم التقرير في الوقت المحدد: غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر تأخير، وحجب الحساب البنكي بعد 10 أيام. تقديم معلومات كاذبة: 500 روبل لكل وثيقة مزورة.

هل سيساعد إلبا؟

6- NDFL في إلبه يتكون من خطوتين فقط. في الأول، تقوم بفحص المدفوعات للموظفين، وفي الثاني، تقوم بإرسال تقرير إلى مكتب الضرائب.

ولكن قبل ذلك قم بإضافة الأفراد إلى قسم "الموظفين" وحدد رواتبهم. تظهر مهمة "إرسال تقرير 6-NDFL" في إلبا في بداية كل ربع سنة في قسم "المهام الحالية".

التقارير - صداعجميع رجال الأعمال. يعرف أي شخص قام بالطهي في هذا المطبخ من قبل مدى صعوبة الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم جميع الأوراق المهمة، وبالنسبة للتقديم المتأخر، يتم فرض غرامات وغرامات كبيرة إلى حد ما. صحيح أن رواد الأعمال أكثر حظًا في هذا الصدد من الكيانات القانونية، نظرًا لأن تقارير رواد الأعمال الأفراد ليست ضخمة جدًا. وفي ظل بعض الأنظمة الضريبية ومع مجموعة ناجحة من الظروف، قد لا تحتاج إلى القيام بالمحاسبة على الإطلاق. دعونا نلقي نظرة على كيفية إبلاغ السلطات الضريبية.

ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

يجب أن تبدأ بتصنيف أوراق التقارير. الجميع الإبلاغ الضريبييمكن تقسيم رواد الأعمال الأفراد إلى 6 فئات، ومن الأفضل النظر في كل منها على حدة:

• بواسطة الضرائب الإلزامية، مختلفة على أوضاع مختلفةالضرائب؛
• للموظفين المعينين؛
• على المعاملات النقدية؛
• بواسطة ضرائب إضافية، والتي تعتمد الحاجة إلى دفعها على تفاصيل العمل؛
• إحصائية؛
• صفر.

إعداد التقارير في أوضاع مختلفة

كل شيء بسيط هنا: مهما كانت الضريبة التي يدفعها رجل الأعمال الفردي، فهذا هو نوع التقارير التي يقدمها. إذا جمع بين وضعين فإنه يقدم تصريحين.

الوضع العام

يُطلق على OSNO الوضع الافتراضي لأنه مخصص للأشخاص الذين لم يتقدموا لاختيار نظام آخر أثناء التسجيل في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد. وعلاوة على ذلك، في الوضع التلقائي ودون إشعار. لا يفضل الكثير من الناس البقاء في OSNO، لأن هذا هو الوضع الأكثر صعوبة، والذي لا يمكن القيام به دون مساعدة محاسب مختص.

يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO جميع أنواع الضرائب الإلزامية. وهذا يشمل ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك. والإبلاغ رجل أعمال فرديالذي انتخب OSNO لعام 2019 ويتكون من 3 مناصب:

الوضع المبسط

يمكن لأي شخص اختار العمل على النظام الضريبي المبسط أن يأخذ نفسا عميقا، لأنه حاول تبسيط هذا النظام إلى حد كبير. يتضمن تقديم تقرير واحد فقط - إعلان KND 1152017. الموعد النهائي للتقديم جيد أيضًا - حتى 30 أبريل من كل عام. لماذا كل شيء بهذه البساطة؟

يجب على رجل الأعمال الفردي المبسط أن يدفع ضريبة واحدة فقط ومرة ​​واحدة فقط في السنة، ويقوم بدفع دفعات مقدمة ربع سنوية محسوبة بشكل مستقل. لا يتحقق مسؤولو الضرائب من دقة المدفوعات المقدمة، ويعتمدون على نزاهة رواد الأعمال. ولماذا يزعج الأخير إذا تم "كشف" جميع الأخطاء بعد تقديم الإعلان ويجب تخفيض الفرق بين المبلغ المستحق والمبلغ المدفوع فعليًا إلى الصفر.

لا تعفي دائرة الضرائب الفيدرالية رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظامًا مبسطًا من الاحتفاظ بـ KUDIR - دفتر الدخل والنفقات. من الضروري حساب الأموال المستلمة والمنفقة على إدارة الأعمال التجارية والحساب الصحيح للقاعدة الضريبية، وبالتالي الضريبة نفسها.

الضريبة الزراعية الموحدة

فقط رجال الأعمال الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية يمكنهم التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة. علاوة على ذلك، يجب أن يأتي 70٪ من إجمالي الدخل من هذه المنطقة. لكنهم يحتاجون فقط إلى تقديم إعلان واحد، KND 1151059. والموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يُعفى دافعو الضرائب بموجب الضريبة الزراعية الموحدة من ملء نموذج KUDIR، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. ويجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط بناء على طلب الجهة المختصة.

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

في UTII، يدفع رجال الأعمال الضريبة ليس على الدخل الفعلي، ولكن على بعض الدخل المثالي. تم تأسيسها من قبل الدولة ، و السلطات الإقليميةيتم إدخال معاملات خاصة لتقليل مقدار الاستقطاعات. يمكن العثور عليها على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

يتم تخفيض جميع تقارير رواد الأعمال الأفراد عن UTII إلى إقرار ضريبي واحد KND 1152016، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ.

وبما أن المؤشرات المحسوبة نادرا ما تتغير، و الدخل الحقيقيلا يؤخذ في الاعتبار، يكفي حساب ضريبة UTII مرة واحدة فقط وختم نفس الإقرارات. ولكن، بالطبع، فقط حتى يتم تغيير إحدى القيم، أو حتى يتغير المؤشر المادي (مساحة الغرفة، عدد المركبات).

لا يمكن أن تخضع جميع أنواع الأنشطة لـ UTII، لذلك غالبًا ما يجمع رواد الأعمال هذا النظام مع الآخرين، مما يعني أنهم يقومون بإعداد التقارير بموجب نظامين في وقت واحد. سيكون كل شيء على ما يرام، لكن التضمين غير متوفر في جميع مناطق الاتحاد الروسي، على سبيل المثال، غير متوفر في موسكو.

ليست هناك حاجة إلى البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية، بما في ذلك KUDIR، في الوضع المحسوب، ولكن يمكن الاحتفاظ بها لتبسيط المحاسبة.

براءة اختراع

PSN - الحد الأقصى نظام بسيطالضرائب، مصممة فقط لأصحاب المشاريع. لا يمكن للمنظمات شراء براءة اختراع، حيث تحل تكلفتها محل جميع أنواع الضرائب على الفور وتعفيها من تقديم التقارير.

نظرًا لأن قائمة أنشطة PSN محدودة، ومن المستحيل توظيف أكثر من 10 أشخاص، فإن العديد من رجال الأعمال يجمعون بين براءة الاختراع وأنماط أخرى. وفي هذه الحالة، يجب أيضًا تقديم التقارير المقابلة.

إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية

لا ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تقديم هذا النوع من التقارير، وهم محظوظون، لأن أولئك الذين استأجروا العمال يقدمون عددًا هائلاً من الأوراق:

حساب أقساط التأمين - تقرير جديد. تم تقديمه في عام 2017 واستبدل النماذج مثل RSV-1 وRSV-2 وRV-3. تتعلق التغييرات بنقل أقساط التأمين ضمن اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية (PFR) والصندوق التأمين الصحي(CHI) لم تعد تقبل مدفوعات التأمين ولا تتحكم في دفعها.

وهناك فارق بسيط آخر: يجب على أصحاب الشركات التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا إرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية V النموذج الإلكتروني والباقي على الورق.

التقارير الصفرية لرواد الأعمال الأفراد 2019

لا يمكن تقديم التقارير الصفرية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد بموجب النظام المبسط والعام، نظرًا لأن براءة الاختراع لا تعني تقديم التقارير على الإطلاق، وفي UTII، يتم أخذ الدخل الوهمي كقاعدة ضريبية، وليس حقيقيًا، ولا يمكن أن يكون هناك صفر المؤشرات عليه.

يتم تقديم صفر تقارير عن رواد الأعمال الفرديين في ظل الغياب التام لتحويلات الأموال في الحساب البنكي وفي مكتب النقد. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، يمكنك ملء إعلان مبسط واحد. الموعد النهائي لتقديم تقرير مبسط هو اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. هذا تقرير ربع سنوي، ولكنه يتكون من ورقتين فقط ويمكن تعبئته لعدة ضرائب في وقت واحد.

في النسخة المبسطة، يقدمون أيضًا تقارير صفرية، على الرغم من أنهم في هذه الحالة يقومون بملء نفس النموذج KND1152017، ولكن بشكل مختلف قليلاً:

• رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6٪ يدخلون المعلومات فقط الصفحة الأولى، ص. 1.1 وآخرون ص. 2.1.1؛
• رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 15% يدخلون المعلومات على صفحة العنوان، ص. 1.2 وآخرون ص. 2.2.

نادرًا ما تطلب الخدمات التابعة أي مستندات لتأكيد النشاط الصفري، لكنها قد تتصل بالبنك وتطلب استخراجًا من حساب رائد الأعمال. إذا تم اكتشاف الاحتيال، فإن الجاني سيدفع غرامة.

تقارير كي كيه إم

تنفيذ أصحاب المشاريع الفردية المعاملات النقديةباستخدام سجلات النقد، يجب أن يتوافق مع الانضباط النقدي (الحفاظ على الوثائق النقدية، والامتثال للحد نقديفي شباك التذاكر).

ومع ذلك، قام المشرعون بتخفيض عدد التقارير النقدية للشركات الصغيرة، وفي عام 2019، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجل نقدي على قدم المساواة مع الكيانات القانونية والاستعداد المستندات النقدية (كتاب النقدية، عملية حفظ السلام، RKO). تمت أيضًا إزالة القيد في شكل حد لتوافر الأموال في السجل النقدي. الشيء الوحيد الذي لا يزال مخصصًا لرجال الأعمال هو إعداد قسائم الدفع المحاسبية لتأكيد المشكلة أجور.

رجل أعمال فردي يقدم تقاريره إلى Rosstat

هناك أيضا التقارير الإحصائية. تجري Rosstat كل عام بحثًا بناءً على المعلومات الواردة من مديري الشركة. لا يجب على جميع الأشخاص تقديم تقارير إلى هذه الهيئة، ولكن فقط أولئك الذين تختارهم Rosstat. وسوف يرسل لهم إشعارًا وفقًا للنماذج اللازمة لملءها.

يلتزم رجل الأعمال الفردي المهتم بـ Rosstat بتقديم التقارير خلال الفترة المشار إليها في الإخطار - الشهر والربع والسنة. لتجاهل المتطلبات، يمكنك الحصول على غرامة، مبلغها محدد في المادة 13.19 من القانون ويتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل.

ويجب على رواد الأعمال الآخرين تقديم تقرير إلى الهيئة مرة كل 5 سنوات. عندما يقترب هذا الموعد النهائي، ستذكرك Rosstat بالالتزام عن طريق إرسال إشعار مع النماذج لملءها.

تتضمن قائمة النماذج الإلزامية للتقارير الإحصائية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 ما يلي:

وفقا للقانون الاتحادي رقم 402، يجب على رواد الأعمال تقديم Rosstat الميزانية العموميةوأوراق عن النتائج المالية. يمكنك التحقق من القائمة مع السلطة الإقليمية التابعة لك.

تقارير إضافية

اعتمادا على تركيز العمل وتفاصيل ممارسة الأعمال التجارية، يمكن لرجل الأعمال استخدام الضرائب غير المباشرة والموارد البيولوجية والموارد المائية والمعادن والنقل. وكل هذا خاضع للضريبة، وبعضه يجب الإبلاغ عنه.

الإبلاغ الضريبي عند إغلاق رجل أعمال فردي

عاجلا أم آجلا كل شيء يغلق. بعضها بسبب توسع الأعمال والحاجة إلى تشكيل منظمة، والبعض الآخر بسبب قلة الربح. مهما كان الأمر، فإن إحدى النقاط الإلزامية لإجراءات التصفية هي تقديم التقارير إلى رجل الأعمال الفردي. يجب أن تبدأ بإعداده.

كل وضع له قواعده الخاصة لتقديم الأوراق الأخيرة:

• في UTII، يقدم رواد الأعمال الأفراد التقارير قبل تقديم مستندات الإغلاق؛
• على النظام الضريبي المبسط - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتصفية؛
• 3-NDFL – خلال خمسة أيام من تاريخ التصفية؛
• إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 22 أبريل للربع الأول من العام.

يجب تخزين جميع تقارير رواد الأعمال الفردية للفترة التي يحددها المشرعون. في حالة فقدان أو تلف الأوراق، سيتعين عليك دفع غرامات تتجاوز تكلفة ترميمها.

يمكن أن يكون عمل رجل الأعمال، بما في ذلك الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين، بسيطًا جدًا ومفهومًا حتى بالنسبة لأولئك الذين لم يسبق لهم التعامل مع المحاسبة من قبل. وهذا ممكن إذا اختار رجل الأعمال بشكل صحيح النظام الضريبي المناسب لعمله. هذا مريح للغاية ويسمح لرجل الأعمال بتوفير المال على رواتب الموظفين، لأنه قد لا يحتاج إلى محاسب.

ولكن إذا كان من الممكن تقليل عدد التقارير الخاصة بمفتشية الضرائب بسهولة، فسيظل يتعين عليك تقديم تقرير كامل إلى صندوق المعاشات التقاعدية والخدمة الاجتماعية. من الصعب بشكل خاص على رجال الأعمال الأفراد الذين لديهم عدد كبير من الموظفين المعينين، حيث يتعين على كل منهم تقديم تقرير إلى الخدمات المختلفة. يصبح رجل الأعمال، الذي يسجل كصاحب عمل، وكيلا لموظفيه: فهو مسؤول عن حساب ودفع الضرائب والاشتراكات لموظفيه، فضلا عن تقديم جميع التقارير اللازمة.

يقدم رجل الأعمال الفردي تقارير عن الموظفين إلى الصناديق

كل رجل أعمال وصاحب عمل، في إلزامييدفع مساهماته في صندوق التقاعد والضمان الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تقديم التقارير ذات الصلة من رواد الأعمال الأفراد والموظفين إلى هذه السلطات. ويجب أن يتم ذلك في الوقت المناسب وبطريقة صحيحة. يمكن أن يكون أي عدم دقة مكلفًا لرجل الأعمال الفردي، لأنه سيترتب عليه عقوبات.

أما بالنسبة للتقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي مع موظفيه، على سبيل المثال، يتم تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد بصيغة RS-B-1. يتم تعبئة هذه الوثيقة لكل موظف يعمل بموجب عقد عمل.

يجب تقديم الأوراق مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. ويجب تقديمها لموظفي صندوق التقاعد في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. والوضع مماثل مع الخدمة الاجتماعية، التي يتم من خلالها سداد المدفوعات. أقساط التأمين. في في هذه الحالةيجب تقديم المستندات مباشرة بعد نهاية ربع التقرير.

التأمين و مساهمات المعاشات التقاعديةإلى أموال اعتمادا على مبلغ راتب الموظف. في الوقت نفسه، يجب على رجل الأعمال أن يأخذ في الاعتبار أن هناك قائمة معينة من دخل الموظف الذي لا يخضع للضريبة والتي لا ينبغي دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والخدمات الاجتماعية منها. نحن نتحدث عن:

• لمرة واحدة المساعدة الماليةمن المؤسسة للموظف، إذا كان المبلغ لا يتجاوز 4000 روبل؛
• بعض دفعات التعويض؛
• أجور الموظفين المؤقتين من المواطنين الأجانب.

بالإضافة إلى ذلك، فإن أولئك الذين يتلقون إعانات العجز المؤقت وغيرها من المزايا لا يدفعون الضرائب والمساهمات في الصناديق. الفوائد الاجتماعية. في المقابل، من هذه الأرباح مثل دفع التعويضات إجازة غير مستخدمة، يتم دفع الضرائب وأقساط التأمين.

العودة إلى المحتويات

إعداد التقارير

من أجل ملء جميع تقارير رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين المعينين بشكل صحيح صندوق التقاعدوالخدمات الاجتماعية والمنظمات الأخرى، يجب على رجل الأعمال أن يعرف النسبة المئوية المطلوبة للخصومات على منظمة معينة. ومن المفترض أن يدفع صندوق التقاعد 22%، وصندوق التأمينات الاجتماعية 2.9%، ويحصل صندوق التأمين الصحي على 5.1% من راتب الموظف. إذا كان الموظف مؤمنا بالإضافة إلى ذلك ضد حوادث العمل، فستكون التعريفة مختلفة قليلا. سعر الفائدةيتم تأسيسها بشكل فردي، اعتمادا على نوع نشاط الشركة.

يجب على رجل الأعمال الفردي تقديم التقارير إلى الصناديق فقط عندما يبرم عقودًا مع الموظفين. إذا لم يكن رجل الأعمال صاحب عمل، فلا يتعين عليه تقديم هذا النوع من التقارير. ومع ذلك، فإن هذا لا يعفي صاحب المشروع الفردي من ضرورة دفع الاشتراكات عن نفسه. مبلغ الدفع ثابت ويتغير بشكل دوري. يمكن لرجل الأعمال أن يقدم مساهمات لنفسه مرة واحدة في الشهر أو ربع السنة أو السنة، أي بالطريقة التي تناسبه.

العودة إلى المحتويات

التقارير الضريبية لرجال الأعمال مع الموظفين المعينين

أما بالنسبة لنوع الإبلاغ الذي يقدمه رجل الأعمال الفردي وموظفوه إلى مكتب الضرائب، ففي هذه الحالة يعتمد الأمر كله على نوع النظام الضريبي الذي يستخدمه رجل الأعمال. على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل على أساس مبسط، فسيحتاج رجل الأعمال مرة واحدة في السنة إلى تقديم 3 أنواع من التقارير إذا كان صاحب عمل.

1. نحن نتحدث عن متوسط ​​عدد الموظفين الذين يجب توفيرهم للقسم مفتشية الضرائبحتى 20 يناير من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير.
2. بالإضافة إلى ذلك، سوف تحتاج إلى ملء وتقديم إعلان 2-NDFL بحلول الأول من أبريل. يتم إعداد هذه الوثيقة شخصيًا لكل موظف.
3. عند استخدام مبسطة النظام الضريبيومن الضروري أيضًا تقديم إقرار نظام ضريبي مبسط. ينتهي الموعد النهائي لتقديم الطلبات في 1 مايو من العام التالي لفترة التقرير.

عند الاستخدام الإبلاغ عن UTIIبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، سيكون الأمر أسهل إلى حد ما. وهنا أيضًا، يتم ملء المستندات وتقديمها مرة واحدة سنويًا، ولكن سيتم إعفاء صاحب المشروع من إقرار النظام الضريبي المبسط. لا يزال يتعين ملء متوسط ​​عدد الموظفين وضريبة الدخل الشخصي. علاوة على ذلك، فإن أولئك الذين اختاروا نظام الضرائب على براءات الاختراع ليسوا معفيين من هذه الحاجة. ولكن هنا لن يستغرق العمل على المستندات الكثير من الوقت من رجل الأعمال الفردي، لأنه على أي حال، فإن الحد الأقصى لعدد الموظفين المعينين لن يتجاوز 15 شخصا.

أولئك الذين حصلوا على OSNO يواجهون أصعب الأوقات فيما يتعلق بإعداد التقارير الضريبية. إذا قام رجل الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي العام بتعيين موظفين، فإن تقاريره الضريبية ستكون أكثر شمولاً من تقارير أولئك الذين اختاروا أنظمة أخرى.

1. في هذه الحالة، كما هو الحال في جميع الحالات السابقة، من الضروري تقديم المستندات حول متوسط ​​عدد الموظفين.
2. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لكل موظف، يتعين عليك مرة واحدة سنويًا ملء وتقديم شهادات خدمة الضرائب الفيدرالية بتنسيق 2-NDFL للنظر فيها.
3. تتم إضافة إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى هذه المستندات. يجب تقديم هذا التقرير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يتم تقديم الأوراق بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر التقرير.

صعوبة العمل مع النظام المشتركالضرائب تتكون في المقام الأول من العديد من التقارير. على سبيل المثال، إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. مطلوب ما يصل إلى 3 أشخاص بالإضافة إلى شهادات 2-NDFL، يجب على رائد الأعمال تقديم إعلان 3-NDFL مرة واحدة سنويًا حتى نهاية أبريل. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم إقرار 4-NDFL، والذي يجب تقديمه للنظر فيه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فور نهاية الشهر الذي تم فيه استلام الربح.

وبالتالي، فإن معظم العمل يجب أن يتم من قبل رجال الأعمال الذين يعملون في OSNO. وفي حالات أخرى فقط التقارير السنويةرجل أعمال فردي مع الموظفين.