Налог на имущество: коммерческая недвижимость. Налоги на объекты коммерческой недвижимости в московской области Налоговая выставила огромный налог на коммерческую недвижимость

21.08.2024

Коммерческая недвижимость — это объекты недвижимости или земельные участки, предназначенные для извлечения постоянной прибыли или прироста капитала. Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Собственником коммерческой недвижимости может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

К подобным видам собственности можно отнести:

Торговые центры и магазины;
Гаражи, автомойки и автосалоны;
Рестораны и кафе;
Гостиницы и хостелы;
Апартаменты;
Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.

Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:

Торговые комплексы и помещения в его составе;
Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
Административные здания и центры;
Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.

Если организация или физическое лицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

Кто должен платить?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица , а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.

Кто может не платить?

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:

Религиозные и бюджетные учреждения;
ТСЖ, ЖСК;
Заведения транспорта;
Оборонные предприятия;
Метрополитен;
Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
Автомобильные компании;
Учреждения культуры.

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

Научного;
Медицинского;
Образовательного характера.

Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Для юридических лиц

Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости , с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

При продаже коммерческой недвижимости

В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%. Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц. Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

Уплата налогов в бюджет государства — это обязанность любого гражданина России, за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность. Естественно, это относится и к налогам на коммерческую недвижимость.

Фиксирование правонарушений происходит на основании регистрационных данных юридического лица или индивидуального предпринимателя. Любой, кто хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.

Согласно статье 122 НК РФ, неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Естественно, прежде чем подать исковое заявление, налоговая инспекция вышлет должнику серию уведомлений о наличии задолженности. В случае если неплательщик решит игнорировать данные уведомления, налоговые службы обращаются в суд. А это означает, что предстоит потратиться и на судебные издержки. Поэтому не стоит пытаться уклониться от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату налогов наступает с 16 лет.

Заключение

Сфера налогообложения касается и владения нежилыми площадями, предназначенными для ведения коммерческой деятельности. Несоблюдение налогового законодательства, может привести к ряду весьма неприятных последствий для владельца, начиная от штрафов и заканчивая судебными тяжбами. Поэтому необходимо внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

Н – годовая сумма налога на недвижимость;
КС – кадастровая стоимость объекта;
КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей. 1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна: 5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м.

Налог на имущество в московской области в 2018

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования. Ставки налога Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — 0,3 %. Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Инфо

Если у владельца есть несколько видов недвижимости, то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки.

Внимание

Новый налог не распространяется для:

религиозных и бюджетных организаций;
ТСЖ, ЖСК;
транспортных заведений;
оборонных предприятий;
метрополитена;
предприятий, где трудятся инвалиды;
автомобильных фирм;
культурных учреждений.

Утвержденные ставки В каждом регионе может быть разная ставка налога на коммерческую недвижимость. Но практически везде максимально действует 2% от кадастровой стоимости.

Если ее узнать, то можно определить сумму налога. Получить необходимые сведения можно в Кадастровой палате. Если цена сильно высокая, то нужно написать заявление на ее пересмотр.

Налог на коммерческую недвижимость: как рассчитать сумму к оплате в 2016 году

А если проще, насколько кадастровая стоимость соответствует рыночной. И в том случае, если первая существенно завышена по отношению ко второй, - стараться обжаловать результаты кадастровой оценки.

В противном случае, придется долго и тяжело, а также не всегда с предсказуемым результатом, доказывать налоговой, почему вы продали квартиру или иной объект недвижимости по цене «существенно отличающейся от кадастровой» и что это не очередной трюк для уклонения от уплаты налогов. Важный момент: Для имущества, приобретенного до 1 января 2016 года, налог с продажи исчисляется по старым правилам, то есть срок владения, который освобождает от уплаты налога, остается три года.

Новый налог на недвижимость. рассчитываем вместе.

кадастровая стоимость недвижимого комплекса (например, частного отеля, бизнес-центра) уменьшается на 1 миллион рублей.

Первые четыре года после введения нового налога на недвижимость считаются переходным периодом. В течение этого времени будут действовать понижающие коэффициенты, позволяющие уменьшить налоговую нагрузку на граждан.
При расчете суммы налога за 2015 год действует коэффициент 0,2, за 2016 год – 0,4, за 2017 год – 0,6, за 2018 год – 0,8. Пример: Допустим, нужно определить сумму налога на квартиру площадью 70 кв.

м в случае, если ее кадастровая стоимость равняется 5 млн. рублей. 1) Вычисляем стоимость 20 кв. м квартиры: 5 000 000 / 70 × 20 = 1 428 571 руб. 2) Определяем кадастровую стоимость для расчета размера налогового платежа (без учета 20 кв. м): 5 000 000 — 1 428 571 = 3 571 429 руб. 3) Рассчитываем сумму налога: 3 571 429 × 0,1/100 = 3 571 руб.

Налог на имущество (недвижимость) в московской области в 2018-2017 годах

ПП и включает в себя следующие категории объектов: Категория объекта Площадь Административно-деловые и торговые центры 3000 м 2 Отдельно стоящие нежилые здания делового, административного или коммерческого назначения 2000 м 2 Нежилые помещения, расположенные в многоквартирных домах и фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и/или бытового обслуживания 3000 м 2 При этом платить налог придется и в том случае, если единый объект разделен между собственниками на меньшие площади: главное, чтобы он в принципе соответствовал категории, указанной в таблице выше, и был включен в Перечень объектов. В данном случае каждый собственник будет платить налог, исходя из своей доли в кадастровой стоимости всего объекта.

Налоги 2016: изменения, которые коснутся каждого

Налог на имущество организаций Также увеличен с 2016 года. В абсолютном большинстве регионов России, включая Нижегородскую, Московскую, Ленинградскую области, с 1 января 2016 года налог на имущество организаций исчисляется по ставке 2% от кадастровой стоимости объектов недвижимости. Это касается, главным образом, административно-деловых центров и торговых комплексов, нежилых помещений, которые могут использоваться под офисы, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания, а также недвижимости иностранных организаций, у которых в РФ нет постоянных представительств, и «жилой недвижимости, которая учитывается как товар или готовая продукция», но до сих пор не облагалась налогом на имущество. Изменения в правовом режиме отдельных объектов недвижимости 1.
Апартаменты. Еще один важный момент, касающийся апартаментов.

Налог на коммерческую недвижимость

Новый налог на недвижимость. рассчитываем вместе. Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

0,1% - если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
0,1-0,3% - 300 – 500 тыс. рублей;
0,3-2% - больше 500 тыс. рублей.

За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы.

Последствия неуплаты налога Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю. Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м.

По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. Поправочные коэффициенты В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г.

поправочный коэффициент не применяется.

Налоги на объекты коммерческой недвижимости в московской области

Как рассчитать размер налога на имущество? Чтобы рассчитать сумму нового налога на недвижимость, первым делом нужно узнать, какова кадастровая стоимость вашей квартиры или дома. Это можно сделать на сайте Росреестра. Многих обрадует, что сейчас действуют льготы - благодаря этому при расчете суммы налогового платежа учитывается не вся кадастровая стоимость, а только ее часть.

кадастровая стоимость квартиры, используемая для расчета суммы налога, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.
м этой квартиры;
кадастровая стоимость комнаты, используемая для расчета суммы налога, уменьшается на кадастровую стоимость 10 кв. м этой комнаты;
кадастровая стоимость частного дома, используемая для расчета суммы налога, уменьшается на кадастровую стоимость 50 кв.

Изменения в законодательстве касаются разных сфер. Одной из них является коммерческая недвижимость, владельцам которой с 2016 года надо оплачивать налоги по новым правилам. Общей ставки нет, есть лишь максимальное ее значение. Необходимо предварительно посчитать, сколько нужно заплатить, а также ознакомиться с возможными вариантами уменьшения суммы.

Налог на увеличился из-за необходимости использования в расчете кадастровой стоимости. А ведь раньше применялась только инвентарная, которая была меньше реальной цены объекта. Кадастровая стоимость может быть выше рыночной. За неуплату налогов предусмотрена ответственность в виде оплаты штрафа.

Что входит в коммерческую недвижимость?

Коммерческой недвижимостью называют помещение, предоставленное из жилого фонда. Ее владельцы применяют для получения прибыли. Каждое помещения, которое сдают в аренду, или является складом, цехом, считается коммерческим. К ним относятся:

кафе;
рестораны;
офисы;
цеха;
магазины.

Виды объектов

У недвижимости этого типа есть деление по варианту использования:

социальная;
индустриальная;
офисная;
для свободного применения;
апартаменты.

Налог на является обязательным. До 2016 года его начисляли на основе среднегодовой стоимости. Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:

торговый комплекс;
иностранная недвижимость;
административные здания;
нежилое помещение под бизнес.

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости. Если у владельца есть несколько то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:

религиозных и бюджетных организаций;
ТСЖ, ЖСК;
транспортных заведений;
оборонных предприятий;
метрополитена;
предприятий, где трудятся инвалиды;
автомобильных фирм;
культурных учреждений.

Утвержденные ставки

В каждом регионе может быть разная на коммерческую недвижимость. Но практически везде максимально действует 2% от кадастровой стоимости. Если ее узнать, то можно определить сумму налога.

Получить необходимые сведения можно в Кадастровой палате. Если цена сильно высокая, то нужно написать заявление на ее пересмотр. Есть возможность заказа независимой оценки за личный счет, после чего можно обратиться в суд. Налог на коммерческую недвижимость физических лиц может быть меньше, если владелец входит в такие категории, как:

ветеран войны;
участник боевых действий;
инвалид 1 и 2 группы;
инвалид с детства.

Налог на коммерческую недвижимость не нужно платить предпринимателям, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения. Должно быть соблюдено условие, что имущество применяется в коммерческой работе, и из дохода высчитывается единый налог. Юридическим лицам тоже не получится применять балансовую стоимость помещений, для них учитывается кадастровая.

В каждом регионе власти могут дополнять и изымать со списка льготных объектов конкретные виды помещений. Если здания работают в области медицины, науки и образования, то их владельцам надо заплатить лишь 25% от налога.

Продажа

Налог с продажи коммерческой недвижимости определяется следующими факторами:

статусом продавца;
системой налогообложения;
длительностью владения собственностью;
применением объекта в хозяйственной работе;
наличием документов, устанавливаются расходы на покупку объекта.

Какой налог на коммерческую недвижимость платят резиденты? Он равен 13%, а для нерезидентов - 30%. За основу берется кадастровая стоимость. Если она не установлена, то учитывается договорная цена по продаже объекта.

Расчет налога

С 2016 года был изменен только один критерий, определяющий необходимость расчета и уплаты налога с продажи. Все объекты, приобретенные с этого времени, должны быть во владении хозяина не меньше 5 лет. В этом случае платить налог с продажи не нужно.

Если недвижимость куплена до 2016 года, то налог не нужно платить от продажи помещений, которые в собственности больше 3 лет. В новых правилах есть исключения. Необходимо 3 лет владения, чтобы не платить налог:

недвижимость получена как подарок;
передана в наследство;
была приватизирована.

Есть право использования налогового вычета. Его размер равен 250 тыс. рублей. Доход от продажи объекта является прибылью гражданина, поэтому для применяется ставка НДФЛ - 13%. Если он не живет в России 183 дня в году и не получал за это время доходы, то считается нерезидентом. В этом случае ставка равна 30%.

Уменьшение суммы без нарушения налога

Чтобы не платить налог на коммерческую недвижимость, если она была продана, нужно предварительно просчитать сделку. Необходимо все оформить документально, чтобы время владения объектом было равно больше 36 месяцев.

Для срочно заключенной сделки можно выбрать простой расчет. Для этого нужно рассчитать сумму с вычетом, отнять затраты на покупку. Законно могут применяться два вида расчета. Затягивать выполнение сделки не следует. Валютный курс может повысить стоимость объекта, и поэтому увеличится налог.

Физическим лицам, если они оформлены как ИП, могут не платить налог. Только им нужно заключить договор аренды с налогообложением арендных платежей. В этом случае получится заплатить 6% вместо 13%. Юридическим лицам желательно выполнять 2 сделки в 1 налоговом периоде. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку. Благодаря этому получится уравновесить доходы и затраты, а также снизить налог.

Суммы налогов

Если владелец не входит в число участников льгот, то ему надо платить налог на имущество. Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

0,1% - если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
0,1-0,3% - 300 - 500 тыс. рублей;
0,3-2% - больше 500 тыс. рублей.

Последствия неуплаты налога

Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

В определенный законом период утверждается пеня за просрочку платежей. Процент составляет 1/300 ставки на финансирование ЦБ. К ответственности привлекаются лица с 16 лет. Этот вид налогообложения считается новым в России, но он обязательный, поэтому платить его придется всем. Своевременное погашение позволит беспрепятственно вести коммерческую деятельность.

Кроме коммерческих объектов, налог взимается и на обычную недвижимость. Есть категории граждан, которых освобождают от уплаты сборов. В любом случае важно документально подтвердить льготную группу, и тогда ждет снижение или отсутствие налога.

Несмотря на то, что понятие «коммерческая недвижимость» на законодательном уровне не выносится в отдельную категорию, на практике под ней понимают нежилые постройки, а также земельные участки под ними, предназначенные для использования с целью получения дохода. К такой недвижимости относятся торговые центры, офисные здания, производственные и складские помещения, помещения общепита и бытового обслуживания населения, и так далее.

Особенности уплаты налога на коммерческую недвижимость и связаны, в первую очередь, с получением дохода от ее использования, поскольку доходы, получаемые гражданами и организациями, во все времена являлись одними из главных объектов пристального внимания государственного аппарата.

В системе налогообложения коммерческой недвижимости можно выделить несколько критериев, лежащих в основе начисления того или иного вида налогов, а также размера его ставок. К ним относятся:

собственник недвижимости – физические лица, индивидуальные частные предприниматели или же юридические лица;
гражданство физического лица либо государство регистрации юридического лица;
вид соглашения, по которому собственник передает недвижимость в собственность либо пользования другому лицу.

Налогообложение физических лиц

Налог на коммерческую недвижимость, которая находится в собственности физических лиц, в настоящее время уплачивается по следующим ставкам:

0,1% – если недвижимость оценена в сумму до трехсот тысяч рублей;
0,1 – 0,3% – если недвижимость оценена в сумму от трехсот до пятисот тысяч рублей;
0,3 – 2% – если недвижимость оценена в сумму, превышающую пятьсот тысяч рублей.

При этом с 2016 года (а для отдельных российских регионов – уже в нынешнем году) для некоторых видов коммерческой недвижимости изменится порядок начисления налога: величина налоговых платежей будет исчисляться, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости. Такие нововведения коснутся:

административно-деловых и торговых центров, а также помещений, расположенных в таких центрах;
помещений, предназначенных для размещения в них офисов, заведений торговли, общепита, оказания бытовых услуг населению. Также в эту категорию вошли помещения, хотя и не предназначенные для размещения в них подобных заведений, но фактически используемые для таких целей.

Размер ставок налога на такую коммерческую недвижимость составит 2% от ее кадастровой стоимости.
Физическое лицо, сдающее коммерческую недвижимость в аренду, уплачивает с полученного дохода 13% НДФЛ. При этом НК говорит о том, что такой доход может иметь не только денежную форму, а и натуральную, а также быть выраженным в виде материальной выгоды.

Точно так же физическое лицо обязано уплатить тринадцатипроцентный налог на доходы и в случае продажи принадлежащей ему коммерческой недвижимости.

Физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность, связанную со сдачей коммерческой недвижимости в аренду, также должны уплачивать налог в размере 13% от суммы полученного дохода, и такой же налог – в случае, если такая недвижимость была ими продана. Основным отличием налогообложения индивидуальных предпринимателей в данном случае будет предоставление им возможности уменьшать сумму полученных доходов на величину расходов, понесенных в связи с осуществлениями ими предпринимательской деятельности.

Если же лицо, продающее коммерческую недвижимость либо сдающее ее в аренду, не является резидентом РФ, ставка налога в таком случае возрастает до 30%.

Особенностью уплаты налога на коммерческую недвижимость , которая находится в собственности физических лиц, является то, что на нее не распространяются нормы о налоговых вычетах, которые применяются при налогообложении жилой недвижимости.

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора. Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период. Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора , предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.

Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе .

Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время (в 2018 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.

Религиозные организации.
Здания, связанные с системой метрополитена.
Бюджетные организации.
Здания культурного назначения.
Оборонительные постройки.
ПАТП.
Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.

Из этого следует, что вышеперечисленные организации не являются коммерческими.

Также, все недвижимые объекты, купленные после 2016 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.

Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом (в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются :

Инвалиды 1 и 2 группы.
Пенсионеры.
Герои РФ и СССР.
Кавалеры Ордена славы.
Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
Семьи военных, погибших в боевых действиях.
Ветераны ВОВ.
Ликвидаторам катастроф.
Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.

Эти лица не платят данный налог на всей территории РФ. К локальным льготникам относятся члены многодетных семей и нуждающиеся.

Что будет, если не платить?

В случае несвоевременной выплаты или отсутствия уплаты налога лицу начисляется штраф в размере 20 % от всей суммы, облагаемой налогом . Штрафные санкции применяются к гражданам с 16 лет. Ответственность за неуплату несут все граждане, которые не подпадают под льготные категории. Судьба злостных неплательщиков решается в суде.

Налог на коммерческую недвижимость является относительным нововведением в НК РФ, но соблюдение его не менее обязательно, чем соблюдение других законов и кодексов Российской Федерации. Налогоплательщик кормит государство, а коммерсант ещё и растит его.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .