Расчет отпускных в январе. Калькулятор дней отпуска. Инструкция по пользованию калькулятора расчета отпускных

29.12.2023

Согласно законодательству РФ, каждый сотрудник, работающий официально на предприятии, имеет право на оплачиваемый 28-дневный отпуск. Если же говорить об отпуске за свой счет, то для его получения, работнику придется написать .

Порядок расчета для отпускных производится одинаково для всех компаний. Но в 2016 году система вычисления несколько изменилась, т. к. количество праздничных дней увеличилось.

Что такое отпускные

На протяжении отпуска, официальный сотрудник компании полностью освобождается от выполнения трудовых обязательств, получает зарплату, которая в данном случае выступает в виде отпускных, и сохраняет за собой место.

Чтобы получить оплачиваемый отпуск, необходимо соблюсти следующие условия:

сотрудник должен отработать на предприятии, к примеру, не менее полугода;
отпуск предоставляется в соответствии графику работы или на основании личного заявления;
если позволит работодатель, то в отпуск можно уйти, проработав менее полугода.

В каждой компании могут быть индивидуальные условия, к примеру, вам предоставляется возможность отпуска после выполнения определенного объема работы или после выхода на работу другого сотрудника.

Особенности учета премиальных

В средний заработок также включаются премиальные (к ним относятся ). Однако эти доплаты учитываются только в том случае, если они зарегистрированы в бухгалтерии и выданы на официальных условиях.

Если выплата премиальных назначена как раз на тот период, на который работник берет отпуск, она все равно включается в расчет, даже в том случае, если будет выдана в другое время.

Годовая премия включается в заработок вне зависимости от периода ее начисления.

Изменения 2016 года

В связи с увеличением праздничных дней в 2016 году, изменился коэффициент, использующийся во время расчетов. Он уменьшился и равен 29,3, когда раннее этот показатель составлял 29,4.

Коэффициент – среднее количество дней календарного месяца. Он не равен 30 или 31, поскольку не совмещает в себе праздничные дни.

Изменения вступили в силу, т. к. еще в 2014 году среднее количество рабочих дней составляло 29,4, а уже в 2016 добавили еще два праздничных дня – 6 и 8 января. Таким образом количество рабочих дней в одном месяце уменьшилось.

Какая информация нужна для расчета

Во время определения суммы зарплаты во время отпуска, кроме основного заработка учитываются следующие данные:

надбавки;
премиальные и доплаты в виде вознаграждений;
доплаты по выслуге лет;
выплаты за особые достижения в деятельности.

При проведении расчета не могут учитываться следующие показатели:

расходы на питание, если это предусмотрено в условиях компании;
матпомощь;
выплаты, начисленные в связи с вынужденной поездкой в рамках своей деятельности;
выплаты, осуществляемые на условиях нетрудоспособности сотрудника.

Расчетный период составляет 1 год, а если сотрудник работает менее указанного срока, тогда расчет производится за отработанное время.

Если человек работает на предприятии на протяжении 1 года, но в какие-то месяца он не получал зарплату и это зафиксировано в бухгалтерии, то берутся только те месяца, за которые была выплачена заработная плата.

Принципы самостоятельного расчета

Расчет отпускных может быть произведен на разных условиях с учетом разной информации. Общий порядок:

Определяем заработную плату вместе со всеми положенными доплатами.
Узнаем количество отпускных дней, которое может быть предоставлено на этот период.
Если нужно, то число отработанных месяцев.
Если нужно, то число неиспользованных отпускных дней.

При условии целиком отработанного расчетного периода

Алексей за год заработал 400 тыс. рублей – СЗ, в отпуск он уходит на 28 дней.

Считаем СДЗ по формуле 1:

400 000\(12*29,3) = 400 000\251,6 = 15 898,25 рублей

Считаем ОТ по формуле 2:

15 898,25 * 28 = 44 515, 03.

Ответ: 44 515, 03 рублей.

Неполная отработка работником расчетного периода

Расчетный период составляет 12 месяцев, если работник проработал менее этого периода, тогда расчет производится следующим образом:

И применяем формулу из первого варианта:

Сергей работает в компании 8 месяцев и решил уйти в отпуск на 20 дней. За этот период согласно бухгалтерским записям он получил заработок – 170 000 рублей.

Производим расчет по 1 формуле:

СДЗ = 170 000\ (8 * 29,3) = 725,25 рублей

Воспользуемся формулой 2:

ОТ = 725,25 *20 = 14505,11 рублей

Ответ: 14505,11 рублей

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняясь, работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Расчет производится практически также, как и в случае с неполным отработанным расчетным периодом, однако изменяется формула для определения ОТ:

Владислав получает зарплату 140 000, а проработал он уже 18 месяцев в компании. За это время он не использовал 24 дня положенных ему отпускных.

СДЗ = 140 000 \(18*29,3) = 265,4 рублей

ОТ = 265,4 * 24 = 6370,87 рублей

В графе окончания отпуска выводится автоматическое число при отпуске равным 28 дней, если отпуск равен другому количеству дней, тогда самостоятельно измените этот показатель:

Показатели самостоятельного вычисления или информация онлайн-калькулятора могут отличаться от тех, которые будут получены в бухгалтерии вашей компании.

Это связано с тем, что вы можете не учесть каких-то деталей или определить неправильно показатели, необходимые в расчете.

Вы всегда можете взять выписку из бухгалтерии о том, как была получена сумма вашей выплаты. Если найдете грубые нарушения, то обратитесь к начальству. В таком случае вы имеете право получить перерасчет суммы.

Как рассчитываются отпускные?

Расчет отпуска в 2017 году — примеры нескольких ситуаций и нюансы, на которые необходимо обратить внимание, а также как работодателю правильно рассчитать отпускные сотруднику и какие особые моменты следует учитывать, вы найдете в нашей статье.

Расчет дней отпуска

Минимальная продолжительность отпуска для работающих граждан РФ составляет 28 дней за 1 отработанный год. Он продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и т. д. (ст. 124 ТК РФ).

работники, не достигшие 18-летнего возраста;
муниципальные и госслужащие;
сотрудники образовательной сферы;
инвалиды;
работники органов наркоконтроля;
следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
иные категории работников.

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Продолжительность отпуска считается в календарных днях, за исключением праздников. Если они попадают на отпуск, то фактически он продлевается на эти дни. Но оплате подлежат только 28 дней.

Расчетным периодом для подсчета дней отпуска являются предшествующие 12 месяцев. Если до начала отпуска сотрудник отработал меньше года, то дни отдыха считаются в пропорции к отработанному времени.

За отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска. Если отработано более 15 дней неполного месяца, то он округляется до целого, в противном случае — не учитывается в расчете дней отпуска.

Закон не обязывает округлять полученную цифру. Бухгалтер организации решает этот вопрос самостоятельно.

Согласно п. 5 Положения об особенностях исчисления зарплаты (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922) из расчетного периода исключается время:

сохранения за сотрудником среднего заработка;
нахождения на больничном;
простоя по вине работодателя;
перерыва в работе в связи с забастовкой, в которой сотрудник не участвовал;
дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом;

Сотрудник принят в организацию 10.07.2015 и работал до 20.03.2017 без отпуска. Он болел с 11. 02.2017 по 20.02.2017.

Сначала определяется расчетный период.

12 месяцев (10.07.2015 — 09.07.2016) + 8 месяцев и 10 дней (10.07.2016 — 20.03.2017) - 10 дней болезни = 20 месяцев.

Число дней отпуска: 28 / 12 × 20 = 53,33 дня .

Расчет среднего дневного заработка

В заработок за расчетный период не входят следующие виды выплат (п. 3 положения № 922):

материальная помощь и прочие социальные выплаты;
компенсация проезда, питания, коммунальных платежей;
оплата обучения, отдыха;
суммы, начисленные за периоды, исключаемые из расчета среднего заработка.

Средний дневной заработок (СДЗ) определяется по формуле:

СДЗ = ЗП / 12 / 29,3;

ЗП — заработок за период, включающий все выплаты, кроме указанных в положении № 922;

29,3 — среднее число дней в месяце (данное значение применяется только при расчете отпускных, в других случаях — иные расчеты СДЗ).

ВНИМАНИЕ! В заработок за период следует включить все начисленные за этот отрезок времени премии, включая относящиеся к другим периодам.

Период расчета отработан не полностью — применяется следующая формула:

СДЗ = ЗП / (29,3 × МП + КД),

МП — полностью отработанные месяцы;

КД — календарные дни в неполном месяце.

Значение КД определяется по формуле:

КД = 29,3 / КДо × КДр,

КДо — календарные дни в не полностью отработанном месяце;

КДр — календарные дни в том же месяце, приходящиеся на время работы.

Сотрудник проработал в фирме 7 месяцев и 20 дней и перед увольнением решил отгулять положенный ему отпуск. За период работы ему начислено 253 000 руб. Среднедневной заработок в этом случае составит:

СДЗ = 253 000 / (29,3 × 7 + (29,3 / 30 × 20)) = 253 000 / (29,3 × 7 + 19,53) = 1 126,30 руб.

Подробнее о том, как уйти в очередной отпуск и уволиться сразу после него, см. в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?» .

Если к моменту начала отпуска сотрудник не имел заработка и рабочих дней, то применяется формула:

О — должностной оклад или ставка по тарифу (п. 8 положения № 922).

Расчет отпуска в 2017 году: итоговая сумма отпускных

Отпускные рассчитывают по формуле:

ОТП = СДЗ × ЧДО,

ОТП — отпускные;

ЧДО — число дней отпуска.

С 21.03.2017 по 17.04.2017 сотруднику предоставлено 28 дней отпуска. Период с 01.03.2016 по 29.02.2017 отработан полностью. Сотрудник ежемесячно получает оклад 32 000 руб. В декабре 2016 года ему начислена премия 5 500 руб.

ЗП = 32 000 × 12 + 5 500 = 389 500 руб.

СДЗ = 389 500 / 12 / 29,3 = 1 107,79 руб.

ОТП = 1 107,79 × 28 = 31 018,12 руб.

ВНИМАНИЕ! При выявлении ошибок в расчете отпускных их следует пересчитать.

При переплате нужно удержать ее с зарплаты сотрудника строго по его согласию. При недоплате — доплатить.

Расчет отпуска: особенности

При расчете отпускных нужно учесть повышение зарплаты в организации. При этом отпускные рассчитывают с учетом повышающего коэффициента.

ВНИМАНИЕ! Пересчет отпускных с учетом повышающего коэффициента производят лишь в случае, если зарплата возросла одновременно у всех работников предприятия, отдела или филиала (п. 16 положения № 922).

В заработок за период включают все начисленные за этот промежуток времени премии, даже те, которые относятся к другим периодам.

ВНИМАНИЕ! Годовые премии будут включаться в заработок для расчета отпуска независимо от того, когда они начислены.

Сотрудникам, выполняющим сезонные работы или принятым по трудовому договору на срок не более 2 месяцев, отпуск оформляется в рабочих днях. Он рассчитывается так:

ДШ — число рабочих дней по шестидневке.

Итоговая сумма определяется по формуле:

ОТП = СДЗ × ЧДОр,

ЧДОр — число дней отпуска, предоставленного в рабочих днях.

За каждый отработанный месяц срочникам положено 2 дня отпуска (ст. 295 ТК РФ).

Маляр П. В. Солдатов принят в организацию на период с 01.03.2017 по 08.04.2017.

По заявлению ему предоставлен отпуск на 2 дня — 9 и 10 апреля — с дальнейшим увольнением. Зарплата работника по договору составила 37 000 руб.

Количество дней для расчета бухгалтер посчитал по графику шестидневки. Оно равно:

СДЗ = 37 000 / 33 = 1121,21 руб.

Итак, для расчета отпускных необходимо определить:

число положенных сотруднику дней отпуска;
какие виды выплат входят в расчет, а что необходимо исключить;
премии, входящие в расчет;
заработок сотрудника за день.

Скачайте шпаргалку для ежегодного отпуска-2017 здесь.

Расчет отпускных в 2017 году с примерами. Какие изменения?

При предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков работникам необходимо произвести расчет сумм к выплате. Дополнительных изменений при формировании отпускных не предвидится. Алгоритм начислений для расчета отпуска в 2017 году остается тем же.

Расчет отпускных выплат

Для того чтобы узнать сумму отпускных к начислению, потребуется размер среднедневного заработка умножить на количество дней предполагаемого отпуска. Расчет производится по аналогии определения отпускных в 2016 году с учетом последних изменений.

Стандартная формула для расчета отпускных следующая:

Итоговая сумма = заработок за определенный период (12 месяцев)/12 месяцев/коэффициент 29,3 (число календарных дней в среднем).

Определение среднего заработка

Отпускные начисляются исходя из суммы полученного среднего заработка за ранее отработанное время. Сюда входят заработная плата, расчет премии, иные доходы в натуральной и денежной форме, связанные с оплатой труда.

К выплатам, которые должны быть исключены при определении среднего заработка, относятся:

получение пособий по нетрудоспособности, беременности и родам;
получение среднего заработка в соответствии с законодательством РФ (периоды отпуска);
оплата дополнительных выходных, необходимых для ухода за детьми-инвалидами.

Читайте также: Постановка на биржу труда по сокращению

Период для расчета отпускных

Как правило, для определения отпускных сумм за основу берется заработок за предыдущий период, равный 12 месяцам. Однако на практике нередки случаи, когда полностью отработанных 12 месяцев может и не быть, или же за это время зарплата не начислялась (например, при нахождении в отпуске по беременности и родам). В таких случаях за расчетный период берут следующие сроки:

Если сотрудник отработал менее 12 месяцев ― с начала даты трудоустройства.
Если заработная плата в течение последних 12 месяцев не начислялась, то в качестве расчетного периода принимаются последние 12 месяцев, в течение которых заработная плата начислялась.

При расчете отпускных в 2017 году исключаются следующие периоды:

отпуск, в том числе по БиР;
время по нетрудоспособности работника;
простои предприятия;
периоды забастовок на предприятиях, когда не представляется возможности выполнения своих обязанностей в обычном режиме;
дополнительные выходные дня ухода за детьми-инвалидами;
иные случаи, предусмотренные законодательно.

При наличии исключаемых из расчета периодов общее количество календарных дней для определения среднего заработка определяют следующим образом:

Определяются календарные дни в полностью отработанных месяцах. Число таких месяцев умножается на коэффициент 29,3.
Рассчитываются календарные дни месяца, отработанного не полностью. Коэффициент 29,3 делится на общее количество дней в периоде. Затем результат умножается на фактически отработанные календарные дни.
Суммируется общее количество календарных дней.
Определяется среднедневной заработок. Полученная сумма выплат делится на количество отработанных дней.

Пример расчета отпускных

Сотрудник написал заявление на отпуск с 6 февраля 2017 года. За расчетный период принимается отрезок времени с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года. Заработок за это время, исключая дни болезни с 6 июля по 18 июля, составил 268 540 рублей. Кроме того работник находился в отпуске в период с 1 по 28 августа. За то время ему быдло выплачено 20966 рублей.

Общий заработок за последние 12 месяцев, за исключением больничного листа и дней отдыха, составит 247 574 рубля. Осталось рассчитать количество календарных рабочих дней.

Число полных месяцев работы ― 10 (за исключением июля и августа).

Количество календарных рабочих дней равно 10*29,3=293 дня.

Число рабочих дней в июле определяется следующим образом: 29,3/31*18=17,01.

В августе ― 29,3/31*3 = 2,8. Общее число дней составляет 293+17+2,8=312,8.

Среднедневной заработок равен 247 574/312,8=791,48 рубль.

Выплаты за отпускное время, равное 28 дням, составят 791,48*28=22161,44 рубль.

Оплата отпускных сумм сотрудникам производится после удержания налога на доходы на общих основаниях. Также работодателю потребуется начислить страховые взносы.

Правила начисления отпускных в 2017 году и примеры расчета

В 2016 году вступает в силу новый порядок расчета оплаты отпуска трудящихся. Данное изменение расчета отпускных вызвано изменением количества праздничных дней, которых в наступившем году значительно больше.

Количество праздничных дней является основным фактором, формирующим размер отпускных.

Порядок начисления отпускных: изменения в 2017 году

Коэффициент для расчета размера отпускного пособия в 2017 году составляет 29,3 и он эквивалентен среднему количеству дней, отработанных сотрудником. Факторы, связанные со средней зарплатой, также являются основоположными при расчете отпускных.

Согласно новой формуле, основным негативным фактором является то, что при расчете размера отпускных не будут включены больничные, выплаты материальной помощи, командировочные и прочие компенсации в виде транспортных расходов и т.д. которые ранее включались при выплатах.

Расчетный период обычно включает последний год. За этот период начисляется отпуск.

Срок может быть меньше, если сотрудник принят на работу позже. В этом случае работник может оформить отпуск только в случае, если он отработал в организации хотя бы 6 месяцев.

Что влияет на сумму отпускных

Помимо таких показателей, как оклад, при вычислении заработной платы учитываются такие показатели, как:

премии;
надбавки (в том числе стимулирующие и за качество выполняемой работы);
надбавки, связанные с классом работника;
доплаты за выслугу и сложность выполняемой работы и так далее.

Исключаются больничные, командировочные и прочие компенсационные выплаты. При самостоятельном расчете очень трудно учесть верно все надбавки и премии.

Связано это с тем, что, к примеру, премия включается в случае, если начисление премии входило в расчетный период. Если работник в течение месяца получил сразу несколько премий, то входит только одна из них, причем, какая конкретно — определяется работодателем.

Какая из премий войдет в расчет, определяется на основании приказа. Зачастую включается наибольшая из премий.

В случае, если премия была квартальной, то она учитывается полностью, если период начисления и окончание квартала совпали. В противном случае учитывается месячная доля премии.

Также учитывается премия, которая выплачена по результатам работы за последний год, однако должна быть выплачена обязательно в 2015 году.

Особенно важно, если сотрудник ушел в отпуск, не получив премию, то производится перерасчет отпускных с учетом полученной премии. Таким образом, выданная премия делится на количество месяцев, повышая среднюю зарплату.

Дополнительный оплачиваемый отпуск

Дополнительный оплачиваемый отпуск определяется согласно Трудовому кодексу РФ для определенных категорий граждан.

К таким категориям граждан относятся работники, у которых:

ненормированный рабочий день;
вредные условия труда.

К ним также относятся жители Крайнего Севера или районов, приравненных к ним.

Помимо этого, организации могут самостоятельно устанавливать такие отпуска, если посчитают это нужным (является необязательным).

В случае, если предоставляется дополнительный отпуск, то строго регламентируется количество дней, предоставляемых на этот отпуск, причем дни приводятся рабочие, а не календарные. Если права работника предусматривают право получить несколько видов дополнительного отпуска, то можно получить только один из них, но наиболее продолжительный.

Особенно важно, что в случае, когда предоставляется дополнительный отпуск, лицам, задействованным на вредном производстве, в необходимый стаж входит только фактически проработанное время, исключая стаж работы на какой-либо другой работе.

Исключение составляют только те исключительные случаи, когда сотрудник:

был нетрудоспособным;
находился в отпуске по уходу за ребенком;
выполнял общественные обязанности.

Формула начисления отпускных

Для начисления отпуска необходимо определить расчетный период, соответствующий периоду, за который работник будет получать отпускные и среднедневной заработок. За основу берется расчетный период в 12 месяцев, которые предшествовали моменту оформления отпуска.

В других случаях, когда этот срок не набирается, т.е. сотрудник не проработал указанный период, а например, недавно вышел из декрета, то необходимо учитывать зарплату за период, равный расчетному. Аналогичная ситуация, если работник принят на должность не с начала месяца.

Для начисления отпускных используется такое понятие, как «средний дневной заработок». Его значение может быть вычислено на основании специального коэффициента, именуемого «среднемесячное число календарных дней» и соответствующее на данный момент значению 29,3.

Можно вычислить согласно формуле следующим образом:

<средний дневной заработок> = <средняя зарплата>/12/29,3.

Формула для расчета всего объема отпускных средств примет вид:

<отпускные> = <средний дневной заработок>*<кол-во дней отпуска>.

Многие отметили, что данный способ расчета отпускных не является положительным для работника, так как ведет к уменьшению отпускных. Но есть и положительный момент, по мнению Минтруда, потому как новая формула позволяет регулировать количество больничных, а также те ситуации, когда отпуск попадает на праздничные дни.

Также Минтруд пояснил, что новые правила существенно упрощают начисление отпускных, если человек работает неполный рабочий день или решил взять отпуск сразу после новогодних или майских праздников.

Пошаговую инструкцию по закрытию ИП в 2017 году можно найти на нашем сайте.

Об оплате декретного отпуска с 2017 года в статье. Когда уходить в декретный отпуск и как оформить заявление.

О расчете ЕНВД в 2017 году здесь.

Примеры расчета начисления отпускных в 2017 году

Приведем несколько примеров для расчета отпускных выплат по новой формуле.

Работник берет отпуск в размере 14 дней. При расчете будем учитывать период с 1.06.2016 по 1.05.2017.

Читайте также: Нужно ли заключать трудовой договор с директором если он учредитель

За этот период начисления работника составили 300 000 рублей. Полученную сумму нужно разделить на 12 (соответствует числу месяцев) и на коэффициент 29,3.

Итог необходимо умножить на 14 дней отпуска. Согласно вышеприведенной формуле работник получит 11 945 рублей.

Рассмотрим случай, если этот же работник находился хотя бы 1 раз на больничном (тот же период работы, что и в примере № 1). Для расчета в этом случае необходимо знать сумму начислений в период больничного.

В нашем случае это 14 500 рублей. Эту сумму необходимо вычесть из общей заработанной суммы (300 тыс. рублей), остальное вычисляется как в предыдущем примере.

Тогда итоговая сумма составит 11 368 рублей.

Пример 3. Случай, когда отпуск попадет на праздники

Допустим, работник идет в отпуск в декабре. Тогда расчетный период с 01.12.16 по 30.11.17.

Предположим, что работник уже брал отпуск в ноябре с 3 по 10 (7 дней, т.к. 4 ноября попало на праздник). Тогда коэффициент будет уже не 29,3, а 22,46:

(29,3. 30 × (30 – 7))= 22,46.

Остальные месяцы вычисляются по стандартной формуле, как в предыдущем примере.

Правила расчета начисления отпускных при увольнении в 2017 году

В случае, если работника уволили, то выплата отпускных регламентируется как компенсация за неиспользованный отпуск (постановление правительства № 922, 24.12.2007). Расчет за неиспользованный отпуск производится в день увольнения. Если работник не был рассчитан, он обращается в суд.

При расчете компенсации берется расчетный год, предшествующий увольнению. За основу берутся все начисления, за исключением суммы, которые не являются оплатой труда.

При этом, если за последний год присутствовали дни, когда заработная плата начислялась по среднему показателю, отпуск начисляется по специальной формуле. Далее вычисляется среднедневной заработок.

Особым образом вычисляется количество дней, которые полагаются за неиспользованный отпуск. К примеру, сотрудник брал отпуск в объеме 43 дней и 18 дней за свой счет (т.е. без зарплаты).

Следующий этап – вычисление стажа работника в организации. Например, он проработал 28 месяцев и 16 дней.

Вычитаем 4 дня, т.к. отпуск за свой счет не должен превышать 14 дней. Полученное значение округляется до целого, в нашем случае до 28 месяцев.

Для этого значения положенное количество отпускных дней с учетом, что за каждый год полагается 28 дней: 28/12*28=65,33 дня. С учетом, что 43 дня отпуска уже потрачены, итог составит 22,33 дня. За эти дни необходимо начислить отпускные, путем их умножения на значение среднедневного показателя зарплаты.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Если руководствоваться ТК РФ, то вопрос о выплате компенсации, в случае неиспользованного сотрудником отпуска, решен следующим образом. Если работник не взял отпуск по своей инициативе, то по письменному заявлению он может претендовать на выплату компенсации за часть отпуска, который не был взят, но не более 28 дней.

Исключения из правила:

беременные женщины;
подростки, возраст до 18 лет.

Если работника уволили, то ему полагается денежная компенсация. Она выплачивается за все дни отпуска, который не был использован.

Заключение

Нововведения 2017 года подразумевают как положительные, так и отрицательные моменты. К положительным моментам можно отнести прояснение некоторых спорных и неоднозначных моментов, с точки зрения законодательства.

К примеру, это касается начисления отпускных, в случае выхода в отпуск в праздничные дни. Наряду с этим, к негативным сторонам можно отнести саму формулу и правила начисления.

Новая формула ведет к уменьшению размера отпускных выплат в случае, если вы находились на больничном или в командировке.

Эти факторы зачастую не зависят от работника, поэтому их влияние на отпускные несет негативный характер, в особенности в условиях кризиса.

Несмотря на это, для работодателей новая схема предусматривает одни положительные моменты.

Порядок расчета и оплаты отпускных можно узнать из видео.

Расчет отпускных в 2017 году

Отпуск – долгожданное время для всех трудоустроенных граждан. Согласно законодательству РФ, сотрудникам, работающим по условиям трудового договора, гарантирован ежегодный отпуск длительностью в 28 календарных дней. При этом 14 из них должны идти непрерывно. Во время отпуска сотрудник получает специальное денежное вознаграждение – отпускные. Система расчета выплат довольно проста и не меняется с годами. Определить сумму отпускных для сотрудника, который работал весь год и получал стабильную зарплату, несложно. Но некоторые ситуации могут сбить с толку даже опытного бухгалтера. В этой статье мы рассмотрим тонкости расчета отпускных, действительные для 2017 года.

Для каждого сотрудника предусмотрен отпуск на 28 календарных дней в год

Изменения в системе выплат

В прошедшем году порядок начисления отпускных немного изменился.

Во-первых, при определении среднего дневного заработка сотрудника нужно учитывать коэффициент индексации зарплаты. Как его исчислять и применять в формулах, мы расскажем чуть позже.
Во-вторых, подоходный налог на отпускные теперь нужно платить не в день получения средств, а в последний день месяца их перечисления. При этом была введена новая отчетная форма 6-НДФЛ.
В-третьих, отпускные должны быть перечислены сотруднику за 3 дня до его ухода на отдых.

Формула расчета отпускных

Начисление выплат происходит на основе среднего дневного оклада за расчетный период. Как правило, он составляет 12 месяцев, если иной порядок не предусмотрен трудовым договором. В таком случае формула расчета среднего дневного заработка довольно проста:

СДЗ – средний дневной заработок.
ЗП – общая сумма зарплаты за расчетный период.
12 – количество месяцев в году. Бывают случаи, когда сотрудник выходит на отдых, проработав менее года. Он может сделать это после 6 месяцев в штате компании. В таком случае расчетным периодом станет весь срок его работы, будь то 6, 8 или 10 месяцев. Время организованных забастовок, неоплачиваемых отпусков (в том числе – декретного и по уходу за ребенком) и простоев не по вине работников не включается в расчетный период. Также из него вычитаются выходные, приуроченные к государственным праздникам.
29.3 – это среднее количество дней в месяце. Стоит обратить внимание на тот факт, что до 2014 года эта число официально составляло 29.4. Однако сейчас в расчетах используется именно такой коэффициент. Полученное число умножается на количество дней в отпуске (например, 14 или 28), и у нас получается общая сумма отпускных.

Сотрудник может пойти в отпуск после первых 6 месяцев работы в компании

Начисления отпускных при различных обстоятельствах

Казалось бы, определить сумму выплат не так уж сложно. Однако некоторые случаи требуют особого рассмотрения. Часто сотрудники предприятия не могут выполнять свои обязанности из-за болезней или по личным обстоятельствам. В таком случае пропущенные дни вычитаются из формулы. К примеру, сотрудник Н. был на больничном с 1 по 10 апреля 2017 г. и пропустил 10 рабочих дней.

Общее количество дней в месяце – 30. Считаем: 30-10=20 – столько дней Н. отработал. Теперь рассчитаем суммарное число календарных дней по формуле: 29.3/30*20. У нас получится 19.5. Подставим эти данные в общую формулу: ЗП / (11*29.3+19.5). Полученное число и будет средней дневной зарплатой за расчетный период.

Также оклад работника может индексироваться. Это происходит в случаях, когда возрастают оклады всех сотрудников компании. В такой ситуации следует рассчитать коэффициент индексации. Для этого вознаграждение после повышения зарплаты делим на оклад до индексации. Например, в течение 10 месяцев сотрудник М. получал 30 000 рублей. После того, как заработная плата работников предприятия возросла, оклад М. составил 35 000 рублей.

За весь год М. ни разу не брал отгулов и не выходил на больничный. Итак, считаем: 35 000. 30 000 = 1.2. Это и есть коэффициент индексации. Подставляем его в формулу: 10*30 000*1.2+2*35 000 = 430 000. Мы получили общий заработок М. за год. Теперь определим средний дневной заработок сотрудника: 430 000. 12. 29.3=1 222. Умножаем это число на количество дней отпуска и получаем общую сумму отпускных. Если же зарплату повысили только одному сотруднику, коэффициент индексации в расчете не участвует.

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2019 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2019 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Когда сотрудник может взять отпуск

Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ . В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.

Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.

Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно начислить на отпускные в том же месяце, когда они были начислены. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных.

Дополнительный отпуск

На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ :

занятые на вредных и опасных производствах;
с ненормированным рабочим днем;
работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях;
выполняющие работы особого характера и другие.

По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которые не имеют на него права, но тогда порядок предоставления допотпуска нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Роструд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).

НДФЛ с отпускных в 2019 году перечисляйте до последнего дня месяца включительно, в котором их выдали. Страховые взносы перечисляйте до 15 числа включительно в месяц после выплаты отпускных.

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства №922 :

Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:

Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.

Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.

После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:

Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2018 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь-март 2019 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2019 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.

Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.

Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.

На руки Огурцов получил 19 709,90 - 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2018 года по 31 марта. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2019 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:

(30 - 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;

(31 - 8 ) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.

Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.

Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.

Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.

Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Как расчитать отпускные на праздники

При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

Пример расчета отпускных №3

Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 13 мая 2019 года.

Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 13 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом остальные выходные дни — 2, 3 и 10 мая — будут оплачены.

В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.

Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.

Размер отпускных = 1 023,89 × 13 = 13 310,57 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 730 рублей.

На руки Цветков получит 13 310,57 - 1 730 = 11 580,57 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2019. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет отпускных на видео

Расчет отпускных с помощью калькулятора от — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первый месяц работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Как правильно рассчитать отпускные в 2017 году? Данный вопрос задают многие бухгалтера, поскольку при расчете отпускных возникает много сложностей. Напомню, что ежегодный оплачиваемый отпуск имеет право получить любой сотрудник организации. Такой отпуск оформляется в соответствии с Трудовым Кодексом РФ. В статье представлены правила расчета ежегодного оплачиваемого отпуска.

Основные правила расчета отпусков

При расчете отпусков руководствуются главой 19 ТК РФ. Согласно трудовому законодательству, каждый работник имеет право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска. В соответствии со ст. 114 ТК РФ, на время отпуска за работником сохраняется его рабочее место (должность) и средний заработок.

1. Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется на срок 28 календарных дней, причем нерабочие праздничные дни, которые попадают в период отпуска, в число календарных дней не включаются (ст.115 ТК РФ и ст.120 ТК РФ).

2. Положенный отпуск может предоставляться частями, причем, одна из которых не может быть менее 14 календарных дней (ст.125 ТК РФ).

3. За каждый отработанный месяц предоставляется 2,33 календарных дня оплачиваемого отпуска, согласно расчету - 28:12 =2,34

4. Выплаты отпускных обязательны за три дня до начала отпуска.

5. Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется после 6 месяцев непрерывной деятельности в одной организации (ст.122 ТК РФ).

Возможны случаи предоставления оплачиваемого отпуска ранее отработанных 6 месяцев. К таким случаям относятся:
а) женщинам до отпуска по беременности и родам и сразу после него;
б) сотрудникам, которым не исполнилось 18 лет.

6. Расчетный стаж для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска сотруднику определяется ст. 121 ТК РФ. Он включает в себя следующие показатели:
- время фактической работы;
- время, когда сотрудник не работал, но за ним сохранялось рабочее место (должность);
- время вынужденного прогула работника вследствие незаконного увольнения или отстранения от работы;
- другие периоды времени, указанные в коллективном договоре, трудовом договоре или локальных нормативных актах организации.

7. Согласно ст. 128 ТК РФ сотруднику, по семейным обстоятельствам, может быть предоставлен внеочередной ежегодный отпуск, но без сохранения заработной платы. Его продолжительность определяется соглашением между работодателем и сотрудником.

Документы, необходимые для оформления отпуска

Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма №Т-6)
- приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам (форма №Т-6f).
Основанием для приказа (распоряжения) является график отпусков, составленный по форме форма №Т-7.

В соответствии со ст. 123 ТК РФ приказ (распоряжения) утверждаются не позднее двух недель до начала календарного года предоставления отпусков.

Руководствуясь ТК РФ, после утверждения приказа, делаются отметки
- в личной карточке работника (форма №Т-2 или № Т-2ГС (МС))
- лицевом счете (форма форма №Т-54 или №Т-54).

1 января 2013 года внесены изменения в оформление отпуска. С этого момента организация вправе применять один из вариантов, который обязана закрепить в своей учетной политике.
- унифицированные формы первичных учетных документов, разработанные Госкомстатом России;
- самостоятельно разработанные формы (с учетом требований ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Расчет отпускных в 2017 году. Примеры расчета.

Расчет отпускных оформляется таким образом:
- запиской-расчетом по унифицированной ;
- самостоятельно разработанной формой, содержащей реквизиты, установленные ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

Для расчета суммы отпускных используется формула:

Сумма Средний дневной Количество
отпускных = заработок x дней отпуска

Что такое расчетный период?

1. Если сотрудник проработал в организации более года, то расчетный период включает в себя 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск. Так, если сотрудник уходит в отпуск в ноябре 2017 года, то расчетным периодом будет считаться период с 1 ноября 2016 по 31 октября 2017 года. Календарный месяц - это месяц по календарю, например, в мае – 31 день, в ноябре -30, в феврале – 28 или 29 (п. 4 Положения о среднем заработке).

2. Если сотрудник проработал в организации меньше года, то расчетный период начинается с первого дня работы и заканчивается последним днем календарного месяца, предшествующим месяцу начала отпуска (п. 4 Положения о среднем заработке). Например, сотрудник устроился на работу с 01 июня 2017 года, и с 01 декабря 2017 года он идет в отпуск. Тогда расчетным периодом будет считаться период с 01 июня 2017 по 30 ноября 2017 года.

3. Если в расчетном периоде все дни исключаемые, например, если сотрудница была в декретном отпуске, то берутся предшествующие им 12 месяцев, в которых у сотрудника были отработанные дни (п. 6 Положения о среднем заработке).

4. Для сотрудников, у которых не было отработанных дней и в предшествующих периодах, расчетным будет период с 1-го числа месяца, в котором начинается отпуск, по дату, предшествующую первому дню начала отпуска (п. 7 Положения о среднем заработке). Например, сотрудник устроился на работу с 01 июня 2017 года, и ушел в отпуск 06 июня 2017, тогда расчетный период определяется как период с 01 по 05 июня 2017 года.

При расчете денежного вознаграждения во время отдыха будут учитывать сведения о:
1. Начисленных надбавках.
2. Положенных премиях.
3. Всевозможных доплат, которые насчитывают по определенным тарифам.
4. Количестве окладов, ставок, которые занимает сотрудник.
5. Доплатах, которые полагаются за класс, квалификацию специалиста.
6. Прибавках за выслугу лет.
7. Надбавках за сложные условия труда. Например, северные выплаты.

Все премии и надбавки, которые можно выплатить работнику, будет утверждать руководитель (директор) компании. Обычно бухгалтер подает расчет, в котором описывает всевозможные доплаты и общую сумму отпускных. Какую сумму учитывать, выбирает сам работодатель.

В сумму отпускных не включаются:
1. Средства, необходимые для командировок.
2. Больничные выплаты.
3. Матпомощь.
4. Компенсации за питание.
5. Средства на транспортные расходы.
6. Оплата за нетрудоспособность.

В расчет среднего заработка не включаются начисления и выплаты, не относящиеся к оплате труда, например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (Письма Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105; от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

Из расчетного периода отпуска исключаются начисления за это время, если:

За работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством;

Работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

Работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

Работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

Работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

Работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Формулы для расчета среднего заработка к отпуску в 2017 году.

1. Если сотрудник отработал полностью расчетный период (12 месяцев)

СДЗ = ЗП / (12 x 29,3), где

ЗП - начисленная за расчетный период заработная плата;
12 - количество месяцев;
29,3 - среднемесячное число календарных дней.

2. Если сотрудник отработал не полностью, то применима формула:

СДЗ = ЗП / (КПМ x 29,3 + КНМ), где

ЗП - начисленная заработная плата за фактически отработанное время;
КПМ - количество полных календарных месяцев, отработанных работником;
КНМ - количество расчетных дней в не полностью отработанных календарных месяцах.

Количество расчетных дней в не полностью отработанных календарных месяцах рассчитывается следующим образом:

КНМ = 29,3 / КД x ОД , где

29,3 - среднемесячное количество календарных дней;
КД - количество календарных дней в месяце;
ОД - количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.

Количество календарных дней (ОД), в отработанное время – это все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), приходящиеся на отработанное время (Письмо Минтруда РФ от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

Примеры расчета отпускных в 2017 году.

Пример 1. Сотрудник Кольцов П.Л. уходит в отпуск 15.08.2017 на 28 календарных дней. Отработан полный календарный год. Годовой заработок Кольцова П.Л. составил 195 000 рублей.

Расчет для 28 календарных дней отпуска:

Количество отработанных дней:
12х29,3=351,6 дней;

Среднедневной заработок:
195 000 / 351,6 = 554,61 руб.

Отпускные за 28 дней:
554,61 х 28 =15529,08 руб.

Пример 2. Сотрудник Мольков Е.К. отработал 6 месяцев (с 01 февраля 2017 по 31 июля 2017). Его заработок составил 112 000 руб. В мае Мольков Е.К. был на больничном, и сумма по больничному листу составила, например, 4 000 руб. Продолжительность отпуска 14 дней.

Количество отработанных дней
5 х 29,3 + (26 х 29.3 / 31) = 171,07 дней

Среднедневной заработок: (112 000- 4 000) руб. / 171,07 = 631,32 руб.

Отпускные за 14 дней составят: 631,32 руб. х 14 = 8838,48 руб.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Рассчитываться отпускные в 2017г. будут по определенной схеме. Так, если все произошло «по плану», а именно сотрудником были отработаны полостью все месяцы года, отсутствовали больничные листы, то расчет не займет много времени и сил. А вот при не полностью отработанном расчетном периоде необходимо быть предельно осторожным, рассчитывая отпускные

31.08.2016

Как правильно начисляются суммы отпускных в 2017г.?

Сумма отпускных рассчитывается по специальной формуле, которая утверждена статьей 114 ТК РФ, пунктом 9, абзацем 4 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922.

Выглядит она следующим образом: сумма отпускных в 2017г. = заработок (среднедневной) * календарные дни отпуска (их количество).

Здесь следует дать некоторые пояснения. Так, длительность расчетного периода - 12 месяцев (календарных), которые предшествуют периоду сохранения за каждым отдельным сотрудником заработка (об этом гласит статья №139, часть 3 ТК РФ). К примеру, работник трудится в компании/организации с 2012г. По плану с 21.07.2017г. он уходит в отпуск. Так, расчетным периодом в данном случае будет считаться следующий: 01.07.2016г. - 30.06.2017г. А с определением расчетного периода при различных ситуациях можно ознакомиться в таблице, представленной ниже:

Ситуация	Период для расчета отпускных
Работник работает в фирме/компании последние 12 месяцев (обязательно календарные), за этот период производились начисления заработной платы (другие выплаты)	12 месяцев непосредственно перед отпуском (календарных)
Работник работает в фирме/компании меньше 12 месяцев (календарных)	С даты официального трудоустройства по тот месяц, который предшествует тому, в котором сотрудник идет в отпуск.
Работник последние 12 месяцев нигде не работал, заработная плата ему не начислялась	Последние 12 месяцев (календарных), в течение которых сотрудник получал заработную плату на официальных условиях

Если все 12 месяцев (календарных) в расчетном периоде были полностью отработаны, то есть исключаемые периоды отсутствуют, тогда средний заработок рассчитывается о следующей формуле (об этом гласит статья №139 ТК РФ):

Заработная плата (среднедневная) для начисления отпускных, если период для расчета был отработан полностью = Выплаты, которые предусматривает система оплаты труда, за 12 месяцев (календарных) / 12 месяцев (календарных) / Количество календарных дней среднемесячное (оно установлено на уровне 29,3).

Расчет должен включать в себя начисление в двух формах: натуральной и денежной (имеется ввиду заработная плата, премии) за установленный расчетный период. Ограничения по сумме никакие не предусмотрены. С перечнем выплат, которые участвуют в ходе расчета, можно ознакомиться во втором пункте Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007г. (представлен в табличном виде).

	Вид выплат
	Заработная плата, которая начислялась работнику согласно тарифным ставкам, должностным окладам по факту за отработанное время
	Заработная плата за работу, которая была выполнена, согласно сдельным расценкам
	Заработная плата в виде процентов от ВР от реализации продукции (также сюда можно включить оказание каких-либо услуг, выполнение определенных работ) либо комиссионное вознаграждение
	Заработная плата, которая была выдана не в денежном эквиваленте
	Гонорары работников, которые были начислены в редакциях СМИ, организациях искусства (работники должны состоять в списке данных редакций/организаций), а также оплата их труда, происходящая согласно расценкам авторского вознаграждения
	Заработная плата, которая была начислена преподавателям учебных учреждений (сюда относят начальное и среднее профессиональное образование) за часы работы сверх установленной, а также уменьшенной годовой учебной нагрузки за нынешний учебный год (время начисления не предусмотрено)
	Заработная плата, которая была окончательно рассчитана по окончанию предшествующего события календарного года, обусловлена системой оплаты труда (время начисления значения не имеет)
	Надбавки, а также доплаты к ставкам по тарифам/окладам за мастерство на профессиональном уровне, выслугу лет/классность/стаж работы, знание иностранного языка/ученое звание, степень/работу с данными, представляющими собой государственную тайну/расширение зоны обслуживания/совмещение должностей/увеличение объема выполняемых работ/руководящая бригадой должность и тому подобное
	Выплаты, которые связаны с условиями труда/повышенный уровень по оплате труда на тяжелых работах/работа в ночное время/работа с вредными, опасными условиями/работа в выходные, праздничные дни/сверхурочная работа
	Различные премии, а также вознаграждения, которые предусматривает система оплаты труда
	Прочие виды оплат по зарплате, которые применяются у того или иного работодателя

Ситуации, когда расчетный период, а именно 12месяцев, был не полностью отработан, означают, что в нем присутствовали командировки, отпуска, больничные и другие причины. Периоды, а также выплаты по ним, которые необходимо исключить, можно посмотреть в пункте 5 Положения №922 (приведены в таблице ниже).

	Время, исключающееся из расчетного периода
	Если сотрудником был получаем средний заработок на основании законодательства РФ, исключение составляли перерывы на кормление ребенка, которые предусмотрены ТЗ РФ
	Если работником получалось пособие по причине временной нетрудоспособности/беременности и родам
	Если работник не работал по причине простоя (вина в простое либо лежит на работодателе, либо не зависит от работодателя и работника)
	Если работник не принимал участие в забастовке, но по причине ее проведения не имел возможности выполнять свои прямые обязанности на рабочем месте
	Если работником были взяты дополнительные выходные дни (оплачиваемые) с целью ухода за ребенком-инвалидом, инвалидами детства
	Если работником были взяты освобождения в прочих ситуациях с полным/частичным сохранением заработной платы/без оплаты труда согласно законодательству

Таким образом, при исключаемых периодах средняя заработная плата должна рассчитываться по специальной формуле, которая обусловлена пунктом 10 Положения №922. В первую очередь следует определить число календарных дней в полностью отработанных месяцах по определенной формуле. Так, число календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода определяются путем умножения числа полностью отработанных месяцев на число календарных дней (обязательно среднемесячное, которое равняется показателю 29,3).

Следующим шагом будет исчисление числа календарных дней в месяцах, которые были отработаны не полностью. К каждому подобному месяцу следует применять общую формулу:

Число дней в месяце, не полностью отработанных (календарных) = число календарных дней (среднемесячное - 29,3) / количество дней месяца, отработанного не полностью (календарных) Х число отработанных дней в данном месяце (календарных).

Число дней, которые учитываются в ходе расчета среднего заработка (календарных) = число дней в полностью отработанных месяцах (календарные) + число дней в не полностью отработанных месяцах (календарные).

Заработная плата (среднедневная) = сумма выплат, которые были начислены в расчетном периоде / число календарных дней, которые берутся в учет в ходе расчета средней заработной платы.

Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде на примере

А.А Петров работает в ООО «Алиса», применяющим УСН. С 01.07.2017г. он уходит в отпуск на 2 недели (14 полных дней). Расчетный период для расчета отпускных установлен следующий: с 01.07.2016г. - 30.06.2017г.

В июле 2016г. он получил ежегодный оплачиваемый отпуск на полные 28 дней, в декабре того же года Петров болел 10 дней. Что касается остальных месяцев расчетного периода, то они отработаны в полном объеме.

За последние 12 месяцев (календарных) выплаты для А.А. Петрова составили сумму в размере 546 200 рублей, в том числе отпускные - 31 400 рублей, больничные - 10 300 рублей.

Всего сотрудником были отработаны 10 месяцев из положенных 12, а также 3 дня (календарных) в июле 2016г. и 21 день (календарный) в декабре 2016г.

Число дней, которое учитывается при расчете заработной платы (средней) в полностью отработанных месяцах, равняется 293 (то есть 10 полных месяцев Х 29,3).

Число календарных дней за июль равняется 2,83 (29,3 / 31 день Х 3 дня), за декабрь 2016г. - 19,84 (29,3 / 31 день Х 21 день). Общее число дней, которые учитываются в ходе расчета средней заработной платы, равняется 315, 67 (293 дня + 2,83 дня + 19,84 дня).

В сумму начисленных доходов, которые будут учитываться в ходе расчете, не следует включать заработную плату (среднюю), полученную во время отпуска, а также материальную помощь в виде пособия по причине временной нетрудоспособности. По этой причине отпускные следует рассчитывать, отталкиваясь только из дохода, который равен 504 500 рублей (546 200 рублей - 31 400 рублей - 10 300 рублей). Так, заработок (среднедневной) А.А. Петрова составляет 1598, 19 рублей (504 500 рублей / 315,67 дней), отпускные ему необходимо начислить такие - 22 374, 66 рублей (1598,19 рублей Х 14 дней).

Нужно ли начислять НДФЛ/страховые взносы с отпускных?

В том месяце, когда для сотрудника были рассчитаны отпускные и по ним произведена выплата, на всю их сумму следует также начислить:

Взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование в обязательном порядке. Это утверждено статьей №7, пунктом 1 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
Взносы на страхование по причине несчастных случаев/профессиональных заболеваний. Этот факт оговорен в статье №20.1 ФЗ №125 от 24.08.1998г.

При выплате отпускных дополнительно следует удержать НДФЛ (данный факт предусмотрен статьей №208, пунктом 1, подпунктом 10 и статьей №225, пунктом 4 НК РФ).

Как происходит отражение отпускных в учете?

При УСН (объект = доходы-расходы) отпускные, соответственное, уменьшают налоговую базу в ходе их выплаты. Кроме этого, в состав расходов должны включаться страховые взносы, которые были начислены и уплачены с суммы отпускных. В расходах следует отразить всю начисленную сумму, включая сумму вместе с НДФЛ.

А при УСН (объект = доходы) сумма страховых взносов, которые уплачиваются с отпускных, включается в налоговый вычет по желанию (об этом гласит статья №346.21, пункт 3.1, подпункт 1 НК РФ).