للتنفيذ معاملات الصرف الأجنبييجب على المقيم تقديم البنك وثائق معينةوالمعلومات للتأكد من مشروعية هذه المعاملات. ستجد قائمة بالمستندات والمعلومات الخاصة بكل عملية في الجدول.
العملية ونوع العملة
قائمة الوثائق والمعلومات
الاعتماد على حساب عملة العبور
الخيار 1:
الخيار 2:
1. أمر بشطب الأموال من حساب عملة العبور ()
- حول رقم العقد الفريد (إذا تم تنفيذ العملية بموجب عقد مسجل)
- حول رمز نوع المعاملة
يرجى الملاحظة: عند اختيار الخيار 2، يجب تقديم المستندات المتعلقة بالمعاملات 1 من قبل المقيم إلى البنك في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ التسجيل نقديإلى حساب عملة العبور
الخصم من الحساب الجاري بالعملة الأجنبية
1. طلب النقل العملة الأجنبية ()
2. الوثائق المتعلقة بالعمليات 1
3. معلومات عن التعاملات بالعملة 2:
- حول رقم العقد الفريد (إذا تم تنفيذ العملية بموجب عقد مسجل)
- حول التوقيت المتوقع للعودة 3:
- (إذا تم يتقدمالدفع بموجب عقد استيراد مقبول للتسجيل)،
- حول رمز نوع المعاملة (بناء على طلب العميل)
الاعتماد على الحساب الجاري بالعملة الروسية
1. المستندات المتعلقة بالعمليات 1 (إذا كانت العملية تتم بموجب عقد مقبول للتسجيل)
2. معلومات عن التعاملات بالعملة 2:
- حول رقم العقد الفريد (إذا تم تنفيذ العملية بموجب عقد مسجل)
- حول رمز نوع المعاملة (في حالة عدم الاتفاق مع رمز نوع المعاملة المحدد من قبل غير المقيم في وثيقة التسوية الخاصة بمعاملة القيد، أو في حالة عدم وجود رمز نوع المعاملة في وثيقة التسوية الخاصة بمعاملة القيد)
الخصم من الحساب الجاري بالعملة الروسية
1. وثيقة التسوية للعملية
2. الوثائق المتعلقة بالعمليات 1
3. معلومات عن التعاملات بالعملة 2:
- حول رقم العقد الفريد (إذا تم تنفيذ العملية بموجب عقد مسجل)
- حول التوقيت المتوقع للعودة 3
- (إذا تم يتقدمالدفع بموجب عقد استيراد مقبول للتسجيل).
ملاحظات على قائمة الوثائق والمعلومات
نموذج تقديم مستند تسوية معاملة إلى البنك
وثيقة تسوية المعاملة هي أمر لتحويل الأموال المنصوص عليها. يحتوي قبل الجزء النصي في "الغرض من الدفع" على تفاصيل رمز نوع العملية، والذي يتوافق مع اسم نوع العملية المحددة في الملحق 1 للتعليمات رقم 181-I، بالإضافة إلى المعلومات الواردة في الوثائق المتعلقة بالعمليات.
تتم الإشارة إلى المعلومات حول رمز نوع المعاملة بالتنسيق التالي:
(VO<код вида валютных операций>}.
لا يُسمح بالمسافات البادئة (المسافات) داخل الأقواس المتعرجة. تتم الإشارة إلى الرمز "VO" بأحرف لاتينية كبيرة (على سبيل المثال، (VO11100)).
وثيقة تسوية المعاملة لم يتم تجميعها أو تقديمهامقيم في الحالات التالية:
- عند جمع الأموال لصالح شخص غير مقيم وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي؛
- عند الخصم المباشر من الحساب الجاري بموافقة المقيم (القبول، بما في ذلك القبول المقدم مقدمًا)؛
- عند شطب عملة الاتحاد الروسي لصالح فرد - غير مقيم، معاشات التقاعد والتعويضات والمزايا والمدفوعات الأخرى في الحالات التي ينص عليها التشريع بشأن توفير المعاشات التقاعديةوالتأمين؛
- عند إجراء المعاملات باستخدام البطاقات المصرفية؛
- عند القيام بالعمليات المتعلقة بالتسويات بموجب خطاب الاعتماد.
الأسباب التي يجوز على أساسها رفض البنك قبول وثيقة التسوية الخاصة بالمعاملة
- عدم وجود معلومات حول رمز نوع المعاملة في مستند التسوية لمعاملة المقيم (البند 16.1.1 من تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017).
- عدم الاتساق بين رمز نوع المعاملة المحدد في مستند الدفع والمعلومات الواردة في المستندات المقدمة من المقيم والمتعلقة بهذه المعاملة (البند 16.1.2 من تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017).
- إذا كان التوقيت المتوقع لإعادة العملة الأجنبية و (أو) العملة الاتحاد الروسيتجاوز تاريخ الانتهاء من الوفاء بالالتزامات بموجب العقد المحدد في بيان مراقبة البنك؛ (البند 16.1.1 من تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017).
- عدم الامتثال للإجراء الذي حددته تعليمات بنك روسيا رقم 181-I بتاريخ 16 أغسطس 2017 لملء وتقديم المستندات والمعلومات ذات الصلة من قبل أحد المقيمين (البند 16.1.5 من تعليمات بنك روسيا رقم 181- أنا بتاريخ 16 أغسطس 2017).
وثائق للمدفوعات
| ▼ الالتزام بتقديم المستندات |
| ▼ قائمة الوثائق |
| ▼ وثيقة المتطلبات الخاصة بمعاملات العملة |
| ▼ المواعيد النهائية لتقديم المستندات |
| ▼ مدة تخزين الوثائق من قبل المقيمين |
| ▼ غرامة المخالفة تصل إلى 55000 روبل، وتكرارها حتى 165000 روبل. |
الالتزام بتقديم المستندات اللازمة لإجراء الدفعات
البند 2.1 من تعليمات البنك المركزي رقم 138-ط:
2.1. عند القيام بعمليات تتعلق بإيداع العملة الأجنبية في حساب عملة العبور أو خصم العملة الأجنبية من الحساب الجاري بالعملة الأجنبية، يقدم المقيم إلى البنك المعتمد (فرع البنك المعتمد) (المشار إليه فيما يلي باسم البنك المعتمد، باستثناء الإشارة المباشرة لفرع البنك المعتمد) في نفس الوقت المستندات التالية:
شهادة معاملات العملة؛
المستندات المتعلقة بإجراء معاملات العملة المحددة في شهادة معاملات العملة.
ومع ذلك، وفقا للفقرة 1.6 من تعليمات البنك المركزي رقم 138-I، لا تنطبق هذه الأحكام على معاملات الصرف الأجنبي التي يتم تنفيذها فرادى- السكان الذين ليسوا كذلك أصحاب المشاريع الفرديةوليس في الممارسة الخاصة.
قائمة الوثائق لإجراء معاملات العملة
الجزء الرابع من المادة 23 القانون الاتحاديبتاريخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173 "بشأن تنظيم العملة و مراقبة الصرف":
4. من أجل تنفيذ مراقبة العملة، يحق لوكلاء مراقبة العملة، ضمن اختصاصهم، أن يطلبوا ويتلقوا من المقيمين وغير المقيمين المستندات التالية (نسخ من المستندات) المتعلقة بإجراء معاملات العملة وفتح الحسابات والحفاظ عليها:
1) المستندات التي تثبت هوية الفرد؛
2) وثيقة عنه تسجيل الدولةفرد كرجل أعمال فردي؛
3) المستندات التي تثبت حالة الكيان القانوني - لغير المقيمين، وثيقة تسجيل الدولة لكيان قانوني - للمقيمين؛
4) شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.
5) المستندات التي تثبت حقوق الأشخاص في العقارات؛
6) المستندات التي تثبت حقوق غير المقيمين في إجراء معاملات العملة والحسابات المفتوحة (الودائع) التي تم إعدادها وإصدارها من قبل سلطات بلد الإقامة (مكان التسجيل) لغير المقيم، إذا كان الاستلام من قبل غير المقيم في مثل هذه الوثيقة منصوص عليه في تشريعات الدولة الأجنبية ؛
تم توفير هذه المتطلبات في الجزء 5 من المادة 23 من القانون الاتحادي الصادر في 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة":
5. يحق لوكلاء مراقبة العملة أن يطلبوا تقديم تلك المستندات المرتبطة مباشرة بمعاملة العملة الجارية فقط.
يجب أن تكون جميع المستندات صالحة في يوم تقديمها إلى وكلاء مراقبة الصرف. بناءً على طلب وكيل مراقبة العملة، يتم توفير ترجمة معتمدة حسب الأصول إلى اللغة الروسية للوثائق المنفذة بالكامل أو في أي جزء منها لغة اجنبية. المستندات الواردة من الجهات الحكومية دول أجنبية، مما يؤكد حالة الكيانات القانونية غير المقيمة، يجب أن يتم التصديق عليه بالطريقة المنصوص عليها. يجوز تقديم الوثائق الرسمية الأجنبية دون التصديق عليها في الحالات المنصوص عليها في معاهدة دولية للاتحاد الروسي.
يتم تقديم المستندات إلى وكلاء مراقبة العملة في الأصل أو في شكل نسخة مصدقة حسب الأصول. إذا كان جزء فقط من الوثيقة يتعلق بإجراء معاملة عملة أو فتح حساب، فيمكن تقديم مقتطف معتمد منه.
ترفض البنوك المعتمدة إجراء معاملة صرف أجنبي إذا فشل الشخص في تقديم المستندات المطلوبة على أساس الجزء 4 من هذه المادة وهذا الجزء، أو إذا قدم مستندات مزورة.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 90-FZ المؤرخ 18 يوليو 2005)
يتم قبول المستندات الأصلية من قبل وكلاء مراقبة العملة للمراجعة وإعادتها إلى الأشخاص الذين قدموها. وفي هذه الحالة، يتم وضع نسخ مصدقة من وكيل مراقبة العملة في مواد مراقبة العملة.
البند 1.3 من تعليمات البنك المركزي رقم 138-ط:
قد يتم الاتفاق على إجراءات إعداد (تصديق) نسخ من المستندات المتعلقة بمعاملات العملة من قبل البنك المعتمد مع المقيم.
المواعيد النهائية لتقديم المستندات
البند 2.3 من تعليمات البنك المركزي رقم 138-ط:
2.3. يتم تقديم شهادة معاملات العملة والمستندات المتعلقة بإجراء معاملات العملة المحددة فيها من قبل المقيم إلى البنك المعتمد خلال المواعيد النهائية التالية (باستثناء الحالات المنصوص عليها في البنود 2.5 - 2.9 من هذه التعليمات):
عند إيداع العملة الأجنبية في حساب عملة العبور - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل بعد تاريخ إيداعها المحدد في إخطار البنك المعتمد بشأن إيداعها في حساب عملة العبور؛
عند شطب العملة الأجنبية من الحساب الجاري بالعملة الأجنبية - بالتزامن مع أمر تحويل العملة الأجنبية.
فترة الاحتفاظ بالوثائق من قبل المقيمين
البند 2 من الجزء 2 من المادة 24 من القانون الاتحادي الصادر في 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة":
2. يُلزم المقيمون وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي بما يلي:
2) الاحتفاظ بالسجلات بالطريقة المنصوص عليها وإعداد تقارير عن معاملات العملة التي يقومون بها، مع ضمان سلامة المستندات والمواد ذات الصلة لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ معاملة العملة ذات الصلة، ولكن ليس قبل تاريخ تنفيذ العقد؛
"6. عدم الامتثال للإجراءات المعمول بها لتقديم نماذج المحاسبة وإعداد التقارير لمعاملات العملة، وإجراءات تقديم التقارير عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي و (أو) التأكيد وثائق البنك، انتهاك الإجراء المعمول به لتقديم المستندات والمعلومات الداعمة عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي، أو انتهاك القواعد المعمول بها لإصدار جوازات سفر المعاملات أو انتهاك فترات التخزين المحددة للمحاسبة والإبلاغ عن المستندات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي، والمستندات والمعلومات الداعمة عندما إجراء معاملات الصرف الأجنبي أو جوازات المعاملات، وعدم إخطار الوكيل المالي (العامل) - المقيم الذي تم تعيين مطالبة نقدية له (بما في ذلك نتيجة مهمة لاحقة)، والمقيم الذي، وفقًا لشروط أجنبي اتفاقية تجارية (عقد) مع شخص غير مقيم، هي شخص ينقل البضائع إلى هذا غير المقيم، أو يؤدي عملاً له، أو يقدم له الخدمات أو ينقل إليه معلومات أو نتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم، حول وفاء (عدم الوفاء) من قبل شخص غير مقيم بالالتزامات المنصوص عليها في اتفاقية التجارة الخارجية المحددة (العقد)، أو بشأن مهمة لاحقة المطالبة النقديةبموجب اتفاقية التجارة الخارجية المحددة (العقد) مع إرفاق المستندات ذات الصلة -
(بصيغته المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 16 نوفمبر 2011 رقم 311-FZ، بتاريخ 28 يونيو 2013، رقم 134-FZ، بتاريخ 29 يونيو 2015، رقم 181-FZ، بتاريخ 28 نوفمبر 2015، رقم 350-FZ)
يستلزم الفرض الغرامة الإداريةللمواطنين بمبلغ يتراوح بين ألفين وثلاثة آلاف روبل؛ للمسؤولين بمبلغ أربعة آلاف إلى خمسة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من أربعين ألف إلى خمسين ألف روبل.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الاتحادية رقم 116-FZ بتاريخ 22 يونيو 2007، رقم 350-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015)
6.1. انتهاك المواعيد النهائية المحددة لتقديم نماذج المحاسبة وإعداد التقارير لمعاملات العملة والوثائق والمعلومات الداعمة عند إجراء معاملات العملة أو المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي و ( أو) المستندات المصرفية الداعمة لمدة لا تزيد عن عشرة أيام -
يستلزم تحذيرًا أو فرض غرامة إدارية على المواطنين بمبلغ يتراوح بين ثلاثمائة وخمسمائة روبل ؛ للمسؤولين بمبلغ خمسمائة إلى ألف روبل؛ للكيانات القانونية - من خمسة آلاف إلى خمسة عشر ألف روبل.
(الجزء 6.1 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 16 نوفمبر 2011 رقم 311-FZ)
6.2. انتهاك المواعيد النهائية المحددة لتقديم نماذج المحاسبة وإعداد التقارير لمعاملات العملة والوثائق والمعلومات الداعمة عند إجراء معاملات العملة أو المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي و ( أو) المستندات المصرفية الداعمة لمدة تزيد عن عشرة، ولكن ليس أكثر من ثلاثين يومًا -
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الاتحادية رقم 134-FZ بتاريخ 28 يونيو 2013، رقم 350-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015)
يستلزم فرض غرامة إدارية على المواطنين بمبلغ يتراوح بين ألف وألف وخمسمائة روبل؛ للمسؤولين بمبلغ ألفين إلى ثلاثة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من عشرين ألف إلى ثلاثين ألف روبل.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 350-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015)
(الجزء 6.2 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 16 نوفمبر 2011 رقم 311-FZ)
6.3. انتهاك المواعيد النهائية المحددة لتقديم نماذج المحاسبة وإعداد التقارير لمعاملات العملة والوثائق والمعلومات الداعمة عند إجراء معاملات العملة أو المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي و ( أو) المستندات المصرفية الداعمة لأكثر من ثلاثين يومًا -
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الاتحادية رقم 134-FZ بتاريخ 28 يونيو 2013، رقم 350-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015)
يستلزم فرض غرامة إدارية على المواطنين بمبلغ يتراوح بين ألفين وخمسمائة روبل إلى ثلاثة آلاف روبل؛ للمسؤولين بمبلغ أربعة آلاف إلى خمسة آلاف روبل؛ للكيانات القانونية - من أربعين ألف إلى خمسين ألف روبل.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 350-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015)
(الجزء 6.3 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 16 نوفمبر 2011 رقم 311-FZ)."
6.4. إعادة الالتزام جريمة إداريةالمنصوص عليه في الجزء 6 من هذه المادة، باستثناء حالات تكرار ارتكاب مخالفة إدارية، معبرًا عنها في عدم الامتثال للإجراء المعمول به لتقديم التقارير عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في البنوك خارج إقليم الاتحاد الروسي و (أو) المستندات المصرفية الداعمة -
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 350-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015)
يستلزم فرض غرامة إدارية على المواطنين بمبلغ عشرة آلاف روبل؛ للمسؤولين بمبلغ يتراوح بين اثني عشر ألفًا إلى خمسة عشر ألف روبل؛ للكيانات القانونية - من مائة وعشرين ألف إلى مائة وخمسين ألف روبل.
معاملات العملة هي كافة العمليات المرتبطة بنقل حقوق قيم العملة. بالإضافة إلى ذلك، تصنف تشريعات الاتحاد الروسي أيضًا الاحتفاظ بحسابات الروبل لغير المقيمين من قبل المؤسسات المالية المحلية على أنها معاملات صرف أجنبي.
إجراء المعاملات بالعملة وأنواعها
يتم تحديد إجراءات تنظيم معاملات الصرف الأجنبي في الاتحاد الروسي وفقًا لأحكام القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة". ينص هذا القانون على أن تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي في روسيا متاح ماليا و مؤسسات الائتمانوالمشاركين في العلاقات التجارية الاقتصادية الخارجية.
تنقسم المعاملات بالعملة الأجنبية إلى مجموعتين:
- الحالي - تقديم القروض لمدة ستة أشهر و التحويلات الدولية(التسويات مع الموردين، دفع الأجور، النفقة، الفوائد على القروض، الدخل من الودائع، الاستثمارات وغيرها من العمليات المتعلقة بحركة رأس المال).
- المتعلقة بحركة رأس المال - المحفظة والاستثمارات المباشرة، القروض لمدة 6 أشهر، المعاملات بالعملة الأخرى غير المدرجة في المجموعة الحالية.
معاملات الصرف الأجنبي الحالية من قبل المقيمين ممكنة دون أي قيود خاصة. ولكن هناك حدود لتصدير العملات الأجنبية من البلاد.
تنفيذ المعاملات بالعملةالمتعلقة بحركة رأس المال مع مراعاة المتطلبات. ويسيطر هذا الأخير بشكل صارم على تصدير رأس المال من البلاد، ويصدر الإذن بتنظيم معاملات الصرف الأجنبي من هذا النوع فقط للبنوك المحلية الحاصلة على الترخيص المناسب.
عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي، يتعين على المؤسسات المالية تأمين الأشياء الثمينة المستوردة والمصدرة ضد جميع المخاطر المحتملة التي قد تحدث على طول الطريق بين مكتب النقد التابع لبنك محلي ومنشأة التخزين التابعة لمنظمة ائتمان أجنبية.
تنظيم التعاملات بالعملة
كما لاحظنا بالفعل، فإن مبادئ إجراء معاملات العملة بمختلف أنواعها في الاتحاد الروسي، وكذلك إجراءات تنظيمها، ينظمها التشريع الاتحادي. تنظيم التعاملات بالعملةيتم تخصيصها في المقام الأول للبنوك التجارية، والتي تسترشد في أنشطتها بتعليمات بنك روسيا.
إجراءات تنظيم معاملات العملة (النقل والاستيراد وتحويل العملات الأجنبية)، وكذلك شروط وإمكانية فتح الروس حسابات في البنوك غير المقيمة - يتم تحديد كل هذا الوثائق التنظيميةالبنك المركزي الروسي. كما أنه يضع حدودًا لمراكز العملة المفتوحة للبنوك المرخصة - النسبة بين التزامات ومتطلبات المؤسسات المالية بالعملة الأجنبية.
إن تنظيم معاملات الصرف الأجنبي، المصحوب بانتهاك قواعد ومتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي، يعاقب عليه بعقوبات مالية - غرامات مثيرة للإعجاب.
ومن الأهمية الأساسية التمييز التشريعي لمعاملات الصرف الأجنبي إلى نوعين رئيسيين:
معاملات الصرف الأجنبي الحالية؛
معاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بحركات رأس المال.
معاملات الصرف الأجنبي الحالية هي:
- أ) تحويلات العملات الأجنبية من وإلى الاتحاد الروسي لإجراء التسويات دون تأجيل الدفع لتصدير واستيراد السلع والأشغال والخدمات، وكذلك لإجراء التسويات المتعلقة بالإقراض لمعاملات التصدير والاستيراد لمدة لا تزيد عن أكثر من 180 يومًا؛
- ب) الحصول على القروض المالية وتقديمها لمدة لا تزيد على 180 يوماً.
- ج) التحويلات من وإلى الاتحاد الروسي للفوائد وأرباح الأسهم والإيرادات الأخرى على الودائع والقروض والعمليات الأخرى المتعلقة بحركة رأس المال؛
ص) التحويلات غير التجارية من وإلى الاتحاد الروسي، بما في ذلك تحويلات المبالغ أجوروالمعاشات والنفقة والميراث وغيرها من المعاملات المماثلة.
معاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بحركات رأس المال:
- أ) الاستثمار المباشر، أي. الاستثمارات في رأس المال المصرح بهالمؤسسات لغرض توليد الدخل والحصول على حقوق المشاركة في إدارة المؤسسة ؛
- ب) استثمارات المحفظة، أي. اكتساب الأوراق المالية;
- ج) التحويلات المدفوعة لملكية المباني والهياكل والممتلكات الأخرى، بما في ذلك الأراضي وباطن أرضها، المصنفة بموجب تشريع البلد الذي يقع فيه موقعها على أنها العقاراتوكذلك الحقوق الأخرى في العقارات؛
ص) توفير واستلام الدفعات المؤجلة لمدة تزيد عن 180 يومًا لتصدير واستيراد السلع والأشغال والخدمات؛
- ه) تقديم واستلام القروض المالية لمدة تزيد عن 180 يومًا؛
- و) جميع المعاملات بالعملة الأخرى التي ليست معاملات بالعملة الحالية.
إن تقسيم معاملات الصرف الأجنبي إلى نوعين يرجع إلى تأثيرها على العمليات الاقتصادية.
تهدف العمليات الحالية إلى خدمة عمليات تجارة التصدير والاستيراد (دفعها، بما في ذلك الحصول على قروض لهذه الأغراض)، وكذلك ضمان حركة أموال العملات الأجنبية للمواطنين العاملين أو الذين يعيشون في الخارج (المعاشات التقاعدية، التحويلات، إلخ).
معاملات الصرف الأجنبي المرتبطة بحركة رأس المال، كما يوحي الاسم، تعني الاستثمارات العاصمة الروسيةإلى الاقتصادات الأجنبية، فضلا عن استيراد رأس المال الأجنبي إلى البلاد. يمكن أن يكون لكلتا العمليتين عواقب سلبية على الاقتصاد المحلي (سواء في شكل تدفق رأس المال إلى الخارج أو في شكل إنشاء سيطرة أجنبية على مختلف مجالات الاقتصاد الوطني).
ونتيجة لذلك، يقوم المقيمون بمعاملات العملة الجارية دون قيود، وتخضع المعاملات من النوع الثاني لرقابة صارمة إلى حد ما من قبل الدولة، ممثلة بسلطاتها المختصة.
يحدد قانون تنظيم العملة ومراقبة العملة مفهوم "البنوك المعتمدة"، وهو ما يعني البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى التي حصلت على تراخيص البنك المركزيالاتحاد الروسي لإجراء معاملات العملة. يتم إصدار تراخيص إجراء المعاملات بالعملة الأجنبية البنوك التجاريةومؤسسات الائتمان الأخرى، عادة بعد عام واحد من بدء عملها. يتم شراء وبيع العملات الأجنبية في الاتحاد الروسي فقط من خلال البنوك المعتمدة. يمكن إجراء معاملات شراء وبيع العملات الأجنبية إما مباشرة بين البنوك المعتمدة أو من خلال بورصات العملات.
تعتبر معاملات شراء وبيع العملات الأجنبية التي تتم بالمخالفة لهذه القواعد باطلة.
قيود العملة. تعني قيود العملة الحظر التشريعي أو الإداري أو تقييد أو تنظيم معاملات المقيمين وغير المقيمين بالعملة وقيم العملات الأخرى. القيود المفروضة على الصرف تعزز إعادة التوزيع قيم العملةلصالح الدولة أو كبار رجال الأعمال. إن فرض قيود على العملة يمكن أن تمليه دوافع اقتصادية وسياسية. بشكل عام، التقليل من تدخل الدولة في علاقات العملةإن تطوير الحرية الاقتصادية يعني دائمًا تقليل القيود المفروضة على النقد الأجنبي.
وتعرف تشريعات الدول الأجنبية العديد من أنواع القيود على العملات، والتي تشمل على سبيل المثال:
مركزية معاملات الصرف الأجنبي في البنوك المركزية؛
ترخيص معاملات الصرف الأجنبي؛
الحظر الكامل أو الجزئي لحسابات العملات الأجنبية؛
البيع الإلزامي لعائدات المصدرين من النقد الأجنبي، كليًا أو جزئيًا، إلى البنوك المركزية أو البنوك المعتمدة؛
القيود المفروضة على تحويل العملات، وما إلى ذلك.
يمكن تطبيق قيود العملة على معاملات الصرف الأجنبي الحالية وعلى المعاملات المتعلقة بتحركات رأس المال.
القيود التشريعية على المعاملات بقيم العملات هي أحد الأشكال السياسة النقديةالاتحاد الروسي. أحد أهداف قيود العملة هو حقوق العملة للمؤسسات والسكان.
وهكذا، تم تنظيم أنشطة شركات التصدير في التسعينيات بمساعدة تراخيص التصدير، فضلاً عن تعريفات التصدير والاستيراد. ويُنظر إلى تراخيص التصدير على أنها وسيلة للحد من تصدير المواد الخام والوقود من البلاد. وتعد الرسوم الجمركية على الواردات وسيلة لتقليل المنافسة بين السلع الأجنبية والسلع التي تنتجها الصناعة المحلية.
أحد قيود الصرف الأجنبي هو البيع الإلزامي لجزء من عائدات التصدير من النقد الأجنبي في السوق المحلية.
في عملية تنفيذ حركة رأس المال والقروض، يحق للشركات الروسية شراء الأوراق المالية والحصول على القروض في الخارج فقط بإذن من البنك المركزي للاتحاد الروسي.
فيما يتعلق بالأفراد، فإن تقييد العملة هو حظر على تصدير واستيراد وتحويل العملات الوطنية النقدية إلى الخارج من قبل مواطني روسيا بمبلغ يتجاوز 100 مليون روبل. يُسمح بتصدير العملات الأجنبية التي تزيد قيمتها عن 500 دولار أمريكي بشهادة من أحد البنوك المعتمدة.
أحد القيود المهمة على العملة هو الحظر الرسمي لتداول واستخدام العملات الأجنبية كوسيلة للدفع. منذ يناير 1993، يُسمح ببيع السلع والأعمال والخدمات للمواطنين في روسيا مقابل العملات الأجنبية فقط للمتاجر المرخصة من قبل البنك المركزي، الذي يحدد قائمة السلع والخدمات المباعة. ويهدف هذا الإجراء إلى مكافحة "دولرة" الاقتصاد.
كتخفيف معين من قيود الصرف الأجنبي، يمكننا تسمية الحق الممنوح للمواطنين في فتح حسابات بالعملة الأجنبية في البنوك، وكذلك بيع وشراء العملات الأجنبية في مكاتب الصرافةالبنوك المعتمدة. يُسمح للشركات الأجنبية والمواطنين (غير المقيمين) بفتح حسابات بالروبل في البنوك الروسية، وهو شكل من أشكال قبول غير المقيمين في سوق الصرف الأجنبي المحلي في روسيا.
في عملية تطوير سوق الصرف الأجنبي في البلاد، بدأ البحث عن الخيارات المثلى لتوزيع عائدات النقد الأجنبي من المعاملات الاقتصادية الخارجية بين الدولة ومؤسسات محددة تمتلك منتجات التصدير. كان شكل هذا التوزيع هو الإنشاء التشريعي للبيع الإلزامي لجزء من عائدات تصدير العملات الأجنبية في الداخل سوق الصرف الأجنبي.
وفي السنوات اللاحقة، تم اعتماد عدد من القوانين التي أدخلت تغييرات كبيرة في تنظيم القضية قيد النظر. اليوم، العمل القانوني الرئيسي بشأن هذه القضيةيكون
تعليمات البنك المركزي بتاريخ 29 يونيو 1992 رقم 7 "بشأن إجراءات البيع الإلزامي من قبل المؤسسات والجمعيات والمنظمات لجزء من عائدات النقد الأجنبي من خلال البنوك المعتمدة وإجراء العمليات في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي" (تمت الموافقة عليه بأمر البنك المركزي بتاريخ 29 يونيو 1992 رقم 02 - 104 أ) (كما تم تعديله وتتميمه في 15 سبتمبر، 31 ديسمبر 1992، 28 يونيو 1993، 5 أبريل، 21 يونيو، 29 يوليو 1994، 16، 26 يونيو 1995، 17 يوليو 1997.، 11 سبتمبر، 7، 31 ديسمبر 1998، 13 يناير، 18 يونيو 1999).
دعونا نلاحظ أكثر نقاط مهمةمن الفعل القانوني المحدد:
- 1. المؤسسات، بغض النظر عن شكل ملكيتها، بما في ذلك المؤسسات المشاركة الاستثمار الاجنبيتنفيذ البيع الإلزامي لـ 50 بالمائة من عائدات النقد الأجنبي من تصدير البضائع (الأعمال والخدمات) في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي.
- 2. تتم المبيعات من خلال البنوك المعتمدة بسعر صرف الروبل في السوق.
- 3. عند إجراء عملية بيع إلزامية، يمكن للمؤسسات بيع العملات الأجنبية من خلال البنوك المعتمدة عبر البنوك تبادل العملات، وأيضا بالاتفاق مع الدائرة العمليات الأجنبيةبنك روسيا - إلى احتياطي النقد الأجنبي لبنك روسيا.
- 4. توفر التعليمات قائمة بالمقبوضات بالعملة الأجنبية من غير المقيمين والتي لا تخضع للبيع الإلزامي. وتشمل على وجه الخصوص:
المتحصلات كمساهمات في رأس المال المصرح به، وكذلك الدخل المستلم من المشاركة في رأس المال؛
الإيصالات على شكل قروض وودائع وودائع جذابة، بالإضافة إلى المبالغ المستلمة لسداد القروض الممنوحة (الودائع والودائع)، بما في ذلك الفوائد المستحقة؛
الإيصالات في شكل تبرعات لأغراض خيرية؛
إيصالات أخرى.
5. تم وضع إجراء للبيع الإلزامي لجزء من عائدات التصدير من قبل الشركات. ويمكن تقديمه بالشكل التالي المبسط إلى حد ما.
تخضع جميع إيصالات المؤسسات بالعملة الأجنبية إلى إيداعها في حساباتها بالعملة الأجنبية في البنوك المعتمدة في الاتحاد الروسي، ما لم يسمح بخلاف ذلك البنك المركزيالترددات اللاسلكية.
تفتح كل مؤسسة حسابين متوازيين في بنك معتمد:
حساب عملة العبور لقيد كامل مبلغ الإيصالات بالعملة الأجنبية؛
حساب العملة الجارية لحساب الأموال المتبقية تحت تصرف المؤسسة بعد البيع الإلزامي لعائدات التصدير.
وبالتالي، يتم إضافة جميع إيصالات العملة الأجنبية الخاصة بالمؤسسة إلى حساب عبور العملة الأجنبية. نيابة عن المؤسسة، يتم بيع 50 في المائة من عائدات النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي، ويتم تحويل الأموال المتبقية إلى الثاني - حساب الصرف الأجنبي الحالي للمؤسسة. ومن هنا اسم الحساب الأول - العبور.
نتيجة لتنفيذ المرسوم المذكور، يزداد المعروض من العملات الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي الروسي، ويتم تشكيل احتياطيات النقد الأجنبي لبنك روسيا. وفي الوقت نفسه، يظل 50 في المائة من عائدات التصدير تحت تصرف الشركات ويذهب إلى تكوين صناديق النقد الأجنبي الخاصة بها. تجدر الإشارة إلى أن بعض الأفعال القانونية تحدد فوائد البيع الإلزامي لجزء من عائدات التصدير أو حتى الإعفاء منها تمامًا. وهكذا، بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 27 يونيو 1994 NW RF. 1994. رقم 10. فن. 1114. تُعفى المؤسسات والمنظمات الفيدرالية للثقافة والفنون والتصوير السينمائي وخدمات المحفوظات ومؤسسات ومنظمات السيرك من البيع الإلزامي لجزء من عائدات العملات الأجنبية.
في حالة انتهاك إجراءات تسجيل عائدات العملات الأجنبية، تخضع الكيانات التجارية لغرامة تفرضها الدولة خدمة الضرائب RF، بمبلغ جميع العائدات المخفية بالعملة الأجنبية أو ما يعادل الغرامة بالروبل. وفقًا لرسالة دائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 27 أغسطس 1993 "بشأن تطبيق العقوبات على انتهاك إجراءات إيداع أرباح العملات الأجنبية في الحسابات في البنوك المعتمدة في الاتحاد الروسي"، ينبغي فهم الإيرادات المخفية كإيرادات لا تُضاف إلى الحسابات في البنوك المعتمدة، بغض النظر عما إذا كانت تنعكس في التسجيل المحاسبي لكيان اقتصادي، ما لم يسمح البنك المركزي للاتحاد الروسي بخلاف ذلك. من الممكن الكشف عن انتهاكات معاملات العملة في عملية تنفيذ مراقبة العملة.
معاملات العملة- هذه إجراءات تهدف إلى الوفاء بالالتزامات ذات قيم العملات أو إنهائها بطريقة أخرى واستخدامها كوسيلة للدفع، وكذلك في الحالات الأخرى التي تنطوي على نقل حقوق الملكية.
لذلك، تشمل معاملات الصرف الأجنبي ما يلي:
معاملات بيع أو شراء العملات الأجنبية؛
استخدام العملات الأجنبية كوسيلة للدفع؛
سداد الالتزامات الاقتصادية الخارجية العملة الوطنية;
التصدير ونقل قيم العملات إلى الخارج والاستيراد من الخارج.
في أي الحالات تظهر معاملات الصرف الأجنبي؟
تظهر معاملات العملة:
1) عندما تقوم الكيانات القانونية أو الأفراد بتحويل الأموال من عملة إلى أخرى؛
2) عند استخدامها في التداول الدولي لقيم العملات كوسيلة للدفع؛
3) عند استيراد وإرسال ونقل الأشياء الثمينة بالعملة داخل أراضي هذا البلد وخارج حدوده.
التنظيم القانوني لمعاملات الصرف الأجنبي
يتم تنظيم معاملات الصرف الأجنبي وفقًا للمبادئ المحددة في المادة. 3 من القانون رقم 173-FZ "بشأن تنظيم ومراقبة عملة الدولة".
من بينها ما يلي:
- عدم تدخل الجهات الحكومية في معاملات النقد الأجنبي التي يقوم بها غير المقيمين والمقيمين دون حضورهم أسباب وجيهة;
تحديد الأولوية للأساليب الاقتصادية في تنفيذ تنظيم العملة؛
التطوير المتجه الواحد للسياسة النقدية المحلية والخارجية لروسيا؛
سياسة موحدة في تنظيم الدولة ومراقبة معاملات الصرف الأجنبي؛
حماية الدولة لحقوق ومصالح الأشخاص عند ارتكابها.
اللوائح التي تحكم معاملات الصرف الأجنبي هي:
قانون تنظيم ومراقبة عملة الدولة بتاريخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ؛
الهيئات التنظيمية، التي تشمل صلاحياتها السيطرة على معاملات الصرف الأجنبي، هي البنك المركزي وحكومة الاتحاد الروسي (المادة 5 من القانون رقم 173-FZ).
ما الذي ينطبق على معاملات الصرف الأجنبي على المستوى التشريعي؟
يحدد قانون "تنظيم ومراقبة عملة الدولة" المؤرخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ معاملات الصرف الأجنبي من خلال إدراج أنواعها.
تكشف المادة الأولى من القانون رقم 173 عن المفاهيم والمصطلحات الأساسية المستخدمة في القانون، بما في ذلك مفهوم المعاملات النقدية.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، تشمل معاملات الصرف الأجنبي ما يلي:
حيازة أو التصرف في أصول العملة من قبل المقيمين فيما بينهم (الشراء والبيع، والتبرع، والميراث، وما إلى ذلك) أو استخدامها للدفع؛
اكتساب أو نقل ملكية العملة أو الأوراق المالية من قبل مقيم إلى شخص غير مقيم وبالعكس، بما في ذلك العملة الروسية، أو استخدامها للدفع؛
اكتساب أو نقل ملكية العملات والأوراق المالية بين غير المقيمين، بما في ذلك العملة الروسية، أو استخدامها للدفع؛
استيراد وتصدير العملات والأوراق المالية من وإلى روسيا، بما في ذلك العملة الروسية؛
تحويل العملات والأوراق المالية، بما في ذلك العملة الروسية، من حساب في روسيا إلى حساب نفس الشخص في الخارج والعكس؛
تحويل الأوراق المالية بالعملة الروسية من قبل شخص غير مقيم من حساب في روسيا إلى حساب في الخارج؛
تحويل العملة الروسية من قبل مقيم إلى حساب مقيم آخر من روسيا في الخارج والعكس، وكذلك إجراء مثل هذا التحويل من حساب إلى حساب، سواء لحسابه أو لمقيم آخر خارج روسيا.
تصنيف معاملات الصرف الأجنبي
واستنادا إلى أحكام قانون العملة الحالي، يمكن إجراء تصنيف معاملات الصرف الأجنبي وفقا لمعايير مختلفة.
حسب الكائن، يمكنك تحديد العمليات مع العملة الروسيةوالعملة الأجنبية والأوراق المالية الروسية والأجنبية.
وبحسب موضوع العمليات يمكن تقسيمها إلى عمليات ما بين:
غير المقيمين،
المقيمين بالعملة وغير المقيمين.
يمكن أيضًا تصنيف معاملات العملة:
وفقا للمواعيد النهائية. يمكن تقسيم عمليات الصرف الأجنبي إلى عمليات صرف أجنبي رأسمالية وعمليات صرف أجنبي جارية ونقدية.
اعتمادا على الجهات المشاركة في معاملات الصرف الأجنبي. يمكن إجراء معاملات الصرف الأجنبي من قبل المقيمين وغير المقيمين.
يمكن أن يكون لمعاملات العملة أغراض مختلفة وتهدف إلى تحقيق أهداف مختلفة. على سبيل المثال، يمكن إجراء معاملات الصرف الأجنبي لصالح العملاء أو لمصالحهم الخاصة.
وفقا لخصوصيات الإدارة محاسبةوطبيعة معاملات الصرف الأجنبي، يمكن تقسيم معاملات الصرف الأجنبي إلى عمليات نشطةوالعمليات السلبية
كما يمكن تصنيف معاملات الصرف الأجنبي حسب طبيعة المعاملة.
وفي هذه الحالة يمكننا التمييز:
المعاملات بالعملة عن طريق البنوك حساب العملة الأجنبيةعميل البنك؛
القيام بعمليات التصدير والاستيراد؛
تداول العملات الأجنبية؛
حصول الدولة على العملة الأجنبية؛
عمليات الإقراض الدولية.
كما يمكنك تسليط الضوء على عمليات تحويل العملات، التي تتم بهدف استبدال عملة بأخرى، مع مراعاة اختلاف الأسعار، على سبيل المثال، تداول العملات الأجنبية.
معاملات العملة الحالية
يتم تضمين الإجراءات التالية في معاملات العملة الحالية:
تحويل الأموال بالعملة الأجنبية من وإلى روسيا لعمليات التصدير والاستيراد؛
إصدار واستلام القروض بالعملة الأجنبية؛
تحويل الفوائد والمدفوعات الأخرى المتعلقة باستلام الدخل من وإلى روسيا؛
تحويل الأموال من وإلى روسيا في شكل أجور ومكافآت ومعاشات تقاعدية ومدفوعات أخرى؛
الاستثمار الذي يتم في شكل شراء أسهم في رأس المال المصرح به للشركات أو من خلال شراء الأوراق المالية؛
تحويل الأموال بغرض شراء حقوق الملكية وغير الملكية.
وفي الوقت نفسه، كافة المعاملات التي لم يتم تضمينها في هذه القائمة ليست معاملات العملة الحالية.
معاملات الصرف الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي
تتم مثل هذه المعاملات من قبل البنوك والأفراد والشركات.
اعتبارًا من 1 يوليو 2016، تم تبسيط إجراءات تنفيذ مثل هذه المعاملات بشكل كبير بسبب فقدان قوة عدد من أحكام قانون العملة رقم 173-FZ.
على في اللحظةلا يزال هناك شرط لإجراء معاملات شراء العملات الأجنبية (شيكات العملة) من خلال البنوك المعتمدة - البنوك المرخصة لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي.
يقوم الأفراد بإجراء معاملات الصرف الأجنبي في السوق المحلية، أو شراء العملات أو الشيكات لتلبية احتياجاتهم الخاصة.
عند إجراء مثل هذه المعاملات، من أجل مكافحة تقنين الدخل غير القانوني، قد يتم وضع متطلبات الهوية الشخصية.
ولا يتضمن القانون قيودًا على كمية العملة المشتراة بهذه الطريقة.
من يتحكم في معاملات الصرف الأجنبي
يتم التحكم في معاملات الصرف الأجنبي في روسيا من قبل الوكلاء و الوكالات الحكوميةمراقبة العملة.
بشكل عام، يتم التحكم في معاملات الصرف الأجنبي من قبل الحكومة.
علماً أن الجهات الرقابية تشمل البنك المركزي ووزارة المالية.
والوكلاء الذين يمارسون الرقابة على تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي هم البنوك المعتمدة، وكذلك الوسطاء والتجار، وشركة Vnesheconombank الحكومية والسلطات المالية.
لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
معاملات العملة: تفاصيل للمحاسب
- الإيرادات من الطرف المقابل الأجنبي بالروبل: كيفية عكسها بشكل صحيح في المحاسبة
وبموجب هذا القانون، تتم التسويات عند إجراء معاملات العملة الكيانات القانونية(أو رجل أعمال فردي... الكيانات القانونية - سكان المستوطنات لمعاملات الصرف الأجنبي: تتم التسويات فقط من خلال البنك...
- الوضع القانوني للعملة المشفرة
1027. وفقًا لهذا القانون، تشمل معاملات العملة ما يلي: اكتساب مقيم لـ... و(أو) عملة الاتحاد الروسي، هي معاملات عملة، يحدد القانون إجراءاتها... مسؤولية حملها معاملات العملة غير القانونية، أي معاملات العملة المحظورة بموجب تشريعات العملة الاتحاد الروسي... في نفس الوقت لسببين: تم الاعتراف بها كمعاملة عملة وفقًا لقانون...الاستخدام العملة الافتراضيةولا تعتبر معاملة بالعملة بالمعنى المقصود في القانون المعني...
- إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع من جمهورية بيلاروسيا
يرتبط المقيمون وغير المقيمين بمعاملات العملة (البند 9، الجزء 1، المادة.... بنك معتمد يتم من خلاله تنفيذ معاملات العملة. ينشأ مثل هذا الالتزام إذا كان مبلغ... المستندات والمعلومات عند إجراء العملة المعاملات، على أشكال موحدة للمحاسبة، وما إلى ذلك .. الإبلاغ عن معاملات العملة والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها ...
- الانتهاكات الأكثر شيوعًا التي اكتشفتها دائرة الضرائب الفيدرالية
والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات العملة، وإجراءات إصدار جوازات المعاملات، ... إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة لمعاملات العملة والرقابة عليها ... نماذج المحاسبة والإبلاغ عن معاملات العملة، وتقديم المستندات الداعمة و... معلومات عند إجراء معاملات العملة. قانون اتحادي رقم 10...المخالفات المتعلقة بالمعاملات غير المشروعة بالعملة وعدم الالتزام بمتطلبات الإعادة إلى الوطن...
- عواقب غير متوقعة لعدم إخطار حساب مصرفي أجنبي
دعنا نذكرك بأن المسؤولية عن تنفيذ معاملات العملة غير القانونية منصوص عليها في الجزء الأول من الفن. ... مناصب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يتم تحديد شرعية معاملة العملة على أساس الأحكام... المسؤولية الإدارية عن تنفيذ معاملات العملة غير القانونية تحدد مثل هذه المعاملات حصريًا... لا ينشئها الاتحاد الروسي). وبناء على ذلك، فإن معاملة الصرف الأجنبي قد تتوافق إما مع تشريعات الصرف الأجنبي... أو الحظر الذي يحد من أداء معاملات الصرف الأجنبي باستخدام حسابات في...
- التغييرات في تشريعات العملة 2017 - 2018
يجب تقديم شهادة معاملات العملة فقط. المستندات الأخرى ليست إلزامية... بالنسبة للمقيمين عند قيامهم بمعاملات العملة. الوثيقة تنطبق على المقيمين... تم إلغاء شهادات معاملات العملة من قبل المقيمين لدى البنوك المعتمدة. تم الإبقاء على شرط... المستندات التي تستخدم كأساس لإجراء معاملات العملة؛ 4. عند التسجيل في العبور... ترفض البنوك المعتمدة إجراء معاملة العملة لعدة أسباب أخرى (في الوقت الحالي...
- التغييرات في تشريعات العملة في عام 2018
المستندات والمعلومات عند إجراء معاملات العملة، على أشكال موحدة للمحاسبة والمراقبة: جواز سفر المعاملة، شهادة معاملة العملة؛ إجراءات التسجيل... تم تحديد العقود؛ وفي الوقت نفسه، عند إجراء معاملات العملة بموجب اتفاقيات مبرمة مع شخص غير مقيم... بنك معتمد في المعلومات المتعلقة بمعاملات العملة، بناءً على المستندات المقدمة... مبلغ الغرامة الإدارية لمعاملات العملة غير القانونية، عدم قيام المقيم بالوفاء بالتزامه بالحصول على...
- التغييرات في تنظيم الصرف الأجنبي منذ عام 2018
إجراء معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين، باستثناء معاملات العملة المنصوص عليها من قبل... -يحق للمقيمين، دون قيود، إجراء معاملات العملة باستخدام الأموال المودعة في... أراضي الدولة الاتحاد الروسي، باستثناء المعاملات النقدية المحظورة بين المقيمين. التغيير الآخر هو... القيود المفروضة على حسابات العملات الأجنبية ومعاملات الصرف الأجنبي.
- تحليل TaxCOACH®: العفو عن رأس المال. هل يجب علي الإبلاغ عن أصولي في الخارج قبل 28 فبراير 2019؟
الإعفاء من المسؤولية عن المعاملات غير القانونية بالعملة و/أو التحويل غير القانوني للأموال... إلى حسابات أجنبية يعتبر معاملة غير قانونية بالعملة. الرابط رقم 2. حول كيفية...
- العواقب المحاسبية والضريبية لتغيير سعر المعاملة
المعاملات للحفاظ على السيطرة على معاملات الصرف الأجنبي بين البنوك المقيمة وغير المقيمة... مع اعتماد تعليمات جديدة بشأن معاملات الصرف الأجنبي. 2 في الوقت نفسه، في البداية إلغاء... المستندات والمعلومات عند إجراء معاملات العملة، على أشكال موحدة للمحاسبة و... الإبلاغ عن معاملات العملة، وإجراءات وتوقيت تقديمها... المستندات والمعلومات عندما إجراء معاملات العملة، بأشكال موحدة للمحاسبة و... إعداد التقارير عن معاملات العملة وإجراءاتها وتوقيتها...
- مراقبة العملة والضرائب للأفراد
حالة الفرد المقيم الذي يقوم بإجراء معاملة عملة غير مسموح بها صراحةً بموجب المادة. 12...
- ملخص التغييرات الهامة في التشريعات الضريبية لشهر يناير 2020
المستندات والمعلومات عند إجراء معاملات العملة، على أشكال موحدة للمحاسبة و... الإبلاغ عن معاملات العملة، والإجراءات والمواعيد النهائية لتقديمها...
- الإقامة الطويلة الأجل للمواطنين الروس في الخارج كأساس للإعفاء من بعض القيود / المحظورات "العملة".
إجراء معاملات العملة بحرية خارج الاتحاد الروسي (!) مع أفراد آخرين - العملة...
- مراجعة المواقف القانونية بشأن القضايا الضريبية التي تنعكس في الإجراءات القضائية للمحكمة الدستورية والمحكمة العليا للاتحاد الروسي في الربع الأول. 2018
... (نماذج المحاسبة، التقارير، المعلومات) حول معاملات العملة قابلة للتنفيذ، أي العمل... والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات العملة، وإجراءات إصدار جوازات السفر للمعاملات، وكذلك... إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة لمعاملات العملة ومراقبة تنفيذها ... نماذج المحاسبة والإبلاغ عن معاملات العملة لأكثر من ثلاثين يومًا ...
- دليل التعديلات الضريبية للشركات المتوسطة الحجم. شتاء 2018
أعمال الاتحاد الروسي" معاملات العملات تم إلغاء جوازات السفر الخاصة بمعاملات العملة. الآن، بدلاً من... إجراء تقديم المستندات عند إجراء معاملات العملة. تعزيز أمن تكنولوجيا المعلومات في...