يتم تأكيد إنفاق الأموال المقدمة للموظف مقدمًا من خلال مستند محاسبي أساسي - تقرير مسبق. عينة مكتملة تقرير مسبقهو نموذج موحد رقم AO-1، يقوم الموظف بإدخال المعلومات في جزء منه، وفي الجزء الثاني - المحاسب.
ويرفق بتقرير المصروفات شيكات وإيصالات تؤكد المصروفات. اعتبارًا من 1 يوليو 2019، دخلت التعديلات المتعلقة بالتفاصيل الإلزامية للشيكات حيز التنفيذ إذا تم شراء السلع (الخدمات) من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي أو موظف نيابة عن الشركة. لضمان عدم وجود شكاوى لدى السلطات الضريبية بشأن الشيكات، يجب أن تحتوي على:
- الاسم ورقم التعريف الضريبي للمشتري؛
- مبلغ الضريبة الانتقائية؛
- رقم البيان الجمركي؛
- بلد منشأ البضاعة؛
- تفصيل حسب عنصر المنتج.
تذكر أيضًا أن BSOs لم يتم إصدارها عمليًا على الورق؛ جميع البائعين، باستثناء رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط وPSN، ملزمون بإصدار شيكات كاملة للمشترين.
آخر نقطة مهمة: من أجل معالجة إعادة المبالغ الخاضعة للمساءلة بناءً على تقرير مسبق، يحق للموظف إحضار إيصال مطبوع تم استلامه عبر البريد الإلكتروني أو الرسائل النصية القصيرة، بما في ذلك رمز الاستجابة السريعة. الإيصالات النقدية الإلكترونية والورقية متساوية، لذلك لن تكون هناك مشاكل أثناء الشيكات. ويستمر الاستثناء التذاكر الإلكترونية. ولقبولها كمصروفات لأغراض ضريبة الدخل، تتم طباعة بطاقات الصعود إلى الطائرة وتقديمها للتفتيش. خلاف ذلك، إثبات تكلفة خدمات النقللن ينجح الأمر. أو سيتعين عليك تقديم طلب إلى شركة النقل حتى تؤكد تقديم الخدمة لراكب معين.
إعادة المبالغ الخاضعة للمحاسبة
ويحدد القانون مواعيد نهائية محددة لتقديم تقرير مسبق من قبل الشخص المسؤول، حيث يكون الموظف ملزما بالإبلاغ عن الأموال التي تم إنفاقها. وذلك بعد ثلاثة أيام عمل من تاريخ انتهاء الصلاحية الذي تم إصدار الأموال له، أو من تاريخ العودة إلى العمل (البند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U).
إذا لم يقم الموظف بإنفاق الأموال بالكامل، يتم إعداد تقرير مسبق للجزء المستخدم، ويشار فيه إلى المبلغ المتبقي. ويخضع ذلك لإعادة المبالغ المحتسبة في التقرير المسبق، ويجب أن يتم ذلك بالتزامن مع تقديم التقرير.
غالبًا ما تكون هناك مواقف ينفق فيها الموظف أمواله الخاصة، ثم يحضر المستندات ويطلب سداد المبالغ الخاضعة للمساءلة وفقًا للتقرير المسبق. في هذه الحالة، يتقدم بطلب إلى قسم المحاسبة لسداد النفقات المتكبدة، ويقوم المحاسب أيضًا بإجراء هذه الحسابات باستخدام تقرير مسبق.
إذا لم ينفق الموظف أي شيء، فإنه يعيد كامل المبلغ الخاضع للمحاسبة المستلم إلى أمين الصندوق، ولا يقوم بإعداد تقرير مسبق. وفي هذه الحالة لا يؤخذ في الاعتبار الموعد النهائي لتقديم التقرير المسبق من قبل المسؤول، ولكن يجب إعادة الأموال في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام بعد انتهاء المدة التي صدر عنها.
إجراء التعبئة
وبما أن النموذج الموحد قد تم تطويره، فإن القواعد الخاصة بكيفية إعداد تقرير مسبق عن المبالغ الخاضعة للمحاسبة التي تم إنفاقها في السنة الحالية تنطبق أيضًا.
أولا يتم ملئها من قبل الموظف الذي استلم الأموال وإعداد التقارير عنها، ثم من قبل المحاسب. عندما تكون الوثيقة جاهزة تماما، يتم تسليمها إلى المدير للتحكم فيها.
دعونا نلقي نظرة على مثال محدد لملء تقرير مسبق عن نفقات الأعمال وفي نفس الوقت نخبرك بجميع الفروق الدقيقة.
ماذا يملأ الموظف؟
وجه.
على الجانب الأماميالنموذج رقم AO-1، يجب على الموظف:
1. حدد اسم الشركة ورمز OKPO.
2. أدخل تاريخ تجميع المستند وقم بتعيين رقم.
3. في عمود "التقرير بالمبلغ"، ندخل المبلغ الذي أنفقه الموظف على احتياجات العمل الخاصة بالمؤسسة. على سبيل المثال، حصل على 12000 روبل، وأنفق 10000 لذلك، في هذا العمود يشير إلى 10000.
4. نشير إلى اسم ورمز الوحدة الهيكلية.
5. بعد ذلك، قم بالإشارة إلى اسمك الكامل. الشخص المسؤول ورقمه الوظيفي ومهنته (المنصب).
6. أدخل الغرض من التقدم.
7. على الجانب الأيسر من الجدول الموجود على الجانب الأمامي من النموذج، قم بالإشارة إلى المبلغ المستلم من مكتب النقد الخاص بالشركة (أو البطاقة المصرفية). إذا لزم الأمر، قم بالإشارة إلى مبلغ الأموال الصادرة بالعملة الأجنبية.
8. نشير إلى المبلغ الإجمالي المستلم نقدي.
9. أدخل المبلغ الذي تم إنفاقه على احتياجات العمل الخاصة بالمؤسسة.
10. حدد مبلغ الرصيد.
الجانب العكسي.
هناك معلومات يجب الإشارة إليها على ظهر وثيقة التقرير المسبق للموظف. يسرد الشخص المبلغ في الأعمدة من 1 إلى 6 جميع المستندات (إيصالات المبيعات، والإيصالات النقدية، وما إلى ذلك) التي تؤكد النفقات المتكبدة، مع الإشارة إلى المبالغ التي تم إنفاقها. يتم ترقيم المستندات بالترتيب الذي تم إدراجه به في تقرير المصروفات.
يوضح نموذج التقرير المسبق المكتمل المقدم بوضوح المعلومات التي يجب على الموظف إدخالها في الأعمدة المناسبة:
- 1 - رقم الدفع المخصص للمستند الذي يؤكد النفقات؛
- 2 - تاريخ الشيك.
- 3 - رقم التحقق؛
- 4 - اسم الوثيقة التي تؤكد النفقات؛
- 5 - مقدار النفقات المتكبدة بالروبل؛
- 6- يتم ملئها إذا لزم الأمر إذا كانت هناك نفقات بالعملة الأجنبية.
بعد إدراج تفاصيل جميع المستندات المرفقة، قم بملء سطر "الإجمالي"، حيث تشير إلى إجمالي مبلغ النفقات.
بعد قيام الموظف بملء الحقول المطلوبة، يقوم بوضع توقيعه على النموذج مع نسخة منه. ثم يتم إرسال الوثيقة إلى قسم المحاسبة، حيث يقوم المحاسب بالتحقق من صحة الإنجاز.
ماذا يملأ المحاسب؟
وجه.
بعد استلام النموذج يجب على المحاسب التأكد من تعبئته بشكل صحيح. إذا لم تكن هناك أخطاء، يقوم المحاسب بتدوين ملاحظة حول ذلك في عمود "التقرير الذي تم فحصه" ويوقع عليه.
يقدم المحاسب معلومات حول الرصيد المودع أو الإفراط في الإنفاق.
بعد ذلك، يشرع في ملء النموذج.
يتم ملء الجزء القابل للفصل من النموذج وتوقيعه وتسليمه إلى الموظف.
الجانب العكسي.
يقوم المحاسب بتسجيل المعلومات في العمودين 7 و 8. ويشار هنا إلى مبالغ النفقات المقبولة للمحاسبة. يشير العمود 9 إلى عدد الحسابات المحاسبية التي تم خصمها من مبلغ النفقات. يجب أن تتطابق المبالغ التي أشار إليها الموظف والمحاسب.
بعد ذلك يقوم المحاسب بملء الجانب الأمامي من النموذج.
وجه.
في الجانب الأمامي من الجدول الأيمن يقوم المحاسب بالتحقق من المعلومات التالية:
- الرصيد أو الإفراط في إنفاق السلفة السابقة؛
- مبلغ السلفة المستلمة من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة؛
- مقدار الأموال التي تم إنفاقها؛
- الرصيد أو الإفراط في إنفاق المبالغ المقدمة.
في الجدول الموجود على اليسار - السجل المحاسبي - يتم إدخال المعلومات من البيانات الموجودة في العمود 9 الموجود على الجانب الخلفي.
يرسل المحاسب المستند إلى كبير المحاسبين (إذا كان موجودًا)، والذي يقوم أيضًا بفحصه. بعد التحقق من تقرير النفقات، يقوم كبير المحاسبين بالتوقيع عليه وإرساله إلى رئيس المؤسسة للموافقة عليه.
يوافق المدير على الوثيقة ويعيدها إلى قسم المحاسبة.
هذا ما تبدو عليه عينة ملء تقرير مسبق عن نفقات الأعمال في عام 2019. ينطبق إجراء تسجيل مماثل في أي حالات أخرى - عندما تحتاج إلى الإبلاغ عن نفقات السفر أو الترفيه.
يتم الاحتفاظ بتقرير النفقات المكتمل في قسم المحاسبة بالشركة لمدة 5 سنوات. وبعد هذه الفترة، يتم إتلاف الوثيقة.
يعد إصدار الأموال من قبل منظمة ما لشخص تربطه علاقة عمل بها ممارسة تجارية قياسية. الأموال التي تقوم الشركة بتحويلها بمشاركة قسم المحاسبة لإعداد التقارير تكون مصحوبة بوثائق تؤكد ذلك الاستخدام المقصود. تتم مراجعة الوثائق بعناية من قبل السلطات التنظيمية. السؤال الرئيسيما يقلق الموظفين المسؤولين عن تقرير المصروفات: المحاسبين والمسؤولين على حد سواء - ما الذي يمكن أخذه في الاعتبار؟
ورغم كثرة الرسائل التوضيحية والتعليمات، توصيات منهجيةوالتعليمات، لا تزال العديد من القضايا مثيرة للجدل. يضطر الموظف الذي عهدت "يديه" بأموال خاضعة للمحاسبة إلى التفكير باستمرار في كيفية جمع المستندات التي تؤكد نفقاته، ويتعين على قسم المحاسبة التحقق من الأوراق والشيكات المقدمة سطرًا تلو الآخر. بشكل عام، تنطبق القواعد التالية على سلفة الأموال:
- يتم إصدار الأموال لتلبية الاحتياجات التجارية والتشغيلية و نفقات السفر.
- أساس إصدار الأموال هو أمر المدير. يتخذ المدير قرارًا بعد أن يقدم الشخص المسؤول الطلب.
- وبعد إجراء النفقات التي خصصت لها الأموال، يجب إثباتها في التقرير مع إرفاق المستندات المؤيدة لها.
- يجب على الشخص المسؤول تقديم تقرير مسبق مع مبررات النفقات إلى قسم المحاسبة خلال ثلاثة أيام من التاريخ الرسمي للعودة من رحلة العمل. ويعتبر هذا التاريخ هو التاريخ المشار إليه في تذكرة العودة أو بوليصة الشحن إذا كان الموظف يستخدم السيارة.
- إذا تلقى الموظف أموالا لاحتياجات العمل، فيجب عليه تقديم تقرير مسبق خلال الحدود الزمنية المحددة بأمر خاص من رئيس المنظمة. وكقاعدة عامة، يتم إعداد هذا الأمر كملحق السياسة المحاسبيةالمنظمات.
- يجب أن يكون موظفو المنظمة على دراية بجميع المستندات الإدارية المتعلقة بإجراءات إصدار الأموال على الحساب وتقديم التقارير المسبقة التي تؤكد النفقات.
ما هي المستندات المقبولة رسميًا كمبرر للنفقات؟
تخلق هذه المشكلة أكبر الصعوبات لجميع المشاركين في التحقق من تقارير النفقات: سواء للعاملين في الفحص أو العاملين في مجال إعداد التقارير. وفقا للممارسة المعمول بها القائمة عمليات التدقيق الضريبي، المستندات الداعمة هي:- إيصال تسجيل النقدية؛
- تذاكر الركاب، بطاقة الصعود إلى الطائرة؛
- إيصالات/فواتير المبيعات؛
- الإيصالات ونماذج التقارير الصارمة (SSR) وغيرها من النماذج التي يمكن على أساسها استخلاص استنتاج حول صحة النفقات.
وهنا بعض الأمثلة
- يجب ترجمة المستندات المجمعة بلغة أجنبية إلى اللغة الروسية.
ليست كل المعلومات المحددة في الوثيقة تخضع للترجمة، ولكن فقط المعلومات الضرورية للمحاسبة.
- هل من الممكن الإشارة إلى التواريخ في تقرير النفقات التي تقع في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية؟
إذا تم أخذ أيام رحلات العمل في الاعتبار، فسيتم الإشارة إليها في التقرير كجزء من إجمالي مدة رحلة العمل، والتي يتم تحديدها حسب الطلب وتذاكر الركاب (بوليصة الشحن). لهذه الأيام، يتم دفع البدلات اليومية كالمعتاد.
إذا أخذنا في الاعتبار الأيام التي يتم فيها شراء عناصر المخزون أو تقديم أي خدمات للموظف، فقد تنشأ أسئلة تتعلق بإشراك الموظف في أداء واجبات العمل في عطلات نهاية الأسبوع. تم تحديد ساعات العمل في عطلات نهاية الأسبوع قانون العمل RF ويتم التحكم فيه من قبل مفتشية العمل. لذلك، من الأفضل تجنب إكمال المستندات في عطلات نهاية الأسبوع، وكما هو متوقع، خذ استراحة من العمل. لا يُنصح بدعوة شركاء العمل إلى عشاء تمثيلي في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.
- يمكن للمؤسسة تطوير نموذج تقرير مسبق بشكل مستقل والموافقة عليه في سياساتها المحاسبية.
التطبيق الإلزامي شكل موحدتم إلغاء AO-1 منذ عام 2013. في الممارسة العملية، يواصل الكثيرون استخدام النموذج القديم "المختبر"، والذي له جانبان (تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 1 أغسطس 2001 رقم 55). يتم تعبئة الوجه الأول (جانب العنوان) من قبل المسؤول والمحاسب ويتم اعتماده من قبل المدير. أما الوجه الثاني (العكس) فيملأه المسؤول ويؤكده توقيعه. وفي الجانب الثاني، في الأسطر الحرة، يقوم المسؤول بإدراج جميع المستندات المرفقة بمصاريف الدعم.
- إذا لم يتم إصدار الأموال على شكل نقد (من السجل النقدي)، ولكن عن طريق بطاقة الشركةبالنسبة للحساب المفتوح خصيصًا لمثل هذه العمليات، لا تتغير إجراءات ملء التقرير المسبق.
لا يحدد التشريع مقدار المبالغ التي يمكن للمنظمة إصدارها لإعداد التقارير، فقد تكون كبيرة جدًا، ولكن من الضروري مراعاة أصغر المبالغ الصادرة في التقرير المسبق. في الوقت نفسه، من الضروري أن نتذكر المعايير القانونية للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد - لا يزيد عن 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة. إذا كنت بحاجة إلى شراء بضائع أو مواد بكميات كبيرة، فيجب على الشخص المسؤول الحرص مسبقاً على الاتفاق مع الأطراف المقابلة على إبرام العقود لكل دفعة لا تتجاوز الحد المحدد للمدفوعات النقدية. على المدفوعات غير النقديةلا ينطبق هذا القيد.
في الممارسة العملية، يتم وضع القيود المفروضة على إصدار مبالغ التقارير من خلال قواعد الشركة، والتي يتم تحديدها في السياسات الداخليةشركات.
إيصالات النقد والمبيعات - كيفية قبولها؟
في أغلب الأحيان، يواجه الموظفون المبلغون صعوبات في الإيصالات النقدية - من المتاجر ونقاط بيع التذاكر وسائل النقل العام، محطات الوقود (إذا كنت بحاجة للسفر في أعمال الشركة بالسيارة). إذا كانت المستندات الأخرى (الفواتير/إيصالات المبيعات) مرفقة بالإيصالات النقدية، فلن تكون هناك مشاكل ويمكن قبولها للمحاسبة.يمكن إرفاق أي مستندات بالتقرير المسبق. علاوة على ذلك، يجب أن تؤكد هذه المستندات ليس فقط حقيقة الدفع الأصول الماديةولكن أيضًا حقيقة استلامهم.
يؤكد الإيصال النقدي فقط حقيقة الدفع، لذلك لا يكفي تأكيد حقيقة شراء البضائع (العمل، الخدمات).
تحدد اللوائح الخاصة بسجلات النقد أن الإيصال النقدي هو مستند المحاسبة الأساسي المطبوع بواسطة سجلات النقد على الورق، تأكيد حقيقة المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع بين المستخدم والمشتري (العميل)، والتي تحتوي على معلومات حول هذه الحسابات المسجلة بواسطة برنامج وأجهزة تسجيل النقد، مما يضمن المحاسبة الصحيحة للأموال عند إجراء الدفعات.
حاليًا، يخضع استخدام تكنولوجيا تسجيل النقد لتغييرات كبيرة. اذهب الى طلب جديد، الحديثة والمتقدمة تقنيًا، ستسمح لك بنقل المعلومات حول كل عملية شراء عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب، ويتلقى العملاء الإيصالات النقدية ويحفظونها على أجهزتهم المحمولة.
1 يوليو 2017 النظام القديمسوف تتوقف عن العمل. في الوقت نفسه، فإن مؤسسات قطاع الخدمات، وأصحاب آلات البيع، وكذلك الأشخاص الذين يطبقون براءات الاختراع و UTII، أي للشركات الصغيرة التي لم تكن ملزمة باستخدام السجلات النقدية، سيكون لديهم عام كامل آخر للتبديل إلى الإجراء الجديد؛ بالنسبة لهم يصبح إلزاميا اعتبارا من 1 يوليو 2018.
وبالتالي، حتى منتصف عام 2018، سيكون هناك إجراءان لإصدار الإيصالات النقدية: على الأجهزة القديمة والجديدة.
باتباع الإجراء السابق، من الضروري التحقق من وجود التفاصيل الإلزامية التالية على المقبوضات النقدية:
- اسم المنظمة
- الرقم التسلسلي للسجل النقدي.
- الرقم التسلسلي للشيك؛
- تاريخ ووقت الشراء (تقديم الخدمة)؛
- تكلفة الشراء (الخدمة)؛
- علامة على النظام المالي.
العنصر الإلزامي في إيصال تسجيل النقد الجديد هو رمز الاستجابة السريعة، الذي بفضله يمكن لأي مشتري التحقق من شرعية عملية الشراء التي يتم إجراؤها.
يجب أن نتذكر أنه في بعض الحالات، لا يُسمح بإصدار إيصال نقدي، بل نموذج إبلاغ صارم (SSR).
يجب أن يحتوي الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم، إلا في الحالات أنشأها القانون، التفاصيل الإلزامية التالية:
- الرقم التسلسلي للتحول؛
- تاريخ ووقت ومكان (عنوان) التسوية؛
- اسم المنظمة أو اسم العائلة، الاسم الأول، اسم العائلة رجل أعمال فردي;
- رقم التعريفدافعي الضرائب؛
- النظام الضريبي المستخدم في الحساب؛
- علامة الحساب (استلام الأموال من المشتري - الاستلام، إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري - إعادة الاستلام، إصدار الأموال للمشتري - المصاريف، استلام الأموال من المشتري الصادر إليه - إعادة المصاريف؛
- اسم السلع والأشغال والخدمات والدفع والصرف وكميتها وسعر الوحدة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، والتكلفة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، مع الإشارة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة؛
- مبلغ الحساب مع إشارة منفصلة لمعدلات ومبالغ ضريبة القيمة المضافة بهذه المعدلات؛
- طريقة الدفع (نقدًا و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية)، بالإضافة إلى مبلغ الدفع نقدًا و (أو) بالوسائل الإلكترونيةقسط؛
- المنصب واللقب للشخص الذي أجرى التسوية مع المشتري (العميل)، وأصدر إيصالًا نقديًا أو نموذج إبلاغ صارم وأصدره (نقله) إلى المشتري (العميل)؛
- رقم تسجيل معدات تسجيل النقد؛
- الرقم التسلسلي لنموذج المحرك المالي؛
- العلامة المالية للوثيقة؛
- عنوان الموقع الإلكتروني للهيئة المعتمدة على الإنترنت، حيث يمكن التحقق من حقيقة تسجيل هذا الحساب وصحة المؤشر المالي؛
- رقم المشترك أو عنوان البريد الإلكتروني للمشتري (العميل) في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم في شكل إلكتروني؛
- عنوان البريد الإلكتروني لمرسل الإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني إلى المشتري (العميل)؛
- الرقم التسلسلي للوثيقة المالية؛
- رقم التحول
- العلامة المالية للرسالة.
وفي الوقت نفسه، الجزء 2 من الفن. يحدد 9 من القانون رقم 402-FZ قائمة بالتفاصيل الإلزامية التي يجب أن تحتوي عليها أي وثيقة محاسبية أولية. وهي:
- اسم الوثيقة
- تاريخ إعداد الوثيقة؛
- اسم كيان اقتصاديالذي قام بتجميع الوثيقة؛
- محتوى حقيقة الحياة الاقتصادية؛
- قيمة القياس الطبيعي و (أو) النقدي لحقيقة من حقائق الحياة الاقتصادية، مع الإشارة إلى وحدات القياس؛
- اسم منصب الشخص (الأشخاص) الذي أكمل المعاملة والتشغيل والمسؤول (المسؤول) عن صحة تنفيذها، أو اسم منصب الشخص (الأشخاص) المسؤول عن دقة تنفيذ الحدث؛
- توقيعات الأشخاص المنصوص عليهم في الفقرة (6) من هذا الجزء، مع الإشارة إلى ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم أو أي تفاصيل أخرى ضرورية للتعرف على هؤلاء الأشخاص.
في عام 2016 المحكمة العلياأشار الاتحاد الروسي (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 03/09/2016 رقم 302-KG16-450) إلى أنه يتم الاعتراف بالمستندات الأولية على أنها تم تنفيذها بشكل ينتهك متطلبات القانون ولا يتم قبولها للمحاسبة في الحالات التالية:
- نقص المعلومات اللازمة لتحديد هوية الأشخاص الموقعين عليها؛
- عندما لا يتم الإشارة بوضوح إلى اسم السلعة المشتراة (على سبيل المثال، "النفقات المنزلية، واللوازم المكتبية، والمواد الكيميائية المنزلية، ومواد البناء، والنفقات، وهدايا رأس السنة للأطفال")؛
- لا يوجد تاريخ للتجميع.
- لم يتم ملء العمودين "الكمية" و"سعر المنتج"؛
- توقيع البائع مفقود.
رحلة عمل: ما الذي يمكن أخذه بعين الاعتبار؟
المستندات التي تؤكد النفقات المسافرين من رجال الأعمالتشمل عادة:- تذاكر الطيران والسكك الحديدية والحافلات ذهابًا وإيابًا، وإيصالات نقدية لإصدار أغطية السرير؛
- تأكيد نفقات السفر إلى محطات القطار/المطارات الواقعة خارج المدن، في المناطق التي يصعب الوصول إليها؛
- وثائق من مكان الإقامة - فواتير الفندق أو نماذج الإبلاغ الصارمة أو الإيصالات النقدية؛
- سياسات التأمينلرحلة
- المستندات التي تؤكد دفع الرسوم الأخرى المتعلقة بالسفر؛
- وثائق الدفع للحصول على التأشيرات.
- الاسم والسلسلة ورقم إيصال الدفع مقابل استخدام سيارة أجرة للركاب؛
- اسم سفينة الشحن؛
- تاريخ إصدار إيصال الدفع مقابل استخدام سيارة أجرة للركاب؛
- تكلفة استخدام سيارة أجرة الركاب.
- الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي وتوقيع الشخص المخول بتنفيذ التسويات.
وبالتالي، فإن سائق سيارة أجرة الركاب ملزم بإعطاء الراكب في نهاية الرحلة إما إيصالًا نقديًا مطبوعًا بواسطة معدات تسجيل النقد، أو إيصالًا في شكل نموذج إبلاغ صارم، والذي يجب أن يحتوي على التفاصيل المحددة.
دعونا نلخص ذلك
يتم فحص التقرير المسبق من قبل قسم المحاسبة الإنفاق المستهدفالأموال، التوفر الوثائق الأوليةوتأكيد النفقات المتكبدة وصحة تسجيلها.تتم الموافقة على تقرير النفقات الذي تم التحقق منه من قبل رئيس المنظمة أو أي شخص آخر يتمتع بالسلطة المناسبة. بناءً على بيانات التقرير المسبق المعتمد، تقوم إدارة المحاسبة بشطب المسؤولية مبالغ ماليةبالطريقة المقررة.
موظفو BDO Unicon Outsourcing على استعداد دائمًا لإخبارك بالصعوبات التي قد تواجهها عند ملء تقرير مسبق، وما يمكن أخذه في الاعتبار وكيفية إعداد المستندات. تقدم الشركة مجموعة كاملة من الاستشارات والخدمات المهنية ل
يحدث ملء تقرير مسبق في الحالات التي يتلقى فيها موظفو المؤسسات والمنظمات مبلغًا معينًا من المال من قسم المحاسبة لتغطية النفقات المرتبطة بأنشطتهم المهنية.
الملفات
في أغلب الأحيان، يتم إصدار الأموال لتغطية نفقات السفر أو النفقات المتعلقة بالأعمال التجارية والأنشطة المنزلية للشركة (شراء القرطاسية وورق المكاتب والأثاث وما إلى ذلك). ولكن قبل إصدار التمويل، يجب أن يتلقى المحاسب أمرا أو أمرا مناسبا من مدير المؤسسة، والذي سيشير إلى المبلغ الدقيق والغرض من إصدار السلفة.
بعد تكبد النفقات، يلتزم الموظف الذي حصل على الأموال بإعادة الرصيد إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة، أو، إذا كان هناك تجاوز في الإنفاق، لتلقي الأموال الزائدة التي تم إنفاقها من السجل النقدي. في هذه المرحلة تم استدعاء الوثيقة "تقرير مسبق".
كيفية التأكد من النفقات
لا يمكنك فقط إعادة الأموال المتبقية إلى مكتب النقد بالشركة. ويجب تقديم أوراق إلى المختصين في قسم المحاسبة تؤكد أن الأموال الخاضعة للمحاسبة قد أنفقت بالضبط في الأغراض التي قدمت من أجلها. وتشمل هذه الأدلة في المقام الأول سجلات النقد، والإيصالات، وتذاكر القطار، ونماذج الإبلاغ الصارمة، وما إلى ذلك. يجب أن تحتوي جميع المستندات المذكورة أعلاه على تفاصيل وتواريخ ومبالغ واضحة ومقروءة.
قواعد كتابة التقرير
لا يوجد اليوم نموذج تقرير موحد يلزم تعبئته بشكل صارم، ومع ذلك، يفضل معظم المحاسبين، بالطريقة القديمة، استخدام نموذج قابل للتطبيق بشكل عام سابقًا. وهذا أمر مفهوم: فهو يشمل الجميع المعلومات الضرورية، مشتمل -
- معلومات عن المنظمة التي أصدرت الأموال،
- الموظف الذي استقبلهم
- المبلغ الدقيق للأموال
- الأغراض التي صممت من أجلها.
- وتنعكس هنا أيضًا النفقات المتكبدة، بالإضافة إلى جميع المستندات الداعمة. بالإضافة إلى ذلك، يحتوي التقرير على توقيعات موظفي المحاسبة الذين أصدروا الأموال وقبلوا الرصيد، وكذلك الموظف الذي تم تسجيل الأموال الخاضعة للمحاسبة له.
ليس من الضروري وضع ختم على المستند، لأنه جزء من تدفق المستندات الداخلي للشركة، ومنذ عام 2016 الكيانات القانونية، كما كان من قبل، أصحاب المشاريع الفردية كاملة حق قانونيلا تستخدم الأختام والطوابع لتأييد الأوراق.
يتم إنشاء الوثيقة من نسخة أصلية واحدة، ولا داعي لتأخير تعبئتها - بموجب القانون. ويجب أن يتم إصداره خلال مدة أقصاها ثلاثة أيامبعد أن تم إنفاق الأموال.
بما أن التقرير المسبق يتعلق بالابتدائي الوثائق المحاسبية، يجب أن تكون حذرًا للغاية عند ملئه ومحاولة عدم ارتكاب الأخطاء. وفي الحالات التي لا يمكن فيها تجنب ذلك، فمن الأفضل ملء استمارة جديدة.
مثال على تقرير مسبق
على الرغم من الاسم الخطير للوثيقة وأهميتها، إلا أن ملئها ليس بالأمر الصعب للغاية.
يتم ملء الجزء الأول من المستند من قبل الموظف الذي استلم الأموال على الحساب.
- في البداية يتم كتابة اسم الشركة ويشار إلى الكود الخاص بها OKPO () - ويجب أن تتوافق هذه البيانات مع أوراق تسجيل الشركة. بعد ذلك قم بإدخال رقم التقرير المحاسبي وتاريخ إعداده.
- على اليسار، يتم ترك بضعة أسطر لموافقة مدير المؤسسة: هنا، بعد ملء التقرير بأكمله، سيحتاج المدير إلى إدخال المبلغ بالكلمات، وتوقيع المستند وتاريخه.
- ثم تأتي معلومات عن الموظف: يدخل الوحدة الهيكلية، التي تنتمي إليها، تتم الإشارة إلى رقم موظفيها، واسم العائلة، والاسم الأول، والاسم العائلي، والموقع والغرض من الدفعة المقدمة.
إلى الطاولة اليسرىيقوم الموظف المبلغ بإدخال معلومات حول الأموال الصادرة، على وجه الخصوص، يشير إلى المبلغ الإجمالي، وكذلك معلومات حول العملة التي صدرت بها (في حالة استخدامها الوحدات النقديةدول أخرى). فيما يلي مبلغ الرصيد أو الإنفاق الزائد.
إلى الجدول الصحيحيقوم أخصائي المحاسبة بإدخال البيانات. يتضمن ذلك معلومات حول الحسابات والمعاملات المحاسبية، وعلى وجه الخصوص، تتم الإشارة إلى الحسابات الفرعية التي تمر من خلالها الأموال والمبالغ المحددة.
أشر أسفل الجدول إلى عدد المرفقات بتقرير المصروفات (أي المستندات التي تؤكد النفقات).
بعد تعبئة كافة البيانات اللازمة، يجب مراجعة التقرير والأوراق المرفقة به كبير المحاسبينوفي السطر المناسب (بالكلمات والأرقام) أشر إلى المبلغ المعتمد للتقرير.
ثم يتم إدخال توقيعات المحاسب وكبير المحاسبين في التقرير، بالإضافة إلى معلومات حول الأموال المتبقية أو التي تم إنفاقها بشكل مفرط - تتم الإشارة إلى المبلغ المحدد في الخلايا المطلوبة و طلب نقديالتي يمر بها. يقوم أمين الصندوق الذي قبل الرصيد أو أصدر المسحوب بتوقيع المستند أيضًا.
يحتوي الجزء العكسي من تقرير المصروفات على معلومات حول جميع المستندات المرفقة به: مناسبة هنا
- هُم القائمة الكاملةمع الإشارة إلى التفاصيل وتواريخ الإصدار والأسماء والمبلغ الدقيق لكل حساب (الصادر والمقبول للمحاسبة)،
- وكذلك رقم الحساب الفرعي المحاسبي الذي يمرون من خلاله.
ويجب على المسؤول تحت الجدول أن يضع توقيعه الذي يدل على صحة البيانات المدخلة.
يتضمن القسم الأخير (الجزء المقطوع) إيصالاً من المحاسب الذي سلمه الموظف المبلغ المستندات التي تثبت التكاليف. يشار هنا
- اللقب والاسم والعائلي للموظف،
- رقم التقرير وتاريخه،
- مبلغ الأموال الصادرة للإنفاق (بالكلمات) ،
- وكذلك عدد المستندات التي تؤكد التكاليف.
ومن ثم يجب على المحاسب وضع توقيعه تحت الوثيقة وتاريخ اكتمال الوثيقة ونقل هذا الجزء إلى الموظف الذي قدم التقرير.
اعتبارًا من 19 أغسطس، يمكن للشركات إصدار أموال خاضعة للمساءلة دون طلبات الموظفين. بدلا من ذلك، يمكنك إصدار أمر. يمكن للموظفين الحصول على مبالغ جديدة للإبلاغ عنها حتى قبل الإبلاغ عن السلفة السابقة. أدخل البنك المركزي هذه التغييرات وغيرها على إجراءات إجراء المعاملات النقدية بموجب التوجيه رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017. اقرأ المزيد عن الإجراء الجديد لإصدار التقارير في عام 2017 في هذه المقالة.
تقرير فرعي: ما تحتاج إلى معرفته
رحلة عمل، ودفع ثمن الوقود لسيارة الشركة، ودفع تكاليف السفر والفنادق، ونفقات الترفيه - في هذه الحالات وغيرها نتحدث عن إصدار التقارير. ما هذا؟
المساءلة- مبلغ خاضع للمحاسبة يصدر للموظف مقابل رحلة عمل، ودفع نفقات الترفيه، وشراء السلع المنزلية، ودفع الوقود ومواد التشحيم وغيرها من النفقات المماثلة.
كيفية ترتيب إصدار الأموال، وهل من الممكن إصدار أموال للمقاول، وكيفية ترتيب التحويل إلى البطاقة الشخصية للموظف، وغيرها. تنشأ الكثير من الأسئلة.
بالإضافة إلى ذلك، أدخل البنك المركزي، بموجب توجيهه رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017، تغييرات على إجراءات إصدار النقد على الحساب. اعتبارًا من 19 أغسطس 2017، من الممكن إصدار أموال خاضعة للمساءلة دون بيانات الموظف. بدلا من هذه الوثيقة، يمكنك إصدار أمر. وسيتمكن الموظفون من تلقي مبالغ جديدة للإبلاغ عنها حتى قبل الإبلاغ عن السلفة السابقة.
اقرأ المزيد حول جميع التغييرات وقواعد التشغيل أدناه.
المبلغ الذي يمكن الإبلاغ عنه
إذا لم يتم إكمال الطلب، ستقوم السلطات الضريبية بغرامة الشركة بسبب انتهاك التعامل النقدي بمبلغ 50 ألف روبل. (المادة 15.1. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
ولكن يمكن إلغاء الغرامة في المحكمة. يعتقد القضاة أن عدم وجود طلب لا يشكل انتهاكًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية، ولكنه انتهاك لإجراءات إصدار النقد الذي لا توجد غرامات عليه (قرار محكمة الاستئناف للتحكيم السابعة بتاريخ 18 مارس 2014 رقم A03-14372/2013).
إصدار تقرير عن البطاقة: نموذج طلب
دون طلب الموظف لقائمة المسؤولين عنه بطاقات الراتب، ستقرر السلطات الضريبية أن الشركة لم تصدر دخلاً خاضعًا للمساءلة، ولكن دخلًا آخر يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه. مع مثل هذا البيان، لن يكون لدى السلطات الضريبية أي سبب لاتخاذ قرار بشأن إصدار الشركة قرضًا بدون فوائد أو مساعدة مالية للموظف.
إذا اشترى الموظف بضائع للشركة على نفقته الخاصة، ثم قامت بتعويضه عن النفقات، فسيتطلب ذلك أيضًا إفادة موظف، ولكن لا يلزم أن يُكتب فيها أن هؤلاء مسؤولون، حيث أن الموظف لم يستلم أموال من الشركة وليس لديه ما يمكن إبلاغه به (انظر النموذج أدناه).
التقارير في عام 2017: التغييرات والميزات
إصدار التقارير بعد التقارير للمشتريات السابقة . تغيير آخر يسري اعتبارًا من 19 أغسطس 2017 يجعل الأمور أسهل بالنسبة للمؤسسات. يمكنك الآن منح الموظف مبلغًا جديدًا للإبلاغ عنه في أي وقت. في السابق، لم يكن من الممكن القيام بذلك حتى يقوم الموظف بسداد الدين السابق. بسبب الانتهاك، تم تغريم المفتشين ما يصل إلى 50 ألف روبل (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
تراكم الديون من الموظفين المسؤولين لا يزال محفوفا بالمخاطر. قد يطلب المفتشون ضريبة الدخل الشخصي منهم. ولذلك، سيتعين عليك مقاومة التهم الإضافية في المحكمة (القرار محكمة التحكيمالمنطقة الوسطى بتاريخ 19 يوليو 2016 رقم F10-2385/2016).
مسؤول أمام المقاولين . يحق للشركة إصدار أموال على الحساب لكل من موظفيها والفيزيائيين العاملين بموجب عقد مدني (البندان 5، 63 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U).
كما يمكنك إصدار تقرير للمقاول مثلا حتى يقوم بشراء المواد بنفسه. وهذا ما أكده البنك المركزي في كتابه بتاريخ 2 أكتوبر 2014 رقم 29-1-1-6/7859. الشيء الرئيسي هو أن المقاول مسؤول عنهم. إذا لم يفعل ذلك، فسيعتبر المفتشون أن المسؤولين هم الراتب الذي يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه. لكن الشركة لن تكون قادرة على حجب الأموال من راتب المقاول (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ولذلك يجب أن يتضمن العقد معه شرطاً، على سبيل المثال، أن يحصل المقاول على أموال لشراء بضائع لإكمال العمل.
سيقوم المقاول بالإبلاغ عن المسؤولين المستلمين في غضون ثلاثة أيام عمل، مع تقديم تقرير مسبق ومستندات تؤكد النفقات. إذا لم يقم المقاول بالإبلاغ خلال الفترة المحددة، فسيتم فرض غرامة مخالفة بمبلغ 1٪ من الأموال الصادرة.
عودة المحاسبين غير المنفقة . يحق للموظف إعادة المسؤوليات غير المنفقة إلى أي بطريقة مريحة. على سبيل المثال، له الحق في إعادة الأموال المحولة إلى البطاقة نقدًا إلى أمين الصندوق. والعكس صحيح، الأموال الصادرة من السجل النقدي - تحويل من بطاقة شخصيةإلى حساب الشركة.
ولمنع البنك من رفض قبول النقد، فمن الأسلم ألا نذكر في إعلان المساهمة أن هذا بمثابة رد للمحاسبين، بل أن نكتب، على سبيل المثال، إيصالات أخرى.
نقل التقارير إلى الموظفين الآخرين . وبموجب الإجراء الحالي، لا يوجد أي حظر على تحويل المبالغ الخاضعة للمساءلة من قبل موظف إلى آخر. لكن أمين الصندوق يعطي المال لموظف معين بناء على طلبه.
بالإضافة إلى ذلك، يقوم كل موظف بالإبلاغ عن المبالغ التي حصل عليها، وليس شخص آخر. ولهذا السبب، من الأفضل تحذير الموظفين حتى لا ينقلوا المسؤولية إلى بعضهم البعض. لكن للشركة الحق في إصدار تقارير، على سبيل المثال، عن رحلة عمل، إلى الموظف المسؤول.
يمكنك تعيين موظف واحد ليكون مسؤولاً إذا كان العديد من المتخصصين يسافرون في رحلة عمل. سيدفع الموظف المسؤول تكاليف الفندق والتذاكر والنفقات الأخرى بنفسه، وسيقوم بتوزيع البدل اليومي على المسافرين بغرض الأعمال الآخرين بناءً على البيان. يمكنك إنشاء بيان بأي شكل من الأشكال.
تقرير مسبق إذا أصدرت الشركة المال . من الضروري إعداد تقرير مسبق عندما تقوم الشركة بتحويل الأموال إلى الموظف مقدمًا. إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية، ثم قامت الشركة بتعويضه عن النفقات، فلا يلزم تقديم تقرير مسبق.
في هذه الحالة يكفي أخذ المستندات الداعمة من الموظف. على سبيل المثال، المبيعات والمقبوضات النقدية. كما يجب على الموظف أن يكتب طلبًا لسداد النفقات، وتصدر الشركة أمرًا بسداد الأموال التي أنفقتها. شكل الأمر والتطبيق تعسفي.
يجب على الموظف الذي حصل على أموال مقدمًا أن يقوم بإعداد تقرير مسبق وإرفاق المستندات الداعمة به. يمكن أن يكون هذا إما تأكيد الشراء: إيصالات المبيعات، والفواتير، وما إلى ذلك، أو تأكيد الدفع - إيصال تسجيل نقدي، أو إيصال نهائي، أو كشف حساب البطاقة. وبدون المستندات الداعمة، ستأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار الدخل الخاضع للمساءلة وستفرض ضريبة دخل شخصية ومساهمات إضافية. صحيح أن الشركة يمكن أن تحاول الطعن في الرسوم الإضافية من خلال إثبات أن البضائع قد تمت رسملتها وليس هناك ديون لصاحب العمل. يقف بعض القضاة إلى جانب الشركات (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار للمنطقة الوسطى بتاريخ 25 يونيو 2014 رقم A35-2638/2013).
إصدار الأموال عند السفر إلى الخارج. تلتزم الشركة بمراعاة النفقات وتعويض الموظف عن الأموال التي أنفقها في الرحلة. لكن الصعوبة تنشأ إذا سافر الموظف إلى الخارج. تصدر الشركة حسابات بالروبل، ويقوم الموظف نفسه بتبادلها العملة الأجنبية. إذا تم إصدار المستندات باليورو، فيجب تحويلها إلى روبل. قد تختلف أسعار الصرف المصرفية.
إذا دفع الموظف ثمن الإقامة في الفندق ببطاقة شخصية، فيجب إعادة حسابها بسعر البنك في تاريخ شطب الأموال (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 يوليو 2015 رقم 03-03-06 /39749). كشف حساب البنكيجب على الموظف إرفاقه بتقرير المصروفات.
إذا دفع الموظف النفقات نقدا، فيجب أخذ سعر الصرف من مستندات البنك، على سبيل المثال شهادة صرف العملات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 سبتمبر 2015 رقم 03-03-07/ 50836). إذا لم يقدم الموظف شهادة مصرفية، فيجب حساب النفقات بسعر البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق (البند الفرعي 5، البند 7، المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي).
يتم قبول المستندات للمحاسبة بناءً على نتائج الرقابة الداخلية. لا يجوز قبول مستندات محاسبية توثق وقائع الحياة الاقتصادية التي لم تحدث.
1. يجب أن تشير المستندات المقدمة إلى العنوان الفعلي للشراء (إذا كانت تحتوي فقط على العنوان القانوني، فيمكن للشخص المسؤول الإشارة إلى العنوان الفعلي يدويًا). يجب أن يكون من الممكن التحقق بشكل عشوائي من المشتريات في الموقع
فيما يتعلق بعمليات التفتيش على الأطراف المقابلة، راجع المادة الخاصة
2. يجب أن توضح المستندات أسماء البضائع أو الأعمال أو الخدمات المشتراة (المادة، الدرجة، النوع، الخ)، وسعر الوحدة والكمية. هذه البيانات ضرورية لتسجيل الأشياء المدفوعة وتبرير مشروعية وكفاءة النفقات.
على سبيل المثال، فإن كتابة اسم "الورقة" على الشيك دون وحدة القياس والكمية والسعر لكل وحدة لن يسمح بتسجيل هذه القيم بشكل صحيح.
بالإضافة إلى ذلك، فإن قيمة القياس الطبيعي و (أو) النقدي لحقيقة الحياة الاقتصادية، مع الإشارة إلى وحدات القياس، هي تفاصيل إلزامية لوثيقة المحاسبة الأولية. وقد يعتبر المدققون غيابهم بمثابة انتهاك للإجراء محاسبة، وبالتالي غرامة بموجب الفن. 15.11 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. حول المسؤولية عن الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة، راجع المواد الخاصة
3. يجب أن تتوافق تواريخ وأوقات الشراء مع ساعات عمل الجهة المعنية منافذ البيع بالتجزئةوبيانات بوليصة الشحن (لشراء الوقود ومواد التشحيم)، وما إلى ذلك. يجوز للقانون المحلي أن يحدد الساعات التي تتم خلالها عمليات الشراء.
عند الشراء في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية، قد تكون هناك حاجة إلى توضيحات إضافية من الشخص المسؤول.
4. يجب أن تتطابق التفاصيل (تاريخ ووقت الشراء، اسم المورد، وما إلى ذلك) الخاصة بإيصال تسجيل النقد (CSR) مع بيانات إيصال المبيعات أو أي مستند آخر من البائع يؤكد حقيقة الشراء.
إعلان الخ.
6. للتأكد من حقيقة الرحلة، من الممكن فقط أن تطلب من الشخص المسؤول:
تذكرة طيران وفقًا لنموذج إبلاغ صارم - إذا تم شراء التذكرة من مكتب التذاكر؛
نسخة مطبوعة من خط سير الرحلة/الإيصال - إذا تم إصدار تذكرة إلكترونية.
لكن قد لا يكون لدى الشخص الذي يقدم تقاريرك بطاقة صعود "ورقية" عليها علامة فحص أمنية. اعتبارًا من 25 فبراير 2019، يمكن إصدار بطاقة الصعود الإلكترونية - على شكل رمز شريطي. يحق للراكب:
1) اطبع هذه القسيمة بنفسك وقدمها أثناء التفتيش؛
2) استلامها ورقيًا في المطار أو في نقاط تسجيل الوصول الموجودة خارج المطار؛
3) استخدام بطاقة الصعود الصادرة في النموذج الإلكترونيمن خلال تقديم رمز شريطي على شاشة هاتفك الذكي أو جهازك اللوحي لمسحه أثناء الفحص
تذكرة السكك الحديدية التي تم شراؤها من مكتب التذاكر هي BSO، أي. يؤكد في وقت واحد حقيقة الدفع والنقل.
متطلبات ل تفاصيل إلزاميةتذكرة تؤكد حقيقة السفر على طرق النقل العادية عن طريق النقل البريوالنقل الكهربائي الأرضي الحضري، المنصوص عليه في قواعد نقل الركاب والأمتعة عن طريق النقل البري والنقل الكهربائي البري الحضري (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 14 فبراير 2009 رقم 112).
7. يجب أن تتطابق التواريخ الموجودة في وثائق الإقامة وتواريخ المغادرة في رحلة عمل وتاريخ الذهاب إلى العمل مع التواريخ الموجودة في وثائق السفر. يجب ألا يكون تاريخ طلب رحلة العمل متأخرًا عن تاريخ المغادرة الفعلية في رحلة العمل.
إذا بقي الموظف في مكان رحلة العمل على المدى الطويلقد لا يعتبر المفتشون نفقات السفر مبررة وسيطالبون بالتعويض عن الضرر. لا يمكن الاعتراف بها عند فرض الضرائب على الأرباح ويجب أن تؤخذ في الاعتبار كدخل عيني للموظفين (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 مارس 2017 رقم 03-04-06/16282).
8. يجب ترجمة الوثائق المجمعة باللغات الأجنبية إلى اللغة الروسية. ويجب أن تكون الترجمة معتمدة بالطريقة المنصوص عليها السياسة المحاسبية- التوثيق اختياري (البند 13 من التعليمات رقم 157 ن).