Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно гос-во устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере разв-я своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:
1. срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
2. депозиты до востребования;
3. сберегательные вклады населения;
4. ценные бумаги.
Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.
Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особ-ти, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.
В соответствии с положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 10.02.2003 N 215-П) (ред. от 11.11.2009) к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.
В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:
1. уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
2. уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
3. фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);
4. эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;
5. эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
6. прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.
В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.
Источниками дополнительного капитала банка являются:
1. прирост стоимости имущества за счет переоценки;
2. часть резерва на возможные потери по ссудам;
3. фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
4. субординированные кредиты;
5. привилегированные акции с кумулятивным элементом.
Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.
Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.
Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.
Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.
Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка после полного удовлетворения требований иных кредиторов.
Собственный капитал (собственные средства) - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов.
К операциям по формированию собственных средств коммерческого банка относятся:
- 1. вклады в уставный капитал (фонд) и формирование добавочного капитала;
- 2. формирование резервов на возможные потери по ссудам, резервного фонда, фонда специального назначения, амортизационного и других фондов банка;
- 3. распределение неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года.
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка.
Роль собственного капитала проявляется в следующем.
- 1. Обеспечение экономической самостоятельности банка как юридического лица.
- 2. Поддержание ликвидности и платёжеспособности банка.
- 3. Определение масштабов деятельности банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Величиной фактически имеющегося у банка собственного капитала определяются возможности расширения его активных операций, объёмы увеличения ресурсной базы за счёт отдельных источников (вкладов населения, эмиссии собственных векселей), максимальный размер риска на одного заёмщика и одного кредитора (вкладчика) и т.д.
- 4. Собственный капитал - источник развития материальной базы банка. Он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями.
- 5. Наличие у банка в достаточном объёме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства.
Коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, характером проводимых активных операций и размером рисков.
Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.
Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретённых учредителями, а уставный капитал банка, создаваемого в форме общества с ограниченной ответственностью - из номинальной стоимости долей учредителей. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе банка. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро. Рублёвый эквивалент минимального размера уставного капитала определяется Центральным банком Российской Федерации ежеквартально до пятого числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного Центральным Банком Российской Федерации по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.
Учредители не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трёх лет со дня его государственной регистрации. Учредитель кредитной организации - юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение и достаточную величину собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трёх лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом за последние три года.
Вклад в уставный капитал кредитной организации может осуществляться в виде:
- 1. денежных средств в валюте Российской Федерации;
- 2. денежных средств в иностранной валюте;
- 3. принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершённого строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
- 4. иное имущество в неденежной форме, перечень которого устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.
Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия Банка России.
Юридическое лицо (в том числе входящее в группу лиц - приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том числе на вторичном рынке) в том случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее трёх лет.
Добавочный капитал включает в себя.
- 1. Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.
- 2. Эмиссионный доход, формируемый при увеличении уставного капитала банка. Он образуется в виде:
а. положительной разницы между стоимостью акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
б. положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
в. разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;
г. разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.
3. Стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) - это обязательные резервы, которые создаются для покрытия возможных потерь по ссудам, операциям с ценными бумагами при их обесценении и по прочим активным операциям. Их формирование осуществляется в основном за счёт себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счёт прибыли банков. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Фонды банка образуются в порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Резервный фонд создаётся за счёт прибыли банка за отчётный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Максимальная величина резервного фонда банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.
Фонды специального назначения формируются в соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.
Фонды накопления представляют собой нераспределённую прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.
Амортизационный фонд банка, как и амортизационные фонды других организаций, создаётся в соответствии с установленными нормами амортизации.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.
Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путём размещения дополнительных акций.
Нераспределённая прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. Нераспределённая прибыль является элементом собственного капитала до её распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределённой прибыли предшествующих лет.
Как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, что соответствует специфике банковской деятельности, заключающейся в выполнении посреднических функций. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлечённые средства.
Таким образом, наличие собственных средств является главным условием для начала осуществления деятельности коммерческого банка. Исходя из величины собственных средств коммерческого банка, Центральный банк Российской Федерации принимает решение о его регистрации и выдаче лицензии на осуществление деятельности. Собственный капитал банка обеспечивает его экономическую самостоятельность, развитие материальной базы, гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, обеспечивает поддержание ликвидности и платёжеспособности. Собственный капитал формируется посредством привлечения вкладов в уставный капитал, образования добавочного капитала, резервного и других фондов, распределения прибыли отчётного года и прошлых лет.
Банковские ресурсы формируются путём проведения пассивных операций и состоят из собственных и привлечённых. Собственные средства - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.
Собственные средства банка включают: 1) основной капитал; 2)
дополнительный капитал. Основной капитал включает оплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счёт нераспределённой прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков.
Дополнительный капитал может включать: нераскрытые резервы; резервы переоценки; гибридные капитальные инструменты;
субординированный долг.Дополнительный капитал не может быть больше 100% основного капитала.
Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации не может быть меньше: для местных банков - 1 млн. евро; для областных банков - 3 млн. евро; для республиканских банков - 5 млн. евро.
Формирование и увеличение уставного капитала может осуществляться исключительно путём денежных взносов. Увеличиваться уставный капитал может только после того, как объявленный капитал полностью оплачен. Запрещается использовать для формирования уставного капитала бюджетные средства и средства, имеющие иное целевое назначение. Банки не могут выпускать акции на предъявителя. Банки обязаны поддерживать достаточность или адекватность капитала, то есть собственный капитал должен составлять не менее 8% взвешенных по отношению к риску активов и внебалансовых обязательств. Вновь образованный банк должен поддерживать этот норматив на уровне 15% в течение 1 года.
Банки обязаны формировать резервный фонд на покрытие непредвиденных убытков. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5% от прибыли банка до достижения ими 25% размера капитала банка.
Еще по теме Собственные средства коммерческого банка:
- 1.4 Анализ зарубежного опыта формирования смешанных портфелей коммерческого банка
- 2.2 Классификация услуг коммерческого банка для формирования портфелей
Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.
За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) соб-
ственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.
Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять
собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.
Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т. е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда New Roman Суг»>учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.
Активные операции - размещение собственных и привлеченных средств для получения прибыли. От качественного осу-
ществления активных операций зависят ликвидность, доходность и надежность банка в целом. В зависимости от экономического содержания активные делятся на:
Кредитные (ссудные)
Инвестиционные
Гарантийные
Операции с ценными бумагами
Основу активных операций составляют кредитные операции. Они наиболее рискованные и доходны. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика.
Инвестиционные операции - вложения банков в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.
Гарантийные операции - по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Операции с ценными бумагами, обращающиеся на фондовой бирже и с векселями.
Комиссионные операции банк выполняет по поручению своих клиентов за плату в виде комиссионных. Ключевой особенностью этих операций является то, что на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. Это расчетно-кассовые операции; трастовые операции (управление имуществом клиента по доверенности); операции с иностранной валютой (помимо традиционные купли-продажи они включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов)
Еще по теме Ресурсы коммерческого банка, понятие и структура собственного капитала.:
- Ресурсы коммерческого банка, понятие и структура собственного капитала.
- 6.1. ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 1.1 Банковская система России: понятие,этапы развития, состояние
- Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка
- 1.2. ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- ХАРАКТЕРИСТИКА ФУНКЦИЙ И ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- ЛИКВИДНОСТЬ И ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Вопрос 42 Принципы работы коммерческого банка. Активные и пассивные операции банка.
- Тема 6.9. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений -
Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для проведения активных операций. Операции, посредством которых коммерческие банки осуществляют формирование своих ресурсов, называются .
Формирование ресурсов коммерческих банков в зависимости от источников их формирования происходит в разрезе таких направлений:
- собственный капитал;
- привлечённые средства;
- заёмные средства.
Собственный капитал
Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки являются посредниками на . В связи с этим, собственный капитал коммерческого банка имеет относительно небольшой удельный вес в общем объёме ресурсной базы. Так, если у производственно-промышленных компаний в среднем доля собственных средств составляет 40-70%, то у коммерческих банков – чуть больше 10%.
У коммерческих банков собственный капитал выполняет в первую очередь защитную функцию, которая проявляется в обеспечении защиты интересов кредиторов и вкладчиков, а также в покрытии возможных убытков от осуществления . У предприятий собственный капитал является, в первую очередь, источником обеспечения оперативной деятельности.
Собственный капитал коммерческого банка подразделяется на:
- основной капитал;
- дополнительный капитал.
Основной капитал включает в себя:
- уставный фонд;
- резервный фонд;
- специальные фонды (фонд экономического стимулирования и прочие фонды, формируемые за счёт прибыли).
Дополнительный капитал включает в себя:
- неиспользованные резервы, предназначенные для страхования активных операций;
- нераспределённую прибыль.
В составе основного капитала ведущая роль принадлежит уставному фонду банка . Размер уставного фонда определяется учредителями (акционерами) во время создания банка, но его размер не может быть меньше минимального уровня, установленного . Формирование уставного фонда банка происходит путём эмиссии и реализации .
Уставный фонд может формироваться только за счёт собственных ресурсов (средств) акционеров. Не допускается формирование уставного фонда за счёт заёмных средств. Уставный фонд банка также не может быть сформирован за счёт средств организаций, которые согласно своему уставу не имеют права заниматься коммерческой деятельностью (общественные и религиозные организации, благотворительные фонды и т.п.).
В процессе своей деятельности у банка может возникнуть потребность в увеличении уставного фонда. В таком случае банк осуществляет дополнительную эмиссию, которая может быть оформлена выпуском как простых, так и .
Резервный фонд коммерческого банка формируется с целью покрытия возможных убытков от осуществления банковской деятельности, а также для выплаты по привилегированным акциям в периоды, когда размер полученной прибыли банка окажется недостаточным. Основное предназначение резервного фонда – обеспечение стабильности коммерческого банка, снижение вероятности его банкротства.
Порядок формирования резервного фонда утверждается , а его размер устанавливается, как правило, на уровне 50% от уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, отчисления от которой должны составлять не менее 5% в год и осуществляются до момента, пока резервный фонд не будет сформирован в полном объёме.
Кроме резервного фонда коммерческие банки создают также и специальные фонды , предназначенные для производственного и социального развития. Источником их формирования также является прибыль банка.
Дополнительный капитал банка состоит из неиспользованных резервов и нераспределённой прибыли. При проведении банковских операций создаются (кредитных, инвестиционных, валютных). Основное назначение этих резервов – снижение влияния негативных последствий в связи с невозвратом кредитов, возникновением убытком по ценным бумагам, находящимся в портфеле банка, а также от проведения валютных операций.
Привлечение средств может также осуществляться при помощи . Банковский вексель имеет депозитную природу и этим похож на депозитный сертификат. Однако, в отличие от сберегательного сертификата, банковский вексель может быть использован в качестве платежного инструмента для расчётов за товары и услуги, при этом новый собственник может передать его третьему лицу путём . В банковском векселе указывается размер процента от номинала векселя, который банк выплачивает собственнику векселя.
Заёмные средства коммерческого банка
Заёмные средства банки привлекают путём эмиссии облигаций и привлечения кредитов на межбанковском кредитном рынке, в т.ч. привлечения кредитов от центрального банка.
В период финансового кризиса, когда происходит стремительное сжатие ликвидности, коммерческий банк может обратиться с ходатайством о получении кредита к центральному банку – как к кредитору последней инстанции. В таких случаях привлекаются .
При наличии портфеля ценных бумаг (в частности ОВГЗ), коммерческий банк может позаимствовать средства посредством операций .