Mūsu laikā, kad dominē bankas un pārskaitījumi, neviena organizācija nevar iztikt bez reāliem līdzekļiem. Šajā rakstā apskatīts izdevumu kases orderis (RKO) un ar tā piemērošanu saistītie jautājumi.
Jebkurai organizācijai vai individuālam uzņēmējam ir pienākums veikt norēķinus ar darījumu partneriem, veikt maksājumus budžetā un līdzekļos, izmantojot norēķinu kontu. Bet joprojām ir daudz gadījumu, kad jums ir nepieciešama skaidra nauda:
- izsniegšana atbildīgajai personai
- algu aprēķins
- izsniegšana biznesa vajadzībām
- avansa maksājums piegādātājam
Federālais tiesību akts uzdod Centrālajai bankai soli pa solim noteikt skaidras naudas darījumus. Šī kārtība ir noteikta Bankas direktīvā, kas nosaka, ka visi skaidras naudas un skaidras naudas darījumi tiek izpildīti ar rīkojumiem: ienākošie un izejošie. Tur norādīti arī vārdi. Šīs veidlapas ir noteiktas normatīvajos aktos. Veidlapa KO-2 ir paredzēta izdevumu kases orderim.
Tātad skaidras naudas dokumenta izveidošana, izsniedzot naudu, ir obligāta procedūra.
Kases ieņēmumu ordera aizpildīšanas piemērs palīdzēs pareizi noformēt dokumentu. Turklāt tas jāreģistrē žurnāla formā, kur tiek fiksēti visi kases aparāta ienākošie un izejošie dokumenti. Šim žurnālam savukārt ir standarta forma KO-3.
Pasūtījuma reģistrācija
Sagatavo izdevumu kases dokumentu. Likumdošanas līmenī nav skaidru prasību par pasūtījuma aizpildīšanu. Bet, tā kā pasūtījumam ir vienota veidlapa, atbildīgā persona aizpilda pasūtījuma veidlapu atbilstoši veidlapas atbilstošo lauku prasībām:
- Augšējā rindā ir rakstīts organizācijas nosaukums
- zem tā ir struktūrvienība; ja nav dalījuma, tad liek domuzīmi
- plāksnītē “Kodi” automātiski tiek ievadīts OKUD kods 0310002, un OKPO kodam jāatbilst klasifikatora kodam
Tad grāmatvedim jāievada. Konta kredīts vienmēr būs 50, bet debets ir atkarīgs no darījuma, saskaņā ar kuru nauda tiek izsniegta:
- 70 – algu izsniegšana darbiniekiem
- 60 – maksājums piegādātājiem un klientiem
- 71 - norēķini ar atbildīgajām personām
- 51 - noteiktas summas pārskaitījums uz organizācijas norēķinu kontu
Nākamajā ailē tiek ievadīta darījuma summa, zemāk ir tā darbinieka vārds, kurš saņem naudu. Rindā “Bāze” tiek ierakstīts darījums, uz kura pamata tiek izņemta nauda. Visbiežāk tas ir:
- darbinieku atalgojums
- izsniegšana biznesa vajadzībām
- kontā tiek pārskaitīta nauda (norēķins)
- maksājumi saskaņā ar nomas līgumiem utt.
Nākamajā rindā “Summa” summu raksta ar vārdiem. Rinda “Pielikums” ir dokumenti, kas apliecina notiekošos saimnieciskos darījumus. Tas varētu būt:
- maksājuma izraksts
- sadzīves vajadzībām
- kvīts par sludinājumu par naudas iemaksu, attiecīgi u.c.
Zemāk parakstās organizācijas vadība. Ja organizācijā nav grāmatveža, tad vadītājs parakstās viņa vietā.
Prasības RKO reģistrācijai
Naudas plūsmas uzdevuma aizpildīšanas piemērs apliecina, ka skaidras naudas norēķinu uzdevums ir finanšu dokuments, tāpēc:
- Ierakstos nedrīkst būt traipu vai kļūdu
- Palīgmateriālu nav iespējams sertificēt ar elektronisko ciparparakstu
- dokumentam jābūt papīra formā
Naudas izsniegšana kasē caur kases aparātu
Organizācijas kasieris izsniedz naudu saskaņā ar izdevumu rīkojumu. Tas ietver pasūtījuma pareizības pārbaudi un pārliecināšanos, ka vadītājs un galvenais grāmatvedis paraksta savus parakstus attiecīgajās rindās. Pasūtījumā ir rinda, kurā ir ierakstīti saņēmēja pases dati:
- uzvārdam, vārdam, uzvārdam jābūt datīva cēlienā
- Pirms izsniegšanas kasierim jāpārbauda pases dati pasūtījumā ar oriģinālu, kas saņēmējam jāiesniedz
Rindā “Saņemts” jāieraksta summa no kases, zemāk jānorāda pašreizējais numurs un jāparakstās par personu, kura tieši saņem naudu. Pēc atbilstošās summas saņemšanas kasierim jānorāda savs vārds un jāparakstās.
Tagad visi dokumenti tiek aizpildīti datorā. Krievijas Bankas norādījumi Nr.3210-U atzīmē, ka palīgmateriālu var aizpildīt arī ar roku.
Nav arī minēts, ka nevar apvienot automātisko un manuālo pildīšanu. Tādējādi, ja nepieciešams, varat ar roku aizpildīt tās rindas, kas netika iekļautas palīgmateriālos automātiski. Izdevumu dokumentu aizpilda vienskaitlī un iegrāmato kases grāmatā.
Skaidras naudas norēķinu pakalpojumi kredītiestādēs
Uzrakstiet savu jautājumu zemāk esošajā formā
Lasi arī:
Kādi primārie grāmatvedības dokumenti pastāv...
Izdevumu kases orderis tiek izveidots, kad no juridiskās personas kases tiek atbrīvota skaidra nauda. Tas ir obligāts pareizai grāmatvedības uzskaitei.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Kā izskatās šī dokumenta piemērs 2019. gadā? Izdevumu orderis ir jāizveido vienmēr, kad no juridiskās personas kases tiek izrakstīta skaidra nauda.
Jūs varat aizpildīt veidlapu manuāli vai izmantojot īpašas automatizētas programmas. Kā pareizi noformēt izdevumu rīkojumu 2019. gadam?
Svarīgi aspekti
Saskaņā ar Krievijas Bankas noteikumu Nr. 373-P normām izdevumu kases ordera KO-2 veidlapā izmantošana ir atļauta šādos apstākļos:
- organizācijas naudas ieņēmumu pārskaitīšana uz bankas kontu;
- izsniedzot darbiniekam skaidru naudu, ja viņam ir jārīkojas organizācijas interesēs. Dokumentā ir norādīts izsniegto līdzekļu apjoms un periods, uz kuru nauda tiek izsniegta. Tāpat norādīts konkrēts emisijas mērķis, kas nav pretrunā;
- izsniedzot darbiniekam skaidru naudu viņa personīgajiem izdevumiem;
- kad uzņēmējs izņem skaidru naudu sava uzņēmuma vajadzībām, kurā viņš ir vienīgais darbinieks.
Neatkarīgi no tā, kā dokumenti tiek sagatavoti ar roku vai datorā, izdevumu taloni tiek izmantoti tikai papīra formā.
Tas saistīts ar parakstu nepieciešamību uz atbildīgās personas, kā arī naudas pieņemšanas kases. Izdevumu rīkojuma apliecināšana ar elektronisko ciparparakstu likumā nav atļauta.
Debeta uzdevums ir nepieciešams, lai pareizi reģistrētu skaidras naudas izsniegšanas procesu no kases. Dokumentā ir atzīmēta ne tikai summa, bet arī persona, kas to pieņēma. Jānorāda izdošanas pamatojums.
Kas paraksta dokumentu
Pēc RKO reģistrēšanas grāmatvedības žurnālā ir nepieciešams tā paraksts. To paraksta juridiskās personas vadītājs un galvenais grāmatvedis.
Šo personu prombūtnes gadījumā izdevumu rīkojumu var apstiprināt personas ar atbilstošām pilnvarām. Jāpiebilst, ka vadītāja paraksts nav uzskatāms par obligātu, ja tas ir pievienotajos dokumentos.
Aizpildītā veidlapa tiek nodota kasierim. Viņš pārbauda dokumenta pareizību un pieprasa dokumentu, kas apliecina saņēmēja identitāti.
Kasierim ir tiesības izsniegt naudu tikai kasē norādītajai personai. Ja pasūtījumā ir kļūda, kasiere to atdod grāmatvedībai. Izsniedzot skaidru naudu, kasieris pieprasa naudas saņēmējam parakstīties ailē “Saņemts”.
Tāpat norādīta izsniedzamā summa, kuru var izsniegt jebkurā valūtā. Pēc līdzekļu pārskaitīšanas procesa pabeigšanas kasieris reģistrē saņēmēja datus.
Tad viņš parakstās, atšifrē parakstu un uzliek operācijas datumu. Pievienotajos dokumentos kasiere iespiež zīmogu “Apmaksāts” vai zīmogu, kurā norādīts darījuma datums.
Pašreizējie standarti
Tika apstiprināta KO-2 rīkojuma vienotā forma.
Saskaņā ar ratificētās “Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības Krievijas Federācijā” 14.-21. pantu ir jāievēro KO-2 veidlapas izveides noteikumi un noteikumi skaidras naudas izņemšanai no organizācijas kases.
Pašreizējo likumdošanas prasību būtība ir šāda: “Kases ieņēmumu orderis ir noformēts A5 formātā. To vienā eksemplārā izraksta grāmatvedis, ko apliecina galvenais grāmatvedis vai vadītājs, vai viņu aizstājēji.
Pēc tam dokuments tiek reģistrēts KO-3 veidlapas reģistrācijas žurnālā. Palīgmateriāli kā pamatu norāda biznesa darījuma būtību. Tiek pierakstīts arī pievienoto dokumentu saraksts, norādot to numurus un sagatavošanas laiku.”
Izsniedzot skaidru naudu no kases atbildīgajai personai par izdevumiem, kas saistīti ar juridiskās personas darbības īstenošanu, skaidras naudas norēķini tiek sagatavoti saskaņā ar rakstveida formu.
Pieteikums ir uzrakstīts jebkurā formā, satur datus par līdzekļu apjomu, skaidras naudas izsniegšanas periodu, datumu un pārvaldnieka parakstu.
Uzskaitāmās naudas saņēmējas pienākums ir atgriezt izsniegtos naudas līdzekļus triju darba dienu laikā no naudas līdzekļu izsniegšanas termiņa beigām vai atgriešanās darbā dienā.
Līdzekļu izlietojums jāapliecina ar atbilstošiem dokumentiem un.
Avansa atskaites iesniegšanai nepieciešama grāmatvedības nodaļas pārbaude, vadības apstiprinājums un šī dokumenta galīgā samaksa.
Naudu kontā var izsniegt tikai tad, ja atbildīgā persona ir pilnībā atmaksājusi jebkuru parādu par iepriekš pieņemto uzskaitāmo naudas summu.
Par algu izmaksu
Saskaņā ar “Kases operāciju veikšanas kārtību”, izsniedzot darba samaksu, obligāti jāsastāda izdevumu kases orderis.
Skaidras naudas norēķinu var noformēt arī katram darbiniekam atsevišķi, par pamatu norādot “Darba samaksas izsniegšana”. Izsniedzot darba samaksu pēc izziņas, kasierim kā saņēmējam tiek izsniegts izdevumu orderis.
Skaidras naudas darījumus Krievijas Federācijā regulē Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014. gada 11. marta direktīva Nr. 3210-U. Norēķinu kārtība ar atbildīgajām personām noteikta instrukcijas 6.3.punktā. Pamats skaidras naudas izsniegšanai no uzņēmuma kases var būt:
- vadītāja administratīvais dokuments;
- atbildīgās personas izziņa, kas apliecināta ar vadītāja parakstu.
RKO forma
Skaidras naudas izsniegšanai no organizācijas kases tiek izsniegts izdevumu kases orderis. No 2013. gada 1. janvāra saistībā ar likuma Par grāmatvedību Nr.402-FZ stāšanos spēkā Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas apstiprinātās veidlapas nav obligātas lietošanai. Bet ir izņēmumi dokumentiem, kurus saskaņā ar citiem federālajiem likumiem apstiprinājušas pilnvarotas institūcijas (Krievijas Finanšu ministrijas informācija Nr. PZ-10/2012). Tādējādi izņēmums ietver skaidras naudas dokumentu veidlapas, kuru vienoto veidlapu izmantošana ir noteikta Direktīvā Nr. 3210-U.
Veidlapa RKO 0310002 apstiprināta Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998.gada 18.augusta rezolūcijā Nr.88 un ir obligāta izmantošanai izdevumu skaidras naudas darījumu apstrādei.
Skaidras naudas čeka veidlapa
RKO atskaitei. Paraugs
Apskatīsim kases aparātu aizpildīšanas piemēru apakšpārskatā.
LLC "Uzņēmums" nosūta vadītāju Pjotru Aleksandroviču Vasečkinu komandējumā. Pamatojoties uz 2017.gada 11.septembra rīkojumu Nr.110 par nosūtīšanu komandējumā, darbiniekam ir jāpiešķir nauda ceļa izdevumiem 5000 rubļu apmērā.
RKO var aizpildīt ar roku vai izmantojot programmatūru un aparatūru:
- dokumenta numurs un datums;
- organizācijas un tās struktūrvienības nosaukums;
- PILNAIS VĀRDS. darbinieks, kuram tiek izsniegti līdzekļi;
- izdošanas pamats;
- izmaksājamā summa;
- saņēmēja identifikācijas dokuments;
- grāmatvedības un analītiskie konti.
Saņemot līdzekļus, darbiniekam ar roku jāaizpilda saņemtā summa, jāparaksta un jāsaņem datums.
RKO aizpildīšanas paraugs atskaitē
Izdevumu atlīdzināšana atbildīgajai personai
Veicot norēķinus ar atbildīgajām personām, nav retums situācijas, kad atbildīgā persona iztērējusi vairāk naudas, nekā sākotnēji saņēma kontā. Tāpat rodas situācijas, kad darbinieks bija spiests tērēt savu naudu, sākotnēji nesaņemot avansu ceļa izdevumiem.
Šādā situācijā pēc darbinieka avansa ziņojuma saņemšanas, pārbaudīšanas un vadītāja apstiprinājuma pārtēriņi ir jāatmaksā. To var izdarīt arī, izsniedzot atbildīgajai personai naudas līdzekļus no kases pēc izdevumu kases ordera, pamatnē norādot "pārtēriņu atlīdzināšana pēc avansa pārskata".
Lielākajai daļai saimniecisko vienību ir jāveic visu skaidras naudas darījumu uzskaite saskaņā ar likumu. Tas nozīmē, ka darījumi, kas saistīti ar naudas saņemšanu un izlietošanu kasē, ir attiecīgi jānoformē. Sīkāk apskatīsim izdevumu darījumu dokumentāciju kasē, kas ietver kases izdevumu ordera (RKO) veidlapas izsniegšanu.
Izdevumu kases orderis (RKO) ir dokuments, uz kura pamata tiek izsniegta nauda no organizācijas kases.
Tas ir jāizraksta ikreiz, kad no saimnieciskās darbības subjekta kases tiek izņemta nauda.
Pienākums to aizpildīt ir paredzēts Krievijas Federācijas Centrālās bankas normatīvajā dokumentā. Atbrīvojumu no šī dokumenta izsniegšanas saņēma tikai individuālie uzņēmēji, kuri veic uzskaiti, izmantojot vienkāršotu shēmu.
Izdevumu darījumi, kuriem tiek apkopoti palīgmateriāli, ietver:
- Summu izmaksa no kases darbiniekiem saimnieciskās darbības finansēšanai pārskatu sniegšanas nolūkos.
- Ieņēmumu un citas skaidras naudas iekasēšana bankā;
- Izmaksājot darbiniekiem algas skaidrā naudā no kases, t.sk. fiziskām personām saskaņā ar līgumlīgumu;
- Citos likumā paredzētajos gadījumos.
RKO-2 veidlapas 2019 lejupielāde
Izdevumu kases ordera parauga aizpildīšana 2019.g
Ja izdevumu rīkojumu izsniedz atsevišķā nodaļā, tad ailē “Strukturālā daļa” jāieraksta tā nosaukums. Pretējā gadījumā šeit ir jāievieto domuzīme.
Pa labi no nosaukuma ir kolonna, kurā jāievada veidlapas sērijas numurs un pēc tam tās izpildes datums. Datums jāievada formātā DD.MM.GGGG.
- darījumi - atbilstošie debeta un kredīta konti;
- struktūrvienības kods (ja tāds ir);
- analītiskās grāmatvedības konts.
Svarīgs! Analītiskās uzskaites konti jāievada tikai tad, ja tie tiek izmantoti uzņēmumā.
Kā izsniegt skaidras naudas orderi 1C: Grāmatvedība 8.3 (izdevums 3.0)
2016-12-20T12:15:34+00:00Kārtot skaidras naudas izņemšanu no uzņēmuma kases – šķiet, ka tajā nav nekā sarežģīta? Taču arī iesācējiem grāmatvežiem šeit rodas jautājumi, kad runa ir par reālām grāmatvedības situācijām. Ko rakstīt bāzē, ko pielikumā... un tā tālāk.
Šodien nodarbībā mēs analizēsim praksē visbiežāk sastopamās situācijas programmā 1C: Grāmatvedība 8.3, izdevums 3.0.
Lai nepalaistu garām jaunu nodarbību iznākšanu, abonējiet biļetenu.
Atgādināšu, ka šī ir nodarbība, lai jūs varētu droši atkārtot manas darbības savā datubāzē (vēlams kopiju vai apmācību).
Tātad sāksim
Izdevumu kases pārvedums (saīsināti kā RKO vai patērējams) ir dokuments, ar kura palīdzību tiek formalizēta naudas līdzekļu izsniegšana no organizācijas kases.
Patērējamai formai ir vienota forma KO-2.
Palīgmateriālu numerācija katru gadu sākas no jauna no viena un tai jābūt nepārtrauktai: 1, 2, 3...
Līdzekļu saņēmējam ir jāuzrāda personu apliecinošs dokuments (piemēram, pase), kura rekvizīti tiek ievadīti kases aparātā.
Palīgmateriāls ir parakstīts:
- galvu
- galvenais grāmatvedis vai tam pilnvarota persona
- kasieris
- līdzekļu saņēmējs.
Tajā pašā laikā, ja vadītāja paraksts jau ir uz kāda no rīkojumam pievienotajiem un naudas izsniegšanu pilnvarojošiem dokumentiem, tad viņa paraksts uz kases nav nepieciešams.
Debeta uzdevums nav apzīmogots, bet zīmogs “Apmaksāts” var tikt izmantots, lai novērstu atkārtotu naudas izsniegšanu tajā pašā pasūtījumā.
Kases ieņēmumu orderis tiek izsniegts vienā eksemplārā un paliek kasē.
Kases aparāta reģistrācija 1C
Lai programmā noformētu skaidras naudas debeta uzdevumu, dodieties uz sadaļas “Banka un kase” vienumu “Kases dokumenti”:
Atvērtajā veidlapā noklikšķiniet uz pogas “Problēma”:
Tiek atvērta jaunā dokumenta forma:
Apskatīsim, kā to aizpildīt dažādās situācijās.
Maksājums piegādātājam
03.01.2016 no kases V.V.Petrovam izsniegti 40 000 rubļu (bez PVN). kā samaksa saskaņā ar 15.02.2016 līgumu Nr.48 par krēsliem saskaņā ar 2016.03.01. pavadzīmi Nr.351.
Petrovs V.V. darbojās Piegādātāja LLC vārdā saskaņā ar 2016.gada 20.februāra pilnvaru Nr.17.
Kā personu apliecinošs dokuments Petrovs V.V. uzrādīja Krievijas Federācijas pasi, sērija 12 23 Nr. 345621, ko izdevusi Maskavas Primorskas rajona Iekšlietu departaments 2008. gada 21. janvārī.
Pasūtījums izpildīts 1 s:
Tās drukātā forma:
Izsniegšana atbildīgajai personai
03.01.2016. darbiniecei Annai Grigorjevnai Belkinai no kases tika izrakstīti 5000 rubļi par mājsaimniecības izdevumiem saskaņā ar viņai rakstīto iesniegumu par naudas atbrīvošanu atskaitei 2016.01.03.
Kā identifikācijas dokuments Belkin A.G. uzrādīja Krievijas Federācijas pasi 12 23. sērijas Nr. 345621, ko izdevusi Maskavas Primorskas rajona Iekšlietu departaments 2008. gada 21. janvārī.
Pasūtījums izpildīts 1 s:
Tās drukātā forma:
Algu izmaksa
10.09.2016 vecākā kasiere Fjokla E.B. izsniegts kasierei Pļuškinai I.V. 104 400 rubļu, lai izmaksātu darbiniekiem algas par 2016. gada augustu saskaņā ar 2016. gada 8. 9. algu sarakstu Nr.
Pasūtījums izpildīts 1 s:
Tās drukātā forma:
Naudas līdzekļu pārskaitīšana uz banku
03/01/2016 Plyushkina I.V. saņēma naudas līdzekļus no kases 100 000 rubļu apmērā ieskaitīšanai Jupiter LLC norēķinu kontā bankā "BANK GPB (JSC)".
Kā personu apliecinošs dokuments Pļuškina I.V. uzrādīja Krievijas Federācijas pasi 12 23. sērijas Nr.345621, ko izdevusi Maskavas Primorskas rajona Iekšlietu departaments 2008. gada 21. janvārī.
Pasūtījums izpildīts 1 s:
Tās drukātā forma:
Aizdevuma atmaksa darījuma partnerim
2016. gada 1. martā Ņesterenko L.P. no kases tika izrakstīti 450 000 rubļu. kā parāda atmaksu saskaņā ar 2016.gada 20.februāra aizdevuma līgumu Nr.56.
Kā personu apliecinošs dokuments Ņesterenko L.P. uzrādīja Krievijas Federācijas pasi, sērija 12 23 Nr. 345621, ko izdevusi Maskavas Primorskas rajona Iekšlietu departaments 2008. gada 21. janvārī.
Pasūtījums izpildīts 1 s:
Tās drukātā forma:
Citi izdevumi
2016.03.01. darbiniekam Nestoram Ivanovičam Ivaščenko no kases tika izsniegti 3500 rubļi kā finansiāla palīdzība.
Pieteikums finansiālas palīdzības izsniegšanai Ivaščenko N.I. rakstīja 03.01.2016.
Kā personu apliecinošs dokuments Ivaščenko N.I. uzrādīja Krievijas Federācijas pasi, sērija 12 23 Nr. 345621, ko izdevusi Maskavas Primorskas rajona Iekšlietu departaments 2008. gada 21. janvārī.
Pasūtījums izpildīts 1 s:
Tās drukātā forma.