Отчетность ооо. Особенности учета и отчетности общественного объединения Сдача отчетности по дополнительным налогам

Отчетность ООО

Действующее законодательство, в частности «Закон о бухгалтерском учете», обязывает все хозяйствующие субъекты вести бухгалтерский учет. В определенные законом сроки каждое ООО должно не только оплачивать налоги, но и сдавать отчетную документацию о результатах своей деятельности - бухгалтерскую отчетность ООО.

Обращаем ваше внимание, что с 2014 года вместо применявшихся ранее кодов ОКАТО стали применяться , которые и требуется указывать в декларациях.

Виды бухгалтерской отчетности ООО

Сроки и, главным образом, перечень сдаваемых ООО отчетов, в первую очередь зависят от вида налогообложения, применяемого в обществе. Также на отчетность влияет основной вид деятельности, необходимость лицензирования деятельности, степень ее травмоопасности, количество работников и объемы финансовых операций. Но все же главный фактор - система налогообложения.

О том, какие виды налогообложения могут применяться в ООО и каким образом они влияют на окончательные выплаты общества вы можете узнать в статье « ».

Бухгалтерская отчетность ООО подразделяется на годовую и промежуточную. Промежуточная отчетность сдается ежеквартально - не позднее 30 дней с момента окончания квартала (до 30-х чисел апреля, июля и октября). Годовая отчетность, как следует из ее названия, сдается по окончании года - не позднее, чем через 90 дней (до 1 апреля). Соответственно, отчетные даты - это 1-е числа января, апреля, июля и октября. При отсутствии деятельности общества в течение года сдается только годовая нулевая отчетность.

За нарушение установленых сроков отчетности на общество накладывается штраф в размере от 1 до 5 тысяч рублей.

Бухгалтерская отчетность ООО при ОСНО

ООО, использующие общую систему налогообложения предоставляют:

В ФНС

• «среднесписочная» - сведения о трудоустроенных в ООО сотрудниках - в срок до 20 января;
• декларацию по налогу на прибыль - ежеквартально до 28 числа;
• декларацию по налогу на имущество - каждый квартал до 30 числа;
• бухгалтерский баланс - каждый квартал до 30 марта;
• отчет о прибылях и убытках -в срок до 30 марта;
• декларацию по форме 2-НДФЛ - до 31 марта.

В Пенсионный Фонд

В ФСС

• заявление и справка, подтверждающая основной вид деятельности (после сдачи этих документов вам присваивают ту или иную категорию профессионального риска и определяют размер процентной ставки для взноса за травматизм) - в срок до 1 апреля.

ООО с численностью работников свыше 50 человек обязаны сдавать отчетность в ФСС исключительно в электронном виде.

В Росстат

Статистическая отчетность очень сильно зависит от определенных для вашего ООО , количества работников, объемов и вредности производства. В обязательном порядке необходимо сдавать:

• бух. баланс - в срок до 1 апреля;
• форма №ПМ (для малых предприятий) - ежеквартально до 29 числа по окончании квартала;
• форма №ПМ (для микропредприятий) - ежеквартально до 29 числа по окончании квартала.

Чтобы определить какие формы статистической отчетности вам может потребоваться сдавать, лучше всего позвоните в территориальный орган статистики, так как могут быть существенные региональные отличия между разными субъектами. Кроме того стат. отчетность сдают не все предприятия, а только те, которые попадают в ежегодную выборку Росстата (выборка формируется каждый год заново, поэтому ваше ООО может попасть в нее в любой год).

Бухгалтерская отчетность ООО при УСН

В ФНС

• декларация УСН - в срок до 31 марта;
• декларация 2-НДФЛ - в срок до 1 апреля;
• «среднесписочная» - в срок до 20 января.

Также, если ООО является налоговым агентом, то каждый квартал до 20 числа необходимо предоставлять декларацию по НДС. Кроме этого, для обществ, ведущих электронную книгу доходов и расходов, необходимо ежегодно ее заверять до 31 марта.

В Пенсионный Фонд

• Форма РСВ-1 (расчет по страховым взносам) - ежемесячно до 15 числа.

В ФСС

• 4-ФСС (отчет об оплаченных страховых взносах) - ежеквартально до 15-го числа;

В Росстат

Бухгалтерская отчетность ООО при ЕНВД

В ФНС

• декларацию по ЕНВД - каждый квартал до 20 числа;
• декларацию по НДС - каждый квартал до 20 числа;
• «среднесписочная» - в срок до 20 января;
• декларацию по форме 2-НДФЛ - до 31-го марта.

В Пенсионный Фонд

• отчет о начисленных и уплаченных по факту взносов в ПФ на обязательное страхование - в срок до 1 февраля.

В ФСС

• 4-ФСС (отчет об оплаченных страховых взносах) - ежеквартально до 15-го числа;
• заявление и справка, подтверждающая основной вид деятельности - в срок до 1 апреля.

В Росстат

• Как правило, отчетность не сдается, но возможно индивидуальное попадание в выборку Росстата.

Обратите внимание, что крайние даты сдачи бухгалтерской отчетности ООО могут несколько отличаться для разных территориальных органов ответственных ведомств, поэтому рекомендуем вам уточнить информацию по срокам сдачи отчетности по телефону или лично непосредственно в ваших территориальных органах ФНС, ПФ, ФСС и Росстата.

Таким образом, определив систему налогообложения вашего общества, вы можете заранее подготавливать необходимые данные для оформления и сдачи бухгалтерской отчетности ООО. Самый главный фактор, определяющий насколько она правильно составлена и сдана в контролирующие органы, - профессионализм бухгалтера, который ведет финансовую документацию и отвечает за составление и сдачу отчетности в вашем обществе.

01 Янв

Здравствуйте, уважаемые читатели! Мы уже отмечали, что на сайте в разделе накопилось целая серия статей, сориентироваться в которой новичкам немного проблематично. Особенно, если одновременно суть статей надо синхронизировать с формами отчетности – их вы можете найти в разделе .

Ранее мы сделали общую статью про то, . Сегодня же поговорим про отчетность ООО и сроки ее сдачи . Ну и, конечно же, постараемся привести по тексту ссылки на все полезные статьи и бланки, которые имеются на сайте.

Для более удобной и быстрой сдачи отчетности ООО все пользуются ЭТИМ сервисом .

Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:

Теперь поподробнее разберем каждую группу.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Здесь действует стандартное правило: какой налог платим – такую декларацию и надо сдать в ИФНС. Основную информацию представим в виде таблицы:

Как всегда добавлю: ООО на общем режиме является плательщиком НДС, поэтому в таблице указано две декларации: по налогу на прибыль и НДС. Спецрежимы от НДС освобождаются, кроме ЕСХН (по нему обязанность платить НДС и сдавать декларацию введена с 01.01.2019г.), на УСН, ЕНВД сдаем лишь соответствующую используемому спецрежиму декларацию. Обязанность сдавать отчет и платить НДС у этих предпринимателей возникает лишь при особых случаях, к примеру, аренда помещения у муниципалитета. При совмещении режимов, например, упрощенки и вмененки – сдать придется 2 декларации, то есть на каждый режим свою.

О том, как заполнять декларации мы уже писали ранее (все примеры для ИП действуют и для ООО, суть проставления данных в бланке одинакова):

Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.

Во-первых, ООО будет заполнять КУДИР только на упрощенном спецрежиме. . ООО на общем режиме и ЕСХН не ведут КУДИРы, все необходимые сведения для расчета налога они берут из бухучета. На ЕНВД книгу учета доходов / расходов не ведет вообще никто: ее просто нет. Но учет физических показателей никто не отменял, поэтому его организовать все-таки придется.

Для заполнения КУДИР вам могут помочь следующие статьи:

• (для совмещающих режимы).

Сдача отчетности по дополнительным налогам

В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:

• Земельный налог – ;
• Транспортный налог – ;

Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.

• Водный налог – , составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
• Налог на игорный бизнес – если вы работаете в этой сфере, то по итогам каждого месяца потребуется , срок сдачи – 20 число следующего месяца;

Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

• Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
• Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
• Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
  • – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
• Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ООО по работникам

Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у . В 2019 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).

Отчетность организации по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям. .

Рассмотрим особенности бухгалтерского и налогового учета в общественных объединениях, состав и порядок представления отчетности.

Что представляет собой общественное объединение?

Под общественным объединением понимается добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан.

Цели такого объединения прописываются в уставе. Членами такого объединения могут быть как граждане, так и юридические лица (Федеральный закон от 19.05.1995 г. №82-ФЗ «Об общественных объединениях» (далее по тексту - Закон №82-ФЗ), Федеральный закон от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее по тексту - Закон №7-ФЗ), ст.123.4 ГК РФ).

Общественные объединения создаются на основе общности интересов (например, общественная организация инвалидов, право на создание которой предусмотрено в Федеральном законе от 24.11.1995 г. №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»).

Отметим, что организационно-правовыми формами общественных объединений могут быть (ст.7 Федерального закона от 19.05.1995 г. №82-ФЗ «Об общественных объединениях»):

общественная организация;

общественное движение;

общественный фонд;

общественное учреждение;

орган общественной самодеятельности;

политическая партия.

Общественное объединение, которое создано в форме юридического лица, может иметь в собственности земельные участки, здания, строения, сооружения, жилищный фонд, транспорт, оборудование, инвентарь, имущество культурно-просветительного и оздоровительного назначения, денежные средства, акции, другие ценные бумаги и иное имущество, которое необходимое для функционирования его деятельности (ст.30 Закона №82-ФЗ).

Специфика правового статуса общественных объединений предопределяет порядок бухгалтерского учета.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности общественного объединения

При подготовке отчетности объединения должны руководствоваться общими бухгалтерскими стандартами. Федеральным законом о бухгалтерском учете от 06.12.2011 г. №402-ФЗ сделаны определенные послабления для ведения бухгалтерского учета НКО и, соответственно, общественных объединений. Так, объединения вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (пп.2 п.4 ст.6 Закона №402-ФЗ).

Общественные объединения представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. Годовая бухгалтерская отчетность объединения состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.14 Закона №402-ФЗ, приказ Минфина РФ №66н, Информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).

Кроме того, существует и специальная отчетность, которую должны формировать общественные объединения.

Важно!

Общественные объединения должен представлять в Минюст отчеты о деятельности и другую отчетность (п.32 Закона №7-ФЗ, рекомендации по заполнению приведены в Методических рекомендациях по заполнению, утв. приказом Минюста РФ от 17.03.2011 г. №81).

Особенности налогового учета общественных объединений

Статус деятельности общественных объединений определяет и особенности их налогообложения. Общественные объединения могут применять общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения. Общественные объединения вправе применять ЕНВД, если такой режим установлен на территории региона в части видов деятельности, предусмотренных ст.346.26 НК РФ (письма ФНС РФ от 29.06.2015 г. № ГД-4-3/11277@, Минфина РФ от 18.07.2014 г. №03-11-09/35501).

Важно!

При определении предельной величины доходов с целью возможности применения «упрощенки», доходы от целевого финансирования не учитываются (письмо Минфина РФ от 19.08.2015 г. №03-11-06/2/47934).

Применяя общую систему налогообложения, общественным объединениям предоставляется ряд налоговых льгот.

Льгота по налогу на прибыль

Cогласно ст.246 НК РФ все общественные объединения признаются плательщиками налога на прибыль.

Важно!

Средства, полученные объединениями на содержание и ведение уставной деятельности, не облагаются налогом на прибыль (п.1 пп.14 ст.251 НК РФ).

Как разъяснил Минфин РФ, пожертвования, полученные общественной организацией на реализацию ею уставных задач, признаются целевыми поступлениями, не подлежащими налогообложению, только в том случае, если полученные средства направлены на достижение общеполезной цели и организация ведет раздельный учет таких поступлений (письмо от 05.08.2011 г. №03-03-06/4/91). По окончании налогового периода объединения обязаны представить в налоговый орган отчет о целевом использовании полученных средств (лист 07 декларации по налогу на прибыль).

Льгота по НДС

Общественные объединения являются плательщиками НДС (за исключением объединений, применяющих спецрежимы). При этом объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, продукции, работ и услуг (ст.146 НК РФ). Однако для определенных операций существует льготы. Например, освобождены от налогообложения НДС:

Операции по реализации товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утв. Правительством РФ), работ, услуг производимых общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды (законные представители) составляют не менее 80 процентов (пп.2 п.3 ст.149 НК РФ);

Услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми (пп.3 п.2 ст.149 НК РФ).

Полученные объединениями целевые средства (вступительные и членские взносы, пожертвования и иные средства) не облагаются НДС в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, работ, услуг (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).

Льгота по налогу на имущество

Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды (законные представители) составляют не менее 80%, освобождены от налогообложения в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности (п.3 ст.381 НК РФ).

Отчет ОО-1
Форма федерального статического наблюдение ОО-1 "Сведения об организации, осуществляющей подготовку по образовательным программам начального общего, основного общего, среднего общего образования" (далее отчет ОО-1)
Отчет ОО-1 формируется по состоянию на 20 сентября текущего года. Для его формирования используются все данные, находящиеся в системе. При изменении (коррекции) данных по состоянию на дату до 20 сентября, отчет необходимо пересчитать.

Общие сведения. Интерфейс
Уровень ОО

Интерфейс данного раздела представляет собой рабочее поле, оно пустое до момента создания отчета ОО-1. После создания отчета (создать Отчет ОО-1 - знак красный плюс в правом верхнем углу) в нем появляется строка с отчетом. В строке отчета указан статус отчета.

Слева от рабочего поля расположены фильтры со статусом, для сортировки записей с отчетами.
Статусы:
Все - все статусы отчетов
Создан - отчет создан
в очереди - отчет стоит в очереди на сервере
идет расчет - отчет рассчитывается
готов - отчет рассчитан
на проверке - отчет отправлен на проверку в МУО
на доработке - МУО вернуло отчет для доработки
ошибка - в данных, на основе которых формируется отчет, есть ошибка
принят - отчет принят МУО

Карточка отчета ОО-1
Доступ к карточке - Щелчок мыши по отчету в списке отчетов
Верхнее меню карточки отчета выглядит так - разделы "Сводка", "Списки", "Предпросмотр".
Кнопка "Скачать в EXCEL" - функция скачивания отчета ОО-1 в формате EXCEL
Кнопка "На проверку в МУО" - функция позволяет, отправить Отчет ОО-1 в МУО, после проверки его на уровне ОО.

Сводка
Верхняя часть раздела содержит основные данные об отчете - учебный год, наименования организации, состояние (статус), дата последнего действия с отчетом, приведшее к изменению статуса.
Нижняя часть раздела представляет собой сводную таблицу, содержащую сведения об ошибках и замечаниях, содержащихся в данных системы, и влияющих на формирование Отчета ОО-1.
Для просмотра ошибок и замечаний нужно перейти в список, содержащий ошибки (каждый список - гиперссылка). Ошибки промаркированы красным цветом, замечания - желтым цветом. Ошибки и замечания нужно исправить и переформировать отчет.

Списки
Раздел содержит списки (первичные данные), на основании данных из которых строится Отчет ОО-1. Просмотрев списки, можно понять, почему Отчет ОО-1 строится именно так, а не так, как возможно нужно. Совет - списки удобнее скачать (CSV) и далее работать с ними в EXCEL с помощью фильтров, проверяя все данные

Состав обучающихся на отчетную дату 20 сентября - ФИО с возможностью попасть в ЛК), пол, возраст, класс, класс-комплект, параллель, программа обучения, образовательные особенности, адаптированность программы, нормативный срок обучения, пометка о выпускных классах, форма обучения, смена, тип обучения, инвалидность, место обучения инвалидов, сиротство, УКП, кохлеарный имплантант, язык обучения, иностранный язык, родной язык, данные о профильной группе и углубленном изучении предметов, ошибки, замечания
Итоги года (список обучающихся, которые должны быть учтены при формировании отчета, т.е. числящиеся на 20 сентября, выбывшие в течении года, окончившие ОО) - ФИО, возраст, учебный год, тип последнего приказа, дата последнего приказа, дата прибытия, параллель, программа обучения, адаптированность программы, форма обучения, тип обучения, выпуск, выбытие, нормативный срок обучения, год обучения, инвалидность, документ об основном общем образовании, деятельность после ООО, документ о среднем общем образовании, деятельность после СОО, допуск ООО, допуск СОО, минимальный ГИА, русский ЕГЭ, математика ЕГЭ, ошибки, замечания.
Сотрудники на отчетную дату (список сотрудников, которые должны быть учтены при формировании отчета, т.е. числящиеся на 20 сентября и уволенные в течении прошлого учебного года) - ФИО, дата рождения, возраст, пол, должность, группа должностей, вид работы, категория, размер ставки, образование, специалист-деффектолог, выпускник???, стаж, педстаж, предмет, класс, часов заочного обучения, часов в коррекционных классах, часов всего, класс классного руководства, дата аттестации, дата повышения квалификации, переподготовка, дата приема на работу, дата увольнения, ошибки, замечания
Сотрудники - внутреннее совмещение (список сотрудников на отчетную дату, у которых в ЛК добавлено внутреннее совмещение (в данном отчете указывается ставка по внутреннему совмещению) - ФИО, должность, группа должностей, вид работы, размер ставки, предмет, класс, часов заочного обучения, часов в классах коррекции, общее количество часов, классное руководство, ошибки, замечания
Параметры организации (данные об ОО, использующиеся в отчете ОО-1) - наименование, тип/вид, наличие особенностей, наличие вечерних классов, наличие коррекционных классов, тип населенного пункта, наличие интерната при школе, ГПД - единиц, ГПД - человек, ГПД 1-4 классы - единиц, ГПД 1-4 классы - человек, ошибки, замечания.

Предпросмотр
Сервис, позволяющий просматривать данные Отчета ОО-1, не скачивая его. Необходимо выбрать нужный подраздел (щелчком мыши), и сведения доступны для просмотра.

Муниципальный уровень
Интерфейс муниципального уровня практически полностью совпадает с уровнем ОО.
Отличия от уровня ОО
На муниципальном уровне нет возможности создать новый отчет, если за муниципальным куратором не закреплена роль администратора ОО.
Муниципальные координаторы выверяют отчеты и принимают или отклоняют их.
В карточке Отчета ОО-1 есть кнопки "На доработку" и "Принять отчет". Первую необходимо использовать, когда в отчете есть ошибки, и ОО должна их исправить. Вторую - когда все ошибки устранены и отчет построен верно.

Действия, производимые с отчетом ОО-1
После создания отчета и исправления в нем ошибок, отчет из ОО, должен быть отправлен на проверку в МУО, кнопка "на проверку в МУО" в верхнем меню карточки Отчета ОО-1.
Отчет приобретает статус "На проверке". После проверки отчета муниципальный куратор или отправляет отчет "На доработку" (статус "на доработке"), или принимает его (статус "Принят"). В первом случае, необходимо исправить ошибки в отчете и повторно отправить в МУО (эти операции по отправлению в МУО могут быть проделаны несколько раз до исправления всех ошибок). Во втором случае, отчет принят, и никаких действий с ним производить больше не нужно, после присвоения этого статуса данные отчета фиксируются в системе, и никакие изменения в них внести уже невозможно. Муниципальным куратором советовала бы ставить этот статус после того, как отчет сдан в Министерстве образования.
Доступ
Формирование отчета на уровне ОО доступно ролям: администратор, завуч, ????
Данный отчет является основным отчетом, на основании которого выделяется финансирование образовательной организации. Отнеситесь к его формированию очень серьезно. Проверьте достоверность и корректность всех данных, содержащихся в системе.