الجديد في الإصدار 2.0.23.6

محاسبة الأصول الثابتة

للحصول على تفاصيل التسجيل المساحي للأصول الثابتة "الرقم المساحي"، " القيمة المساحية"، "الرقم المساحي قطعة أرض"يتم تخزين تاريخ التغييرات. وتؤخذ القيم الموجودة في قاعدة البيانات في الاعتبار اعتبارا من تاريخ 01/01/1980.

تم تغيير موقع تفاصيل التسجيل المساحي في شكل عنصر دليل - تم نقل التفاصيل إلى علامة التبويب "المعلومات الأساسية".

محاسبة تكاليف الإنتاج

نوع جديد من العنصر - مجموعة الخدمة

يتم استخدام نوع الصنف "مجموعة الخدمات" لتحصيل التكاليف المباشرة على الحساب 109.60 عند استخدام طريقة التوزيع النفقات العامة(109.70، 109.80) "حسب الإيرادات". عام تكاليف الإنتاجيتم توزيعها على حساب 109.60 لكل مجموعة من الخدمات بما يتناسب مع الإيرادات المحصلة من بيع الخدمات المدرجة في هذه المجموعة.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة

مستند جديد "تسجيل سطر دفتر أستاذ المشتريات"

تم تصميم المستند للتسجيل اليدوي غير المشروط للفاتورة في دفتر المشتريات أو إلغائها، مع تكوين السجلات المقابلة لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة.

محاسبة مبيعات التجزئة

تقرير جديد "TORG-29"

يتم إنشاء التقرير وفقا ل شكل موحدرقم TORG-29 "تقرير السلع" (وفقًا لـ OKUD 0330229)، تمت الموافقة عليه. قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132.

يحتوي التقرير على أرقام وتواريخ مستندات السلع التي بموجبها دخلت البضائع إلى NTT وخرجت من NTT ومبالغ المستندات - تكلفة البضائع المنقولة في أسعار البيع والأرصدة في NTT في البداية وعند نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

يتم إعداد تقرير السلع باستخدام طريقة التوازن في محاسبة البضائع.

المحاسبة عن الاستثمارات المالية

يتم تخزين المعلومات المتعلقة بالاستثمارات المالية في دليل "Objects الاستثمارات المالية" (كتاب مرجعي جديد).

حسب نوع الاستثمار المالي:

• الأوراق المالية
• المشاركة في رأس المال
• الأصول المالية الأخرى

من الضروري إدخال خصائص مختلفة للكائن الاستثماري.

بالنسبة للاستثمارات من نوع الأوراق المالية والأصول المالية الأخرى، تتم الإشارة فقط إلى الطرف المقابل (المصدر) واسم الاستثمار.

يمكن أن تتم الاستثمارات من نوع "المشاركة في رأس المال" على شكل أسهم أو ودائع أو غيرها من أشكال المشاركة. بالنسبة للودائع وأشكال المشاركة الأخرى في رأس المال، تتم الإشارة إلى الحصة في رأس المال (السهم) المصرح به كنسبة مئوية.

بالنسبة للأسهم، بالإضافة إلى نسبة المساهمة، يشار إلى ما يلي:

• تاريخ الاستخراج من سجل المساهمين،
• صاحب المرشح (يتم اختياره من دليل "الأطراف المقابلة")،
• معلومات عن الأسهم المستحوذ عليها:
• رقم الإصدار
• فئة الأسهم (المفضلة أو العادية)
• القيمة الاسمية والكمية.

بناءً على كائن الاستثمار المالي، يمكنك إنشاء مستند "تسجيل معلومات حول الممتلكات" لتقديمه إلى الهيئة التي تدير ممتلكات الدولة (البلدية).

تتم المحاسبة عن الاستثمارات المالية على الحسابات 204.00 "الاستثمارات المالية" و 215.00 "الاستثمارات في الأصول المالية". في التكوين، يتم إرفاق الحساب الفرعي "كائنات الاستثمار المالي" بالحسابين 204.00 و215.00.

منهجية المحاسبة

تكوين المعاملات لقبول الالتزامات النقدية

لقد تغير إجراء إنشاء معاملات القبول التزام نقديعند القبول في NFA. إذا كان المستند يقابل سلفة تم إصدارها مسبقًا، فسيتم إنشاء قيد قبول التزام نقدي بمبلغ المبلغ الفعلي الحسابات المستحقة الدفع(تكلفة NFA المقبولة مطروحًا منها مبلغ السلفة المقابلة).

تعويض السلف الصادرة سابقا بالعملة الأجنبية

لقد تغير الإجراء الخاص بتعويض السلف الصادرة مسبقًا العملة الأجنبيةعند القبول في NFA. عند إعادة حساب تغطية الروبل لمبلغ التعويض المسبق بالعملة الأجنبية، يكون معدل الرصيد المقدم في الحساب هو 206.00. إذا تم تسجيل السلف الصادرة وفقًا لمستندات الدفع، فإن معدل رصيد السلف في الحساب 206.00 سيكون دائمًا مساويًا لسعر السلفة. في هذه الحالة، سيتم دائمًا إجراء تعويض السلفة الصادرة مسبقًا بسعر السلفة.

بالإضافة إلى ذلك، تؤثر تغطية الروبل لتعويض السلفة الصادرة مسبقًا على تغطية الروبل لتكلفة NFA المستلمة. يتم قبول الجزء المدفوع مسبقًا من NFA المستلم (مبلغ السلفة المقابلة) بالسعر المقدم. يتم قبول باقي المتقدمين بالمعدل المحدد في الوثيقة.

العمليات النموذجية

للمستندات:

• تطبيق ل النفقات النقدية,
• طلب المصروفات النقدية (مختصر)،
• أمر الدفع،
• التخلص النقدي

تمت إضافة عمليات قياسية جديدة:

• تحويل الاستقطاعات من الرواتب والأجور والمنح الدراسية (304.03)،
• تحويل إلى الأشخاص المسؤولين (208.00).

تبادل البيانات والتكامل

تبادل البيانات مع أنظمة الخزينة والمصرفية

تم تنفيذ استيراد مستخرج من الحساب الشخصي لمدير إيرادات الميزانية.

لإضافة تنسيق التنزيل المستخرج (TXVT140101) إلى قائمة التنسيقات الموجودة، تحتاج إلى تنزيل التنسيقات من مصدر تنسيقات التبادل مع ألبوم OFK/UFK 12.2 (OFKalbom122.defx).

أثناء استيراد كشف الحساب، يتم تحميل معلومات حول الأرصدة الموجودة في حساب مسؤول إيرادات الموازنة والمقبوضات النقدية والتصرفات، وفقًا للكشف، إلى النظام. من الممكن طباعة النموذج 0531761 بناءً على ملف النقل *.VT*.

كما هو الحال مع البيانات الأخرى، في مستند واحد "أمر الاستيراد"، يجب استيراد ملف النقل *.VT* مع ملف *.BD* (المعلومات من مستندات التسوية تؤكد العمليات المصرفيةعملاء الخزانة الفيدرالية في التسويات مع الأطراف المقابلة، ومرفقة بمقتطف من الحساب الشخصي، إلى بيان موجزعلى المدفوعات النقدية من الميزانية (يوميًا)، إلى البيان الموجز للإيصالات النقدية (يوميًا)، إلى سجل المدفوعات المستلمة إلى الميزانية لتجاوز حساب الخزانة الفيدرالية، إلى شهادة عمليات تنفيذ الميزانية، إلى الموحدة سجل المقبوضات والتصرفات).

تبادل البيانات والتكامل مع أنظمة محاسبة الممتلكات الحكومية والبلدية

معالجة جديدة "الصرف مع نظام محاسبة الممتلكات"

تتيح لك المعالجة نقل معلومات حول الممتلكات التي تم إدخالها بواسطة مستند "تسجيل معلومات حول الممتلكات"، والحصول على حالة الكائنات في سجل الممتلكات، وعرض نتيجة التبادل.

التغيرات التكنولوجية

تكوين القيود المحاسبية

توسيع آلية مصادر البيانات الإضافية للعمليات القياسية.
مثل مصدر إضافيللبيانات الخاصة بالعمليات النموذجية، يمكنك استخدام وظائف وحدة التكوين العامة.

المحاسبة حسب مصادر الدعم المالي (IFO)

عند تعطيل المحاسبة حسب المصدر الأمن الماليفي نموذج إعداد المعلمات المحاسبية، يتم مسح بُعد المؤسسات المالية الدولية في سجل المحاسبة وسجلات التراكم.

عند ترحيل المستندات، تمت إضافة شيك للتأكد من حفظ السجلات وفقًا للبيانات المالية الفردية.
إذا لم يتم الاحتفاظ بالمعلومات المالية الفردية المحاسبية، يتم تصفية المعلومات المالية في المعاملات والحركات في سجلات التراكم والسجل المحاسبي.

عند التحديث إلى الإصدار 2.0.23، إذا تم تعطيل محاسبة FFI في قاعدة البيانات، فسيتم فحص قياس FFI ومسحه في سجل المحاسبة وسجلات التراكم.

29.04.2014

الاستثمارات المالية في 1C: المحاسبة

تنعكس أتمتة محاسبة الاستثمارات المالية في "1C: المحاسبة" في معايير PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية"

لغرض عكس معايير PBU 19/02 وزيادة مستوى الأتمتة، تشكيل البيانات الماليةفيما يتعلق بالاستثمارات المالية، تم توسيع تكوين المعلومات حول الأوراق المالية المخزنة في قاعدة المعلومات، وتمت إعادة هيكلة المحاسبة في الحساب 58 "الاستثمارات المالية" (الحسابات الفرعية والتحليلات).

تبدأ دورة حياة الاستثمار المالي باكتسابه وقبوله للمحاسبة. تتكون التكلفة الأولية من "موضوع" الاستثمار المالي والتكاليف الإضافية المرتبطة باقتنائه (عمولة التاجر، عمولة الصرف، رسوم المقاصة، إلخ.

المسائل العامة للمحاسبة عن الاستثمارات المالية لأغراض محاسبةينظمها PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية" (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 ديسمبر 2002 رقم 126 ن).

إن إعادة تقييم الاستثمارات المالية التي لها أسعار سوقية تتعلق فقط بقيمتها المحاسبية (PBU 19/02)، ولا تنعكس في المحاسبة الضريبية وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، مما يؤدي إلى "فجوة" في محاسبة القيم المحاسبية والضريبية. يتم شطب الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة السوقية الحالية للحساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى"

ينعكس استحقاق الدخل في المحاسبة ضمن الحساب 58 "الاستثمارات المالية" في المحاسبة الضريبية ضمن الحساب N02. "حركة الممتلكات والحقوق"

عند بيع استثمار مالي، فإن الشيء الأكثر كثافة في العمالة هو حساب تكلفة الأوراق المالية المشطوبة والاستثمارات المالية الأخرى. في المحاسبة وفقًا لـ PBU 19/02، من الممكن أن تكون الخيارات المحاسبية مقبولة في السياسة المحاسبية لكل عميل لشركة الإدارة: في المتوسط، FIFO، LIFO، حسب وحدة المحاسبة، كما هو الحال على سبيل المثال في حالة الكمبيالات . في المحاسبة الضريبية، يمكن محاسبة الاستثمارات المالية فقط على أساس الدفعة باستخدام أساليب FIFO وLIFO ووحدة المحاسبة.

يتم إجراء المحاسبة عن الاستثمارات المالية في "1C: المحاسبة" باستخدام مجلة "العمليات" -> مجلة "العمليات النموذجية".

العمليات النموذجية – تنقسم إلى مجموعات من العمليات التي يتم إدخالها يدوياً، ومن بين هذه العمليات هناك عملية “الاستثمارات المالية” والتي بدورها تنقسم إلى مجموعات:

• -الاستثمارات في الأسهم و رؤوس الأموال المصرح بهاالمنظمات الأخرى
• -العمليات بموجب اتفاقيات الشراكة البسيطة (الأنشطة المشتركة)
• -عمليات القروض
• -المعاملات مع الأوراق المالية، الخ.

يمكن إضافة عدد المجموعات؛ إضافة مجموعات جديدة يعتمد على الاستثمارات المالية في مؤسسة معينة. وتنقسم كل مجموعة إلى مجموعات فرعية تكشف بالضبط ما هي الاستثمارات المالية التي تم إجراؤها.

على سبيل المثال:

تعرض "الاستثمارات في الأسهم ورأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى":

مساهمة المنتجات النهائية

مساهمة الأصول غير الملموسة

مساهمة الأصول الثابتة

مساهمة المواد الخام والمواد

مساهمة البضائع،

يظهر إدخال هذه المعاملات تقييمالاستثمار المالي للمحاسبة الآلية.

إدخال المعاملات القياسية هو أتمتة جزئية لإدخال المعاملات وهو مخصص لإدخال المعاملات البسيطة التي تتطلب إدخال عدة معاملات مع حساب مبالغها. في المزيد المواقف الصعبةيفضل استخدام إدخال المستندات للمعاملات. لإدخال عملية جديدة باستخدام عملية قياسية، قم بتنفيذ عنصر "إدخال العملية القياسية" في قسم القائمة "المستندات". بعد ذلك، تحتاج إلى تحديد قالب العملية المطلوب.

يمكن تغيير قالب المعاملة وفقًا للميزات المحاسبية لمؤسسة معينة. يمكنك أيضًا إنشاء قوالب جديدة. للقيام بذلك، حدد عنصر "العمليات النموذجية" في قائمة "العمليات" بالقائمة الرئيسية للبرنامج.

على عكس إدخال معاملة جديدة يدويًا، ستحتوي العملية بالفعل على معاملات، وسيتم بالفعل ملء بعض تفاصيل المعاملة والمعاملات بالقيم المحددة في قالب المعاملة القياسي. كقاعدة عامة، سيتم ملء محتويات المعاملة وحسابات المعاملات وأحيانًا قيم العناصر الفرعية. يجب على المستخدم فقط إكمال المنشورات باستخدام القالب المقترح.

إذا كان بإمكانك في دفتر يومية المعاملات عرض البيانات الأساسية عن العمليات في القائمة وحركات العملية الحالية، فإن دفتر يومية المعاملات يعكس المعاملات المتعلقة بعمليات مختلفة.

لتعكس المعلومات العامة حول الاستثمارات والودائع التي تقوم بها المنظمات في الأوراق المالية، يتم استخدام الحساب 58. سنتحدث في المقالة عن القواعد الأساسية لاستخدام هذا الحساب، وننظر أيضًا بالتفصيل في أمثلة تسجيل المعاملات على الحساب 58.

الحساب 58 في المحاسبة: ميزات الاستخدام

يتم استخدام الحساب 58 من قبل المؤسسات لتعكس وتحليل مبالغ الاستثمارات والودائع في السندات والأسهم والأوراق المالية (سواء المنظمات الأخرى أو الحكومية). عند إجراء الإيداع، يتم تسجيل مبلغه وفقًا للدين 58، عند شطبه - وفقًا للدائن 58. يتم تنظيم المحاسبة التحليلية للحساب 58 في سياق أنواع المعاملات التي تنعكس عليه (الأسهم، قروض الديون، الودائع، سندات القسيمة، الخ).

دعونا نلقي نظرة على الأسلاك النموذجية: (انقر للتوسيع)

الحساب 58: معاملات الحساب باستخدام الأمثلة

لكي نفهم بوضوح جميع جوانب المحاسبة للحساب 58، نستخدم الأمثلة.

الحساب 58. العمليات التي تنطوي على تقديم القروض

وفقًا للاتفاقية المبرمة في 1 أغسطس 2015، توفر شركة Spectr JSC لشركة Etude LLC قرضًا بالشروط التالية:

• مبلغ القرض – 1,415,300 روبل;
• الموعد النهائي لاسترداد الأموال – 30 نوفمبر 2015؛
• الفائدة على الأموال المقترضة هي 28٪ سنويًا.

بناءً على الاتفاقية، قام محاسب شركة Spektr JSC بتسجيل المعاملات التالية:

الحساب 58. المحاسبة عن السندات ذات دخل القسيمة

النص المخفي

• القيمة الاسمية - 1241 روبل.
• سعر الشراء – 1315 روبل.

مصدر السند هو Megapolis JSC.

بالنسبة لهذا السند، يجب أن تتلقى دفعتين من القسيمة، كل منهما 15٪ من القيمة الاسمية للسند (1240 روبل * 15٪ = 186 روبل).

قام محاسب شركة Stolitsa JSC بالعمليات المحاسبية التالية:

دَين	ائتمان	وصف	مجموع	وثيقة
58.2	51		1,315 روبية هندية	أمر الدفع، الاتفاق
76	58.2	وينعكس شطب جزء من قيمة السند عند الاستلام دخل القسيمة((1,315 روبل روسي - 1,241 روبل روسي) / 2)	37 فرك.	اتفاق
76	91.1	يؤخذ في الاعتبار مقدار الفرق بين دخل القسيمة (المستحق) وتكلفة السند (المشطوبة) (186 روبل - 37 روبل)	149 فرك.
51	76		186 فرك.	كشف حساب البنك
76	91.1		1241 روبل روسي	اتفاق
91.2	58.2		1241 روبل روسي	اتفاق
51	76		1241 روبل روسي	كشف حساب البنك

إذا نصت الاتفاقية على شراء سند بسعر 1063 روبل، فإن الإدخالات في محاسبة شركة JSC Stolitsa ستكون كما يلي:

دَين	ائتمان	وصف	مجموع	وثيقة
58.2	51	تم تحويل الأموال كدفعة للسندات المشتراة. ويؤخذ في الاعتبار استلام السند المشتراة	1063 روبل روسي	أمر الدفع، الاتفاق
58.2	76	يعكس الاستحقاق الإضافي لجزء من قيمة السند عند استلام دخل القسيمة ((1,241 روبل روسي - 1,063 روبل روسي) / 2)	89 فرك.	اتفاق
76	91.1	يتم أخذ مبلغ الدخل على السند في الاعتبار - دخل القسيمة (المستحق) وتكلفة السند (المستحقة بالإضافة إلى ذلك) (186 روبل + 89 روبل)	275 فرك.	اتفاقية ، حساب شهادة المحاسبة
51	76	يتم إضافة الأموال كدخل قسيمة مستلمة	186 فرك.	كشف حساب البنك
76	91.1	يتم أخذ مبلغ دين شركة Megapolis JSC للسندات المستردة في الاعتبار	1241 روبل روسي	اتفاق
91.2	58.2	يتم شطب القيمة الاسمية للسند كمصروفات	1241 روبل روسي	اتفاق
51	76	تم إيداع الأموال من JSC Megapolis لسداد الديون	1241 روبل روسي	كشف حساب البنك

الحساب 58. إيداع وديعة بالعملة الأجنبية

في 12 سبتمبر 2015، تم إبرام اتفاقية توظيف بين شركة Kvartal JSC وبنك Stolichny. إيداع:

• مبلغ الوديعة – 54,300 دولار أمريكي؛
• فترة التنسيب - شهرين؛
• سعر الفائدة – 9.5% سنويا.

وكان سعر صرف الدولار الأمريكي التقليدي هو:

• اعتبارًا من 12 سبتمبر 2015 – 61.47 روبل/دولار. الولايات المتحدة الأمريكية؛
• اعتبارًا من 30 سبتمبر 2015 – 61.72 روبل/دولار. الولايات المتحدة الأمريكية؛
• اعتبارًا من 31/10/2015 – 61.66 روبل/دولار. الولايات المتحدة الأمريكية؛
• اعتبارًا من 12/11/2015 – 61.22 روبل/دولار. الولايات المتحدة الأمريكية.

سجل محاسب شركة Kvartal JSC الإدخالات التالية في المحاسبة:

دَين	ائتمان	وصف	مجموع	وثيقة
58	52	تم إضافة الأموال لتجديد الوديعة بالعملة الأجنبية (54,300 * 61.47 دولارًا أمريكيًا)	3,337,821 روبية هندية	كشف حساب البنك
58	91.1	تم حسابه فرق سعر الصرف(إيجابية)، تم الحصول عليها نتيجة إعادة تقييم الوديعة اعتبارًا من 30 سبتمبر 2015 ((54,300 دولار أمريكي * (61.72 – 61.47)	13.575 فرك.
76	91.1	الدخل المنعكس - الفوائد المستحقة لعام 2015/09 (54,300 دولار * 9.5% / 365 يومًا * 19 يومًا * 61.72)	16,574 روبية هندية	الاتفاقية المصرفية
91.2	58	تم أخذ فرق سعر الصرف (السلبي) الناتج عن إعادة تقييم الوديعة اعتباراً من 2015/10/10 في الاعتبار ((54,300 دولار أمريكي * (61.72 – 61.66)	3,258 روبية هندية	بيان المحاسبة، اتفاقية البنك
91.2	76	تم أخذ فرق سعر الصرف (السلبي) الناتج عن إعادة تقييم الفائدة لشهر 09/2015 بعين الاعتبار ((دولار 54,300 * 9.5% / 365 يوم * 19 يوم * (61.72 – 61.66)	16 فرك.	بيان المحاسبة، اتفاقية البنك
76	91.1	الدخل المنعكس - الفائدة المستحقة لـ 10/2015 (54,300 دولار * 9.5% / 365 يومًا * 31 يومًا * 61.66)	27.014 روبل روسي	الاتفاقية المصرفية
91.2	58	تم أخذ فرق سعر الصرف (السلبي) الناتج عن إعادة تقييم الوديعة اعتباراً من 2015/12/11 بعين الاعتبار ((54,300 دولار أمريكي * (61.66 – 61.22)	23,892 روبية هندية	بيان المحاسبة، اتفاقية البنك
91.2	76	تم أخذ فرق سعر الصرف (السلبي) الناتج عن إعادة تقييم الفائدة لشهر 10/2015 بعين الاعتبار ((دولار 54,300 * 9.5% / 365 يوم * 31 يوم * (61.66 – 61.22)	193 فرك.	بيان المحاسبة، اتفاقية البنك
76	91.1	الدخل المنعكس - الفوائد المستحقة لـ 11/2015 (54,300 دولار * 9.5% / 365 يومًا * 12 يومًا * 61.22)	10383 روبل روسي	الاتفاقية المصرفية
52	58	ينعكس مبلغ عائد الوديعة - المضاف إلى حساب العملة الأجنبية (54,300 * 61.22 دولار أمريكي)	3,332,246 روبية هندية	كشف حساب البنك
52	76	تم إيداع الأموال في حساب العملة الأجنبية لسداد الفائدة على الوديعة (54,300 دولار أمريكي * 9.5% / 365 يومًا * 62 يومًا * 61.22)	53,643 روبية هندية	كشف حساب البنك

الحساب 58. المحاسبة عن المعاملات باستخدام الكمبيالات

اعتبارًا من 1 نوفمبر 2015، بلغ دين شركة Revansh JSC المستحقة لشركة Teplovik لإمداد الطاقة الحرارية 12954 روبل، وضريبة القيمة المضافة 1976 روبل. في نوفمبر 2015، حصلت شركة Revansh JSC على كمبيالة من Teplovik بسعر 9,340 روبل روسي. (القيمة الاسمية - 12954 روبل). تم شراء السند الإذني لسداد دين شركة Revansh JSC لشركة Teplovik، وقد تم ذلك في 30 نوفمبر 2015.

قام محاسب شركة Revansh JSC بإدخال الإدخالات التالية في المحاسبة:

دَين	ائتمان	وصف	مجموع	وثيقة
20	60	تم أخذ تكلفة الطاقة الحرارية التي تستهلكها شركة Revansh JSC اعتبارًا من 11/01/2015 في الاعتبار (12,954 روبل روسي - 1,976 روبل روسي)	10,978 روبية هندية	الأفعال، الإيصالات
19	60	وينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة على تكلفة الطاقة الحرارية المستهلكة	1,976 روبية هندية	فاتورة
68 ضريبة القيمة المضافة	19	يتم قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم	1,976 روبية هندية	فاتورة
58	51	تنعكس عملية شراء كمبيالة من شركة “تيبلوفيك”.	9,340 روبية هندية	اتفاق
76	91.1	تم تقديم فاتورة "Teplovik" للدفع	12954 روبل روسي	فاتورة الصرف
91.2	58	يتم شطب القيمة المحاسبية (الدفترية) للفاتورة كمصروفات	9,340 روبية هندية	فاتورة الصرف
60	76	وتنعكس عملية معادلة الديون بين "الانتقام" و"تيبلوفيك".	12954 روبل روسي	فاتورة الصرف
91.9	99	يتم أخذ مبلغ الربح المستلم في نهاية نوفمبر 2015 في الاعتبار (12,954 روبل روسي - 9,340 روبل روسي)	3,614 روبية هندية	الميزانية العمومية دوران

التنظيم المالي المحاسبي

أصبح تحسين محاسبة الاستثمارات المالية في الوقت الحالي أهم مهمة للنظام الرقابة الداخليةللحصول على الأموال وشرط أساسي لتطوير المنظمات التي تقوم باستثمارات مالية.

بناءً على نتائج تحليل محاسبة الاستثمارات المالية في شركة ذات مسؤولية محدودة NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky"، تم تحديد عدد من الانتهاكات.

بادئ ذي بدء، يتم لفت الانتباه إلى استخدام المنظمة للتحليلات غير الوظيفية لحساب 58 "الاستثمارات المالية"، فضلا عن عدم وجود محاسبة اقتصادية للاستثمارات المالية حسب فترة تداولها، وهو أمر مهم بشكل خاص للإفصاح الموثوق عن المعلومات في إعداد التقارير. ولذلك، لتحسين نظام المحاسبة والرقابة الداخلية للاستثمارات المالية، يوصى بمراسلة الحسابات، مما يسمح بالانعكاس الموثوق للمعاملات على الأنشطة الاستثماريةفي شركة ذات مسؤولية محدودة NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky".

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، ينبغي تنظيم تحليلات الحساب 58 على النحو التالي:

58-1 - "الوحدات والأسهم"؛

58-2 "سندات الدين"؛

58-3 "القروض المقدمة";

58-4 "الودائع بموجب اتفاقية شراكة بسيطة."

من أجل القضاء على أوجه القصور التي تم تحديدها وإنشاء هيكل أكثر شفافية المحاسبة التحليليةالاستثمارات المالية في شركة ذات مسؤولية محدودة NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky"، يوصى بتنظيم المحاسبة وفقًا للتحليلات الواردة في الجدول 6.

الأسهم (الحسابات 58-1، 58-5) والديون (الحساب 58-2) الأوراق المالية؛

الاستثمارات المالية طويلة الأجل (الحسابات 58-1، 58-2-2) وقصيرة الأجل (الحسابات 58-2-1، 58-5).

سيؤدي تنفيذ التوصيات والمقترحات لتحسين الأنظمة المحاسبية للاستثمارات المالية في ممارسة شركة LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" إلى تحسين جودة العملية المحاسبية، وتقليل مخاطر الأخطاء المحتملة والخسائر المالية في شكل العقوبات الضريبية، فضلاً عن جعل التقارير أكثر شفافية وجاذبية للأطراف المقابلة المحتملة.

"1C: المحاسبة 8.3" هو برنامج عالمي الاستخدام الشامل لأتمتة المحاسبة والمحاسبة الضريبية، بما في ذلك إعداد التقارير الإلزامية (المنظمة). هذا حل جاهزلحفظ السجلات في المنظمات العاملة في أي نوع من النشاط التجاري: تجارة الجملة والتجزئة، وتجارة العمولات (بما في ذلك العمولة الفرعية)، وتقديم الخدمات، والإنتاج، وما إلى ذلك.

يتم توفير البرنامج في التكوينات التالية:

1ج: المحاسبة 8.3. النسخة الأساسية

يتم تنفيذ المحاسبة والمحاسبة الضريبية وفقا ل التشريعات الحالية الاتحاد الروسي. يتضمن التكوين مخطط حسابات للمحاسبة، تم تكوينه وفقًا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي "عند الموافقة على مخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات وتعليمات تطبيقه" بتاريخ ديسمبر 16، 2010 رقم 174 ن.

تضمن المنهجية المحاسبية التسجيل المتزامن لكل سجل للمعاملة التجارية سواء في الحسابات المحاسبية أو في الأقسام الضرورية من المحاسبة التحليلية والمحاسبة الكمية والعملة. يمكن للمستخدمين إدارة المنهجية المحاسبية بشكل مستقل كجزء من إعداد السياسات المحاسبية وإنشاء حسابات فرعية جديدة وأقسام المحاسبة التحليلية.

يوفر "1C: المحاسبة 8.3" حلاً لجميع المشاكل التي تواجه الخدمة المحاسبية للمؤسسة، إذا كانت الخدمة المحاسبية مسؤولة بشكل كامل عن المحاسبة في المؤسسة، بما في ذلك، على سبيل المثال، إصدار المستندات الأولية، ومحاسبة المبيعات، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى معلومات حول أنواع معينةالأنشطة والتجارة و عمليات الإنتاج، يمكن إدخالها من قبل موظفي الخدمات ذات الصلة بالمؤسسة الذين ليسوا محاسبين. وفي الحالة الأخيرة، تحتفظ خدمة المحاسبة بالتوجيه المنهجي والتحكم في إعدادات قاعدة المعلومات، مما يضمن الانعكاس التلقائي للمستندات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

1ج: المحاسبة 8.3. نسخة البروفيسور

"1C: Accounting 8.3" هو مزيج من النظام الأساسي "1C: Enterprise 8.3" وتكوين "Enterprise Accounting". "1C: المحاسبة 8.3" يتضمن إمكانية المشاركة مع حلول التطبيقتم أيضًا إنشاء "إدارة التجارة" و"إدارة الرواتب وشؤون الموظفين" على منصة "1C: Enterprise 8.3".

المحاسبة "من المستند" والعمليات القياسية.

الطريقة الرئيسية للتفكير المعاملات التجاريةفي المحاسبة هو إدخال وثائق التكوين المقابلة الوثائق الأوليةمحاسبة. بالإضافة إلى ذلك، يُسمح بالدخول المباشر للمعاملات الفردية. لإدخال المعاملات بشكل جماعي، يمكنك استخدام العمليات القياسية - وهي أداة أتمتة بسيطة يمكن للمستخدم تكوينها بسهولة وسرعة.

المحاسبة الحزبية

المحاسبة عن البضائع والمواد و المنتجات النهائيةيتم تنفيذها وفقًا لـ PBU 5/01 "المحاسبة عن المخزون" و تعليمات منهجيةعلى تطبيقه. يتم دعم الطرق التالية لتقييم المخزون عند التخلص منه:

بواسطة متوسط ​​التكلفة;

على تكلفة الاستحواذ الأول على المخزون (طريقة FIFO) ؛

على حساب أحدث عملية شراء للمخزون (طريقة LIFO).

محاسبة المستودعات.

يمكن الاحتفاظ بالمحاسبة الكمية الإجمالية والمحاسبة المجمعة للمستودعات. يمكن تعطيل محاسبة المستودعات إذا لم تكن هناك حاجة إليها.

المحاسبة عن العمليات التجارية.

تمت أتمتة محاسبة معاملات استلام وبيع السلع والخدمات. بالنسبة لتجارة التجزئة، هناك تقنيات للعمل الآلي وغير الآلي منافذ البيع بالتجزئة. المحاسبة الآلية تجارة العمولةسواء فيما يتعلق بالبضائع التي تم أخذها على الشحنة ونقلها لمزيد من البيع.

المحاسبة عن المعاملات النقدية.

المحاسبة الآلية للحركات النقدية وغير النقدية نقديبما في ذلك معاملات صرف العملات. تتم التسويات مع الأطراف المقابلة والأشخاص المسؤولين بشكل تلقائي. يمكن إجراء المحاسبة عن التسويات مع الأطراف المقابلة بالروبل، الوحدات التقليديةوالعملة الأجنبية.

محاسبة الإنتاج

يتم حساب تكلفة المنتجات والخدمات التي ينتجها الإنتاج الرئيسي والمساعد تلقائيًا.

الاستحقاقات الآلية أجورموظفي المؤسسة، والتسويات المتبادلة مع الموظفين حتى دفع الأجور من خلال السجل النقدي، وتحويل الأجور إلى الحسابات الشخصية للموظفين في البنك والإيداع.

المحاسبة عن الأنشطة الاقتصادية لعدة منظمات في قاعدة معلومات واحدة.

يوفر "1C: المحاسبة 8.3" القدرة على الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية للعديد من المنظمات في قاعدة معلومات مشتركة، ويمكن لأصحاب المشاريع الفردية العمل كمنظمات منفصلة. سيكون هذا مناسبًا في الموقف الذي النشاط الاقتصاديترتبط هذه المنظمات ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض: في العمل الحالي يمكنك استخدامها قوائم عامةيجب إنشاء البضائع والأطراف المقابلة (شركاء الأعمال) والموظفين والمستودعات الخاصة وما إلى ذلك، والتقارير الإلزامية بشكل منفصل.

بفضل القدرة على تسجيل أنشطة العديد من المنظمات في قاعدة معلومات واحدة، يمكن استخدام "1C: المحاسبة 8.3" في كل من المنظمات الصغيرة وفي الممتلكات ذات الهيكل التنظيمي المعقد.

الانتقال إلى "1C: المحاسبة 8.3" من حلول التطبيقات الأخرى

يحتوي "1C: Accounting 8.3" على أدوات لنقل البيانات من "1C: Accounting 8.2"، وكذلك من تكوين "Simplified Taxation System" لنظام برنامج "1C: Enterprise 8.2".

مزايا 1C: المحاسبة 8.3. إصدار PROF" مقارنة بـ "1C: Accounting 8.2":

ومن خلال تقديم مخطط حسابات منفصل للمحاسبة الضريبية، تم تبسيط إمكانية المقارنة بين بيانات المحاسبة والمحاسبة الضريبية، وهو أمر مهم لتلبية متطلبات PBU 18/02 "حسابات ضريبة الدخل".

ظهور المحاسبة المجمعة في 1C: المحاسبة 8.3 يوسع نطاق التطبيق الحل القياسي. بالإضافة إلى طريقة تقييم المخزون بمتوسط ​​التكلفة، يصبح من الممكن استخدام طرق مثل FIFO و LIFO، بشكل مستقل للمحاسبة والمحاسبة الضريبية ولكل منظمة.

تم تنفيذ المحاسبة التحليلية الاختيارية حسب موقع التخزين: الكمية والكمية التراكمية.

في نسخة جديدةلقد قام "1C: Accounting 8.3" بتوسيع القدرة على تكوين العمليات القياسية - أدوات الإدخال الجماعي المستخدمة بشكل متكرر الإدخالات المحاسبية. يمكن الآن للمستخدم تكوين أداة الأتمتة البسيطة والفعالة هذه بسهولة وسرعة.

1ج: المحاسبة 8.3. النسخة الأساسية.

"1ج: المحاسبة 8.3. الإصدار الأساسي" مخصص لأتمتة المحاسبة والمحاسبة الضريبية وإعداد التقارير المنظمة في المؤسسات الصغيرة حيث يعمل محاسب واحد مع البرنامج ولا يتطلب تكييف الحل القياسي مع خصائص مؤسسة معينة.

منتج البرنامج "1C: المحاسبة 8.3. الإصدار الأساسي هو النظام الأساسي 1C: Enterprise 8.3 وتكوين Enterprise Accounting مع وظائف محدودة ونظام ترخيص البرامج.

قيود الإصدار الأساسي من 1C: المحاسبة 8.3:

"1ج: المحاسبة 8.3. "الإصدار الأساسي" هو برنامج مستخدم واحد للحفاظ على السجلات المحاسبية والضريبية وإعداد التقارير المنظمة. بالمقارنة مع إصدار PROF، فهو يحتوي على عدد من القيود:

لا يتم دعم المحاسبة لعدة شركات في قاعدة معلومات واحدة؛ في الوقت نفسه، من الممكن الاحتفاظ بسجلات العديد من المنظمات في قواعد بيانات معلومات منفصلة على جهاز كمبيوتر واحد؛

يمكن لمستخدم واحد فقط العمل مع قاعدة معلومات واحدة في كل مرة؛

تغيير التكوين غير مدعوم، يمكنك فقط تطبيق التكوين القياسي وتثبيت تحديثاته؛

وضع خادم العميل غير مدعوم؛

تشغيل قواعد المعلومات الموزعة غير مدعوم؛

اتصال COM وخادم الأتمتة غير مدعومين.

تستخدم النسخة الأساسية ما يسمى بالترخيص الإلكتروني للمنتج مع "ربط" البرنامج بجهاز كمبيوتر معين.

يمكن أن يعمل الإصدار الأساسي فقط في وضع المستخدم الفردي، لذا لا يمكن استخدام تراخيص إضافية لهذا الإصدار لزيادة عدد محطات العمل، بالإضافة إلى ترخيص خادم 1C: Enterprise 8.3.

مزايا 1C: المحاسبة 8.3. الإصدار الأساسي" قبل "1C: المحاسبة 8.2":

المحاسبة الضريبية في 1C: يتم تنفيذ برنامج المحاسبة 8.3 على مخطط حسابات منفصل للمحاسبة الضريبية. في هيكلها هو قريب من الخطة المحاسبيةالحسابات. وهذا يبسط إمكانية المقارنة بين بيانات المحاسبة والمحاسبة الضريبية، وهو أمر مهم لتلبية متطلبات PBU 18/02 "حسابات ضريبة الدخل".

القدرة على الحفاظ على المحاسبة الدفعية في 1C: تتيح المحاسبة 8.3، بالإضافة إلى طريقة تقدير المخزون بتكلفة متوسطة، استخدام طرق مثل FIFO وLIFO بشكل مستقل للمحاسبة والمحاسبة الضريبية.

ينفذ "1C: المحاسبة 8.3" المحاسبة التحليلية الاختيارية حسب موقع التخزين: الكمية والكمية التراكمية.

نفذت القدرة على تسجيل البضائع في تجارة التجزئةبأسعار البيع.

يمكن للمنظمات الاحتفاظ بسجلات في برنامج 1C: المحاسبة 8.3 وفقًا للعامة (وفقًا لمتطلبات الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) والمبسطة (وفقًا لمتطلبات الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الاتحاد الروسي) النظام الضريبي.

"1C: المحاسبة 8.3" يدعم محاسبة الأنشطة أصحاب المشاريع الفرديةباستخدام نظام ضريبي مبسط.

في "1C: المحاسبة 8.3" تم توسيع إمكانيات إعداد العمليات القياسية - وسيلة الإدخال الجماعي للإدخالات المحاسبية المستخدمة بشكل متكرر. يمكن الآن للمستخدم تكوين أداة الأتمتة البسيطة والفعالة هذه بسهولة وسرعة.

الواجهة الحديثة المريحة لـ "1C: Accounting 8.3" تجعل إمكانيات الخدمة لـ "1C: Enterprise 8.3" متاحة حتى للمؤسسات الصغيرة.

تحتفظ شركة الإدارة بسجلات المعاملات على الممتلكات المنقولة إلى إدارة الثقة في ميزانية عمومية منفصلة. في هذه المقالة، سيتحدث المتخصصون من شركة Ortikon عن ميزات المحاسبة للأوراق المالية المنقولة إلى إدارة الثقة في ميزانية عمومية منفصلة، ​​مع مراعاة خصوصيات السياسة المحاسبية لكل مدير، وكذلك عن الخبرة الحالية في الأتمتة مثل هذه العمليات باستخدام مثال تنفيذ برنامج على منصة 1C:Enterprise 7.7 " في شركة Raiffeisen Capital Management Company LLC.

يحتفظ الوصي بسجلات للأغراض الضريبية للمعاملات مع الممتلكات المنقولة إليه لإدارة الثقة في ميزانية عمومية مخصصة لكل مستفيد (الشخص الذي تتم إدارة الممتلكات المنقولة لصالحه). وفقًا للفقرة 8 من المادة 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم احتساب وحجب وتحويل ضرائب الميزانية على دخل المستفيدين - الأفراد.

تتحمل الكيانات القانونية المستفيدة بشكل مستقل مسؤولية تسجيل المعاملات مع ممتلكاتها في المحاسبة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون ودفع مدفوعات الضرائب في الوقت المناسب. يتم تنفيذ المعاملات من قبل الوصي بالأوراق المالية مع مراعاة متطلبات الفقرة 3 من المادة 1012 "اتفاقية إدارة الثقة للممتلكات" من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي بموجبها يقوم الوصي بإجراء المعاملات مع نقل الممتلكات إلى إدارة الثقة نيابة عن نفسه، مع إبلاغ الطرف الآخر في المعاملة بأنه يعمل كأمين. وفي هذا الصدد، يقوم الأمين بانتظام بتزويد المستفيد بتقرير عن المعاملات مع الأوراق المالية، بالإضافة إلى معلومات عن الوضع الحالي محفظة استثمارية. تعتمد النتيجة المالية للمعاملات لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية بشكل كبير على السياسة المحاسبية للمستفيد، والتي يحتفظ القيّم بموجبها بالسجلات. وفي هذا الصدد، يواجه القيم مجموعة متنوعة من المخططات المحاسبية للاستثمارات المالية للمستفيدين، والتي سننظر في بعضها في هذه المقالة.

استلام الاستثمارات المالية

تبدأ دورة حياة الاستثمار المالي باكتسابه وقبوله للمحاسبة. تتكون التكلفة الأولية من "جسم" الاستثمار المالي والتكاليف الإضافية المرتبطة باقتنائه (عمولة التاجر، عمولة الصرف، رسوم المقاصة، وما إلى ذلك). في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، قد يتزامن انعكاس هذه العملية من الناحية النقدية. ومع ذلك، حتى هنا، هناك خيارات لاستخدام مخطط الأسلاك ممكنة. تستخدم بعض الشركات، على سبيل المثال، حساب العبور لتكوين التكلفة الأولية لاستثمار مالي ثم تقبله لاحقًا للمحاسبة، على سبيل المثال، الحساب الفرعي 76.16 "النفقات المتكبدة على المعاملات مع الأوراق المالية". العديد من الشركات لا تستخدم حساب العبور. يتكون سعر شراء السندات كنوع من الضمانات ذات دخل القسيمة من جزأين - القيمة الأصلية ("جسم" السند) وقيمة دخل القسيمة المتراكم في يوم الشراء. NKD هو شكل من أشكال الدخل على السندات في شكل فائدة محددة سلفا أو متغيرة تستحق قيمتها الاسمية بعد فترة زمنية معينة وفقا لشروط إصدار الورقة المالية ويتم المحاسبة عنها في حساب فرعي منفصل، على سبيل المثال 58.2.2.1 "مدفوعة بالدينار الكويتي".

يتم تنظيم القضايا العامة المتعلقة بمحاسبة الاستثمارات المالية للأغراض المحاسبية من خلال PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية" (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 ديسمبر 2002 رقم 126 ن).

ستبدو الإدخالات المحاسبية لاستلام الاستثمارات المالية كما يلي:

الخصم 76.16 "النفقات المتكبدة على المعاملات مع الأوراق المالية" الائتمان 76.6 "التسويات مع وسيط" - استلام استثمار مالي ("الهيئة")؛

في المحاسبة الضريبية، يتم جمع التكلفة الأولية للاستثمار المالي في الحساب رقم 02.05 "استلام الأوراق المالية". هنا وأدناه، تتم الإشارة إلى حسابات المحاسبة الضريبية المعتمدة في نظام 1C:Enterprise 7.7. تنعكس ضريبة الدخل المدفوعة عند الشراء في المحاسبة ضمن الحساب 58.2.2.1، وفي المحاسبة الضريبية ضمن الحساب N02.45. (أوراق الدولة)، N02.55. (جسم من الورق).

الخصم رقم 02.05 "استلام الأوراق المالية" - استلام الاستثمار المالي ("الهيئة")؛ الخصم رقم 02.05 "استلام الأوراق المالية" - عمولة التاجر؛الخصم رقم 02.05 "استلام الأوراق المالية" - عمولة الصرف؛

الخصم رقم 02.05 "استلام الأوراق المالية" - رسوم المقاصة؛

الخصم N02.45 "NKD مدفوع على

الأوراق المالية الحكومية "أو N02.55 "الدخل الخاضع للمساءلة المدفوع على الأوراق المالية للشركات" - الدخل المتراكم المدفوع.إعادة تقييم الاستثمارات المالية

إن إعادة تقييم الاستثمارات المالية التي لها أسعار سوقية تتعلق فقط بقيمتها المحاسبية (PBU 19/02)، ولا تنعكس في المحاسبة الضريبية وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، مما يؤدي إلى "فجوة" في محاسبة القيم المحاسبية والضريبية. يتم شطب الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة السوقية الحالية في الحساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى".

الخصم 58.2.1 "السندات" الائتمان 91.1 "الإيرادات الأخرى" - إعادة تقييم السندات عند الزيادة

القيمة السوقية

;

الخصم 91.2 "النفقات الأخرى" الائتمان 58.2.1 "السندات" - إعادة تقييم السندات عندما تنخفض القيمة السوقية. تراكم الدخلتنعكس ضريبة الدخل المستحقة في المحاسبة تحت الحساب 58.2.2.2 "دخل الدخل المستحق"، في المحاسبة الضريبية تحت الحساب N02.46 (الأوراق المالية للدولة)، N02.56. (جسم من الورق).

الخصم 58.2.2.2 "ضريبة الدخل المستحقة" الائتمان 91.1 "الدخل الآخر" - استحقاق الدخل ؛ الخصم N02.46 "ضريبة الدخل المستحقة المستحقة على الأوراق المالية الحكومية" أو N02.56 "الدخل المستحق المستحق على الأوراق المالية للشركات" - استحقاق الدخل.استرداد القسيمة عند استرداد دخل القسيمة، تكون النتيجة المالية هي الفرق بين الدخل المستحق المستلم والدخل المستحق المدفوع عند شراء الدخل المستحق، وكذلك المتراكم فيالفترة الحالية

دخل القسيمة.

الخصم 76.5 "تسويات أخرى مع

مدينون مختلفون	والدائنون" الائتمان 58.2.2.3 "AKD المستلم" - المستلم AKD؛ الخصم 58.2.2.3 "AKD المستلم" الائتمان 58.2.2.1 "AKD المدفوع" - شطب AKD المدفوع؛ الخصم 58.2.2.3 "AKD المستلم" الائتمان 58.2. 2.2 "AKD المستحق" - شطب الدخل المتراكم المدين 58.2.2.3 "الحساب المستلم" الائتمان 91.1 "الإيرادات الأخرى" -	النتيجة المالية
شطب ضريبة الدخل المدفوعة	الخصم رقم 07.16 "النفقات في شكل فوائد على الأوراق المالية الحكومية. مدفوعة." القرض رقم N02.45 "NKD مدفوع على الأوراق المالية الحكومية"	الخصم رقم 07.18 "النفقات في شكل فوائد على الأوراق المالية للشركات. مدفوعة." القرض رقم 02.55 "الدخل الخاضع للمساءلة المدفوع على الأوراق المالية للشركات"
شطب ضريبة الدخل المستحقة	الخصم رقم 07.17 "النفقات في شكل فوائد على الأوراق المالية الحكومية. مستحقة." القرض رقم 02.46 "ضريبة الدخل المستحقة على الأوراق المالية الحكومية"	الخصم رقم 07.19 "النفقات في شكل فوائد على الأوراق المالية للشركات. مستحقة." القرض رقم 02.56 "ضريبة الدخل المستحقة على الأوراق المالية للشركات"
النتيجة المالية حسب NKD	القرض رقم 06.13 "النفقات على شكل فوائد على الأوراق المالية الحكومية. الدفع."	القرض رقم 06.15 "النفقات على شكل فوائد على الأوراق المالية للشركات. مدفوعة."
	القرض رقم 06.14 "النفقات على شكل فوائد على الأوراق المالية الحكومية. الاستحقاق."	القرض رقم 06.16 "النفقات على شكل فوائد على الأوراق المالية للشركات. مستحقة."

تنفيذ استثمار مالي

عند البيع، فإن الشيء الأكثر كثافة في العمالة هو حساب تكلفة الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى التي يتم شطبها. في المحاسبة وفقًا لـ PBU 19/02، من الممكن أن تكون الخيارات المحاسبية مقبولة في السياسة المحاسبية لكل عميل لشركة الإدارة: في المتوسط، FIFO، LIFO، حسب وحدة المحاسبة، كما هو الحال على سبيل المثال في حالة الكمبيالات . في المحاسبة الضريبية، يمكن محاسبة الاستثمارات المالية فقط على أساس الدفعة باستخدام أساليب FIFO وLIFO ووحدة المحاسبة.

الخصم 91.2 "النفقات الأخرى" الائتمان 58 "الاستثمارات المالية" - شطب تكلفة الاستثمارات المالية ؛

الخصم 91.2 "النفقات الأخرى" الائتمان 76.6 "التسويات مع الوسيط" - عمولة التاجر والصرف وما إلى ذلك ؛

الخصم 76.6 "التسويات مع الوسيط" الائتمان 91.1 "الإيرادات الأخرى" - المبيعات بسعر التخلص من الاستثمار المالي.

عند التخلص من استثمار مالي، تكون إدخالات شطب الدخل المتراكم (إن وجدت) هي نفسها عند استرداد القسيمة (انظر أعلاه).

أتمتة المحاسبة للاستثمارات المالية في شركة الإدارة لنفكر في مسألة أتمتة محاسبة الاستثمارات المالية باستخدام مثال تنفيذ نظام 1C:Enterprise في شركة Raiffeisen Capital Management Company.متطلبات ل

1. النظام الآلي
2. والتي قدمتها شركة الإدارة وهي: وضع الأنظمة المحاسبية المختلفة للشركات المستثمرة.صيانة
3. محاسبة منفصلة للمستثمرين في قاعدة بيانات واحدة.تحميل الاقتباسات بواسطة
4. الأوراق المالية

من أنظمة التداول. تحميل المعاملات على الاستثمارات المالية من نظام التداول.للمعاملات ذات الاستثمارات المالية لكل مستفيد. لأتمتة محاسبة عمليات إدارة الثقة، اختارت شركة Raiffeisen Capital Management حل الصناعة المتخصص "Ortikon: إدارة الثقة"، مخصص للاستخدام المشترك مع منتج البرنامج "1C: Accounting 7.7"، الذي يطبق المنهجية المذكورة أعلاه لمحاسبة الاستثمارات المالية.

في النسخة القياسيةتكوين برنامج Ortikon: Trust Management، من الممكن صيانته مخططات مختلفةالمحاسبة لكل عميل لشركة الإدارة.

ويبين الشكل 1 مثالاً على السياسة المحاسبية للاستثمارات المالية للمستفيد.

أرز. 1. مثال على السياسة المحاسبية للاستثمارات المالية للمستفيد.

تتم المحاسبة التحليلية حسب أنواع الاستثمارات المالية، المتداولة وغير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم، مع عروض الأسعار.

بالنسبة لمحاسبة الأوراق المالية، يوفر البرنامج القدرة على الحفاظ على المحاسبة المجمعة باستخدام طرق FIFO وLIFO والمتوسط. بالنسبة للمحاسبة الضريبية، يمكن الحفاظ على المحاسبة الدفعية باستخدام أساليب FIFO وLIFO. هناك خيار لحفظ سجلات الاستثمارات المالية حسب الوحدة المحاسبية. هناك أيضًا إمكانية محاسبة وحساب دخل القسيمة على السندات.

يقوم دليل "الأوراق المالية" بتخزين معلومات حول الأوراق المالية: السلسلة والرقم تسجيل الدولة، الفئة، المصدر، تاريخ الإصدار، تاريخ الاستحقاق، إلخ. يتم تجميع الأوراق المالية حسب أنواع الاستثمارات المالية التي تحدد الحسابات المحاسبية. عدة أنواع من الاقتباسات والأمراض غير السارية المقدمة من البورصات. من الممكن أيضًا طباعة "بطاقة الأمان".

يتم تخزين قائمة المستفيدين، بالإضافة إلى السياسة المحاسبية لكل عميل، في دليل المستفيدين. لدى المستخدم الفرصة لتكوين بشكل فردي لكل عميل السياسة المحاسبية(انظر الشكل 1). على سبيل المثال، لحساب تكلفة الاستثمارات المالية في المحاسبة للعميل، يمكن تعيين الطريقة "المتوسطة"، وللمحاسبة الضريبية - FIFO. يأخذ البرنامج في الاعتبار ميزات صناديق الاستثمار المشتركة صناديق الاستثمار، غير الدولة صناديق التقاعد، منظمات التأمين التي تحول الاستثمارات المالية إلى إدارة الثقة.

يتم شراء الاستثمارات المالية باستخدام المستند: "شهادة قبول ونقل الأوراق المالية والفواتير" (انظر الشكل 2.).

أرز. 2. مثال على شراء استثمار مالي.

بيع الاستثمارات المالية - بموجب وثيقة "البيع والتصرف الآخر في الأوراق المالية والكمبيالات" (انظر الشكل 3).

أرز. 3. مثال على بيع استثمار مالي.

يقوم منتج البرنامج أيضًا بأتمتة تشكيل عمليات مثل استرداد السندات، واسترداد القسيمة، واستحقاق دخل القسيمة، وإعادة تقييم الأوراق المالية والدخل المتراكم. تقوم جميع المستندات تلقائيًا بإنشاء إدخالات المحاسبة والمحاسبة الضريبية المناسبة لكل مستفيد. في أي وقت، يكون لدى المستخدم الفرصة لإنشاء تقارير الوصي لتحليل الاستثمارات. تتضمن التقارير التحليلية تحليل الوضع الحالي للمحفظة (تقرير عن توفر الأوراق المالية) والمعاملات خلال الفترة (دفتر حسابات الأوراق المالية). يتم إنشاء جميع التقارير في سياق المستفيدين، بشكل منفصل وموحد.

يقوم البرنامج بإنشاء أرصدة، الميزانيات العموميةوالبطاقات وسجلات الضرائب وغيرها من أنواع التقارير لكل عميل للشركة.

أرز. 4. مثال لتقرير عن المستفيد.

تم دمج البرنامج مع نظام تشغيل المكتب الخلفي المستخدم بالفعل في الشركة. في الوقت نفسه، يتم تحميل المعاملات على الأوراق المالية تلقائيًا بتكوين القيود المحاسبية والضريبية.

وبالتالي، أتاحت الأتمتة حل مشاكل المحاسبة والتحليل بسرعة للتدفق المتزايد باستمرار للمستثمرين الجدد وتوسيع نطاق خدمات شركة الإدارة.