ضريبة NDD على الدخل الإضافي. وافقت الحكومة على فرض ضريبة على الدخل الإضافي في صناعة النفط. النفوذ من الدولة

من المتوقع حدوث تغييرات كبيرة في روسيا وصناعة النفط في عام 2019. في مجال تشريعات الاتحاد الروسي، ستؤثر التغييرات على النظام الضريبي لأعمال النفط.

عزيزي القراء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

وتهدف التغييرات التي سيتم إجراؤها في النظام الضريبي الجديد إلى إزالة عدد من الإجراءات التفضيلية لبعض الأماكن التي يولد فيها النفط.

ولا تزال الهيئة تجري تعديلات على بعض النقاط والتوضيحات من أجل الحد من مخاطر انخفاض أسعار المنتجات النفطية، وخاصة قيمتها في السوق العالمية.

ما هذا

الدخل الإضافي هو الفرق بين الدخل الناتج عن بيع المنتجات البترولية للشركة والموارد المنفقة على إنتاجها.

ومن ثم فإن ضريبة الدخل المضافة هي ضريبة ضريبية على إنتاج وبيع المنتجات البترولية، دون الأخذ في الاعتبار المعدات التي يتم إنفاقها عليها ومواد المعالجة والتكاليف الأخرى.

على وجه الخصوص، لا يتم أخذ تكاليف تشغيل النفط عن طريق النقل وما إلى ذلك في الاعتبار، وسيتم تنفيذ تحصيل الضرائب على المبلغ الإجمالي لمبيعات المنتجات، وليس على الحجم المستخرج، كما كان من قبل.

ومن المتوقع حاليًا أن تصل نسبة الضريبة على المنتجات البترولية لعام 2019 إلى 50%. ماذا سيحدث بالضبط:

• مبالغ الخصم الضريبي؛
• إجراءات دفعها ؛
• وبدلاً من ضريبة استخراج المعادن، سيتم استبدال الضريبة على الدخل الإضافي للمنتجات البترولية بالضريبة على الدخل الإضافي.

الإطار القانوني (مشروع القانون)

يجب تقديم مشروع قانون ضريبة الدخل المضافة في موعد لا يتجاوز عام 2019. وستتم الموافقة عليه في الاجتماع الحكومي المقبل.

في البداية، كان من المخطط تفعيله في عام 2019، ولكن بسبب الظروف، سيؤثر المشروع فقط على نقاط جديدة من حقل النفط، على التوالي، شركات النفط الناشئة والآبار.

بعد كلمات نائب رئيس وزراء الاتحاد الروسي، تلقى المشروع عدة تعليقات فنية مهمة من مكتب رئيس الاتحاد الروسي.

تمت المرحلة الأولى من اعتماد قانون NDD خلال القراءة الأولى لمجلس الدوما. تم اقتراح NDD في البداية وتطويره بالاشتراك مع وزارة الطاقة ووزارة المالية في الاتحاد الروسي.

ماذا يعني بالنسبة للميزانية

ويتوقع الخبراء أنه بفضل الابتكارات في النظام الضريبي في صناعة النفط، يمكن تجديد ميزانية الدولة بحوالي 600 مليار روبل.

يجب تخفيض ضريبة استخراج المعادن السابقة (MET)، لكن الضريبة نفسها، على هذا النحو، ستبقى ولن تتم إزالتها في أي مكان.

وجوهر فرض الضريبة الجديدة هو استبدال عدد من المزايا للمنتجات النفطية المعدة للتصدير وحجم المعدلات في اتجاه إنتاج هذه المنتجات للمناطق الفتية للحقل النفطي.

بالنسبة للدولة، فإن مثل هذه الخطوة المضادة تجاه قطاع النفط مهمة. ومن خلال إلغاء الرسوم على صادرات المنتجات واستبدالها بضريبة دخل إضافية، تجد وزارة المالية مصدر دخل إضافيا آخر لموازنة البلاد.

هل يشكل خطورة على صناعة النفط؟

وبما أن الابتكارات أمر لا مفر منه في أي حال، فإن شركات النفط تحاول جميعها الدفاع عن حقها في اختيار نوع الخصم الضريبي في أنشطتها.

وبما أن مشروع قانون AIT الجديد لم تتم الموافقة عليه بشكل نهائي من قبل الحكومة الروسية، فإن الشركات تحتفظ بالحق في اختيار الإجراء الضريبي.

يمكن للشركات اختيار ما إذا كانت تريد البقاء على نظام خصم MET القديم أو التبديل إلى MET جديد.

يرجى ملاحظة أن البرنامج القديم لن يذهب إلى أي مكان، وتكلفته تتناقص ببساطة، لذلك سيتعين على الشركات حجب نوعين من الضرائب على الإنتاج ودخل المنتج.

وحاولت وزارة المالية في البداية توسيع المشروع الجديد ليشمل حقول النفط الجديدة، ولكن في الوقت نفسه، تجاوزت تلك التي بدأ تطبيق مزايا التصدير لضريبة استخراج المعادن عليها منذ عام 2016.

بدعم من نائب رئيس الوزراء دفوركوفيتش، لا يزال يحق للشركات طوال عام 2019 اختيار النظام الضريبي - البقاء على النظام القديم أو التحول إلى نظام جديد، والتخلي عن المزايا القديمة.

من ناحية أخرى، إذا ألغت الحكومة النظام القديم لفرض الضرائب على الدخل المعدني، فسيتعين على جميع شركات النفط التحول "طوعًا وإجباريًا" إلى النظام الجديد.

وبالتالي فإن النظام القديم سيفقد معناه إذا حاول شخص آخر استخدامه. وبحسب الخبراء فإن شركات النفط لن تكسب الكثير من تطبيق قانون تكنولوجيا المعلومات الجديد.

سؤال آخر يتعلق بالجزء الفني من الصناعة. على سبيل المثال، قاموا بتحديد قيمة عتبة لإنتاج الحقول البنية (حقول النفط الناشئة).

نحن نتحدث عن الحقول التي تم استنفادها من 20% إلى 80%، وبالنسبة لسيبيريا 5% فقط. يقول الخبراء بالإجماع تقريبًا أن جهود الشركات لن تحقق النتيجة المرجوة في حد ذاتها.

العواقب المحتملة

كيف يمكن أن يؤثر الابتكار في عام 2019 على أعمال النفط؟ مثل العديد من مشاريع القوانين، يجب أن يبرر قانون الدفاع الوطني نفسه. كل شيء يعتمد بشكل مباشر على نجاح المشروع.

في الوقت الحالي، من الصعب جدًا قول أي شيء، نظرًا لأن ضريبة استخراج المعادن المألوفة سابقًا تختلف عن ضريبة الاستخراج الجديدة، والتي تم حسابها من حجم مبيعات المنتجات النفطية المستخرجة.

على سبيل المثال، في الولايات المتحدة كانت هناك محاولة لتقديم برنامج مماثل، لكنها فشلت في النهاية، ونتيجة لذلك انخفضت تكلفة النفط بمقدار 3 مرات في سعره.

يجب تقديم البرنامج بكفاءة وتدريجي، مع إلقاء نظرة فاحصة على عواقب مساره، وكيف يعمل في العمل.

ولكن إذا أرادت الدولة أن تتخذ خطوة كبيرة وجادة في هذا المجال من النشاط، فعليها التحلي بالصبر وبذل قدر لا بأس به من الجهد.

ماذا يمكنك أن تقول في ختام الموضوع؟ هناك عدد من القضايا المثيرة للجدل والتي لم يتم حلها لا تزال ذات صلة، مثل:

المشروع الجديد له الحق في الوجود وسيتم تنفيذه بشكل قانوني. وبمساعدة ضريبة الدخل الشخصي، تحصل الدولة على مصدر ربح إضافي للميزانية.

فيديو: ما تحتاج إلى معرفته

بمساعدة AIT، يمكنك بسهولة استبدال إجراء MET القديم، دون إلغاء الأخير تمامًا.

في الوقت نفسه، بالنسبة لشركات النفط، فإن اعتماد AIT أمر لا مفر منه، وفقًا للخبراء، ولا يزال يتعين عليهم القيام بذلك.

في الوقت نفسه، فإنهم مقتنعون بأن الشركات لن تتكبد خسائر، ولكن على العكس من ذلك، سيظل يتعين عليهم زيادة تكاليف إنتاج النفط ومبيعات المنتجات، وبمساعدة مشروع قانون AIT الجديد، سيصبح هذا أسهل. وتستفيد الشركات أيضاً من النظام الضريبي الشفاف.

انتباه!

• نظرًا للتغيرات المتكررة في التشريعات، تصبح المعلومات أحيانًا قديمة بشكل أسرع مما يمكننا تحديثها على الموقع الإلكتروني.
• جميع الحالات فردية للغاية وتعتمد على عوامل كثيرة. المعلومات الأساسية لا تضمن حلاً لمشاكلك المحددة.

لهذا السبب يعمل المستشارون الخبراء مجانًا على مدار الساعة!

1. اطرح سؤالاً عبر النموذج (أدناه) أو عبر الدردشة عبر الإنترنت

وقد طورت وزارة المالية نسختها الخاصة من الإصلاح المالي للعاملين في قطاع النفط - ضريبة دخل إضافية. وبحسب صحيفة "فيدوموستي"، فقد أرسلت الوزارة بالفعل معايير التغييرات المخطط لها إلى الشركات والإدارات ذات الصلة. منذ العام الماضي، تناقش الحكومة مشروع قانون بديل - ضريبة على النتائج المالية. وزارة الطاقة تصر على طرحه. سيتم بالفعل تقديم المجموعة في 16 حقلاً تجريبيًا. إلا أن وزارة المالية تعتبر ذلك حلاً شاملاً. تصر الإدارة المالية على التقديم السلس لـ AIT لجميع المشاريع.

سيتم تثبيت معدل الضريبة على الدخل الإضافي عند 70%. وسيتم فرض الضريبة على الإيرادات المقدرة للشركات من استخراج المواد الخام، مطروحا منها تكاليف النقل ورسوم التصدير وضريبة استخراج المعادن ونفقات التشغيل والاستثمارات. ولن تضطر الشركات إلى دفع الضرائب إلا عندما يتم استرداد جميع تكاليف الحقل. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحصل الشركة على عائد تدفق نقدي ثابت بنسبة 6٪. ينطبق AIT على جميع المشاريع، ولكن تكاليف الحصول على وديعة ستؤخذ في الاعتبار فقط بالنسبة للمشاريع الجديدة. كما تم تقديم سقف التكلفة. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 20 دولارًا للبرميل. وهذا الشرط سوف يخفف من إمكانية نقل التكاليف إلى الفترة المقبلة. بالنسبة للشركات، ستبقى رسوم التصدير وضريبة الدخل وضريبة استخراج المعادن، ولكن في شكل معدل: سيكون المعدل المبدئي 30٪. ومع ذلك، عند الوصول إلى قاعدة ضريبة الدخل الإيجابية، فإنها تزيد إلى 40٪.

في السابق، كان من المفترض أن تحل الضريبة على النتائج المالية والضريبة على الدخل الإضافي محل ضريبة استخراج المعادن. وبالتالي فإن الرسم الجديد سيأخذ في الاعتبار دخل شركات النفط، وليس تكلفة المعادن المستخرجة. وتشكل ضريبة الدخل المضافة اقتراحا جيدا لعمال النفط، حتى لو تم الإبقاء على ضريبة استخراج المعادن جزئيا. وأشار إلى ذلك نائب المدير العام للمعهد الوطني للطاقة الكسندر فرولوف.

"هذا خيار جيد. نعم، تظل ضريبة استخراج المعادن قائمة، ولكنها في الواقع جزء معين من ضريبة الدخل الإضافية هذه، ولا نتلقى ضريبة دخل إضافية إلا عند تحقيق معايير معينة للتدفق النقدي. في الظروف التي تتغير فيها أسعار النفط على نطاق واسع للغاية، فمن الصعب التنبؤ باستثماراتك، ولن تكون هذه التغييرات سيئة، خاصة في حالة الحقول القديمة، لأن التكاليف التاريخية تؤخذ في الاعتبار هناك. إن هذه الآلية ستسمح بإنتاج أكثر كفاءة في هذه الحقول،" كما أعرب فرولوف عن ثقته في ذلك.

لا يمكن اعتبار نسخة الضريبة على النتائج المضافة التي اقترحتها وزارة المالية نهائية تماما. المدير الإداري لشركة VYGON Consulting Grigory Vygon واثق من ذلك.

"الآن سيعتمد الكثير على رد فعل الشركات. إذا كانوا يحبون كل شيء بشكل عام، فيمكن تقديم مشروع القانون في هذا النموذج إلى مجلس الدوما واعتماده. هناك، بطبيعة الحال، عدد من الأسئلة المتعلقة بالحصص ومعايير معينة. وفي رأيي أن الخطأ السابق ما زال يتكرر. بدلاً من تقييم التأثير الحقيقي على الصناعة والميزانية، يتم اقتراح خيار معين قد يناسب الشركة. كان هذا هو الحال مع NFR. وأوضح فيغون لـ Kommersant FM: "هذا ليس عملاً منهجيًا".

وكما تشير صحيفة فيدوموستي، لا تزال شركات روسنفت وغازبروم نفت وباشنفت تدرس تأثير المعايير الجديدة لقانون وزارة المالية. ومع ذلك، قال ممثلو الشركتين الأخيرتين للنشر إن وزارة المالية لا ينبغي أن تنسى حوافز الصناعة.

15.06.2018

15.06.2018; بوابة لمستخدمي باطن الأرض - dprom.online: https://dprom.online/2018/06/15/ndd-plyusy-i-minusy-eksperimenta/

لقد كان الاقتصاد الروسي دائمًا يعتمد بشكل جدي على إنتاج الهيدروكربونات. وفي الوقت نفسه، في ظل الظروف الحالية، أصبح من الصعب بشكل متزايد على شركات النفط زيادة أحجامها. لقد أصبح من غير المربح لمستخدمي باطن الأرض الاستثمار في المشاريع القديمة، كما أن تطوير مشاريع جديدة أمر مكلف بالنسبة لمعظم الناس. وتهدف ضريبة الدخل المضافة إلى تصحيح الوضع.وكما هو مخطط له، فإنه سيحل جزئيا محل ضريبة استخراج المعادن، مما سيثري الخزانة بمقدار تريليون روبل واحتياطيات النفط بمقدار 100 مليون طن. وتقرر اختبار نسخة تجريبية من القانون الجديد في عام 2019. وفي غضون ذلك، ينتظر الإصلاح اعتماده في مجلس الدوما، وتستمر المناقشات حوله.

الضريبة "الفردية".

أصبحت ضريبة استخراج المعادن هي الضريبة الرائدة في صناعة النفط في عام 2001. ولأكثر من 16 عاما، تم الكشف عن عيوبه مرارا وتكرارا، ولكن لم يغير أحد النظام بشكل جذري. العيب الرئيسي لضريبة استخراج المعادن هو أنها لا تأخذ في الاعتبار تكاليف الشركات لتطوير الحقول، ولكن يتم فرضها على أساس حجم النفط المنتج أو المصدر.

ويؤدي هذا النهج حتماً إلى عدم ربحية تطوير الاحتياطيات الهيدروكربونية غير التقليدية والحقول الجديدة ذات الظروف المناخية الصعبة. كما أنه لا يساهم في زيادة الإنتاج في المناطق الملغومة. لذلك، أصبح خيارًا مربحًا للشركات أن تقوم فقط بالمشاريع المربحة ومنخفضة المخاطر. ولتجنب الانخفاض الخطير في الإنتاج وانخفاض إيرادات الميزانية، أدخلت وزارة المالية نظامًا معقدًا لمزايا عمال النفط. وسرعان ما أطلق على المخطط اسم "اللحاف المرقعة". وبدلاً من الحافز لتطوير الاحتياطيات الصعبة، خلق صراعاً بين الشركات للحصول على المزيد والمزيد من الأفضليات. ونتيجة لذلك، بدأ حساب كل وديعة تقريبًا وفقًا للضريبة الفردية. ونظرا لتعقيدات الإدارة المالية، لم تعد العديد من الفروق الدقيقة تؤخذ في الاعتبار. من الناحية الاستراتيجية، فإن التحرك وفقًا لهذا النموذج الضريبي يضر بصناعة النفط، وبالتالي فإن إدخال AIT أمر معقول ومبرر، كما يقول ألكسندر باسشنيك، رئيس القسم التحليلي في صندوق أمن الطاقة.

"كما تعلمون، كانت الشركات تحصل أحيانًا على إعفاءات لحقول معينة لفترة معينة - كانت معدلات ضريبة استخراج المعادن أقل، أو صفرًا، وكان كل شيء يعتمد على قرارات محددة وشركات محددة. إذا تركنا ضريبة استخراج المعادن، فسنرى المزيد من القصص الخاصة والطلبات الخاصة. سيكون نظام قبول الفوائد المستهدفة في المقدمة، أي أننا سنرى موجة من هذه الطلبات. ولتجنب هذه التفاصيل الإدارية، فإننا نتجه نحو الانتقال إلى AIT. يقول الخبير: "هذا حل نظامي بالفعل، وإن كان تجريبيًا، لكنه سيحل محل الطلبات المالية المستهدفة من شركات النفط والغاز".

شيء بشيء

على مدى العامين الماضيين، تم تغيير معايير الضريبة الجديدة وإعادة حسابها عدة مرات. ونتيجة لذلك، فإن ضريبة ضريبة القيمة المضافة في الشكل المقترح هي شيء بين ضريبة الدخل وضريبة استخراج المعادن. إنها ليست ضريبة على النتائج المالية بالمعنى الكلاسيكي، لأنها تحتفظ بالعديد من عناصر نظام ضريبة الإيجار. ولن يختفي معدل ضريبة استخراج المعادن، بل سينخفض. أربع فئات من مناطق باطن الأرض. وتشمل هذه: الحقول المطورة حديثًا في مناطق معينة من شرق سيبيريا والشرق الأقصى; المناطق التي تتمتع بمزايا الرسوم الجمركية على الصادرات؛ والرواسب المستنزفة بنسبة 20-80% في مناطق التعدين التقليدية؛ المناطق الجوفية المطورة حديثًا ذات الاحتياطيات البسيطة، وكذلك في مناطق الإنتاج التقليدية.

الدخول إلى نظام AIT أمر طوعي. حاليًا، أعلنت 35 منطقة ترخيص عن مشاركتها في البرنامج التجريبي. ومن المعروف أنه يتم تطويرها بواسطة شركات Rosneft وLUKOIL وGazprom Neft وSurgutneftegaz.

النفوذ من الدولة

الميزة الواضحة للتحول إلى AIT لشركات النفط هي ذلك ويمكن أن تقبل الدولة نفقات الاستثمارات الرأسمالية بالكامل وقت حدوثها.بالإضافة إلى ذلك، ستزداد الكفاءة الضريبية على الحقول الخضراء: لن يتم تطبيق الحد الأقصى للنفقات الفعلية لمدة 7 سنوات.

« وسيتم احتساب الضريبة مع الأخذ بعين الاعتبار اقتصاديات تطوير الحقل طوال فترة الاستثمار.وفي الوقت نفسه، سيعتمد مستوى الإعفاءات الضريبية على ربحية كل قطعة أرض تحت الأرض على حدة، مما يجعل من الممكن تطوير رواسب الهيدروكربونات منخفضة الربحية، بما في ذلك مناطق الاستثمار الثلاثية. قبل أن يؤتي المشروع ثماره، سيكون العبء الضريبي على شركات النفط أقل بكثير مما هو عليه في ظل النظام الضريبي الحالي، مما يجعل من الممكن زيادة ربحية المشاريع، وتحقيق الاسترداد في فترة زمنية أقصر، وتقليل حجم وتوقيت الاقتراض "ضرورية لتنفيذ المشروع، وبالتالي زيادة إنتاج المواد الخام الهيدروكربونية في منطقة معينة من التربة"، توضح المستشارة الاقتصادية لرابطة المنظمات المستقلة المنتجة للنفط والغاز "AssoNeft"، دكتورة في الاقتصاد مارجريتا كوزينياشيفا.

بالمناسبة، يشارك الخبير حسابات وزارة الطاقة حول التحصيلات المتوقعة من معهد تكنولوجيا المعلومات.بحلول عام 2035، يجب أن يصل الدخل إلى حوالي تريليون روبل، أي في المتوسط، حوالي 50-60 مليار روبل سنويًا لمدة 18 عامًا. ومع ذلك، وفقا لكوزنياشيفا، فإن التعديلات في هذه التوقعات ليست مستبعدة، حيث لا يمكن لأحد أن يتنبأ بدقة كيف ستتصرف أسعار النفط والدولار والعملات الرئيسية الأخرى في المستقبل.

المخاوف والمخاطر

فالشركات التي تستفيد من ضريبة استخراج المعادن ورسوم التصدير تخشى خسارة هذه الفوائد، وبالتالي لا ترحب بشكل خاص بالانتقال إلى الضريبة الجديدة. في الوقت الحالي، من المربح لهم حقًا البقاء في نظام الإحداثيات الضريبية القديم، أنا متأكد. "تخشى السلطات الضريبية من أن تقوم شركات النفط بتضخيم تكاليفها بشكل غير معقول، مما يؤدي إلى التقليل من القاعدة الضريبية. لكن هذه المخاوف سوف تتبدد بسرعة بمجرد أن يبدأ النظام في العمل.اليوم، مع مستوى الرقابة المحاسبية الموجود، من الصعب تضخيم التكاليف بشكل كبير. أثناء تنفيذ مشروع التحول إلى AIT، سيتم تعديل شيء ما. ولكن بشكل عام، من المؤكد أن هذا يجب القيام به”..

أستاذ

يقول العديد من الخبراء أن هذا النهج الاستراتيجي في شكل AIT ضروري لتطوير الصناعة. ومع ذلك، فإن الحكومة ليست في عجلة من أمرها لاعتماد ضريبة جديدة. لقد تأخر النظر في مشروع القانون لسنوات. وهذا يدل على نقص واضح في ثقة الحكومة في الأعمال التجارية، فضلا عن عدم رغبة السلطات في تقاسم المخاطر التجارية مع شركات النفط عند تطوير المشاريع المعقدة. هذا هو السبب في أن AIT المقترح يبدو وكأنه تعديل لـ MET.

"لقد كانت الاتجاهات نحو تحسين الضرائب موجودة دائمًا. ومن الواضح أن وزارة المالية والخدمات الإشرافية لا يمكنها أن ترحب بشكل أعمى بالابتكارات في صناعة النفط. على الرغم من أن استراتيجية تطوير صناعة النفط، على أي حال، تنطوي على تغييرات مالية، بما في ذلك لصالح عمال النفط. ولا يزال يبحث عن التوازن. لذلك، نرى مدى بطء كل ​​هذا في التحرك من موقف العاملين في مجال النفط، ولهذا السبب تدعو خدماتنا المالية إلى المحافظة في النهج. لكنني سأشير إلى أن وزارة المالية لا تعطي الأولوية للألعاب في استراتيجيتها، فهي بحاجة إلى العمل فعليًا وإظهار نتائج إيجابية شهرية تقريبًا، والحفاظ على العجز ضمن الحدود والحفاظ على الميزانية السنوية في اتجاه مقبول،" أعرب ألكسندر باسشنيك عن وجهة نظره. من الرأي.

الممارسة العالمية

لقد حاولوا مرارًا وتكرارًا زيادة معدل AIT في روسيا، لكنهم ما زالوا يستقرون عند 50. يعتبر رومان شومياتسكي، مستشار الدولة في الاتحاد الروسي، والأستاذ المشارك في قسم المالية العامة بجامعة NSUEU، هذه النسبة كافية تمامًا.

"من الواضح أن جميع المنظمات ودافعي الضرائب، ليس فقط في بلدنا، ولكن في جميع أنحاء العالم، لا يريدون دفع الضرائب، لأن هذا جزء من الممتلكات. ولذلك يجب أن تكون النسبة معقولة. ذات مرة، اكتشف الاقتصادي الأمريكي لافر ما هو الحد الأقصى للعبء الضريبي الذي يمكن أن تتحمله شركة ما حتى لا تخسر الدولة وتصبح الأعمال التجارية على ما يرام. لذلك، حدد نسبة 40-50٪ من السحوبات الضريبية. إذا كان الأمر أكثر من ذلك، فإن العمل إما أن يتلاشى أو يذهب إلى الظل».

لن يتضح كيف سيؤثر AIT فعليًا على صناعة النفط إلا في الفترة 2020-2022.لأنه يجب أن تمر سنة مالية واحدة على الأقل في النظام الضريبي الجديد. دعونا نذكرك أنه لن يتمكن من كسب المال إلا في عام 2019، بشرط أن يوافق مجلس الدوما على مشروع القانون.

2018 سوف يجلب تغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي. بادئ ذي بدء، سوف تؤثر على المجال الضريبي. ولكي نكون أكثر تحديدا، سيخضع ما يلي للإصلاح:

• الإجراء الحالي لحساب ضريبة الدخل المضافة (AIT) للشركات المنتجة للنفط؛
• إجراءات الدفع
• أبعادها.

ومن الممكن اعتماد مشروع القانون الذي ينص على الابتكارات قبل نهاية هذا العام. ولن تدخل التعديلات نفسها حيز التنفيذ إلا في العام المقبل 2018.

تهدف التغييرات في إجراءات حساب AIT إلى إزالة عدد من التدابير التفضيلية للحقول الفردية. وبناء على ذلك، سيتم تعديل النسب التي يتم احتساب الضريبة منها إلى القيم الأساسية.

لا تزال ضريبة الدخل المضافة في النسخة الحالية من القانون مقيدة بشكل كبير من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي، لكن الإجراء الجديد لتشكيلها قد يمنح الوزارة الحق في إلغاء الرسوم المفروضة على تصدير النفط الروسي. يعتقد الخبراء أن مثل هذه الابتكارات يمكن أن تغذي الميزانية الفيدرالية بمبلغ 600 مليار روبل.

ونتيجة للاجتماع الذي ترأسه أركادي دفوركوفيتش، تلقت وزارة المالية أمرًا بإعداد مشروع قانون، بحلول 1 أكتوبر 2017، ينص على الانتقال إلى إجراء جديد لحساب ضريبة الدخل. وبعد ذلك ستكون الدولة قادرة على تطبيقه بالفعل في عام 2018.

يسمح لنا محضر الاجتماع بالقول إن المشاركين فيه تمكنوا من حل عدد من التناقضات الصعبة إلى حد ما التي تؤثر على المصالح الوطنية ومصالح عمال النفط أنفسهم.

لذلك، على سبيل المثال، قد يتم إنهاء نزاع طويل الأمد بين وزارة المالية والشركات المنتجة للنفط فيما يتعلق بإجراءات فرض الضريبة على المبيعات النقدية لكل حقل محدد، وليس على الحجم الإجمالي للنفط الذي يتم ضخه وتصديره. . مع اعتماد حزمة من التغييرات في قانون الضرائب، قد تفقد هذه المشكلة أهميتها.

فالمشروع الإصلاحي ذو طابع محلي ولا ينطوي على تغييرات عالمية

وستنخفض المعدلات الحالية للرسوم الجمركية على استخراج المعادن، ولكن الضريبة نفسها ستظل قائمة.

الهدف الرئيسي من إدخال AIT هو فقط استبدال الفوائد في مجال صادرات النفط ومعدلات استخراج المعادن لما يسمى "الحقول الخضراء" (مواقع إنتاج النفط الجديدة)

ومن المخطط بالإضافة إلى ذلك، على سبيل التجربة، توسيع نطاق الإصلاح ليشمل "الحقول البنية"، أي مناطق التعدين القديمة التي يبلغ حجم إنتاجها الإجمالي 15 مليون طن أو أقل.

في جوهر الأمر، تعرض الدولة على صناعة النفط نوعاً من التبادل: فنحن نلغي المزايا، ولكننا نقدم إجراء جديداً لحساب ضريبة الدخل المضافة مع عدد من الامتيازات. مثل هذه الخطوة في الظروف الاقتصادية الحالية لها ما يبررها تماما للدولة.

ومن خلال إلغاء رسوم التصدير على النفط واستبدالها بضريبة استخراج المعادن إلى جانب ضريبة استخراج المعادن، تجد وزارة المالية مصدرا إضافيا لتمويل الميزانية.

الجوانب التنظيمية والفنية

ومن النقاط المهمة في الخلاف بين عمال النفط والسلطات أيضًا إمكانية التحول الطوعي إلى العمل بموجب القواعد الجديدة. أرادت وزارة المالية توسيع نطاق الإصلاح ليشمل جميع المجالات التي يوجد بها حاليًا نظام ضريبي تفضيلي، باستثناء تلك التي تم تطبيق مزايا التصدير عليها بالفعل قبل عام 2016.

تحدث نائب رئيس الوزراء دفوركوفيتش دفاعًا عن عمال النفط، وبالتالي فإن مشروع القانون يوفر الفرصة للشركات لحل هذه المشكلة طوعًا وبشكل مستقل طوال عام 2018.

وفي الوقت نفسه، يمكن إصدار إجراء تفضيلي لإنتاج النفط بالرسوم الحالية حتى نهاية عام 2017. وكما ذكرت صحيفة كوميرسانت، فقد تم بالفعل تقديم ما يقرب من خمسة عشر طلبًا إلى السلطات المختصة.

ومع ذلك، يعتقد بعض الخبراء أن العاملين في صناعة النفط لن يستفيدوا كثيرًا من اعتماد الضريبة الجديدة.

بعد كل شيء، إذا ألغت الدولة الرسوم، فإن الشركات في هذه الصناعة تتحول عن طيب خاطر إلى AIT المعدل، لأن استخدام الإجراء التفضيلي لممارسة الأعمال التجارية سيصبح بلا معنى.

وإلى جانب القضايا المذكورة، ناقش الطرفان أيضًا القضايا الفنية.

على سبيل المثال، تم الاتفاق على قرار بشأن القيمة الحدية لتطوير الحقول البنية، بدءاً منها تخضع هذه المناطق للإصلاح: وهي الحقول التي تم تطويرها من 20 إلى 80% (على الرغم من أن موقف وزارة المالية في البداية كان يعتمد على حاجز أقل بنسبة 25%).

كما أمر دفوركوفيتش الوزارة المختصة بالاهتمام بتطوير طريقة خاصة لحساب معدل استهلاك الوقود (AIT) لأحدث الحقول في غرب سيبيريا، والتي لا يتم استنفادها بأكثر من 5٪. ومع ذلك، وفقا لصحيفة كوميرسانت، فإن هذه القضية يتم الضغط عليها من قبل شركة لوك أويل، التي تحاول تحقيق مزايا ضريبية في حقل إيميلورسكوي وحقولها.

شبيلمان، الذي يعمل اليوم دون أي تفضيلات. ويتوقع الخبراء أن حل المشكلة لن يأتي بالنتيجة المرجوة لشركة النفط. ففي نهاية المطاف، فإن اعتماد مثل هذا القانون من شأنه أن يتناقض بشكل مباشر مع أهداف الإصلاح، أو على وجه التحديد، منع الامتيازات الانتقائية فيما يتعلق بالشركات الفردية.

ومع ذلك، لا يزال هناك عدد من القضايا المثيرة للجدل والتي لم يتم حلها بين المسؤولين الحكوميين وقادة صناعة النفط:

• أولا، ليس من الواضح كيف سيتم تشكيل القاعدة الضريبية للمعهد الجديد. يرغب ممثلو العاملين في صناعة النفط في اتخاذ مجال معين كأساس، في حين ترى الهياكل الحكومية أن هذا مجال مرخص. وبينما تعمل وزارة المالية على معالجة هذه المشكلة لإيجاد الحلول البديلة الممكنة؛
• ثانياً، لم يتم تحديد الحجم الإجمالي لإنتاج النفط للحقول البنية الراغبة في المشاركة في المشروع التجريبي للإصلاح الضريبي. ويتحدث الطرفان عن أرقام 10 و15 مليون طن، لكن لا يوجد قرار رسمي حتى الآن. وقد تم تكليف الوزارة بتقييم كلا الخيارين وتقديم القرار النهائي في هذا الشأن مع النسخة النهائية لمشروع القانون. وهذا يعني أن المتخصصين في المؤسسة لديهم حتى أكتوبر من هذا العام.

وفي الختام يمكننا أن نقول:

1. مشروع القانون الذي ينص على إصلاح ضريبة الدخل الشخصي لديه كل فرصة للتنفيذ.
2. وهذا مفيد للدولة، لأنه يسمح لك بفصل شروط تطوير ودائع معينة ورسوم التصدير، وبالتالي إلغاء الأخيرة بالكامل.
3. ولن يتفاقم وضع عمال النفط أيضًا. في المستقبل القريب، ستضطر الشركات العاملة في هذه الصناعة، بطريقة أو بأخرى، إلى مواجهة نفقات إضافية وغير مخطط لها. ومع ذلك، من خلال موافقتهم على العمل بموجب ضريبة الدخل الجديدة، سيحصلون على نظام ضريبي "شفاف" ومفهوم.
4. ومن ناحية أخرى، يجب عليك الاستماع إلى آراء المحللين. هناك عدد من الخبراء متشككون للغاية، لأنه لبعض الوقت سوف ينخفض ​​تجديد خزانة الدولة. وفي الوقت نفسه، فإن قدرة الميزانية الفيدرالية تترك بالفعل الكثير مما هو مرغوب فيه. ولذلك فإن أي إجراءات وإصلاحات من شأنها -حتى من الناحية النظرية- أن تقللها أكثر، ستؤجل وتؤجل بكل الطرق الممكنة.

أخبار الفيديو

ستقدم الحكومة الروسية قريبا مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل المضافة (AIT) إلى مجلس الدوما. أعلن ذلك وزير الطاقة ألكسندر نوفاك على هامش المنتدى الاقتصادي الشرقي.

ووفقا له، تمت الموافقة على المشروع في اجتماع مع نائب رئيس الوزراء أركادي دفوركوفيتش. يتم فرض ضريبة الدخل المضافة، على عكس ضريبة استخراج المعادن، على الدخل الناتج عن بيع المواد الخام مطروحًا منها تكاليف الاستخراج والنقل.

يتضمن مشروع القانون المقدم إلى الحكومة انتقالًا طوعيًا إلى AIT لمطوري الحقول الجديدة ومنتجي النفط في الآبار التي لا يزيد إنتاجها عن 15 مليون طن.

وتدرس الحكومة حالياً مشروعي قانونين يمنحان، في جوهرهما، فوائد لحقول النفط منخفضة الربح لتحفيز إنتاجها.

كما ورد، في منتدى جيدار، قال وزير المالية الروسي أنطون سيلوانوف إن الوزارة تؤيد الاستبدال العاجل لضريبة استخراج المعادن (MET) بضريبة الدخل المضافة (AIT).

ملاحظة:

ضريبة الدخل المضافة: ماذا تعني بالنسبة للميزانية

في بداية شهر مايو، ذكرت وسائل الإعلام أن رئيس شركة روسنفت، إيجور سيتشين، اقترح فرض ضريبة دخل إضافية على حقول النفط الجديدة التي يتم تطويرها في روسيا. ومع ذلك، عارضت وزارة المالية الإصلاح.

أعدت "الميزانية" مواد حول ماهية AIT وكيف يختلف هذا الشكل من الضرائب على صناعة التعدين عن النوعين المستخدمين بالفعل في روسيا - الرسوم الجمركية وضريبة استخراج المعادن.

مقترحات روزنفت ورد وزارة المالية

وفقًا لتقارير وسائل الإعلام، أعدت شركة Rosneft بالفعل مشروع قانون بشأن AIT. في الوقت نفسه، وصف I. Sechin نفسه الإصلاح في رسالة إلى نائب رئيس الحكومة أركادي دفوركوفيتش.

بدورها، وصفت وزارة المالية التجربة مع AIT بأنها جاءت في وقت غير مناسب. صرح رئيس قسم سياسة الضرائب والتعريفات الجمركية، إيليا ترونين، لوكالة تاس في 8 مايو، أن مسألة إدخال AIT بشكل عاجل لم يتم حلها بعد.

وأضاف أن الضريبة على النتائج المالية، بشكل عام، تعاني من نفس النقائص التي تعاني منها ضريبة النتائج المالية (FRT)، وهي تجربة طرحها والتي تدرسها وزارة الطاقة حاليا.

ونقلت الوكالة عنه قوله: "الآن ليس الوقت المناسب لإجراء تجارب في صناعة توفر بشكل عام ما يصل إلى 50% من إيرادات نظام الميزانية". أكد I. Trunin أن النظام الحالي لفرض الضرائب على صناعة النفط في السنوات الأخيرة قد تم استكماله بعدد كبير من الأنظمة التفضيلية وتم تنفيذ مناورة ضريبية، مما أدى إلى تقليل العبء على إنتاج النفط.

وأوضح آي ترونين أن برنامج AIT يناسب شركات النفط، لأنه سيمنحها فوائد إضافية، ويسمح لها بتحفيز الاستثمار وزيادة استثمار رأس المال. لكن تقييم المعهد الهندي للتكنولوجيا من حيث تأثيره على الاقتصاد ككل غامض.

ما هي ضريبة الدخل المضافة

يتم استحقاق AIT على الفرق بين مقدار الدخل من بيع الموارد وتكاليف استخراجها. وبالتالي فإن الضريبة لا تفرض كامل إيرادات الشركة أو حجم الموارد المستخرجة من قبلها، بل النتيجة المالية. تمت مناقشة الانتقال إلى AIT لعدة سنوات.

في السابق، أفيد مرارا وتكرارا أن النظام الجديد سيساعد على توزيع العبء الضريبي بشكل أكثر عدالة بين الشركات، لكنه لن يقلل من إيرادات الميزانية الفيدرالية. AIT يسمح لك بإجراء أسعار أقل لجميع المجالات الجديدة.

يرجع هذا التأثير إلى حقيقة أن تكاليف التطوير في المرحلة الأولية مرتفعة وأن مبيعات النفط من الآبار منخفضة. ومع ذلك، بعد أن تصل الحقول إلى طاقتها الكاملة، فإن AIT يجعل من الممكن جمع المزيد من الضرائب وتعويض خسائر الميزانية في المرحلة الأولية.

الأمر نفسه ينطبق على الحقول في المرحلة النهائية من التطوير: تبدأ تكاليفها في الارتفاع، ويبدأ حجم الإنتاج في الانخفاض، وبالتالي ينخفض ​​\u200b\u200bالقاعدة الضريبية.

لماذا AIT سيئة؟ من الصعب إدارتها. وعلى النقيض من هذه الضريبة، من السهل جدًا تحصيل الرسوم الجمركية على النفط وضريبة استخراج المعادن في روسيا.

كيف يتم فرض الضرائب على صناعة النفط الآن؟

يتم تحصيل ضريبة استخراج المعادن في مرحلة التعدين. يخضع عدد كبير من الموارد الطبيعية المستخرجة في روسيا لمعدلات ضريبة القيمة.

بمعنى آخر، الشركات التي تستخرج المعادن تتنازل عن نسبة معينة من قيمتها. يتم فرض ضرائب النفط والغاز بمعدلات محددة.

وهذا يعني أن الشركات تدفع مبلغاً معيناً عن كل برميل نفط أو متر مكعب من الغاز، بدلاً من حصة من الدخل من الموارد المستخرجة. الأداة الثانية - الرسوم الجمركية - تستخدم في حالة تصدير الموارد المستخرجة في روسيا.

يتم فرض الرسوم على نفس مبدأ ضريبة استخراج المعادن - بالنسبة للنفط فهي كمية معينة لكل طن من الموارد.

ماذا يحدث لرسوم الصناعة الآن؟

جاء اقتراح روسنفت على خلفية التغييرات واسعة النطاق في معدلات الرسوم الجمركية وضرائب استخراج المعادن التي حدثت في الأول من يناير.

وبموجب القاعدة الجديدة، سيتم تخفيض الرسوم بشكل حاد، وعلى العكس من ذلك، ستزداد ضريبة استخراج المعادن.

وتفترض التغييرات أنه على مدى ثلاث سنوات، سيتم تخفيض الرسوم الجمركية على النفط بمقدار 1.7 مرة، وعلى المنتجات البترولية بمقدار 1.7 إلى 5 مرات. وفي الوقت نفسه، سيرتفع معدل ضريبة استخراج المعادن على النفط بمقدار 1.7 مرة، وعلى مكثفات الغاز بمقدار 6.5 مرة.