Напомнила, что, начиная с отчетности за I квартал 2014 года, декларацию по можно будет представить исключительно в электронном виде (см. « »). При этом налоговики пояснили, какие категории налогоплательщиков полностью или частично освобождены от представления отчетности по НДС, и, соответственно, не обязаны отчитываться в электронном виде.
Налогоплательщики с невысоким уровнем доходов от реализации
Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку», «вмененку», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.
Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию
Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.
Сдача отчета по НДС – ответственный момент в жизни как начинающего, так и опытного бухгалтера. И это понятно, ведь допущенные ошибки могут привести не только к начислению штрафов, но и к привлечению к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности. Поэтому каждый специалист, отвечающий за бухгалтерскую отчетность предприятия или организации должен знать, и . , разработанная и утвержденная ФНС РФ, поможет справиться с этой задачей.
Заполнение декларации: что нужно знать перед началом работы с документом?
Первое, что должен знать каждый начинающий бухгалтер – это сроки подачи отчетности. В соответствии с действующим законодательством РФ, отчеты по НДС сдаются в ФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. НДС попадает под «правило переноса», в соответствии с которым дата подачи документации переносится на следующий рабочий день, если крайний срок сдачи отчета попадает на выходной или праздничный день. в 2018 году? Закон устанавливает такие сроки:
- 4-й квартал 2017 года — 25 января 2018 года
- 1-й квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года
- 2-й квартал 2018 года — 25 июля 2018 года
- 3-й квартал 2018 года — 25 октября 2018 года
- 4-й квартал 2018 года — 25 января 2019 года
НК РФ обязывает налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде, поэтому каждый бухгалтер должен знать, как . Возникает вполне разумный вопрос – ? В соответствии с действующим законодательством РФ декларации подаются через оператора цифрового документооборота, с которым у налогоплательщика должен быть заключен соответствующий договор. Существует исключение из правил. Подавать в органы ФНС бумажную форму могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязательного внесения этого бюджетного платежа.
поможет справиться с этой задачей.
Форма декларации и порядок ее заполнения
Чтобы надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов. Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:
- в отчетный период не вели деятельность;
- проводили операции, которые не облагаются НДС;
- не осуществляли деятельности на территории РФ;
- выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).
Все остальные заполняют:
- титульный лист;
- разделы 1, 3, 8-12.
Существуют также специальные разделы, которые предназначены:
- раздел 2 – для налоговых агентов;
- разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
- раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.
Чтобы необходимо заполнить титульный лист, где указывается:
- КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
- Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
- код налогового периода;
- код органа ФНС ();
- ОКВЭД;
- контактный телефон;
- подпись лица, заполнявшего документ;
- печать (при наличии).
Подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:
- Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
- Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
- Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
- Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
- Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
- Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
- Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
- Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
- Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).
Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:
- электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
- доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
- доступа к интернету.
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.
Как в этом случае быть налогоплательщику?
Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.
Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы
Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально , юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.
Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@.
Технически это можно сделать 2 способами:
- Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
- Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может . Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.
Итоги
Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с 1-го квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по новой форме. О ее заполнении читайте .
Неправильная подача отчета может привести к серьезным последствиям, в том числе к блокировке счетов предприятия.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Рассмотрим, как правильно будет сдаваться и оформляться декларация по НДС в электронном виде в 2019 году.
Что нужно знать
Для противодействия незаконным финансовым операциям с 1 января 2019 года в рамках реализации плана мероприятий «Совершенствование налогового администрирования» вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ (утв. ).
Законные основания
Уже в отчетности первого квартала 2019 года будут присутствовать новые разделы, включающие следующие сведения:
- сведения из и плательщиков НДС (непосредственно книги предоставляться не будут);
- сведения полученных и выданных при оказании посреднической деятельности.
Появится возможность принять к вычету входной НДС, полученный после окончания отчетного периода, но до момента подачи .
Новые разделы призваны упростить контроль за использованием налоговых вычетов и полноты отражения выручки. Теперь данные книги покупок покупателя будут автоматически сверяться с данными книги продаж поставщика.
В случае выявления расхождений, плательщику будет направлен запрос в электронной форме на объяснение причины расхождения.
В свою очередь, плательщик в течение 6 дней обязывается отправить электронную квитанцию, подтверждающую получение запроса.
В противном случае налоговая вправе приостановить движение по банковским счетам проштрафившегося плательщика по истечение 10 дней.
Кто сдает?
Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде? Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) ().
А также налогоплательщики, которые освобождены от обязательной уплаты налога, но выставляют клиентам счета-фактуры, в которых выделяется НДС () – для контроля принимаемых вычетов их контрагентов.
- плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН без НДС);
- плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
- юрлица, освобожденные от уплаты НДС (если в выставленном счете-фактуре не выделяется НДС);
- организации, применяющие патентную систему налогообложения.
Какие сроки?
Конечный срок подачи электронной декларации в 2019 году изменится на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
На бумажном носителе декларацию по НДС предоставлять нельзя (приложение к письму ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)!
Декларация, поданная на бумажном носителе, не будет считаться предоставленной (), что влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц неуплаты ().
Действие закона распространяется на все налоговые декларации, поданные после 1 января 2019 года. То есть — на расчеты IV квартала 2019 года и все уточненные декларации.
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде
Налогоплательщику предлагается 2 способа сдачи электронной налоговой декларации:
- самостоятельно через портал налоговой;
- через спецоператора.
Что нужно сделать?
Для обеспечения приема электронных деклараций создана единая точка приема ().
Если вы решили сдавать декларации самостоятельно через портал, необходимо оборудовать рабочее место следующим образом:
- Обеспечить наличие сети Интернет, операционной системы на платформе Windows, интернет обозревателя Microsoft Internet Explorer.
- Установить программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», с помощью которого формируется файл декларации для передачи (декларация может быть сформирована и выгружена из другой бухгалтерской программы, при условии, что форма декларации в этой программе обновлена).
- Получить ключ с квалифицированной электронной подписью (КЭП) в аттестованном Удостоверяющем центре вашего региона.
- Установить программу «КриптоАРМ Стандарт» для подписи и шифрования электронных документов.
- Установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России и сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции.
Операторы электронного документооборота
Если решение принято в пользу услуг оператора электронного документооборота:
- заключается . Абонплата за месяц варьируется от 1900 до 4200 рублей в зависимости от региона;
- в сервисном центре оператора необходимо сформировать ключ КЭП, который оформляется на директора предприятия. Ключ хранится на защищенном сервере оператора (облачная подпись);
- при регистрации абонента указывается номер телефона, к которому будет привязан личный кабинет и цифровая подпись;
- в любой обновленной бухгалтерской программе или в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и выгружается в файл формата.xml форма декларации по НДС;
- на сайте спецоператора нужно войти в личный кабинет, используя номер указанного при регистрации телефона. Для подтверждения каждого действия потребуется ввести код, который будет приходить по СМС на телефонный номер личного кабинета, что исключает использование сервиса посторонними лицами;
- далее нужно подписать файл (облачной подписью) и отправить его;
- спустя некоторое время проверить статус декларации.
Данный вариант подходит для тех, кому нужно сдать НДС срочно. Используя облачный ключ КЭП, декларацию можно подать даже с мобильного устройства.
В обоих случаях сервер автоматически отклонит электронную декларацию, если в ней есть математические ошибки (проверяется с помощью увязок по формулам), указаны неполные сведения или выбран неправильный период.
Видео: с 1 января 2019 года декларацию по НДС сдаем только в электронном виде
Возможна сдача декларации в электронном виде по доверенности. Если нет возможности обеспечить корректную работу всех программ или сформировать и отправить декларацию самостоятельно не получается, можно воспользоваться пунктом коллективного доступа (ПКД).
На ПКД настроено и работает все необходимое программное обеспечение для электронного декларирования.
Налогоплательщик заключает договор на обслуживание с ПКД (производится платно), и оформляет соответствующую доверенность, которую предоставляет в налоговую службу.
Затем сотрудник пункта поможет сформировать и отправить электронную декларацию в ФНС. Ключ с КЭП в этом случае налогоплательщик приобретает самостоятельно в Удостоверяющем центре ФНС.
Порядок подачи электронной отчетности
Подписанный и зашифрованный файл передается через личный кабинет на портале ФНС с помощью сервиса загрузки файла.
А в случае неподачи декларации через 10 дней после положенного срока налоговая наложит арест на все счета предприятия).
Поэтому позаботиться об электронном декларирования вашего предприятия одним из перечисленных выше способов нужно уже сейчас, особенно налоговым агентам неплательщикам НДС и тем, кто сдает .
С принятием новой формы декларации и автоматизации обработки данных об операциях между контрагентами стало практически невозможно подать «примерную» декларацию во избежание штрафа с тем, чтобы после всех точных подсчетов подать уточненную с правильными сведениями.
Налоговая служба сразу затребует дать разъяснение, почему ваши данные не сошлись с данными вашего партнера.
Кроме того, раньше в случае возникновения подозрений в неправомерности применения налоговых вычетов по , контрагентам плательщика высылались уточняющие запросы, что являлось своеобразным предупреждением налоговой проверки.
С принятием необходимость в запросах отпадает, и проверка может нагрянуть совершенно неожиданно. Еще неясно, сможет ли техническое обеспечение ФНС справиться с таким объемом информации.
Количество листов декларации может достигать тысяч, так как на каждый полученный счет-фактуру придется 2 листа декларации, а на каждый выданный – 3.
Такую декларацию нельзя будет распечатать. Из-за большого объема файла декларации ФНС придется снять ограничения объема передаваемой информации.
Кроме того, контрагенты могут отразить одну и ту же операцию в разных налоговых периодах, что повлечет расхождения.
Программа, которая будет способна сопоставить данные из разных кварталов, находится в стадии разработки. Каким образом будет регулироваться данный вопрос до разработки программного комплекса, также неизвестно.
Как сдать НДС в Москве
Процедура сдачи электронной декларации в Москве ничем не отличается от процедуры в регионах. Плюсом столицы является возможность выезда специалиста спецоператора на дом.
Такой специалист установит и настроит все необходимое для электронного декларирования программное обеспечение, а также обучит его использованию.
Минусом может стать большой поток деклараций в мегаполисе, перегруженность серверов, вследствие чего ваша декларация просто не дойдет до места назначения.
Поэтому, если вы не уверены, что сможете контролировать весь процесс с момента создания декларации и до момента, когда вы получите уведомление из налоговой о ее принятии, лучше перепоручить электронное декларирование специалистам.
Видео: критерии численности с 2019 года для подачи отчетности в электронном виде
По предварительным данным, на полную автоматизацию налогового декларирования субъектов хозяйствования уйдет 2 года.
И представляющими в контролирующий орган НДС-декларацию, накладывается обязанность с 1 квартала 2014 года сдавать такую декларацию в территориальную налоговую инспекцию только в электронной форме. В этот список также сходят налогоплательщики, освобожденные от обязанности к уплате налога, но которые выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой НДС – для того, чтобы инспекция могла контролировать принимаемые вычеты их контрагентов.
С 1 квартала 2017 года, декларацию следует сдавать по форме, согласно последней редакции вышеуказанного закона от 20.12.2016, ежеквартально до 25 числа, которое наступит в следующем месяце после отчетного квартала.
Налоговой инспекцией был разработан специальный сервис для отправления налоговых и бухгалтерских отчетностей на официальном сайте ФНС. Каждый налогоплательщик может воспользоваться данной системой. Для этого у него должна быть электронная цифровая подпись, а также возможность осуществить несколько технических требований.
Единственным недостатком представления отчетности по налогу через сайт ФНС – это то, что необходимо будет самостоятельно изучить инструкции и установить программное обеспечение.
Кроме этого, все файлы по налоговой базе, сформированные ранее в сторонних программах, нужно будет загрузить в специальную программу. Это может занять некоторое время.
Услуги оператора по электронному документообороту
Чтобы зря не тратить время на изучение инструкций и отправить отчетность в пару кликов, можно прибегнуть к услугам операторов ЭДО. Они помогут с подключением системы интернет-отчетности и предоставят рекомендации при обнаружении ошибок при отправке .
Чтобы подключиться к системе, требуется уплатить определенную сумму за установку программного обеспечения по операторскому тарифу, а также оплачивать ежемесячно плату за абонентское обслуживание. Отчеты будут отправляться с квалифицированной электронной подписью, но для того, чтобы ее получить, нужно заполнить заявление, подвести в операторский офис копии документации на гендиректора, оригинал заявления и прочие затребованные документы.
Кроме получения ключа КЭП, необходимо запастись определенными знаниями для отправки электронного файла декларации по единому формату, в формировании которого поможет программа 1С, версия 8.2 «Бухгалтерия предприятия».
В операторском центре по ЭДО, налогоплательщик может получить электронную подпись и систему для отправки электронных деклараций и учетов.
Преимущества такого способа:
- экономия затрат по времени;
- меньше технических ошибок, поскольку отчетность автоматически формируется в требуемом формате, используются средства выходного контроля, по которому затем проверяется декларация на соотношение внутренних данных и данных декларации ;
- оперативность актуальных обновлений форматов сдачи отчетности (если вносятся изменения в утвержденные формы налоговых и бухгалтерских отчетностей, или вводятся новые формы до срока сдачи декларации, налогоплательщику предоставляется возможность обновить старые версии форматов);
- гарантия подтверждения отправки документации (возможность получить подтверждение в течение суток, а также оперативно посмотреть личную карту. Это освобождает от необходимости ждать акт сверки);
- защита от просмотра и исправления третьими лицами;
- возможность направления запроса информационного характера в налоговую службу;
- возможность получить:
- справку об уплате в бюджет;
- выписку всех операций по расчетам;
- список требуемой инспекцией бухгалтерской и налоговой документации;
- акт сверки по налогам, пеням, сборам, штрафам;
- актуальные нововведения по налоговому законодательству.
Порядок электронной сдачи
Выберите оператора связи и заключите с ним договор
Оператор ЭДО – организация, которая предоставляет услуги по обмену конфиденциальной и открытой информацией между налоговым органом и налогоплательщиком, в рамках системы сдачи в электронном виде налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
Операторы ЭДО должны отвечать требованиям , располагать необходимыми технологиями для сдачи документации и заключить договор с управлением федеральной налоговой службы.
Получите электронную подпись
Ее выдают в удостоверяющем, аккредитованном Министерством связи, центре. Для корректной авторизации в сервисе налоговая служба рекомендует использовать квалифицированный сертификат ключа, чтобы проверить электронную подпись.
Отчетность, направленная по ТКС, должна иметь усиленную квалифицированную электронную подпись (статья 80 Налогового Кодекса).
Электронный документ, подписанный такой подписью, автоматически приобретает статус юридического документа, а значит имеет юридическую силу наравне с бумажным вариантом с подписью и печатью.
Приобретите программное обеспечение
Оно должно быть совместимым с программным обеспечением, установленным в инспекции по вашему месту учета. Установите его на компьютере, который имеет выход в интернет. Необходимые программы может предоставить операторский центр по ЭДО.