كتاب وزارة المالية بتاريخ 26 أكتوبر 2017 رقم 03-05-06-02/70244 يوضح أن دافعي ضريبة الأراضي هم المنظمات والأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي معترف بها كموضوع للضريبة وفقا للمادة 389 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي بشأن حق الملكية أو حق الاستخدام الدائم (الدائم) أو حق الحيازة الموروثة مدى الحياة، ما لم ينص على خلاف ذلك في الفقرة المحددة من المادة 388 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ملكية الاستخدام العام التي تم الحصول عليها أو إنشاؤها على حساب صندوق خاص تم تشكيله بقرار من الاجتماع العام لشراكة غير ربحية في مجال البستنة أو البستنة أو الداشا هي ملك لهذه الشراكة ككيان قانوني.
الضرائب على الأراضي العامة في شراكة حديقة غير ربحية (SNT)
انتباه
جواز السفر المساحي لحديقة ومنزل ريفي مهم أخذت السلطات سعر البائع كأساس، والذي يمكن أن يتجاوز مبلغ المعاملة الفعلي بشكل كبير. العوامل الإضافية التي لا تؤخذ في الاعتبار بالنسبة لمواقع محددة هي الموقع والبنية التحتية وروابط النقل.
ونتيجة لذلك، فإن تكلفة قطع الأراضي ذات المسافات المختلفة من المناطق المأهولة هي نفسها عمليا، مما يؤدي إلى تقييم غير صحيح. إذا رأى مالك قطعة الأرض أن التقييم المساحي مرتفع للغاية، فيحق له اللجوء إلى المحكمة لمراجعته.
مهم
تثبت الممارسة القضائية الحالية فعالية هذا الإجراء في الدفاع عن مصالح الفرد. ونتيجة لذلك، فإن المبدأ الجديد لحساب ضريبة الأراضي، والذي سيظل صالحا في عام 2018، يسبب انتقادات من الخبراء.
نقاط الضعف والقوة في الابتكارات إن زيادة العبء الضريبي في الظروف الحالية أمر ضروري للغاية، كما يؤكد الخبراء.
ضريبة الأراضي على الأراضي العامة في سانت بطرسبرغ 2018
معلومات
وفقًا للمادة 2 من القانون الاتحادي "بشأن المحاربين القدامى"، يتم الاعتراف بالمحاربين القدامى كمواطنين: أولئك الذين شاركوا في الأعمال العدائية للدفاع عن الوطن أو قدموا الدعم للوحدات العسكرية للجيش النشط في أماكن العمليات القتالية؛ أولئك الذين خدموا في الجيش أو عملوا في الخطوط الخلفية خلال الحرب الوطنية العظمى لمدة ستة أشهر على الأقل، لا يشمل الوقت الذي قضوه في العمل في الأراضي المحتلة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، أو الذين حصلوا على أوسمة أو ميداليات اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية للخدمة والعمل المتفاني خلال الحرب الوطنية العظمى. بالإضافة إلى المزايا العامة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن للاجتماع العام للشراكة البستانية غير الربحية تقديم فوائد فيما يتعلق بمبلغ رسوم العضوية وإجراءات دفعها إلى SNT.
في الأساس، يُسمح بمدفوعات العضوية التفضيلية للمتقاعدين والمعاقين والعائلات الكبيرة.
من يدفع ضريبة الأراضي العامة في SNT
العودة إلى الضرائب العامة الأراضي العامة في شراكات البستنة غير الربحية هي الطرق والممرات وطرق الوصول والممرات ونقاط التحول والملاعب التي يستخدمها البستانيون للوصول إلى قطع أراضي حديقتهم. تشمل الأراضي العامة أيضًا إمدادات المياه والصرف الصحي والكهرباء والغاز والتدفئة والأمن والترفيه، وغيرها من الاحتياجات المشتركة لأصحاب الأراضي.
بمعنى آخر، الأراضي العامة في SNT هي جميع العقارات الواقعة على أراضي شراكة البستنة، والخطوط الحدودية لقطع الأراضي، باستثناء الممتلكات المملوكة مباشرة لبستانيين محددين. SNT هي كيان قانوني يمتلك قطعة أرض.
في عام 2018 سيكون هناك زيادة أخرى في الضرائب على الأراضي. وكجزء من الفترة الانتقالية، ستقوم السلطات بزيادة الضريبة بنسبة 20%.
وفي الوقت نفسه، سيتم دفع كامل مبلغ الضريبة إلى الميزانيات المحلية فقط في عام 2020. من يملك الأراضي العامة في SNT هذه ليست مجرد عبارة، ولكنها تعريف قانوني رسمي لغرض قطعة الأرض وفقًا لقانون تخطيط المدن في الاتحاد الروسي. يُسمح ببناء منازل خاصة منفصلة على هذه الأراضي، بحيث لا يزيد عدد طوابقها عن ثلاثة. علاوة على ذلك، فإن هذا المنزل مخصص للعيش والعيش من قبل عائلة واحدة، وعادة ما تقع هذه المؤامرات داخل المدينة أو البلدة أو منطقة مأهولة أخرى.
يتم تخصيص عنوان محدد للمبنى السكني المبني على قطعة أرض لبناء المساكن الفردية. ويمكن لمالك هذه الأرض الحصول على التسجيل هناك.
مميزات حساب ضريبة الأراضي 2017-2018؟
من الممكن تخفيض الوعاء الضريبي للمزايا المذكورة أعلاه على أساس تأكيد وثائق الانتماء إلى إحدى الفئات المذكورة. يتم تقديم المستندات إلى أي مكتب ضرائب يختاره دافع الضرائب. إذا أصبح القاعدة الضريبية بعد خصم المنفعة مساوية لمبلغ أقل من 10000 روبل، فسيتم الاعتراف بالضريبة على أنها صفر. يجب تزويد أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وحاملي وسام المجد بكتب الطلبات المناسبة وكتب الأبطال.
يمكن للأشخاص ذوي الإعاقة تقليل قاعدتهم الضريبية من خلال تقديم شهادة إعاقة أو شهادة معاش أو شهادة من لجنة خبراء العمل الطبي.
لا يجوز وضعها موضع التنفيذ والتوقف عن تحصيلها إلا وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات. من يجب أن يدفع الضريبة؟ يتم دفع الضريبة على الأراضي العامة في SNT مباشرة من خلال شراكة البستنة غير الربحية نفسها ككيان قانوني. بالفعل في المنظمة نفسها، يتم توزيع الضريبة بشكل متناسب بين جميع أعضاء الشراكة. يظهر الالتزام بدفع الضرائب منذ لحظة تسجيل الدولة لحقوق قطع الأراضي، أي حقوق الملكية وحقوق الاستخدام الدائم (الدائم) وحقوق الحيازة الموروثة مدى الحياة. لا يتم الاعتراف بالأفراد والكيانات القانونية الذين تخضع أراضيهم لحق الاستخدام غير المبرر لمدة محددة أو المنقولة إليهم بموجب عقد إيجار (البند 2 من المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) كدافعي ضرائب.
يجب أن يكون مفهوما أن ضريبة الأملاك هي ضريبة إقليمية، وبالتالي يتم تحديد مبلغها بموجب التشريعات الإقليمية. يجب أن نتذكر أيضًا أن الضريبة لا يمكن أن تكون أعلى من 2.2٪.
- ضريبة الأراضي. كما يتعين على كل مالك لقطعة أرض أن يدفع ضريبة الأرض. هذه الضريبة إقليمية أيضًا. في المتوسط، يبلغ حجمها 0.1 - 0.5٪، والقاعدة الضريبية في هذه الحالة هي القيمة المساحية للموقع. في بعض المناطق، قد تتكون الضريبة من جزأين - تخضع بعض الكائنات لضريبة واحدة، وتخضع أشياء أخرى لضريبة أخرى.
- الضريبة على الأراضي العامة في SNT. هذه الضريبة هي في الواقع نوع من ضريبة الأراضي. الهدف من الضرائب هو الأرض المملوكة بشكل جماعي ولا تستخدم للبستنة (قد تكون هذه الطرق والحدائق والملاعب وما إلى ذلك).
دعنا نتعرف على كيفية قيام SNTs بتقديم الإقرارات الضريبية:
- في نهاية كل فترة ضريبية، تقوم شركة SNT بملء الإقرار الضريبي على أساس عام. بعد ذلك، يتم تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في مكان التسجيل.
إذا لم يحتوي الإعلان على أخطاء، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية توقعه وتضع ختمًا. بعد ذلك، يتلقى رئيس SNT إشعارًا بأن دائرة الضرائب الفيدرالية قد قبلت الإعلان.
بعد ذلك عليك دفع جميع الضرائب حسب البيانات المحددة في الإقرار.
- إذا لم يكن لدى SNT التزامات بدفع ضرائب معينة خلال الفترة الضريبية، فيجب على SNT أن تعكس هذه الحقيقة في الإقرار الضريبي.
وفي الوقت المتبقي قبل حلول العام الجديد يجب الإسراع في تصميم المباني حتى لا تقع تحت المتطلبات الجديدة. لتسجيل الحق في منزل ريفي أو منزل حديقة، يحتاج مالكه فقط إلى الاتصال مباشرة بقسم Rosreestr أو أقرب MFC.
هناك سيُطلب منه ملء نسختين من إعلان عن العقار (تمت الموافقة على نموذجه على المستوى الفيدرالي، يعكس مالك العقار معلومات معينة عنه):
- اسم المبنى (منزل ريفي، حمام، الخ)
القيمة المساحية للأراضي العامة في SNT في عام 2016 ومع ذلك، تحتاج السلطات إلى تطوير نهج متكامل يهدف إلى تحفيز النمو الاقتصادي. ويوضح مثال إصلاح ضريبة الأراضي أن المسؤولين يعتزمون حل المشاكل القصيرة الأجل.
تتعلق انتقادات الخبراء بتسرع وعدم كمال المنهجية في تحديد التقييم المساحي.
الأراضي العامة في شراكات البستنة غير الربحية هي الطرق والممرات وطرق الوصول والممرات ونقاط التحول والملاعب التي يستخدمها البستانيون للوصول إلى قطع أراضي حديقتهم. تشمل الأراضي العامة أيضًا إمدادات المياه والصرف الصحي والكهرباء والغاز والتدفئة والأمن والترفيه، وغيرها من الاحتياجات المشتركة لأصحاب الأراضي.
غالبًا ما ينشأ الخلط بين الضريبة على الأراضي العامة في SNT والضريبة على قطعة الأرض المملوكة لأحد أعضاء SNT. تخضع قطع الأراضي المملوكة لأعضاء SNT لضريبة الأراضي القياسية. يتم أيضًا فرض رسوم على الأراضي العامة في SNT. وهي مقسمة بالتساوي بين جميع الأعضاء الذين يمتلكون قطع أراضي في SNT.
هناك قانون قانوني أكثر تحديدًا في مجال فرض الضرائب على أعضاء شراكات البستنة غير الربحية وهو القانون الاتحادي الصادر في 15 أبريل 1998 رقم 66-FZ "بشأن البستنة والبستنة وجمعيات داشا غير الربحية للمواطنين". يُلزم البند 6 من المادة 19 من القانون المذكور أعلاه أعضاء SNT بدفع رسوم العضوية وغيرها من الرسوم المنصوص عليها في القانون وميثاق هذه الجمعية والضرائب والمدفوعات على الفور.
عند إجراء البستنة، من الضروري إبرام اتفاقية مع شراكة البستنة لاستخدام الممتلكات المشتركة. يجب أن ينص العقد على إجراء الدفع في هذه الحالة وفقًا للفقرة 2 من المادة 8 من الوثيقة التشريعية المذكورة أعلاه.
الضرائب على الأراضي هي رسوم في . يتم تحديدها بموجب قانون الضرائب ولوائح الهيئات التمثيلية للبلديات. لا يجوز وضعها موضع التنفيذ والتوقف عن تحصيلها إلا وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات.
من يجب أن يدفع الضريبة؟
يتم تنفيذ العمل الرئيسي على حساب الميزانية المحلية أو الإقليمية، ولا يتحمل السكان سوى جزء صغير من التكاليف فرض الضرائب على شراكات البستنة غير الربحية وفقًا للفقرة 1 من المادة 374 (هذا هو الفصل 30، الذي ينظم). ضريبة الأملاك للمنظمات) ، يتم الاعتراف بالممتلكات المنقولة وغير المنقولة كأشياء خاضعة للضريبة ، وتؤخذ في الاعتبار في الميزانية العمومية كأصول ثابتة ، ما لم ينص على خلاف ذلك في المادتين 378 و 378.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تشريعات الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة والإجراءات القانونية التنظيمية المتعلقة بالمحاسبة، SNT ككيان قانوني غير ملزمة بمراعاة الأصول الثابتة التي يملكها الأفراد في الميزانية العمومية، وكذلك الممتلكات المشتركة التي يملكها الأشخاص حق الملكية المشتركة لأعضاء SNT.
الضرائب على الأراضي العامة في شراكة حديقة غير ربحية (SNT)
تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب بالمنطقة لإجراء عملية إعادة الحساب المناسبة. في هذه الحالة، سيتم تخفيض القاعدة الضريبية بمبلغ معفى من الضرائب من الروبل. عند النقل مقابل رسوم، يتم توفير قطعة الأرض أولاً للملكية المشتركة لأعضاء شراكة البستنة، مع توفير قطع الأراضي لاحقًا. في ملكية كل عضو في شراكة البستنة.
الضرائب على الأراضي المخصصة للاستخدام العام في شراكة الحدائق غير الربحية (SNT) حتى الآن، تم تسجيل ثلث قطع الأراضي في غرفة المساحة المساحية للأراضي، وتم التخلي عن ثلث قطع الأراضي ولم يتم تسجيل قطع أخرى بعد. موقع على شبكة الإنترنت للبستانيين، البستانيين، البستانيين الخضروات.
ضريبة الأراضي على الأراضي العامة في سانت بطرسبرغ 2018
انتباه
القانون الاتحادي "بشأن البستنة والبستنة والجمعيات غير الربحية للمواطنين" ؛ يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 66-FZ). في الوقت نفسه، ثبت أنه في شراكة البستنة أو البستنة النباتية أو الداشا غير الربحية، فإن ملكية الاستخدام المشترك التي تم الحصول عليها أو إنشاؤها بواسطة هذه الشراكة على حساب المساهمات المستهدفة هي ملكية مشتركة لأعضائها.
في الوقت نفسه، الممتلكات العامة التي تم الحصول عليها أو إنشاؤها على حساب صندوق خاص تم تشكيله بقرار من الاجتماع العام لشراكة البستنة أو البستنة أو الداشا غير الربحية هي ملك لهذه الشراكة ككيان قانوني (البند 2 من المادة 4 من القانون رقم 66-FZ).
من يدفع ضريبة الأراضي العامة في SNT
احصل على استشارة قانونية مجانية عبر الهاتف: منطقة موسكو وموسكو: منطقة سانت بطرسبرغ ولينيغراد: المناطق، الرقم الفيدرالي: ما هي الضرائب التي تدفعها شركة SNT في عام 2018؟ شراكة البستنة غير الربحية (SNT) هي جمعية خاصة غير ربحية يمكن إنشاؤها من قبل مواطني الاتحاد الروسي على أساس تطوعي حتى يتمكن أعضاء هذه المنظمة من حل بعض المشكلات الاقتصادية في مجال البستنة بشكل مشترك. ينبغي أن يكون مفهوما أن أي SNT تقريبًا هو كيان قانوني ملزم بدفع الضرائب على أساس عام، وعادةً ما تُستخدم رسوم عضوية المشاركين في SNT لدفع هذه الضرائب.
ولكن ما هي الضرائب التي تدفعها SNT في عام 2018؟ يتعين على أي شراكة غير ربحية في مجال البستنة دفع 4 أنواع من الضرائب:
- هل تدفع SNT ضريبة الأملاك؟ نعم، يتعين على SNT دفع الضريبة على جميع الممتلكات التي تمتلكها.
بناء المساكن الفردية (IHC) البند 2 من المادة 19 من القانون الاتحادي الصادر في 15 أبريل 1998 رقم 66-FZ "بشأن جمعيات المواطنين غير الربحية في مجال البستنة والبستنة والداشا" (المشار إليها فيما بعد بالقانون) يحدد المسؤوليات أعضاء جمعيات البستنة أو البستنة أو الجمعيات غير الربحية، على وجه الخصوص، ملزمون بدفع رسوم العضوية وغيرها من الرسوم المنصوص عليها في القانون وميثاق هذه الجمعية على الفور، كما يتحملون أيضًا مسؤولية فرعية عن التزامات البستانية، تعاونية البستنة أو الداشا في حدود الجزء غير المدفوع من المساهمة الإضافية لكل عضو في هذه التعاونية. وفي الوقت نفسه، يجوز لمجلس إدارة جمعية غير ربحية اتخاذ قرار ينص على تعويض ضريبة الأراضي فيما يتعلق بالأراضي العامة في شكل مساهمات من أعضاء هذه الجمعية غير الربحية.
مميزات حساب ضريبة الأراضي 2017-2018؟
معلومات
يمكن العثور على القيمة المساحية على المواقع الإلكترونية لإدارات الخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة والمساحة ورسم الخرائط للمنطقة التي تهتم بها. يجب أن تؤخذ القيمة المساحية للحساب اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية.
يمكن لكل بلدية تحديد الأسعار على حدة، لكن القاعدة الأساسية هي ألا تزيد عن 1.5% لقطع الأراضي لجميع الأغراض. مثال على الحساب من أجل حساب ضريبة شركة تنمية نفط عمان، تحتاج إلى معرفة القيمة المساحية للأراضي العامة.
القيمة المساحية للأراضي العامة (PLL) = مساحة الأراضي العامة مضروبة في متوسط قيمة القيمة المساحية للأرض. الضريبة على شركة تنمية نفط عمان في SNT = القيمة المساحية لشركة تنمية نفط عمان * 0.003 (إجمالي معدل الضريبة).
ونتيجة لذلك، نحصل على مبلغ الضريبة المطلوب دفعها إلى الميزانية المحلية.
يتم تحديد حدود قطعة الأرض بواسطة مهندس مساحي مؤهل. في حالة عدم دفع ضريبة الأرض أو التأخر في السداد، يلتزم المالك بدفع غرامة.
تنقسم مزايا ضريبة الأراضي إلى ثلاثة أنواع: الإعفاء الكامل من ضريبة الأراضي لفئات محددة من المواطنين؛ تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار 10 آلاف روبل فيما يتعلق بفئات محددة من المواطنين؛ الفوائد التي تحددها لوائح المدن الفيدرالية (موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول). فقط أفراد الشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى لروسيا، وكذلك مجتمعات هذه الشعوب، معفون تمامًا من دفع ضريبة الأراضي بالكامل.
في المرحلة الانتقالية، يتم تطبيق عامل تعديل على مبلغ الضريبة النهائي، مما يسمح لك بتقليل مبلغ الدفع. ويتم تعديل المعامل سنويًا حتى يصل إلى واحد في عام 2020. الابتكار الرئيسي عند حساب ضريبة الأراضي في عام 2018 هو زيادة أخرى في الدفع بنسبة 20٪. قد تختلف ضريبة الأراضي في مناطق مختلفة. تتمتع السلطات المحلية بسلطة تقديرية لتحديد معدل الضريبة في حدود 0.1-1.5%. وفي الوقت نفسه، يمكن للمناطق أن تطبق نهجا متمايزا، مما يوفر فوائد لأنواع معينة من الأنشطة. وستساعد الإيرادات الإضافية السلطات المحلية على تمويل تحديث البنية التحتية. وفي الظروف الحالية، تعاني المناطق من نقص حاد في الموارد المالية، مما يجعل من الصعب الوفاء بالتزاماتها. ويؤكد الخبراء أنه بدون زيادة الضرائب، لن تتمكن السلطات من ضمان تطوير البنية التحتية.
في موقع بناء سكن فردي، يمكنك بناء كوخ وفقًا لخطة فردية، مع مراعاة جميع تفضيلات المالك. وفي حالة التسجيل الرسمي في هذا المنزل، يحصل المالك على الحق القانوني في توفير الاتصالات اللازمة والحصول على المرافق. Liucixin.ru
- يحب
- لا أحب ذلك
UFNS_4700 05 فبراير 2015 في صناعة البستنة لدينا، لأكثر من 3 سنوات، كان اثنان من الرؤساء المفترضين يقاضون بشكل مستمر. لكنني أدفع كل الرسوم بعناية كل عام، بما في ذلك ضريبة الأرض، التي يخبرني بها أمين الصندوق. الآن وصلت الأمور إلى حد إعلان إفلاس SNT من قبل دائرة الضرائب. لسبب ما انتهى بي الأمر مدينًا بمبلغ كبير من ضريبة الأراضي للفترة 2010-2014. يمتلك جيراني قطعة أرض مساحتها 2.5 فدانًا وقد تمت خصخصتها. يرسل لهم مكتب الضرائب إيصالًا بالدفع.
الأرض في SNT هي ملكية عامة ومسجلة كملكية أو استخدام مؤقت للشراكة ككيان قانوني. وهنا ينشأ العبء الضريبي. تعترف المادة 388 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بدافعي الضرائب من منظمات ضريبة الأراضي والأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي بموجب حق الاستخدام الدائم (الدائم) أو حق الملكية الموروثة مدى الحياة.
غالبًا ما ينشأ الخلط بين الضريبة على الأراضي العامة في SNT والضريبة على قطعة الأرض المملوكة لأحد أعضاء SNT. تخضع قطع الأراضي المملوكة لأعضاء SNT لضريبة الأراضي القياسية. يتم أيضًا فرض رسوم على الأراضي العامة في SNT. وهي مقسمة بالتساوي بين جميع الأعضاء الذين يمتلكون قطع أراضي في SNT.
تعد الشراكات البستانية غير الربحية نظامًا شائعًا لتنظيم أنشطة البستانيين الروس. بحكم وضعها، تعد SNT كيانًا قانونيًا ومصممة لضمان حماية مصالح المواطنين المشمولين في تكوينها. يجب على جميع أصحاب الأكواخ الصيفية دفع ضريبة الأرض إلى الميزانية المحلية. بالإضافة إلى حقيقة أن ضريبة الأرض يجب أن يتم تحويلها من قبل المالكين، فإن SNT لديها أيضًا أراضٍ عامة، ويتم تعيين الحاجة إلى دفعها إلى مجلس الشراكة.
نظرًا لأن مدفوعات الميزانية هذه تتعلق بمستوى الضرائب المحلية، فإن معدلها يتم تحديده من قبل الحكومات المحلية بشكل فردي. تنظم الحكومة نوعين من المعدلات، على أساسهما يمكن للسلطات المحلية تغيير معدل ضريبة الأراضي بشكل مستقل دون تجاوز الحد المحدد.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على معدلات الضرائب التالية:
- تنطبق نسبة 0.3% على أراضي المزارع الفرعية، وأراضي المساكن ذات البنية التحتية الهندسية القائمة، وما إلى ذلك.
- تنطبق نسبة 1.5% على جميع العناصر التي لا تخضع لنسبة الضريبة البالغة 0.3%.
لا يقوم الأفراد بحساب ضريبة الأراضي بأنفسهم. وتقوم مصلحة الضرائب بذلك نيابة عنهم. وبناء على الحسابات التي أجراها المفتشون، يتلقى دافعو الضرائب إخطارا بضرورة دفع الضريبة.
ويجب تحويل دفع الضريبة إلى الميزانية المحلية في موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية لنهاية الفترة الضريبية. وهذا يعني أن ضريبة الأراضي لعام 2016 يجب أن يتم تحويلها في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2017. على عكس الكيانات القانونية، لا يقدم المواطنون إقرار ضريبة الأراضي إلى هيئة التفتيش. يتم إنشاء المزايا الضريبية لضريبة الأراضي من قبل السلطات المحلية في أراضي البلديات.
ضريبة الأرض على قطعة أرض داشا
إن وجود قطعة أرض صيفية للفرد هو الأساس لتحويل ضريبة الأرض إلى SNT. وفقا لقانون الضرائب، تخضع قطع أراضي الداشا لضريبة الأراضي بنسبة 0.3%، وهو الحد الذي لا يحق للبلدية زيادة المعدل فوقه. ومع ذلك، في روسيا، تستخدم العديد من الكيانات معدل ضريبة أقل من 0.3٪، ويمنحهم هذا الحق بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبناء على ذلك، يمكنك توضيح معدل الضريبة المطبق في المنطقة عن طريق الاتصال بهيئة تفتيش خدمة الضرائب الفيدرالية أو استخدام ]]> خدمة خدمة الضرائب الفيدرالية ]]>. لحساب الضريبة اعتبارًا من عام 2015، يتم أخذ القيمة المساحية لقطعة أرض داشا في الاعتبار.
ضريبة الأراضي لبناء المساكن الفردية
يتم أيضًا احتساب ضريبة الأرض لبناء المساكن الفردية على أساس القيمة المساحية لقطعة الأرض. لحساب الضريبة، يتم أخذ مؤشر القيمة المساحية في الاعتبار اعتبارًا من 1 يناير من العام. يتم أيضًا فرض ضريبة على الأرض التي يتم بناء المساكن عليها بمعدل 0.3٪ وفقًا للمادة. 394 قانون الضرائب.
كيفية حساب ضريبة الأراضي في SNT
يتم احتساب ضريبة الأرض في شراكة الحدائق على أساس القيمة المساحية لقطعة الأرض ومعدل الضريبة. ويتم احتساب الضريبة على النحو التالي:
ضريبة الأرض = القيمة المساحية للأرض × 0.3%.
إذا كان دافع الضرائب لا يعرف لسبب ما القيمة المساحية للأرض المملوكة له، فيمكنه معرفة ذلك في جواز السفر المساحي للعقار أو على موقع Rosreestr الإلكتروني.
الضريبة على الأراضي العامة في SNT
الأراضي العامة الواقعة في SNT تخضع أيضًا لضريبة الأراضي. وفقًا للممارسة المقبولة، يتم دفع ضريبة الأراضي الخاصة بشركة SNT من قبل مجلس إدارة الشراكة، مع تعويض التكاليف المتكبدة من رسوم عضوية المشاركين. نظرًا لحقيقة أن SNT هي كيان قانوني، عند حساب ضريبة الأراضي، فمن الضروري مراعاة متطلبات المنظمات، أي حساب الضريبة بشكل مستقل وتقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يرجى ملاحظة أنه في هذه الحالة قد تحتاج إلى الدفع
الأراضي العامة في شراكات البستنة غير الربحية هي الطرق والممرات وطرق الوصول والممرات ونقاط التحول والملاعب التي يستخدمها البستانيون للوصول إلى قطع أراضي حديقتهم. تشمل الأراضي العامة أيضًا إمدادات المياه والصرف الصحي والكهرباء والغاز والتدفئة والأمن والترفيه، وغيرها من الاحتياجات المشتركة لأصحاب الأراضي.
بمعنى آخر، الأراضي العامة في SNT هي جميع العقارات الواقعة على أراضي شراكة البستنة، والخطوط الحدودية لقطع الأراضي، باستثناء الممتلكات المملوكة مباشرة لبستانيين محددين.
SNT هي كيان قانوني يمتلك قطعة أرض. الأرض في SNT هي ملكية عامة ومسجلة كملكية أو استخدام مؤقت للشراكة ككيان قانوني. وهنا ينشأ العبء الضريبي.
تعترف المادة 388 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بدافعي الضرائب من منظمات ضريبة الأراضي والأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي بموجب حق الاستخدام الدائم (الدائم) أو حق الملكية الموروثة مدى الحياة.
غالبًا ما ينشأ الخلط بين الضريبة على الأراضي العامة في SNT والضريبة على قطعة الأرض المملوكة لأحد أعضاء SNT. تخضع قطع الأراضي المملوكة لأعضاء SNT لضريبة الأراضي القياسية. يتم أيضًا فرض رسوم على الأراضي العامة في SNT. وهي مقسمة بالتساوي بين جميع الأعضاء الذين يمتلكون قطع أراضي في SNT.
هناك قانون قانوني أكثر تحديدًا في مجال فرض الضرائب على أعضاء شراكات البستنة غير الربحية وهو القانون الاتحادي رقم 66-FZ "بشأن البستنة والبستنة وجمعيات داشا غير الربحية للمواطنين". يُلزم البند 6 من المادة 19 من القانون المذكور أعلاه أعضاء SNT بدفع رسوم العضوية وغيرها من الرسوم المنصوص عليها في القانون وميثاق هذه الجمعية والضرائب والمدفوعات على الفور.
عند إجراء البستنة، من الضروري إبرام اتفاقية مع شراكة البستنة لاستخدام الممتلكات المشتركة. يجب أن ينص العقد على إجراء الدفع في هذه الحالة وفقًا للفقرة 2 من المادة 8 من الوثيقة التشريعية المذكورة أعلاه.
ضرائب الأراضي هي الرسوم المدفوعة للخزينة المحلية. يتم تحديدها بموجب قانون الضرائب ولوائح الهيئات التمثيلية للبلديات. لا يجوز وضعها موضع التنفيذ والتوقف عن تحصيلها إلا وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات.
من يجب أن يدفع الضريبة؟
يتم دفع الضريبة على الأراضي العامة في SNT مباشرة من خلال شراكة البستنة غير الربحية نفسها ككيان قانوني. بالفعل في المنظمة نفسها، يتم توزيع الضريبة بشكل متناسب بين جميع أعضاء الشراكة.
يظهر الالتزام بدفع الضرائب منذ لحظة تسجيل الدولة لحقوق قطع الأراضي، أي حقوق الملكية وحقوق الاستخدام الدائم (الدائم) وحقوق الحيازة الموروثة مدى الحياة.
لا يتم الاعتراف بالأفراد والكيانات القانونية الذين تخضع أراضيهم لحق الاستخدام غير المبرر لمدة محددة أو المنقولة إليهم بموجب عقد إيجار (البند 2 من المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) كدافعي ضرائب.
إن شراكة البستنة هي منظمة غير ربحية، وبالتالي فهي لا تحقق ربحًا من أنشطتها. المصدر الرئيسي لدخل SNT هو رسوم الدخول والعضوية والرسوم المستهدفة من الأفراد الذين لديهم قطع أرض ضمن شراكة البستنة هذه ويستخدمون الممتلكات المشتركة. ولذلك، يجب على أعضاء شراكة البستنة دفع ضريبة الأراضي على الأراضي العامة.
تعد ضريبة الأراضي، مثل نفقات التشغيل الأخرى، جزءًا من رسوم العضوية التي يدفعها بشكل دوري كل عضو في الشراكة البستانية غير الربحية.
يمكن حساب مبلغ الضريبة على الأراضي العامة على النحو التالي: يتم ضرب القيمة المساحية لقطعة أرض عامة في معدل ضريبة الأرض.
يمكن العثور على القيمة المساحية على المواقع الإلكترونية لإدارات الخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة والمساحة ورسم الخرائط للمنطقة التي تهتم بها.
يجب أن تؤخذ القيمة المساحية للحساب اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية.
يمكن لكل بلدية تحديد الأسعار على حدة، لكن القاعدة الأساسية هي ألا تزيد عن 1.5% لقطع الأراضي لجميع الأغراض.
مثال للحساب
من أجل حساب ضريبة شركة تنمية نفط عمان، تحتاج إلى معرفة القيمة المساحية للأراضي العامة. القيمة المساحية للأراضي العامة (PLL) = مساحة الأراضي العامة مضروبة في متوسط قيمة القيمة المساحية للأرض.
الضريبة على شركة تنمية نفط عمان في SNT = القيمة المساحية لشركة تنمية نفط عمان * 0.003 (إجمالي معدل الضريبة). ونتيجة لذلك، نحصل على مبلغ الضريبة المطلوب دفعها إلى الميزانية المحلية.
يتم تقسيم النتيجة التي تم الحصول عليها بالتساوي بين جميع أعضاء جمعية البستنة، وكقاعدة عامة، يتم تضمينها ببساطة في مبلغ رسوم العضوية.
هناك عدة طرق لدفع ضريبة الأراضي:
أمر دفع من أحد البنوك لتحويل الأموال إلى الميزانية المحلية إلى الحساب الجاري المناسب للخزانة الفيدرالية إذا كان هناك رصيد نقدي كافٍ لشطب مبلغ الضريبة في يوم الدفع؛
تحويل نقدي بسيط من أحد البنوك أو مكتب النقد التابع للإدارة المحلية أو منظمة الخدمة البريدية الفيدرالية إلى حساب التسوية التابع للخزانة الفيدرالية لنظام ميزانية الاتحاد الروسي؛
من خلال إجراء عملية شطب المبلغ اللازم من الحساب الشخصي لكيان قانوني لسداد مبلغ الضريبة؛
بمساعدة وكيل الضرائب، الذي قد يعهد إليه واجب احتساب الضريبة وخصمها من أموال دافعي الضرائب؛
دفع الإعلان وفقًا للقانون الاتحادي بشأن الإجراء المبسط لإعلان الدخل من قبل الأفراد.
يتم تحديد حدود قطعة الأرض بواسطة مهندس مساحي مؤهل.
في حالة عدم دفع ضريبة الأرض أو التأخر في السداد، يلتزم المالك بدفع غرامة.
هناك ثلاثة أنواع من مزايا ضريبة الأراضي:
الإعفاء الكامل من ضريبة الأراضي لفئات محددة من المواطنين؛
تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار 10 آلاف روبل فيما يتعلق بفئات محددة من المواطنين؛
الفوائد التي تحددها لوائح المدن الفيدرالية (موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول).
فقط أفراد الشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى لروسيا، وكذلك مجتمعات هذه الشعوب، معفون تمامًا من دفع ضريبة الأراضي بالكامل.
يتم تخفيض القاعدة الضريبية للتحصيل على الأراضي العامة في SNT، وكذلك الأنواع الأخرى من ضرائب الأراضي، بمقدار 10000 روبل، غير الخاضعة لضريبة الأرض، لكل دافع ضرائب في منطقة واحدة من البلدية. أي أنه ليس مبلغ الضريبة نفسه هو الذي يتم تخفيضه، بل القيمة المساحية للكائن الذي يتم حساب مبلغ الضريبة منه.
هناك فائدة لفئات معينة من دافعي الضرائب، والتي تشمل:
أبطال الاتحاد السوفييتي، أبطال الاتحاد الروسي، الحائزون على وسام المجد؛
الأشخاص ذوو الإعاقة من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية؛
معاق منذ الطفولة؛
المحاربون القدامى والمعوقون في الحرب الوطنية العظمى، وكذلك المحاربون القدامى والمعوقون في العمليات القتالية؛
يحق للمواطنين الحصول على الدعم الاجتماعي بموجب قوانين الاتحاد الروسي "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية"، "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع" الإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع في جمعية إنتاج ماياك" وتصريف النفايات المشعة في نهر تيتشا" و"بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة للتجارب النووية في موقع تجارب سيميبالاتينسك"؛
المواطنون الذين شاركوا في عمل وحدات المخاطر الخاصة لاختبار الأسلحة النووية والحرارية، والقضاء على حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية؛
المواطنون الذين أصيبوا أو أصيبوا بمرض إشعاعي أو أصبحوا معاقين بسبب الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء.
من الممكن تخفيض الوعاء الضريبي للمزايا المذكورة أعلاه على أساس تأكيد وثائق الانتماء إلى إحدى الفئات المذكورة.
يتم تقديم المستندات إلى أي مكتب ضرائب يختاره دافع الضرائب. إذا أصبح القاعدة الضريبية بعد خصم المنفعة مساوية لمبلغ أقل من 10000 روبل، فسيتم الاعتراف بالضريبة على أنها صفر.
يجب تزويد أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وحاملي وسام المجد بكتب الطلبات المناسبة وكتب الأبطال. يمكن للأشخاص ذوي الإعاقة تقليل قاعدتهم الضريبية من خلال تقديم شهادة إعاقة أو شهادة معاش أو شهادة من لجنة خبراء العمل الطبي.
وفقًا للمادة 2 من القانون الاتحادي "بشأن المحاربين القدامى"، يتم الاعتراف بالمواطنين التاليين كمحاربين قدامى:
أولئك الذين شاركوا في الأعمال العدائية للدفاع عن الوطن أو قدموا الدعم للوحدات العسكرية للجيش النشط في أماكن الأعمال العدائية؛
أولئك الذين خدموا في الجيش أو عملوا في الخطوط الخلفية خلال الحرب الوطنية العظمى لمدة ستة أشهر على الأقل، لا يشمل الوقت الذي قضوه في العمل في الأراضي المحتلة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، أو الذين حصلوا على أوسمة أو ميداليات اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية للخدمة والعمل المتفاني خلال الحرب الوطنية العظمى.
بالإضافة إلى المزايا العامة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن للاجتماع العام للشراكة البستانية غير الربحية تقديم فوائد فيما يتعلق بمبلغ رسوم العضوية وإجراءات دفعها إلى SNT. في الأساس، يُسمح بمدفوعات العضوية التفضيلية للمتقاعدين والمعاقين والعائلات الكبيرة.
إذا لم يتم تحديد هذه الفوائد من خلال الاجتماع العام أو ميثاق SNT، فإن الفئات المميزة من المواطنين تدفع رسوم العضوية بشروط عامة.
تعد الضريبة على الأراضي العامة في شراكة بستانية غير ربحية بمثابة نوع إلزامي من الدفع للميزانيات المحلية. يجب أن تخضع الطرق والممرات والممرات والمناطق العامة التي تشغلها منظمة واحدة للضريبة.