هي مجموعة من الصناديق المختلفة التي أنشأها البنك التجاري لغرض عمله وضمان ثقة المودعين والدائنين الآخرين للبنك.
يؤدي رأس المال الخاص عددًا من الوظائف المهمة، مما يضمن استقرار وموثوقية البنك.
إن الوظائف التي يؤديها رأس مال البنك محددة بشكل غامض في كل من الأدبيات المحلية والغربية. هناك ثلاث وظائف رئيسية: الحماية والتشغيل والتنظيم. وبما أن نسبة كبيرة من أصول البنوك يتم تمويلها من قبل المودعين، الوظيفة الرئيسيةكمية محدودة للغاية عدالةهو حماية مصالح المستثمرين. وبالإضافة إلى ذلك، فإن رأس مال البنك يقلل من المخاطر التي يتعرض لها مساهمو البنك.
وتنطوي وظيفة الحماية على إمكانية دفع تعويضات للمودعين في حالة تصفية البنك، فضلا عن الحفاظ على الملاءة من خلال إنشاء احتياطي للأصول، مما يسمح للبنك بالعمل على الرغم من التهديد بالخسائر. ومع ذلك، فمن المفترض أن معظم الخسائر لا تتم تغطيتها من رأس المال، بل من الدخل الحالي للبنك. على عكس معظم الشركات، والحفاظ على الملاءة المالية البنك التجارييتم توفيرها فقط من خلال جزء من رأس المال. كقاعدة عامة، يعتبر البنك مذيبًا طالما ظل رأس ماله سليمًا، أي. ما دامت قيمة الأصول لا تقل عن مجموع الالتزامات (أقلها غير المضمونة) الصادرة عن البنك ورأسماله.
يعمل رأس المال بمثابة وسادة ويسمح للبنك بمواصلة العمليات في حالة حدوث خسائر أو نفقات كبيرة غير متوقعة. ولتمويل هذه التكاليف، هناك صناديق احتياطية مختلفة مدرجة في رأس المال السهمي، وفي حالة التخلف الكبير عن سداد العملاء للقروض، قد يكون من الضروري استخدام جزء من رأس المال السهمي لتغطية الخسائر.
تعتبر الوظيفة التشغيلية لرأس مال البنك ذات أهمية ثانوية مقارنة بـ. وقائي. ويشمل تخصيص الأموال الخاصة لشراء الأراضي والمباني والمعدات، وكذلك الإنشاء احتياطي ماليفي حالة حدوث خسائر غير متوقعة. هذا المصدر الموارد الماليةلا غنى عنه ل المراحل الأوليةأنشطة البنك، عندما يقوم المؤسسون بإجراء عدد من النفقات ذات الأولوية. وفي المراحل اللاحقة من تطور البنك، لا يقل دور رأس المال أهمية عن ذلك؛ حيث يتم استثمار جزء من هذه الأموال في أصول طويلة الأجل وفي إنشاء احتياطيات مختلفة. على الرغم من أن المصدر الرئيسي لتغطية تكاليف توسيع العمليات هو الأرباح المتراكمة، إلا أن البنوك غالبا ما تلجأ إلى إصدارات جديدة من الأسهم أو القروض طويلة الأجل عند تنفيذ الأحداث الهيكلية - فتح الفروع وعمليات الدمج.
يرتبط أداء الوظيفة التنظيمية لرأس المال حصريًا بالمصلحة الخاصة للمجتمع في الأداء الناجح للبنوك. استخدام مؤشر رأس مال البنك الهيئات الحكومية- إجراء التقييم والرقابة على أنشطة البنوك. بشكل عام، تتضمن القواعد المتعلقة برأس مال البنك الحد الأدنى من متطلبات رأس المال، وحدود الأصول، وشروط شراء أصول بنك آخر. تم وضع المعايير الاقتصادية البنك المركزي، تعتمد بشكل أساسي على حجم رأس مال البنك الخاص. وفي إطار تصنيف الوظائف قيد النظر، تشمل الوظيفة التنظيمية أيضًا استخدام رأس المال من أجل الحد من عمليات الإقراض والاستثمار (إلى الحد الذي تكون فيه قروض البنك واستثماراته محدودة برأس المال المتاح).
مصادر أخرى، تدرك أن الغرض الرئيسي من رأس مال البنك هو تقليل المخاطر، تؤكد على الوظائف التالية لرأس المال:
بمثابة منطقة عازلة يمكنها استيعاب الخسائر والحفاظ على الملاءة المالية؛
يوفر الوصول إلى الأسواق المالية ويحمي البنوك من المشاكل؛
يحافظ على ثقة العملاء في البنك ويطمئن المقرضين على قوته المالية. ويجب أن يكون رأس المال كبيراً بالقدر الكافي لتزويد المقترضين بالثقة في قدرة البنك على تلبية احتياجاتهم الائتمانية حتى لو كان الاقتصاد في حالة ركود؛
يحتوي على نمو المخاطر ويحد منها.
جميع وظائف رأس المال المذكورة أعلاه تساعد في تقليل المخاطر. وهذا النهج عملي ومتسق مع أهداف إدارة البنك التجاري.
ويتجلى دور رأس المال كمنطقة عازلة ضد خسائر القروض بوضوح عند النظر إليه في سياق الحركة. إذا توقف عملاء البنك عن الوفاء بالتزاماتهم بموجب القروض، فإن تدفق الأموال للفوائد والمدفوعات الرئيسية سينخفض على الفور. تدفق الأموال إلى الخارج لا يتغير. ويظل البنك قادرا على الوفاء بالتزاماته طالما أن حجم التدفقات الداخلة يتجاوز التدفقات الخارجة. ويعمل رأس المال كمخزن مؤقت لأنه يقلل من التدفقات الخارجة القسرية.
مخصصات خسائر القروض المحتملة (الاحتياطيات العامة). الاحتياطيات العامة تعني احتياطي الخسائر المحتملة على القروض المصنفة ضمن مجموعة المخاطر الأولى. ويجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي لهذه الاحتياطيات 1.25% من الأصول المرجحة بالمخاطر.
الأرباح غير المستخدمة من السنوات السابقة و العام الحاليهو عنصر من عناصر العدالة قبل توزيعها اجتماع عامالمشاركين في البنك. وبعد توزيعه جزء من الربح وفقا لسياسة البنك بهدف الزيادة رأس المال الاحتياطيوتراكم الأموال، يوفر زيادة في رأس المال.
قرض تابع.
القرض الثانوي يعني قرضًا أو وديعة تجتذبها مؤسسة ائتمانية، والتي تستوفي في نفس الوقت الشروط التالية:
مدة الجذب لا تقل عن خمس سنوات؛
يحتوي العقد على البند 6 الخاص باستحالة إنهائه المبكر؛
شروط الحكم لا تختلف كثيرا عن ظروف السوقوتقديم قروض مماثلة؛
يتم سداد القرض (الوديعة) في حالة مؤسسة ائتمانية بعد الرضا الكامل لمطالبات جميع الدائنين الآخرين؛
في اتفاقية القرض الثانوي، وكذلك في اتفاقيات إضافيةولا يتضمن أحكاماً تعدل الشروط المذكورة أعلاه. يتم تضمين القرض الثانوي في حساب رأس المال بعد تأكيد الإدارة الإقليمية الرئيسية لامتثال الاتفاقية المبرمة مع المتطلبات، أنشأها البنكروسيا.
وفقا لخصائصها النوعية، تقوم البنوك بتقسيم رأس مالها إلى مستويين: رأس المال من المستوى الأول (الأساسي) ورأس المال من المستوى الثاني (الإضافي).
يتضمن رأس المال من المستوى الأول تلك العناصر التي تستوفي المعايير:
استقرار؛
عدم وجود استحقاقات الدخل الثابت.
التبعية في حقوق الدائنين (أولوية السداد في حالة إفلاس البنك).
تقدير رأس مال البنك
إن مشكلة تحديد مقدار رأس المال اللازم أو الكافي للبنك على مدى فترة طويلة من الزمن هي موضوع البحث العلميوالنزاعات بين البنوك والجهات التنظيمية. تفضل البنوك الاكتفاء بالحد الأدنى من رأس المال من أجل زيادة الربحية ونمو الأصول؛ ويتطلب مراقبو البنوك مبالغ كبيرة من رأس المال للحد من مخاطر الإفلاس. وفي الوقت نفسه، يزعم البعض أن حالات الإفلاس ترجع إلى سوء الإدارة، وأن البنوك التي تدار بشكل جيد من الممكن أن توجد في ظل معايير رأسمالية منخفضة.
يعكس مصطلح "كفاية رأس المال". التصنيف العامموثوقية البنك، ودرجة تعرضه للمخاطر. إن معاملة رأس المال باعتباره حاجزًا ضد الخسائر يخلق علاقة عكسية بين مقدار رأس المال وتعرض البنك للمخاطر. وهذا يعني ضمناً المبدأ الأساسي للملاءمة: حيث يجب أن يتوافق حجم رأس المال السهمي مع حجم الأصول، مع الأخذ في الاعتبار درجة المخاطرة التي تنطوي عليها. وفي الوقت نفسه، يأخذون دائمًا في الاعتبار في عملهم أن الإفراط في الأعمال المصرفية - إصدار عدد كبير جدًا من الأسهم مقارنةً بالحاجة المثلى للأموال الخاصة - ليس بالأمر الجيد أيضًا. ويؤثر سلباً على أداء البنك. تعد تعبئة الموارد النقدية عن طريق إصدار الأسهم طريقة مكلفة وغير مرغوب فيها في كثير من الأحيان لتمويل البنك مقارنة بجذب أموال الطرف الثالث. لذلك، يسعى مديرو البنوك، من ناحية، والسلطات الإشرافية على البنوك، من ناحية أخرى، إلى إيجاد التوازن الأمثل بين مقدار رأس المال والمعلمات الأخرى لأنشطة البنك التجاري.
وقد تم انتقاد الحصة المقدرة من رأس المال في موارد البنك. نحن نتحدث عن المسؤولية تجاه المودعين في البنك (أو - في نظام الودائع). تقتصر مسؤولية البنك على رأسماله، ويخاطر المودعون والدائنون الآخرون بمبلغ كبير من الأموال الموكلة إلى البنك.
كما أن هناك عدد من العوامل التي تحدد متطلبات زيادة رأس مال البنك:
الاستثمارات في رأس المال المصرح به لمنظمات الائتمان المقيمة؛
العودة | |
كما هو الحال في جميع أنحاء العالم، في روسيا القطاع المصرفيتحقق أرباحها من الأموال المقترضة التي تبلغ حصتها حوالي 85-90٪ من إجمالي الموارد. نادراً ما تتجاوز حصة الأموال الخاصة 12-15٪ من جميع التزامات المنظمة وتتكون من:
- رأس المال المصرح به
- الصناديق المصرفية المختلفة.
- المستلمة في العام الحالي، ولكن الأرباح المحتجزة.
عادةً ما يمثل الربح المستلم حوالي نصف إجمالي حقوق الملكية للمؤسسة الائتمانية. وتتغير النسبة باستمرار على مدار العام حسب حالة السوق.
رأس المال المصرح به
عند تسجيل أي كيان قانوني، مطلوب رأس المال المصرح به. هذه هي تلك الأموال والالتزامات غير المالية التي تم تحديد مبلغها في الوثائق التأسيسية. إنها ضرورية لتغطية المخاطر المحتملة للدائنين الذين سيعملون مع المنظمة المنشأة حديثًا. كلما زاد المبلغ، كلما كانت المنظمة أكثر جاذبية للمستثمرين. يمكننا القول أن هذا هو الحد الأدنى للرصيد في الميزانية العمومية، والذي يمكن أن يغطي خسائر الدائنين في حالة الإفلاس.
ينص القانون على أنه من أجل تسجيل البنك، يجب أن يكون رأس المال المصرح به 180 مليون روبل على الأقل. للحصول على ترخيص عام من البنك المركزي، سيتعين زيادة هذا المبلغ إلى 900 مليون روبل. إذا تم تسجيل مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، فإن 90 مليون روبل كافية. يتكون رأس المال المصرح به للبنك في البداية من مساهمات المؤسسين والممتلكات التي ينقلونها إلى ملكية المنظمة. وفي الوقت نفسه، لا يمكن إدخال الأصول غير الملموسة وصناديق الائتمان هناك.
صندوق الاحتياطي
الجزء الثاني من أموال البنك الخاصة هو الصندوق الاحتياطي. كما أن وجودها إلزامي، ولا يجوز أن يقل حجمها عن 15% من رأس المال المصرح به. تشكيل صندوق الاحتياطييتم تنفيذها من الأرباح المستلمة خلال العام بالمبالغ المعتمدة في الاجتماع العام للمساهمين. الغرض من هذه الأموال هو تغطية الخسائر المحتملة في حالة انخفاض الأرباح وغيرها من الظروف غير المتوقعة. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن إنفاقها على زيادة رأس المال المصرح به. وفي الوقت نفسه، يجب أن يبقى ما لا يقل عن 15٪ من المبلغ الجديد لرأس المال هذا في الصندوق الاحتياطي.
الصناديق المصرفية الأخرى
إن وجود أموال أخرى في البنك ليس ضروريا، بل هو أمر مرغوب فيه لعمليات ناجحة وآمنة. على سبيل المثال، يسمح لك صندوق الحوافز الاقتصادية بعدم تقليل الأرباح خلال ظروف السوق السلبية. هناك أموال مصممة لتخفيف التضخم وفروق أسعار الصرف أزواج العملات. وتشمل هذه الأموال لإعادة تقييم كل من الأصول الثابتة والأصول بالعملة الأجنبية. يتغير حجمها باستمرار ويمكن أن يصل إلى أحجام أكبر إذا لزم الأمر. الزيادة مهمة بشكل خاص خلال هذه الفترة الأزمات الاقتصاديةللتخفيف من آثارها السلبية.
الأرباح المحتجزة
في عملية النشاط التجاري، يتم دفع جزء من أرباح البنك على شكل أرباح للمساهمين، ورواتب للموظفين، ويتم إنفاقها على دفع المدفوعات والضرائب الإلزامية. ويبقى الجزء الآخر في الميزانية العمومية لإعادة الاستثمار في أنشطتها وتطوير أعمالها. لذا فهي أرباح محتجزة، والتي تتعلق أيضًا بأموال البنك الخاصة. يتم تحديد حجمها من خلال اجتماع المساهمين.
على الرغم من أن أموال البنك المقترضة هي أساس ربح المنظمة، فإن رأس المال السهمي يضمن عمليات مستقرة، وحجمه هو المعيار الأكثر أهمية لموثوقية منظمة الائتمان.
الأموال الخاصةجرة- هو المبلغ الذي تتجاوز به أصول البنك الملتزم التزاماته أو مجموع أرصدة الحسابات السلبية التي ليس لها طبيعة الالتزامات.
اعتمادا على مصدر التعليم، وتنقسم الأموال الخاصة إلى ثلاثة المجموعات:
1. رأس المال المصرح به، والذي يتم إنشاؤه من قبل مالكي البنك قبل تسجيله ويمكن زيادته أثناء تشغيل البنك؛
2. أرباح البنك، سواء غير الموزعة والموزعة على صناديق البنك المختلفة (الاحتياطي، صندوق التنمية، الصناديق الأخرى).
3. أموال لإعادة تقييم بنود الميزانية العمومية، والتي يتم تشكيلها فيما يتعلق بزيادة قيمة ممتلكات البنك نتيجة لإعادة تقييمها، على سبيل المثال، عن طريق إعادة تقييم الأصول الثابتة، والبناء قيد التنفيذ.
يتم تحديد رأس المال التنظيمي على أساس أموال البنك الخاصة. من حيث المبلغ، فإنه لا يساوي بالضرورة الأموال الخاصة، لأنه قد يشمل مصادر يتم جذبها على أساس طويل الأجل ويعادل الأموال الخاصة (على سبيل المثال، قرض ثانوي)، وكذلك استبعاد جزء من المصادر الخاصة المستخدمة .
يعمل رأس مال البنك باعتباره الجزء الرئيسي من أموال البنك الخاصة وما يعادلها. له جوهرالتعبير عن الوظائف الوقائية وتوليد الموارد (المتراكمة) والتنظيمية والتشغيلية.
ترجع الوظيفة الوقائية لرأس المال السهمي إلى الحاجة إلى حماية مصالح دائني البنك ومودعيه من مخاطر الخسارة المحتملة لملاءته. يتم تنفيذه في عملية التعويض عن الخسائر المختلفة وخسائر الأموال التي تم جذبها من العملاء في الودائع الخطرة على حساب الأموال وأرباح البنك، مما يسمح للبنك بسداد التزاماته في الوقت المناسب. كما يتم توفير حماية مصالح الدائنين على حساب أموال البنك الخاصة أثناء تصفية هذا الأخير. لكن تجدر الإشارة إلى أن البنك لا يدفع خسائره من أمواله الخاصة إلا في حالة الإعسار، عند استنفاد كافة سبل الحماية من المخاطر. في ظل ظروف التشغيل العادية، فإن معظم خسائر البنك لا تتم تغطيتها من خلال رأس ماله الخاص، ولكن من خلال دخله الحالي.
أثناء التشغيل العادي للبنك، يكون رأس المال الخاص به شرطًا للجذب والزيادة الأموال المقترضة. وهذا ينفذ وظيفة تكوين الموارد (المتراكمة) لرأس المال السهمي. رأس المال السهمي هو عامل يضمن استمرارية البنك على المدى الطويل، لأنه يسمح، من خلال الجذب المضاعف للأموال المقترضة، بالحصول على دخل من العمليات المصرفية. زيادة في سعر أعمال البنك (سعر أصول البنك) والتي تنعكس عادة في النمو سعر السوقأسهمه هي أولويته.
يتم تحديد الوظيفة التنظيمية من خلال مصلحة المجتمع في التشغيل الناجح للبنوك. لتنفيذه البنك الوطنيتم إدخال معايير التشغيل الآمن، بدءًا من الحد الأدنى للحجم رأس المال المصرح بهورأس المال وما يصل إلى المؤشرات النسبية. الامتثال لمتطلبات المؤشرات التنظيميةوكذلك القواعد والمحظورات المصاحبة لعمليات تكوين رأس المال الخاص للبنك يمكن أن تضمن ذلك الأمن الماليوالأمن، وحماية مصالح الدائنين.
رأس مال البنك الخاص هو مجموعة من العناصر المدفوعة بالكامل ذات الأغراض المختلفة التي توفرها الاستقلال الاقتصاديوالاستقرار والتشغيل المستدام للبنك. إن الشرط الأساسي لإدراج بعض الصناديق في رأس المال هو قدرتها على القيام بهذا الدور صندوق التأمينلتغطية الخسائر غير المتوقعة التي تنشأ أثناء ممارسة أنشطة البنك، مما يسمح للبنك بمواصلة ممارسته العمليات الحاليةإذا ظهرت. ومع ذلك، لا تتمتع جميع عناصر رأس المال بمثل هذه الخصائص الوقائية بنفس القدر. والعديد منها له خصائصه الفريدة التي تؤثر على قدرة العنصر على استرداد النفقات غير العادية غير المتوقعة. وقد استلزم هذا الظرف تخصيص مستويين في هيكل رأس المال الخاص للبنك: رأس المال الثابت، الذي يمثل رأس المال من الدرجة الأولى، ورأس المال الإضافي، أو رأس المال من الدرجة الثانية.
وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 10 فبراير 2003 رقم 215-P “0 منهجية تحديد حقوق الملكية (رأس المال) مؤسسات الائتمان» تشمل المصادر المدرجة في رأس المال الثابت الأموال ذات الطبيعة الأكثر ديمومة، والتي البنك التجارييمكن، تحت أي ظرف من الظروف، استخدامها بحرية لتغطية الخسائر غير المتوقعة. وتنعكس هذه العناصر في التقارير التي ينشرها البنك، وتشكل الأساس الذي تقوم عليه العديد من التقييمات لجودة عمل البنك، وتؤثر في النهاية على ربحيته ودرجة تنافسيته. يشمل رأس المال الإضافي، الذي يخضع لقيود معينة، الأموال ذات الطبيعة الأقل ديمومة ولا يمكن توجيهها إلا إلى الأغراض المذكورة أعلاه في ظل ظروف معينة. قد تتغير تكلفة هذه الأموال بمرور الوقت.
وعلى وجه الخصوص، من بين المصادر رئيسييتم تخصيص رأس مال البنك:
- رأس المال المصرح به لبنك تجاري مساهمة جزئيا أسهم عاديةوكذلك الأسهم غير المصنفة على أنها تراكمية؛
- رأس المال المصرح به لبنك تجاري تم إنشاؤه في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة؛
- أموال البنوك التجارية (الاحتياطية وغيرها)، المكونة من أرباح السنوات السابقة والسنة الحالية (بناءً على البيانات المؤكدة من قبل منظمة التدقيق)؛
- علاوة أسهم البنك الذي تم إنشاؤه على شكل شركة مساهمة؛
- علاوة أسهم بنك تم إنشاؤه على شكل شركة ذات مسؤولية محدودة؛
- أرباح السنوات السابقة والسنة الحالية مخفضة بمقدار الأموال الموزعة للفترة المقابلة والتي تم تأكيد بياناتها تقرير مدقق الحسابات، أي. الأرباح المحتجزة
- جزء من احتياطي انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية والأسهم وحصص المشاركة.
يشمل رأس المال الثابت الأموال التي لا يؤدي استخدامها إلى تقليل قيمة ممتلكات البنك.
مصادر إضافيرأس مال البنك هو:
- الزيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم؛
- جزء من الاحتياطي لخسائر القروض المحتملة؛
- الأموال التي تم تكوينها في العام الحالي، أرباح العام الحالي؛
- القروض الثانوية؛
- الأسهم المفضلة ذات العنصر التراكمي. قد يتم تضمين أرباح العام السابق قبل تأكيد التدقيق في رأس المال الإضافي.
في السلبي رصيد البنكتنعكس جميع مصادر تكوين الموارد المصرفية التي يجمعها البنك للاستخدام المربح في عملية تنفيذ العمليات.
يمكن تقسيم التزامات البنك ("موارد البنك") إلى مجموعتين كبيرتين:
- رأس مال البنك والبنود المعادلة له (أموال حقوق الملكية (رأس مال) البنك).
- الأموال المجمعة (الودائع وغير الودائع).
المصدر الرئيسي لموارد البنك التجاري هي الأموال المقترضة، والتي تمثل 86-88٪ أو أكثر من جميع الموارد المصرفية. وتبلغ حصة الأموال الخاصة للبنوك التجارية الروسية ما بين 12 إلى 14%، وهو ما يتوافق بشكل عام مع الهيكل الحالي في العالم. الممارسة المصرفية.
أموال البنك الخاصة (رأس المال)
قانون البنوك والأنشطة المصرفية الحد الأدنى للحجمالأموال الخاصة (رأس المال) لتشغيل البنوك الروسيةفي عام 2009 تم تحديده عند 180 مليون روبل. ولكن يتم تقديم هذا المعيار باللغة الروسية النظام المصرفيتدريجياً. وبالتالي، اعتبارًا من 1 يناير 2010، يجب أن يكون مقدار رأس المال (رأس المال) الذي يلبي متطلبات القانون 90 مليون روبل على الأقل. ويتعين على البنوك التي لا تستوفي المعايير المعمول بها إما زيادة رأس مالها أو التحول إلى مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، والتي لديها متطلبات حد أدنى لرأس المال أقل. إذا ظل رأس مال البنك أقل من المستوى المسموح به اعتبارًا من 1 يناير 2010، فإن بنك روسيا ملزم بإلغاء ترخيص البنك. واعتبارًا من 1 يناير 2012، وفقًا لقانون البنوك والأنشطة المصرفية، يجب ألا يقل الحد الأدنى لرأس المال (رأس المال) لجميع المؤسسات المصرفية الروسية عن 180 مليون روبل. يجب أن يكون لدى البنك الذي يتقدم بطلب لتوسيع عملياته والحصول على ترخيص عام رأس مال لا يقل عن 900 مليون روبل.
أموال البنك الخاصة (رأس المال) هي مؤشر محسوب، يعرف بأنه مبلغ يتكون من:
- رأس المال المصرح به للبنك؛
- أموال البنك
- الأرباح المحتجزة.
ويأتي ما يقرب من نصف حقوق الملكية من الصناديق، والنصف الآخر هو أرباح العام الحالي.
هيكل الأموال الخاصة بالبنك غير متجانس من حيث الجودة ويتغير على مدار العام اعتمادًا على عدد من العوامل.
الصندوق المصرح به (رأس المال)يخلق الأساس الاقتصاديوجود البنك وهو شرط أساسي لتكوين البنك ككيان قانوني، ولذلك تفرض عليه متطلبات خاصة. يتكون رأس المال المصرح به لمنظمة ائتمانية من مبلغ ودائع المشاركين فيها ويحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح دائنيها. يتم تنظيم قيمتها الأفعال التشريعيةالبنوك المركزية. حاليًا في الاتحاد الروسي الحد الأدنى لمبلغ رأس المال المصرح به لبنك مسجل حديثًا في يوم تقديم الطلب تسجيل الدولةويتم تحديد إصدار ترخيص القيام بالعمليات المصرفية بمبلغ 180 مليون روبل. الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا هو 90 مليون روبل. لا يمكن استخدام الأصول غير الملموسة (على سبيل المثال، المعرفة) لتكوين رأس المال المصرح به. يحدد بنك روسيا الحد الأقصى لمساهمات الممتلكات (غير النقدية) في رأس المال المصرح به لمنظمة ائتمانية، بالإضافة إلى قائمة بأنواع الممتلكات في شكل غير نقدي التي يمكن المساهمة بها لدفع رأس المال المصرح به. لا يمكن استخدام الأموال المجمعة لتكوين رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية، أي. لا يجوز للمؤسسين المساهمة بالأموال المأخوذة عن طريق الائتمان في رأس المال المصرح به.
لغرض تقدير الأموال المساهمة في دفع رأس المال المصرح به للبنك. يمكن لبنك روسيا وضع معايير التقييم الوضع الماليمؤسسيها. كما تم تحديد معايير مشاركة المشاركين الأفراد في تشكيل البنك. وبالتالي، فإن الاستحواذ نتيجة معاملة واحدة أو أكثر من قبل جهة قانونية أو فردأو مجموعة من الأشخاص مرتبطين ببعضهم البعض باتفاقيات، أكثر من 1%تتطلب الأسهم (الأسهم) في مؤسسة ائتمانية إخطارات من بنك روسيا، أكثر من 20٪ - موافقة مسبقة.تسري هذه الأحكام اعتبارًا من 11 يناير 2007 لكل من المقيمين وغير المقيمين.
صندوق الاحتياطيسيتم إنشاؤه من أجل استيعاب الخسائر المحتملة الناشئة عن أنشطة البنك وضمان استقرار عمله. يعد تكوين صندوق احتياطي أمرًا إلزاميًا بالنسبة للبنك التجاري، ويتم تحديد مبلغه بموجب القانون كنسبة مئوية من رأس المال المصرح به الذي تم إنشاؤه بالفعل. الآن لا يمكن أن يكون الحد الأدنى لحجم صندوق الاحتياطي أقل من 15٪ من رأس المال المصرح به. ويتكون الصندوق الاحتياطي من الاستقطاعات من أرباح العام الحالي بعد الموافقة السنوية تقرير المحاسبةاجتماع عام لمساهمي البنوك. وقد تم تحديد أغراض محددة بدقة يمكن من أجلها استخدام الأموال من الصندوق الاحتياطي. وهذا أولاً يغطي خسائر المؤسسة الائتمانية بناءً على نتائج السنة المشمولة بالتقرير، وثانيًا، زيادة رأس المال المصرح به من خلال الرسملة. في هذه الحالة، فقط أموال الصندوق الاحتياطي التي تتجاوز الحد الأدنى المحدد هي التي تخضع للرسملة.
ويمكن إنشاء صناديق أخرى في البنك مثل صناديق الحوافز الاقتصادية وصناديق التنمية وغيرها كما أن هناك مجموعة من الصناديق المرتبطة بتشغيل بعض الصناديق العوامل الاقتصاديةمثل التضخم و فروق أسعار الصرفبين العملات الوطنية والأجنبية. هذه هي الأموال المخصصة لإعادة تقييم الأصول الثابتة والأموال المخصصة لإعادة تقييم الأصول بالعملة الأجنبية. حجم هذه الأموال مرن للغاية، ويمكن أن يصل حجمها في ظل ظروف معينة إلى أرقام كبيرة جدًا.
في سياق أنشطة البنك، يتغير مبلغ أمواله الخاصة. يتم تعديله (أي، اعتمادًا على الظروف السائدة، يمكن زيادة أو تقليل حجم رأس مال البنك) بمقدار إعادة تقييم الأموال في العملة الأجنبية، إعادة التقييم الأوراق الماليةالمتداولة علنا، إعادة التقييم المعادن الثمينة. وهناك مؤشرات لأداء البنوك لا تؤدي إلا إلى تقليل حجم الأموال الخاصة بالمؤسسة الائتمانية، وهذا هو حجم: الخسائر المتكبدة، إعادة الشراء الأسهم الخاصة، احتياطي غير معترف به للخسائر المحتملة على القروض، احتياطي ناقص الإنشاء للخسائر المحتملة على أصول الميزانية العمومية والحسابات خارج الميزانية العمومية، احتياطي ناقص الإنشاء الاحتياطي الإلزاميبالنسبة لاستهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية، زيادة تكاليف اقتناء الأصول الملموسة (بما في ذلك اقتناء الأصول الثابتة) على المصادر الخاصةوالأموال الموجودة في حسابات المراسلة في مؤسسات الائتمان بترخيص ملغى ، وما إلى ذلك.
الأموال المجمعة من مؤسسات الائتمان
في المبلغ الإجمالي للموارد المصرفية، تحتل الأموال المنجذبة مكانا سائدا. نصيبهم في البنوك المختلفةتتراوح بين 75% فما فوق.
في الممارسة المصرفية العالمية، يتم تجميع جميع الموارد المنجذبة وفقًا لطريقة تراكمها على النحو التالي:
- إيداع؛
- غير إيداع.
الجزء الأكبر من الموارد التي تجتذبها البنوك التجارية - حوالي 90٪ - هي الودائع، أي. نقديالمودعة في البنك من قبل عملائه - الأفراد والكيانات القانونية.
الأموال غير الودائع -وهي أموال مقترضة يتم شراؤها من السوق على أساس تنافسي، ومبادرة جذبها تعود للبنك نفسه. تشمل المصادر غير الودائعية لموارد البنوك ما يلي:
- الحصول على قروض في سوق ما بين البنوك من مؤسسات ائتمانية أخرى ( قرض بين البنوك- إم بي كيه)؛
- الحصول على قروض من البنك المركزي (أنواع مختلفة من قروض البنك المركزي: التسوية، بين عشية وضحاها، مرهن، عمليات RSPO)؛
- إصدار السندات والأذونات الخاصة من قبل البنك التجاري.
عن طريق إيداع الأمواليشير إلى الأموال المودعة لدى البنك من قبل عملائه في حسابات معينة ويتم استخدامها وفقًا لنظام الحساب والتشريعات الحالية.
أساس فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع هو إبرام اتفاقية حساب مصرفي وتوفير جميع المستندات المحددة في تشريعات الاتحاد الروسي. لذلك، لفتح حساب جاري، يتم تزويد الكيان القانوني المقيم بالبنك بما يلي:
- شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
- الوثائق التأسيسية لكيان قانوني ؛
- التراخيص (التصاريح) الصادرة لكيان قانوني بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي للحق في القيام بالأنشطة الخاضعة للترخيص؛
- بطاقة تحتوي على عينات من التوقيعات وانطباعات الختم؛
- المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المشار إليهم في البطاقة للتخلص من الأموال في الحساب المصرفي، وفي الحالات التي تنص فيها الاتفاقية على التصديق على حقوق التصرف في الأموال في الحساب باستخدام نظير للتوقيع المكتوب بخط اليد - المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المخولين بالحق في استخدام التوقيع المكتوب بخط اليد ؛
- الوثائق التي تؤكد صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة لكيان قانوني؛
- شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.
يتم الانتهاء من فتح الحساب البنكي عن طريق إجراء إدخال مماثل في دفتر التسجيل حسابات مفتوحةوالتي يحتفظ بها البنك. قد يتم رفض فتح حساب مصرفي للعميل في حالة عدم تقديم المستندات التي تؤكد المعلومات اللازمة لتحديد هوية العميل، أو في حالة تقديم معلومات خاطئة. عند فتح الحساب، يجب على البنك تحديد ما إذا كان العميل يتصرف لمصلحته الخاصة أو لمصلحة المستفيد (في هذه الحالة، يجب على مسؤولي البنك تحديد المستفيد).
تبرم البنوك الاتفاقيات التالية مع العملاء:
- اتفاقية الحساب المصرفي (اتفاقية التسوية والخدمات النقدية) ؛
- اتفاق الودائع المصرفية(اتفاقية الإيداع للكيانات القانونية واتفاقية الادخار للأفراد)؛
- اتفاقيات المراسلة (أرصدة حسابات المراسلة للبنوك الأخرى في هذا البنك - حسابات "لورو").
وفقا للقانون الاتحاد الروسيحاليا في بلادنا يمكن للبنوك أن تفتح في العملة الروسيةوالعملة الأجنبية الأنواع التاليةالحسابات: الحسابات الجارية، الحسابات الجارية، حسابات المراسلة، الحسابات الفرعية للمراسلة، الحسابات إدارة الثقة، حسابات الودائع.
وتنقسم هذه الحسابات بحسب مصطلحاتها إلى مجموعتين:
- الودائع تحت الطلب؛
- الودائع لأجل (بأنواعها – شهادات الإيداع والادخار).
الودائع تحت الطلب- هذه هي الأموال الموجودة في الحسابات الجارية وحسابات التسوية وحسابات الميزانية وغيرها من الحسابات المتعلقة بالتسويات، والأموال الموجودة في الحسابات المراسلة للبنوك الأخرى ("Loro")، بالإضافة إلى الودائع تحت الطلب للأفراد والكيانات القانونية، أي. يمكن للمستثمرين استخدام هذه الأموال في أي وقت، سواء كليًا أو في أي أجزاء. تدفع المؤسسات والمنظمات من حساباتها التسوية والحسابات الجارية نفقاتها المتعلقة بالتسويات مع الموردين والمقاولين والميزانية و أموال خارج الميزانية، سحب المال للدفع أجوروبدلات السفر للموظفين، وتسديد المدفوعات الضرورية الأخرى. تتلقى هذه الحسابات إيرادات من بيع منتجات وخدمات المؤسسات، ويتم دفع مدفوعات أخرى إلى الكيانات القانونية - أصحاب هذه الحسابات، ويتم إضافة الأموال النقدية المودعة من قبل المؤسسات إلى حساباتهم المصرفية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تُنسب التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية إلى مبالغ القروض الممنوحة لهم، ومساهمات المساهمين (المشاركين) في المؤسسات إلى مساهماتهم رؤوس الأموال المصرح بهاومبالغ الودائع والفوائد التي تدفعها البنوك للمؤسسات مقابل استخدام الأموال المقترضة، وكذلك الغرامات والجزاءات وغيرها الإيصالات النقديةفي الأشكال غير النقدية والنقدية.
أحد أنواع حسابات الطلب الذي أصبح شائعًا بشكل متزايد هو حسابات البطاقة الخاصة،قابلة للفتح من قبل أصحابها البطاقات المصرفية. إنفاق الأموال من خاص حساب البطاقةنفذت داخل حد الإنفاق(لبطاقات الدفع) أو في الحدود المقدمة لصاحب الحساب خط الائتمانوحد الإنفاق (لبطاقات الائتمان).
كقاعدة عامة، حسابات الطلب هي الحسابات الأقل عائدًا، لأنها إما لا تدفع أي فائدة على الإطلاق أو تدفع فائدة قليلة جدًا. ولكن هذا هو الجزء الأقل استقرارًا من الموارد، حيث يمكن استخدامها في أي وقت لإجراء العمليات الحسابية. بالنسبة لمعاملات الحساب، يفرض البنك رسومًا على شكل رسوم صيانة شهرية ثابتة للحساب أو مبلغ معين (أو نسبة مئوية من مبلغ الدفع) يتم فرضه على كل معاملة حساب.
الودائع لأجل -هذه هي الأموال المودعة في البنك لفترة محددة في الاتفاقية. هذه الحسابات مفتوحة للأفراد و الكيانات القانونيةلحساب الأموال المودعة لدى مؤسسات الائتمان من أجل الحصول على الدخل في شكل فوائد مستحقة على مبلغ الأموال المودعة. الفائدة المدفوعة عليها عادة ما تكون أعلى. ولكن هذه هي الأموال الأكثر إثارة للاهتمام بالنسبة للبنوك، لأنها أكثر استقرارا ويمكن استخدامها فيها استثمارات طويلة الأجلجرة.
يمكن أن تكون الودائع لأجل من نوعين. ودائع ذات مدة محددة لتحذير البنك من سحب الأموالهي إلى حد ما خطوة انتقالية بين حسابات الطلب و الودائع لأجل(عن طريق الودائع). ويحدد هذا أيضًا مقدار الفائدة المدفوعة على هذه الحسابات. عند وضع الأموال في المنتجات المصرفيةمن هذا النوع، يبرم العميل اتفاقية مع البنك تحدد الفترة (بالأيام والأشهر) للإخطار المسبق من قبل العميل بنيته سحب الأموال من الحساب البنكي. وقد يسمح مثل هذا الحساب أيضًا بإمكانية تجديده، وهو ما لا يتطلب، كقاعدة عامة، إشعارًا مسبقًا.
عند جمع الأموال في الودائع لأجل محدد (الودائع لأجل، الودائع) يتعهد البنك بإعادة مبلغ وديعته إلى العميل خلال الفترة التي تحددها الاتفاقية إيداعشرط. في هذه الحالة، من الممكن دفع الفائدة على الوديعة إما في وقت واحد مع انتهاء الفترة التي تم قبولها لها، أو على فترات زمنية معينة (شهرية، ربع سنوية، وما إلى ذلك). السحب المبكر للأموال من حساب الودائعوفي هذه الحالة، عادةً ما يتضمن ذلك حجب غرامة معينة عن العميل أو تخفيض مبلغ الفائدة المدفوعة على الوديعة. تنظم اتفاقية الوديعة المبرمة بين المودع والبنك بالتفصيل حقوق والتزامات أطراف الاتفاقية، وإجراءات وشروط إعادة مبلغ الوديعة إلى المودع ودفع الفائدة على الوديعة، وإجراءات حل النزاعات وتحتوي على وغيرها من المسائل الجوهرية التي تهم البنك والمودع.
لا يمكن إضفاء الطابع الرسمي على جذب الأموال من قبل مؤسسات الائتمان لفترة محددة من خلال اتفاقية إيداع، ولكن عن طريق إصدار شهادة إيداع أو ادخار - ضمان يشهد على مبلغ الإيداع وحق المودع (حامل الشهادة) في الاستلام، عند انتهاء الفترة المحددة، مبلغ الوديعة والفائدة على الائتمان المنصوص عليه في المنظمة التي أصدرت الشهادة. في روسيا، يتم إصدار شهادات الإيداع للمودعين - الكيانات القانونية، وشهادات الادخار - للمودعين - الأفراد.
بناء الحسابات المصرفيةوتعتمد الودائع على كمية ونوعية عملائه، ومكانة البنك في النظام المصرفي والاقتصاد، وقدرة البنك على تقديم منتجات مصرفية للمستثمرين ترضيهم من حيث الموثوقية والربحية والشروط. إن قدرة البنك على الوفاء الكامل بالتزاماته تجاه الدائنين والمودعين في الوقت المحدد هي أهم شرط لتنظيم نظام إدارة البنك وسيولته.
الاستنتاجات
المصدر الرئيسي للأموال التي يعمل بها البنك هو الأموال التي يجمعها من المؤسسات والمنظمات والسكان - التزامات البنك. اعتمادًا على الظروف التي يجذب البنك بموجبها الأموال من المنظمات والمواطنين، يمكن تقسيم التزامات البنك إلى ودائع وغير ودائع، وطلب وعاجلة، وما إلى ذلك. أساس موارد الودائع هي حسابات الطلب. تتمثل الأشكال غير الودائعية لجمع الأموال من قبل البنوك في إصدار ووضع السندات والأذونات وسندات الدين الأخرى، والحصول على القروض من البنك المركزيومؤسسات الائتمان الأخرى، وإعادة خصم الفواتير والقبولات المصرفية.