تكاليف تقديم الإقرار الضريبي الإلكتروني. "كل ما يتعلق بالضرائب TUT": ماذا يوفر نظام إدارة المستندات الإلكتروني Nalog gov عن طريق تحديث الإقرار الإلكتروني

أخصائي MNS:

عندما تطلب السلطات الضريبية الاتصال بالإقرارات الإلكترونية، فإنها تسترشد في جميع الحالات بالتشريعات الضريبية.

إينا الكسندروفنا، مدقق:

أعتقد أن تكنولوجيا المعلوماتوينبغي لها أن تجعل إدارة الضرائب ليس أكثر بساطة وأكثر شفافية فحسب، بل وأيضاً أقل تكلفة بالنسبة لدافعي الضرائب. وليس بشكل عام، ولكن على وجه التحديد للجميع.

وهنا الوضع العملي بالنسبة لك. بسبب الصعوبات المالية، لم تقم المنظمة بأي أنشطة مالية واقتصادية منذ يناير 2018. المنظمة هي دافع ضريبة القيمة المضافة وتطبق النظام المشتركالضرائب. انتهت صلاحية المفتاح الإلكتروني في فبراير 2018. ولا يوجد أموال في الحساب الجاري. في الربع الأول، ما عليك سوى تقديم إعلان ربح فارغ. لقد أنفقنا المال على مفتاح جديد، ولكن لم يكن هناك فائدة منه. من الأسهل والأرخص تقديم إقرار فارغ على الورق مرة كل ثلاثة أشهر.

فاديم ستانيسلافوفيتش، مدقق:

وهنا موقف آخر بالنسبة لك. المنظمة، دعنا نسميها "أ"، كانت دافعة لضريبة القيمة المضافة وقدمت التقارير إليها النموذج الإلكتروني. وفي مارس انضمت إلى أخرى كيان قانوني(“ب”) والتي تعمل على النظام الضريبي المبسط وتقدم التقارير ورقيا. عند الانضمام إلى المنظمة "ب"، يتم نقل حقوق والتزامات "أ" عن طريق الخلافة، ويجب على "ب" تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة. مفتش الضرائبأجاب بشكل لا لبس فيه أن "B" يجب أن يرتبط بالإقرار الإلكتروني.

وفي رأيي أن هذا الحكم يحتاج إلى توضيح من المشرع. في الواقع، في الممارسة العملية، تنشأ الحالات عندما يكون الدافع لأسباب موضوعية غير قادر على تقديم إعلان في شكل إلكتروني. ويبدو لي أن تطبيق العقوبات الإدارية على الدافع في هذه الحالة غير عادل على الأقل.

وربما ينبغي على المشرع، عند تطوير قانون الضرائب لعام 2019، أن يضع قاعدة لجميع الدافعين لتقديم الإقرارات في شكل إلكتروني فقط، مع النص على عدم وجود تدابير المسؤولية في حالة تقديم الدافع للإقرارات على الورق.

تقدم العديد من المنظمات الإقرارات الضريبية في النموذج وثيقة إلكترونية، أي. استخدام نظام الإعلان الإلكتروني لهذه الأغراض. كيف تعكس تكاليف الاتصال بهذا النظام في المحاسبة؟ دعونا نلقي نظرة على مثال.

الارتباط بالإقرار الإلكتروني.للاتصال بنظام الإقرار الضريبي الإلكتروني، يجب على المنظمة التسجيل كمستهلك لمركز التصديق الجمهوري نظام الدولةإدارة المفاتيح العامة للتحقق من التوقيعات الرقمية الإلكترونية لجمهورية بيلاروسيا (المشار إليها فيما يلي باسم RTC GosSUOK).

يتم تنفيذ وظائف مشغل RTC GosSUOK من قبل المؤسسة الوحدوية الجمهورية " المركز الوطنيالخدمات الإلكترونية".

للتسجيل كمستهلك لـ RTC GosSUOK، يمكن للدافع الاتصال بـ:

- مباشرة إلى RTC GosSUOK (مينسك، شارع Masherova، 25، غرفة 200، هاتف. +37517 229 30 00 داخلي 722)،

توفر RTC GosSUOK خدمات التسجيل بإصدار شهادة المفتاح العام. بمجرد انتهاء صلاحية شهادة المفتاح العام، يجب تجديد التسجيل. في بعض الحالات، قد تحتاج المنظمة إلى إعادة التسجيل (على سبيل المثال، إذا كان العنوان القانونيالمنظمة، نسيت كلمة المرور، وما إلى ذلك).

نحن نعكس النفقات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.يتم تأكيد حقيقة توفير خدمة التسجيل (تجديد التسجيل، إعادة التسجيل) من خلال قانون تقديم الخدمة، الذي يتم إعداده وتوقيعه في يوم تقديم الخدمة.

يمكن تسمية تكاليف الإعلان الإلكتروني تنظيمية. وهي تتعلق بنفقات الأنشطة الحالية وترتبط بإدارة المنظمة ككل. لذلك، يمكن اعتبارها نفقات إدارية. اعتمادًا على الأنشطة القانونية للمنظمة المنشأة، تنعكس هذه النفقات في الحساب:

- محاسبة مصاريف الأعمال العامة(العد 26) - للصناعية وغيرها أنشطة الإنتاج;

- المحاسبة عن مصاريف المبيعات (حساب 44) - لأنشطة التجارة والإنتاج التجاري<*> .

عند تحديد النتائج الماليةيتم شطب النفقات التنظيمية المدرجة في النفقات الإدارية والمنعكسة في الحسابات 26 أو 44 إلى الخصم من الحساب 90، الحساب الفرعي 90-5 "النفقات الإدارية"<*> .

كما ننوه أن تكاليف الإقرار الإلكتروني تدخل في المصاريف ومنها الفترة المشمولة بالتقريرالتي تم إنتاجها فيها فعليًا (أي في تاريخ تقديم الخدمة)<*> .

في المحاسبة الضريبيةوتدخل مصاريف الإقرار الإلكتروني ضمن المصاريف المأخوذة في الاعتبار. ويتم الاعتراف بها في الفترة التي تتعلق بها (أساس الاستحقاق)، أي. في الشهر تنعكس في حساب المحاسبة<*> .

يمكن للمنظمة قبول المبالغ المقدمة لضريبة القيمة المضافة "المدخلات" للخصم بالطريقة العامة<*> .

مثال.تم تسجيل المنظمة كمستهلك لـ RTC GosSUOK في يناير 2018. وفقا لشهادة تقديم الخدمة، بلغت تكلفة هذا التسجيل مع إصدار شهادة المفتاح العام 65.40 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 10.90 روبل).

في المحاسبة، تنعكس النفقات المتكبدة في الإدخالات التالية:

الإقرار الضريبي الإلكتروني هو إحدى خدمات دائرة الضرائب التي تتيح لك تقديم الإقرارات إلكترونيًا. تم تصميم الخدمة لتوفير الوقت للدافعين وموظفي التفتيش، وإدخال تدفق المستندات غير الورقية، وإلغاء الحاجة زيارة شخصية V السلطات الضريبيةوتقليل عدد الأخطاء وجعل العملية أكثر كفاءة بشكل عام.

بالإضافة إلى تقديم الإقرار الضريبي، الخدمة الإلكترونيةيسمح لك بإرسال أي طلبات ووثائق وطلبات للخدمات الإدارية واستلام الشهادات إلى المفتشية. قرارات السلطات الضريبية، وكشوف الحسابات الشخصية، والتسويات مع ميزانية الدولة - كل هذا يمكن اكتشافه من خلال الخدمة. يمكنك أيضًا إرسال التقارير إلى Belgosstrakh والمنظمات الحكومية الإحصائية، والتفاعل مع وزارة العدل.

بدأت السلطات الضريبية في التحول إلى الإقرارات الإلكترونية في عام 2009، ومن خلال جهودها، أصبحت هذه الطريقة لتقديم مدفوعات الضرائب هي الطريقة الرئيسية مع مرور الوقت. منذ عام 2014، تم قبول إقرارات ضريبة القيمة المضافة فقط في شكل إلكتروني. أصبح هذا أيضًا إلزاميًا للمؤسسات التي تضم أكثر من 50 موظفًا. ومن المتوقع أن تنتشر هذه الممارسة لاحقًا إلى أنواع أخرى من الضرائب.

اتصال بالنظام

للبدء في استخدام الإقرار الإلكتروني، عليك القيام بما يلي:

• التسجيل كمشترك في مرجع مصدق (CA) مؤسسة وحدوية"مركز المعلومات والنشر حول الضرائب والرسوم."
• إنشاء مفتاح رقمي شخصي التوقيع الالكتروني– يقوم المكلف بالتصديق على الإقرارات بها. يتم إنشاؤه في CA.
• إنشاء شهادة مفتاح عام - بمساعدتها، تتحكم السلطات الضريبية في صحة الوثائق المرسلة والموقعة من قبل الدافع.

بعد ذلك يمكنك البدء بملء وإرسال الإقرارات الإلكترونية.

ما هو المطلوب للتسجيل في CA

المكاتب التمثيلية لمركز المعلومات والنشر للضرائب والرسوم مفتوحة في مينسك والمراكز الإقليمية. من وقت لآخر، يأتي موظفو RUP إلى عواصم المقاطعات لخدمة العملاء. يتم الاتفاق على جدول التوصيلات والدعم الفني مسبقًا.

خدمة التسجيل مدفوعة. يمكنك تنزيل الفواتير للكيانات القانونية والأفراد وكذلك رواد الأعمال الأفراد على الموقع الرسمي للمركز. بعد الدفع، تحتاج إلى الذهاب إلى المنظمة للتسجيل الأولي، وإصدار الشهادة و برمجة. يجب على الشخص الذي سيقوم بالتوقيع على الوثائق الإلكترونية بالتوقيع الرقمي الحضور إلى المركز. يجب أن تأخذ معك نسخة موثقة من إشعار التسجيل، والتي تثبت رقم الدافع لصندوق الضمان الاجتماعي التابع لوزارة العمل.

تختلف قوائم المستندات الخاصة بالحصول على المفتاح حسب حالة الدافع. يجب على رائد الأعمال الفردي إحضار:

• جواز السفر أو وثيقة هوية أخرى.
• نسخة من إيصال التسجيل المدفوع.
• نسخة من وثيقة تسجيل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية.
• حامل معلومات للمفتاح وجواز السفر لهذا الجهاز. تنصح منظمة التسجيل نفسها باستخدام USB AvPass أو AvToken الذي تنتجه شركة Avest-Systems. إذا كان لدى الدافع محرك أقراص فلاش خاص به مع المستند، فيمكنك استخدامه أيضًا. عند الدفع، حدد فاتورة التسجيل دون توفير الوسائط.
• نسختان من قائمة المعلومات المطبوعة بخط واضح ومختومة (إن وجدت) وموقعة عن رائد الأعمال الفردي. يجب أن يشير النموذج إلى اسمك الكامل ومعلومات التسجيل ورقم تعريف دافع الضرائب والمعلومات الأخرى. يمكنك تنزيل نموذج القائمة على الموقع الإلكتروني لمركز الشهادات.

لتسجيل فرد، ما عليك سوى جواز سفر ونسخة من إيصال الدفع وحامل مفتاح مع جواز سفر وقائمة كاملة للفرد. يمكن أيضًا لرؤساء المنظمات والفروع وأمناء رواد الأعمال الأفراد الحصول على شهادة.

بعد ذلك، يتم إصدار قرص يحتوي على برنامج ومحرك أقراص محمول به توقيع رقمي إلكتروني. عن طريق تثبيت البرنامج من القرص على جهاز الكمبيوتر الخاص بك، يمكنك دفع الضرائب وملء وإرسال المستندات من خلال النظام. قبل إرسال المستند، يجب عليك التوقيع عليه بشهادتك في نفس البرنامج.

يكون المفتاح والشهادة صالحين لمدة تتراوح من سنة إلى ثلاث سنوات، وبعد ذلك يجب تجديدهما.

تجديد المفتاح وشهادة الإقرار الإلكتروني

يمكنك تجديد مفتاح الإقرار الإلكتروني الخاص بك في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر قبل تاريخ انتهاء صلاحيته. عند التجديد، يمكنك تغيير أي معلومات في الشهادة باستثناء UNP. الإجراء هو نفسه بالنسبة للتسجيل الأولي:

• قم بتنزيل فاتورة تجديد المفتاح من موقع مركز التسجيل. وبخلاف التسجيل الأولي، فإن صلاحية الشهادة الجديدة يمكن أن تكون عامين فقط. يبدأ العد التنازلي من اليوم الذي انتهت فيه صلاحية المفتاح الأخير.
• دفع الفاتورة. قد يطلب البنك جواز السفر ورقم الهوية للدفع.
• تعال إلى المنظمة المعتمدة مع الإيصال والمستندات الأخرى. يمكنك تجديد المفتاح في CA وفي مكتب الضرائب نفسه. في الحالة الأخيرة، تحتاج إلى الاتصال وتحديد موعد. قائمة الأوراق هي نفسها الخاصة بالتسجيل الأولي. ليست هناك حاجة لشراء وسيلة تخزين جديدة للمفتاح - فالوسيلة القديمة ستفي بالغرض.

سيقوم CA أو مكتب الضرائب بكتابة مفتاح جديد على الوسيط. في غضون أسبوعين، سيتعين عليك العودة للحصول على قرص جديد - منه ستقوم بتحديث البرنامج على جهاز الكمبيوتر الخاص بك وستكون قادرًا على استخدام نظام الإقرار الضريبي الإلكتروني لمدة عامين آخرين.

الإعلان الإلكتروني – على الرغم من أنه ليس مثاليًا، إلا أنه مريح ومناسب طريقة سريعةالتفاعل مع خدمة الضرائبوالجهات الحكومية الأخرى. في المستقبل، قد تصبح عالمية، لذا أتقنها الآن.

نبذة عن إمكانيات نظام الإقرار الإلكتروني

الإعلان الإلكتروني يجعل عملية التعبئة أسهل للدافعين الإقرارات الضريبية، بأتمتة إجراءات تقديمها إلى السلطات الضريبية، ويضمن السيطرة على الإكمال الصحيح لمؤشرات الإقرار الضريبي.

وبالتالي، فإن إقرارات ضريبة الدخل، في ظل نظام ضريبي مبسط، ضريبة واحدةلأصحاب المشاريع، ضريبة واحدة للمنتجين الزراعيين، ضريبة الدخلمن نشاط ريادة الأعمال، يتم تعبئة ضريبة القيمة المضافة مباشرة على بوابة وزارة الضرائب، مما يلغي حاجة الكيانات التجارية إلى تتبع تغييرات البرامج وتحديثاتها.

بالإضافة إلى المنظمات و أصحاب المشاريع الفرديةيمكن استخدام الخدمات الإلكترونية:

الحساب الشخصي للدافع، والذي تسمح وظيفته للدافع، الذي لديه مفتاح توقيع إلكتروني، بتشكيل طلب للحصول على أنواع مختلفة من المعلومات على بوابة وزارة الضرائب والرسوم في جمهورية بيلاروسيا والحصول على إجابة تلقائيًا.

مركز المعلومات، وهو مخصص لوزارة التفتيش الضريبي لإرسال المعلومات إلى دافعي الضرائب.

التحقق من الدفع على البوابة. تم تصميم الخدمة للتحقق مما إذا كان قد تم إضافة مبلغ الضريبة المدفوعة إلى الحساب الشخصي للدافع. انه في الطلب فرادىمتصل بالخدمة " حساب شخصي» ودفع الضرائب نقدا نقداأو من خلال حسابات البطاقة.