أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم الضرائب على الأطفال. يتم توفيرها للآباء والأمهات بالتبني والأوصياء وغيرهم من الأشخاص الذين يقومون بتربية الأطفال. سابقا، وفقا للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير خصم للطفل حتى يتجاوز دخل الموظف 280 ألف روبل. اعتبارًا من الشهر الذي يصبح فيه دخل الموظف، المحسوب من بداية العام والخاضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪، أكثر من الحد المعلن، يتوقف صاحب العمل عن تقديم خصم قياسي للطفل. في ظل التيار متوسط الراتبوفي منطقة سمارة، يعني 27 ألف روبل أن الوالد العادي أنفق الحد الضريبي الخاص به في حوالي 10 أشهر.
احصل على النظام
منذ عام 2016، تم زيادة حد دخل الوالدين للحصول على خصم ضريبي "للأطفال" لضريبة الدخل الشخصي إلى 350 ألف روبل. أي أنه بنفس راتب العام الماضي يمكن الحصول على الخصم طوال العام. إنه شيء صغير، لكنه لطيف. ظلت مبالغ الاستقطاعات القياسية للأطفال على نفس المستوى: للطفل الأول والثاني - 1400 روبل، للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل. إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى الطفل المشترك، طفل من زواج مبكر، فإن الطفل المشترك يعتبر الثالث. لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، من الضروري ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم. البكر هو أكبر الولدين، سواء حصل له خصم أم لا. إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى عدة أصحاب عمل في نفس الوقت، فيمكن تقديم الخصم لصاحب عمل واحد فقط حسب اختياره.
فائدة مزدوجة
في بعض الحالات، على سبيل المثال، بالنسبة للوالد الوحيد، قد يتم مضاعفة الخصم الضريبي. ولكن، كموظفين في الاتحادية خدمة الضرائب، طلاق الوالدين وعدم دفع أحد الوالدين نفقة الطفل لا يعتبر غياب الوالد الثاني للطفل ولا يشكل أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.
ولكن إذا لم يتم تقديم الخصومات القياسية خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم تقديمها بمبلغ أقل، فيحق لدافع الضرائب الحصول عليها عند التقديم الإقرار الضريبيلضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك في نهاية العام.
زادت أربعة أضعاف
بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016، تمت زيادة مبلغ الخصم للطفل المعاق. بالنسبة للآباء والأمهات بالتبني للأطفال المعوقين، سيزيد أربعة أضعاف - من 3 آلاف إلى 12 ألف روبل. يعتمد مبلغ الخصم على من يعول الطفل المعاق. يمكن للوالد أو الوالد بالتبني أو زوجة أو زوج أحد الوالدين الحصول على 12 ألف روبل، والوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي أو الزوجة أو زوج الوالد بالتبني - 6 آلاف روبل. تنطبق المبالغ الجديدة أيضًا على الاستقطاعات للأطفال المعاقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، وكذلك الطلاب بدوام كامل، وطلاب الدراسات العليا، والمقيمين، والمتدربين، والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، إذا كانوا أشخاصًا معاقين من المجموعة الأولى أو الثانية.
الطالب هو أيضا طفل
يجب تقديم خصم الطفل لعام 2016 للموظف شهرياً اعتباراً من الشهر الذي قدم فيه الطلب والمستندات المتعلقة به. ويبقى حق الموظف في خصم «الأولاد» حتى نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 عاماً. الاستثناء: خصومات للأطفال الذين يدرسون بدوام كامل، هم طلاب الدراسات العليا والمقيمون والمتدربون والطلاب الجامعيون والطلاب العسكريون. في هذه الحالات، يمكنك تقديم الائتمان الضريبي القياسي للطفل حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا. علاوة على ذلك، إذا أنهى الطفل دراسته قبل أن يبلغ 24 سنة، يفقد الموظف الحق في خصم "الأبناء" القياسي من الشهر التالي للشهر الذي انتهت فيه دراسته.
الابتكار لعام 2016 - يمكن الآن الحصول على الخصومات الاجتماعية للعلاج والتدريب في مكان العمل. للقيام بذلك، يجب على الموظف تقديم إخطار من مكتب الضرائب.
يتوفر الائتمان الضريبي القياسي للأطفال لعام 2016 بغض النظر عن الخصومات الأخرى، مثل السكن أو المزايا الطبية.
مثال:
كل شهر من يناير إلى يوليو، سيقوم صاحب العمل بحساب ضريبة الدخل الشخصية لموظفته إيفانوفا I.I من مبلغ 31200 روبل، مستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الضريبة. خصم بمبلغ 8800 روبل:
ضريبة الدخل الشخصي = (40000 فرك – 8800 فرك) × 13% = 4056 فرك.
وهكذا، سيحصل إيفانوف آي آي على 35944 روبل.
إذا لم يتقدم الموظف بطلب الخصم ولم يحصل عليه، كان صاحب العمل سيحسب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 فرك. × 13% = 5200 روبل، الدخل لـ ناقص ضريبة الدخل الشخصيسيكون 34800 روبل.
حول الموضوع
للحصول على خصم للأطفال يجب عليك:
- كتابة طلب للحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) موجه إلى صاحب العمل.
- إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).
- إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوالد بالتبني الوحيد)، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوالد الوحيد.
- إذا كان الموظف وليًا أو وصيًا، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الوصاية أو الوصاية على الطفل.
- اتصل بصاحب العمل لطلب خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.
مرجع:
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الذي يتم فرض الضريبة عليه. الدخل الرسمي للموظف لا يتجاوز 87% مما كسبه. لأن صاحب العمل يدفع لك 13 روبل من كل 100 روبل كما يسمى ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل فرادى. في بعض الحالات، يمكن للموظف أن يعود إلى نفسه بهذه الأموال. تختلف التخفيضات الضريبية: عند شراء منزل، إذا أنفقت المال على العلاج أو التعليم في العام الماضي. حسنًا، في كثير من الأحيان، من أجل استعادة جزء من الضرائب المدفوعة للدولة، يكفي مجرد إنجاب الأطفال.
غالينا تيريشينكو، ساحة الحرية
يحق لكل من والدي الطفل أو الوالدين بالتبني (الأوصياء) الذين يحصلون على دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ الحصول على خصم ضريبي للأطفال.
يتم الخصم لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل، وطالب دراسات عليا، ومقيم، وطالب، ومتدرب تحت سن 24 عامًا.
يتم تطبيق الخصم القياسي للطفل (الأطفال) حتى لا يتجاوز دخلك التراكمي من بداية العام 350.000 روبل. يؤخذ في الاعتبار فقط الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪.
مقدار الخصم للأطفال في عام 2018
- للطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
- للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل.
- لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل يقل عمره عن 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل. (من 1 يناير 2016)، وبالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني، يبلغ هذا الخصم 6000 روبل.
مبلغ الخصم المحدد هو المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض ضريبة الدخل الشخصي الخاضعة للضريبة. إذا أردت أن تعرف مقدار التوفير الذي ستوفره بتطبيق الخصم، فاحسب 13% من هذه المبالغ.
وعند تحديد مبلغ الاستقطاع لا بد من ترتيب ترتيب الأبناء حسب تواريخ ميلادهم. الطفل الأكبر هو الطفل الأول بغض النظر عن عمره وسواء تم توفير الخصم له أم لا.
إذا كان لكل من الزوجين طفل من زواج مبكر، فسيتم اعتبار طفلهما المشترك هو الطفل الثالث. يحق لكل من الوالدين على حدة، أو أحد الوالدين، ولكن بمبلغ مضاعف، الحصول على خصم بالمبالغ المحددة، على أن يتنازل أحدهما عن حقه في الخصم لصالح الآخر.
كما يتم توفير خصم مزدوج للطفل للوالد الوحيد (الوصي). يمكن الاعتراف بالوالد باعتباره الوالد الوحيد إذا كان الوالد الآخر للطفل ميتًا أو مفقودًا أو لا توجد معلومات عنه في شهادة ميلاد الطفل.
ولكن يفقد الوالد الوحيد الحق في خصم مضاعف ابتداء من الشهر التالي للشهر التالي لزواجه. إن حقيقة طلاق الوالدين وفشلهما في دفع نفقة الطفل ليست سببًا للحصول على خصم مزدوج.
انتباه:إذا تبين أن مبلغ التخفيضات الضريبية أكثر من دخل الموظف، فإن القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي تساوي الصفر (البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والفرق الذي نشأ في شهر واحد بين مبلغ الاستقطاعات والأرباح يمكن تحويله إلى شهر أو أشهر أخرى ولكن خلال سنة واحدة فقط (كتاب وزارة المالية بتاريخ 22 أكتوبر 2009 رقم 03-04-06 -01/269).
نحصل على خصم من خلال صاحب العمل
نقوم بجمع الحزمة اللازمة من الوثائق:
- شهادة ميلاد أو تبني طفل (نسخة).
- نسخة من وثيقة تسجيل الزواج (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).
- شهادة الإعاقة (إذا كان الطفل معاقاً).
- مساعدة من مؤسسة تعليمية(إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوصي):
- شهادة وفاة الوالد الثاني (نسخة).
- مقتطف من قرار المحكمة باعتبار الوالد الثاني مفقودًا (نسخة).
- شهادة في النموذج رقم 25 تثبت وضعية الأم العازبة (امرأة لديها طفل ليس له أب رسمياً).
- وثيقة تؤكد أن الوالد غير متزوج (جواز السفر).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الموظف وليًا أو وصيًا:
- قرار سلطة الوصاية والوصاية.
- اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية.
- اتفاق على الأسرة الحاضنة.
الاستلام عن طريق مكتب الضرائب
إذا لم يتم تقديم خصومات للطفل خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم تقديمها بمبلغ أقل، فيمكن في نهاية العام الحصول عليها من مكتب الضرائب بالمبلغ بالكامل مرة واحدة بمبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للعام الماضي.
نقوم بجمع الحزمة اللازمة من الوثائق. ضع في اعتبارك أنه عند تقديم نسخ من المستندات إلى مكتب الضرائب، يجب أن تكون النسخ الأصلية معك. لذلك، سوف تحتاج إلى ما يلي:
ثم نقدم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك.
بعد استلام المستندات، سيقوم مكتب الضرائب بفحصها. يجب أن يتم التحقق
في غضون 3 أشهر.
بعد الانتهاء من عملية التدقيق، يجب على مكتب الضرائب أن يرسل لك إخطارًا كتابيًا خلال 10 أيام عمل بنتائجه (منح أو رفض منح خصم).
إذا كان القرار إيجابيا، فيجب تحويل الأموال إليك خلال شهر واحد.
مثال على خصم ضريبي لطفل واحد في عام 2018
إيفانوفا م. لديه طفل عمره 8 سنوات. راتبها الشهري 25000 روبل.
إيفانوفا م. في عام 2018 له الحق في خصم - 1400 روبل. (للطفل الأول)
ثم سيتم حجب ضريبة الدخل الشخصي ليس من 25000 روبل، ولكن من 23600 روبل. (25000 روبل روسي - 1400 روبل روسي)
وستدفع ضريبة الدخل الشخصي - 3068 روبل. (23,600 * 13%) بدلاً من 3,250 روبل روسي. (25,000*13%)
وهكذا، إيفانوفا م. سيوفر 182 روبل. (3250 فرك - 3068 فرك.)
وستكون قادرة على تطبيق هذا الخصم طوال العام، لأن... إجمالي دخل Ivanova M.P. من بداية العام لن تصل إلى حد 350.000 روبل.
(الراتب 25000 روبل * 12 شهر = 300000 روبل).
ثم سيكون التوفير على مدار 12 شهرًا من تطبيق الخصم: 2184 روبل روسي. (182 روبية * 12 شهرًا)
يحدد التشريع الضريبي ضرورة دفع ضريبة بنسبة 13٪ على أي دخل للمواطنين الروس. هذا المعدل لا يعتمد على مقدار الدخل. هناك بعض المجموعات من الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على إعفاءات ضريبية معينة.
تشمل الإعفاءات الضريبية الخصومات القياسية.
ما هو الخصم الضريبي القياسي؟
الخصم القياسي هو تخفيض في مبلغ دخل المواطن الذي يجب أن يخضع للضريبة بمبلغ (قياسي) معين. يتم تحديد مقدار التخفيض في القاعدة الضريبية وشروط تقديم الخصم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
من المفاهيم الخاطئة الشائعة التفكير في الخصم الضريبي باعتباره مبلغ الضريبة المدفوع بالفعل والذي يخضع لاسترداد الأموال. هذا ليس صحيحا. يمكن اعتبار الخصم جزءًا من الدخل الذي لن يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي عليه.
لنفترض مواطنا الدخل الشهري 50 ألف روبل. لديه الحق في الحصول على تخفيض قياسي في قاعدة حساب الضرائب للطفل (1400 روبل). حساب الإعفاء الضريبي في في هذه الحالةسيكون التالي. دون تقديم خصم، يلتزم المواطن بدفع 13٪ من 50 ألف روبل في شكل ضريبة الدخل، أي 6 آلاف و 500 روبل. مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي، سيتم احتساب 13٪ من مبلغ 50000-1400، أي من 48 ألف 600 روبل وضريبة الدخل الشخصي ستكون 6 آلاف 318 روبل. سيكون التوفير 182 روبل.
جميع المسائل المتعلقة بالتخفيضات الضريبية تقع على عاتق صاحب العمل، أو بالأحرى قسم المحاسبة. يقوم قسم المحاسبة بمراقبة تقديم المزايا وإنهاء استحقاقها في حالة تجاوز الحد الأقصى للدخل.
شروط منح الخصومات
يتوفر الخصم الضريبي القياسي في حالة استيفاء الشروط التالية:
- يجب أن يحصل المواطن على دخل رسمي ويدفع الضريبة عليه؛ ولن يكون للمواطنين الذين يعملون بشكل غير رسمي أي حق في الحصول على إعفاءات ضريبية؛ لن تتمكن من الحصول على خصم للأجور "الرمادية" أو "السوداء" أيضًا؛
- يجب تزويد صاحب العمل بجميع التأكيدات اللازمة بشأن الحق في الخصم؛
- يتم احتساب هذا الإعفاء الضريبي للأفراد فقط.
من يمكنه الاعتماد على التخفيضات القياسية لضريبة الدخل الشخصي؟
تقليديا، يمكن تقسيم جميع مجموعات مواطني الاتحاد الروسي، الذين يمكن تطبيق الإعفاء الضريبي عليهم، إلى مجموعتين: المواطنين الذين يطبق عليهم الخصم الضريبي شخصيا، والمواطنين الذين يطبق عليهم التخفيض الضريبي القاعدة الضريبيةوالذي يرتبط بوجود أطفال قاصرين.
- المواطنون الذين يحق لهم الحصول على خصم "لأنفسهم":
- الأشخاص الذين شاركوا في تصفية كارثة تشيرنوبيل؛
- الأشخاص المعرضون للتلوث الإشعاعي في PA Mayak؛
- المعوقين في الحرب العالمية الثانية؛
- الأشخاص الذين أصيبوا أثناء الخدمة في الجيش السوفيتي أو الروسي؛
- حصل على نجمة البطل؛
- حصل على وسام المجد من الدرجات الثلاث؛
- الأشخاص المعوقين من المجموعتين 1 و 2؛
- التعرض لإشعاعات متزايدة أثناء القيام بأعمال عسكرية أو علمية.
- يحق للمواطنين الحصول على خصم للأطفال:
- الأشخاص الذين لديهم أطفال لم يبلغوا سن الرشد (يؤثر عدد الأطفال القصر بشكل مباشر على مبلغ الخصم الضريبي)؛
- الأشخاص الذين بلغ أطفالهم سن الرشد، ولكنهم يدرسون بدوام كامل في إحدى الجامعات؛ وسيتم تقديم الخصم حتى يبلغ الطفل 24 عامًا أو يكمل دراسته؛
- الأشخاص الذين تبنوا أطفالًا قاصرين أو لديهم وصاية.
وترد قائمة كاملة للمواطنين الذين يحق لهم الحصول على الإعفاء الضريبي في المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
حجم الإعفاءات الضريبية في عام 2016 
ابتداءً من عام 2016، تمت زيادة مبلغ الدخل غير الخاضع للضريبة، أي التخفيضات الضريبية. لهذا العام وهم:
- للمواطنين الذين يحق لهم الحصول على منفعة "لأنفسهم" 3000 أو 500 روبل. معدل 3000 روبل مخصص للناجين من تشيرنوبيل والمعاقين في الحرب العالمية الثانية والأشخاص المصابين أثناء العمليات القتالية.
يمكن للمجموعات الأخرى (الحائزة على نجمة البطل، والأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية، وما إلى ذلك) الاعتماد على الحد الأدنى لمعدل خصم الضرائب.
- بالنسبة للمواطنين الذين يحق لهم الحصول على إعانة الطفل، يتم تحديد معدلات الخصم الضريبي التالية:
- 1400 أو 3000 روبل، حسب عدد الأطفال القصر؛
- 6000 أو 12000 روبل لكل طفل معاق، اعتمادًا على من يحصل على الإعانة - الوالد بالتبني أو الوالد.
بالنسبة لآباء الأطفال القاصرين، من الممكن الحصول على إعفاء ضريبي مزدوج لكل واحد منهم أو واحد منهم فقط.
عند حساب فوائد الأطفال، هناك حد لمبلغ الدخل المحسوب على أساس الاستحقاق. وفي عام 2016، كان هذا المبلغ 350 ألف روبل. أي أنه طالما لم يتم تجاوز هذا المبلغ، فإن الإعفاء الضريبي موجود، ولكن بمجرد أن يصبح الإجمالي التراكمي لدخل المواطن أكثر من 350 ألف روبل، يتوقف تطبيق الإعفاء الضريبي.
يذكركم المختصون بالموقع أنه فيما يتعلق بالخصومات “على عاتقكم” الحد الأقصى للمبلغلا يوجد دخل.
سنخبرك ما هي الاستقطاعات المتاحة للآباء العاملين، وكيفية الحصول عليها والمبلغ الذي يمكنك توقعه.
يعد الخصم المخصص للأطفال أمرًا قياسيًا وهو من الأصغر حجمًا، ولكنه لا يزال يسمح لك بتوفير بعض أموالك المكتسبة بشكل قانوني والتي تذهب إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي. أخبرنا MoneyMan عن القواعد المطبقة على خصم "الأطفال".
شروط منح الخصومات
تقوم عائلة سفيتلانا وزوجها بتربية ثلاثة أطفال: تلميذ ميخائيل البالغ من العمر 14 عامًا، والطالبة آنا البالغة من العمر 19 عامًا، وهي طالبة بدوام كامل، وسيرجي البالغ من العمر 21 عامًا، وهو طالب ماجستير بدوام كامل. يقتطع صاحب عمل سفيتلانا 13% ضريبة دخل شخصية من راتبها، وهو ما يصل إلى 40 ألف روبل بدون ضريبة. كل شهر. وتعرف الأسرة أن لها الحق في الحصول على خصومات عن الأطفال، وتريد معرفة المبلغ المستحق لها.
في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم؟
تنتمي خصومات الأطفال إلى الفئة القياسية وتنظمها المادة. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تقديمها شهريًا. يحق للوالدين، والآباء بالتبني، والأوصياء، والأوصياء، والآباء بالتبني الذين لديهم طفل أو أكثر تحت رعايتهم أو رعايتهم، استقبالهم.
يتم تخصيص خصم إذا كان عمر الطفل أقل من 18 عامًا أو إذا كان طالبًا بدوام كامل. في هذه الحالة، يكون الخصم مستحقًا أيضًا لتلك الأشهر التي حصل فيها الطلاب على إجازة أكاديمية.
يمكن لسفيتلانا المطالبة بخصم عن كل طفل، حيث أن ميخائيل أقل من 18 عامًا، وآنا وسيرجي طالبان بدوام كامل وعمرهما أقل من 24 عامًا.
مبلغ الخصم
يتم تحديد مبالغ الاستقطاع التالية:
1400 فرك. - لطفل واحد؛
1400 فرك. - للطفل الثاني؛
3000 فرك. - للأطفال الثالث واللاحق.
أيضًا لكل طفل معاقما يصل إلى 18 عامًا أو طالب معاق من المجموعة الأولى أو الثانية من التعليم بدوام كامل حتى عمر 24 عامًا متاح خصم المبلغ:
12000 فرك. - للآباء والأمهات بالتبني؛
6000 فرك. - للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.
عائلة سفيتلانا لديها ثلاثة أطفال:
الطفل الأول هو سيرجي (21 عامًا)، ويستحق خصم 1400 روبل؛
الطفلة الثانية هي آنا (19 سنة)، ويستحق عليها خصم 1400 روبل؛
الطفل الثالث هو ميخائيل (14 سنة) ويستحق خصم 3000 روبل.
في المجموع، سيكون الخصم الشهري لها 5800 فرك. (1400 فرك. + 1400 فرك. + 3000 فرك.). مع أخذ ذلك في الاعتبار، فإن القاعدة الضريبية لسفيتلانا (أي مقدار الأجور التي سيتم احتساب ضريبة 13٪ عليها) ستكون مساوية 34200 روبل. ( 40.000 فرك. – 5800 فرك. )، وسيقوم صاحب العمل بتحويل الضريبة بمبلغ 4446 روبل إلى الميزانية الخاصة بها.( 34200 روبل روسي × 13%. (). ونتيجة لذلك، سوف تتلقى الأسرة).
35554 روبل روسي 40.000 فرك. – 4446 فرك.بدون خصومات، القاعدة الضريبية هي 40،000 روبل. ، ويتم دفع 5200 روبل للميزانية.
(40.000 روبل روسي × 13%). في هذه الحالة، فإن المبلغ الذي تتلقاه سفيتلانا يساوي 34800 روبل روسي ((40.000 روبل - 5200 روبل).التخفيضات الضريبية تسمح لسفيتلانا بتوفير المال
754 فرك.
35554 روبل روسي – 34800 فرك. ) شهريا.حد الدخل ويتم الخصم حتى يبلغ إجمالي دخل المكلف من بداية العام علامة 350.000 روبل روسي
لنفترض أنه اعتبارًا من يناير 2016، تتلقى الأسرة خصومات "الأطفال". نظرًا لأن دخلها الشهري يبلغ 40 ألف روبل، فلن يتم توفيرها لها إلا حتى أغسطس شاملاً، لأنه في سبتمبر سيكون إجمالي دخلها 360 ألف روبل، وهو أكثر من الحد المقرر. اتضح أنه في غضون عام، بفضل الخصومات، ستوفر سفيتلانا 6032 فرك. (8 أشهر × 754 فرك.).
القيود المتعلقة بالأطفال
يتم تقديم الخصم حتى نهاية العام وينتهي في يناير من العام التالي إذا:
مات الطفل؛
أن يبلغ الطفل 18 عامًا وليس طالبًا بدوام كامل؛
يبلغ عمر الطفل في التعليم بدوام كامل 24 عامًا؛
يتم إنهاء اتفاقية نقل الطفل إلى الأسرة للتربية.
على سبيل المثال، بلغ الابن الوحيد للمواطن 18 عامًا في أبريل 2016. قرر الابن عدم إضاعة الوقت في الدراسة وذهب على الفور إلى العمل. ثم سيحصل والده على خصم قدره 1400 روبل لجميع الأشهر المتبقية من عام 2016، على الرغم من أن ابنه قد بلغ بالفعل 18 عاما. سيفقد المواطن حق الاستقطاع اعتباراً من يناير 2017.
ضعف مبلغ الخصم
ويحق لكل من الوالدين الحصول على الخصم، حتى لو كانا مطلقين، بحيث يمكن للزوجين الاتفاق على التنازل عن المبلغين لأحدهما. للقيام بذلك، يجب على أحد الوالدين كتابة تنازل عن الخصم لصالح الثاني، الذي سيحصل بعد ذلك على خصم مزدوج.
ناقشت الأسرة وزوجها وقرروا أنه من الأفضل أن تحصل سفيتلانا على كلا الخصمين، وبعد ذلك كتب الزوج رفضًا. الآن يحصل دافعي الضرائب على خصم شهري بمبلغ 11600 فرك. (5800 فرك. × 2). في الوضع الجديد، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على 28400 روبل. ( 40.000 فرك. – 11600 فرك. )، ويبلغ 3692 روبل روسي مع وجود خصومات مزدوجة في متناول اليد، سوف تحصل الأسرة على (36308 روبل روسي) .
40.000 فرك. — 3692 فرك.
توفر الدولة أيضًا خصمًا مزدوجًا للوالد الطبيعي أو بالتبني الوحيد أو الوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي. ومع ذلك، بمجرد أن يتزوج دافعو الضرائب هؤلاء، فسوف يحصلون على الخصم "الفردي" العادي.
كيفية الحصول على خصم للأطفال
قامت سفيتلانا سيمينايا بحساب مبلغ الخصم الخاص بها، ولكن لكي تحصل عليه، يجب عليها الاتصال بصاحب عملها.
للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى الوثائق التالية:
طلب خصم؛
شهادة ميلاد كل طفل؛
شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن الطفل يدرس بدوام كامل. ويفيد عندما يتم إصدار الخصم لطفل يزيد عمره عن 18 عاماً؛ نموذج 2-NDFL من مكان العمل السابق إذا كان فيهذا العام
بعد ذلك، سيقوم صاحب العمل بتنفيذ جميع الإجراءات اللازمة بشكل مستقل، وابتداء من الشهر الذي تم فيه استلام المستندات، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصية على سفيتلانا على الدخل المخفض بمقدار الخصومات. يرجى ملاحظة أنه يمكنك تقديم الطلب في نفس الشهر الذي ولد فيه المولود الجديد.
إذا داخل الفترة الضريبيةلم يتم استيفاء الاستقطاعات بالكامل أو لم يتم تقديمها على الإطلاق، يمكن لدافع الضريبة إرجاع ضريبة الدخل الشخصي الزائدة عن الحد عن طريق الاتصال مكتب الضرائبفي نهاية الفترة الضريبية الحالية.
فيما يلي حزمة من المستندات التي ستكون مفيدة:
الإقرارات في النموذج 3-NDFL؛
2-شهادات NDFL؛
شهادات الميلاد؛
شهادات من المؤسسة التعليمية؛
طلبات توفير الخصم القياسي;
طلبات استرداد الضريبة الزائدة.
يمكنك إرسالها بالبريد أو إرسالها شخصيًا إلى مصلحة الضرائب، الذي سيقوم بإجراء التفتيش (قد يستغرق ما يصل إلى 3 أشهر) ويصدر قرارًا بمنح الخصم. ثم يتم إخطار المكلف بالقرار خلال 10 أيام. إذا تم تقديم طلب استرداد الضريبة على الفور، فسيتم قبوله تلقائيًا، وخلال 30 يومًا سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المحدد فيه.
الآباء العاملين قانونيايحق له الاستفادة من مزايا معينة عند حساب الرواتب، وهي أنه يسمح بتخفيض ضريبة الدخل على الأطفال (بسبب وجود المعالين).
وبناء على ذلك، فإن مبلغ صافي الأرباح الموزعة يزداد. وهذا يعني أنه عند حساب الرواتب الخاصة بك، هناك مبلغ غير خاضع للضريبة لضريبة دخل الطفل. نفس القواعد التي كانت سارية في عام 2019 لم تفقد أهميتها في عام 2020.
للموظفين، إذا كان لديهم أطفال قاصرين، الحق في الاستفادة من المزايا متى حجب ضريبة الدخل الشخصيمن الأرباح. نحن نتحدث عن عند تحديد الضريبة. تعني هذه المزايا أنه ليست هناك حاجة لاقتطاع الدخل من جزء معين من راتبك.
ما هو المبلغ الذي لا يخضع لضريبة الدخل للأطفال، ما هو المبلغ المعفى من الاستقطاع؟ بادئ ذي بدء، يعتمد الأمر على ما إذا كان الطفل هو الطفل الوحيد في الأسرة أم لا. حالة الوالد (أعزب، متزوج) مهمة أيضًا. وبالإضافة إلى ذلك، يتم تخفيض ضريبة الدخل على الأجور، إن وجدت.
تعتبر التخفيضات الضريبية المستحقة للموظف الذي لديه أطفال أمرًا قياسيًا. يعتمد تخفيض ضريبة الدخل للموظفين الذين لديهم أطفال على عدد الأطفال ويخضع للقواعد التالية. هنا مبالغ تفضيلية، والتي من خلالها يمكنك تخفيض راتبك الشهري، وبعد ذلك يتم خصم ضريبة الدخل من الرصيد:
- 1400 روبل - للطفل الأول ونفس الشيء للطفل الثاني.
- 3000 روبل - مقدار المنفعة للأطفال الثالث واللاحقين.
- 6000 روبل - خصم مقدم لجميع الأطفال المعوقين الذين يتم تربيتهم من قبل الأوصياء أو الوالدين بالتبني.
- 12000 روبل - هذا المبلغ غير الخاضع للضريبة مستحق لآباء الأطفال المعاقين، بغض النظر عن ترتيب ولادتهم.
كيف تحسب ضريبة الدخل إذا كان لديك أطفال؟ ويجب تلخيص كافة الاستقطاعات المقدمة لهم، ويتم خصم الإجمالي الناتج من الدخل. فقط المبلغ المتبقي يخضع لضريبة الدخل الشخصي.
مثال. احسب مبلغ الضريبة مع مراعاة البيانات: أجورالموظف الذي لديه 3 أطفال شهريًا يساوي مبلغ 36000 روبل. المبلغ الإجمالي لخصم "الأطفال" هو 1400 + 1400 + 3000 = 5800 روبل. القاعدة الضريبيةهو 36000 - 5800 = 30200 روبل، ومبلغ الضريبة 30200 * 13٪ = 3926 روبل. دون الأخذ بعين الاعتبار مزايا ضريبة الدخل الشخصية، سيكون يساوي 36000 * 13٪ = 4680 روبل. اتضح أن المدخرات الشهرية تبلغ 754 روبل.
ما مقدار خصم ضريبة الدخل إذا كان هناك طفلان؟ في هذه الحالة، سيكون الخصم 1400 + 1400 = 2800 روبل. وبالنظر إلى بيانات المثال، فإن ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم حجبها ستكون 36000 - 2800 = 33200 روبل * 13٪ = 4316 روبل. في هذه الحالة، ستتمكن من الحصول على 364 روبل إضافية كل شهر.
متى يتم تقديم الخصومات المزدوجة؟
في الحياة، غالبًا ما تكون هناك ظروف يحق فيها للوالدين الاعتماد على نفس الخصومات، ولكن بمضاعفة المبلغ. يحدث هذا في ظل الظروف التالية:
- يُسمح بالخيار الذي يرفض فيه أحد الوالدين استخدام خصم "الأطفال" لصالح الآخر. للوالدين بالتبني حقوق مماثلة. لكن هذه القاعدةلا ينطبق على الأوصياء، وكذلك الآباء بالتبني والأوصياء بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون كلا الوالدين خاضعين للضريبة ضريبة الدخل الشخصي. الخصم المزدوج صالح حتى اللحظة التي يبدأ فيها دخل الثاني في تجاوز 350 ألف روبل، إذا أخذنا في الاعتبار الأرباح من بداية العام. للقيام بذلك، سيتعين عليك تقديم شهادات شهرية تؤكد راتبك.
- الاستفادة حسب ضريبة الدخلللأطفال في الحساب الثاني يرجع إلى الوالد الوحيد. تتوفر حالة تفصيلية في حالة وفاة شخص آخر، في حالة عدم وجود سجل للأبوة في وثائق الميلاد، أو في حالة وجود قرار محكمة مناسب يعترف بأن الأب مفقود. المبلغ المتزايد للخصم يتم حسابه حتى يدخل الوالد الوحيد في الزواج. وتجدر الإشارة إلى أنه ليس للوالدين فقط الحق في المطالبة بإعانة مزدوجة. يمكن للوالدين والأوصياء بالتبني أيضًا الاستفادة من هذا.
لتتمكن من التقديم خصم مزدوجعند حساب ضريبة الدخل الشخصي، ستحتاج إلى تقديم المستندات، من بينها ما يلي قد يكون ذا صلة، اعتمادًا على الموقف:
- شهادة وفاة الوالد الثاني؛
- وثائق عن ولادة الطفل؛
- أمر من المحكمة؛
- بيان من الوالد الثاني يؤكد رفضه الإضافي لاستخدام الخصومات في وجود دخل خاضع للضريبة.
شروط الاستفادة من المزايا الضريبية
يتم توفير التخفيضات الضريبية للأطفال في حالة استيفاء عدد من الشروط البسيطة:
- يُسمح للوالدين باستخدام الميزة حتى يبلغ الطفل سن 18 عامًا. إذا كنا نتحدث عن الطلاب الذين يدرسون بدوام كامل، فما يصل إلى 24 عاما. وبالتالي، إذا كان الطفل طالبًا، يتم حساب ضريبة الدخل مع الأخذ في الاعتبار الخصم المطلوب بناءً على عوامل محددة مثل العمر ونوع التعليم.
- يتم تطبيق الخصومات حتى يحصل الوالد على دخل خاضع للضريبة يبلغ إجماليه 350.000 روبل منذ بداية العام. يتوقف الإجراء التفضيلي لحساب ضريبة الدخل الشخصي عن الشهر الذي يتم فيه تجاوز الحد المحدد، حتى لو كان هناك طفلان في الأسرة أو إذا كان هناك ثلاثة أطفال.
- قدم الوالد طلبًا مطابقًا مع المستندات الداعمة إلى مكان العمل.
يمكن أن يحدث تخفيض في ضريبة الدخل عند ولادة طفل على الفور. على سبيل المثال، بناء على طلب الأب، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي مع الأخذ في الاعتبار الخصومات الموجودة بالفعل في شهر ميلاد الأطفال.
وإذا، كقاعدة عامة، لا توجد أسئلة بخصوص مقدار الخصومات، خاصة إذا كان هناك طفل واحد، فقد ينشأ موقف للموظفين الذين لديهم العديد من الأطفال، والذي يتطلب التوضيح. على سبيل المثال، إذا كان هناك طفلان، فكيف يتم خصم ضريبة الدخل، مع العلم أن الطفل الأكبر قد بلغ بالفعل سن الرشد؟
وفقا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، فإن عمر الأطفال لا يهم. إذا كان أحد الأطفال لا يزال قاصرا، يتم تقديم استحقاق له بالمبلغ المحدد. بشرط وجود 3 أطفال في الأسرة، أكبرهم مستقل، يتم تحديد الخصم للقاصرين المتبقين بـ 1400 روبل للثاني و 3000 روبل للثالث.
كيف يتم حساب إجمالي مبلغ الاستقطاعات في حالة وفاة أحد الأبناء؟ أولئك الذين ولدوا في سن 3 سنوات فما فوق يقدمون للوالدين خصمًا قياسيًا قدره 3000 روبل.
هل يتم توفير المزايا إذا كان الأطفال يعملون؟
هناك حالات يكون فيها الأطفال مؤهلين للحصول على مزايا ضريبية قياسية أثناء عملهم أيضًا.
على سبيل المثال، خلص طفل طالب بدوام كامل عقد العمل، كما يتم حجب ضريبة الدخل من أرباحه.
في هذه الحالة، هل يحق للوالدين الاستفادة من المزايا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباحهم؟ هل يُحرمون من فرصة الاستمرار في الحصول على الخصم القياسي؟ ينص التشريع على أن أنشطة العمل الإضافية للطالب أو المراهق الذي يقل عمره عن 18 عامًا لا يهم. المزايا الضريبيةيجب توفير الوالدين.
إذا كنت بحاجة إلى نصيحة أو مساعدة شخصية في ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL وكذلك إرساله إلى مكتب الضرائب من خلال " حساب شخصيدافعي الضرائب"، لا تتردد في الذهاب إلى الصفحة مع صفحتنا.