Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% , и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.
Кто может воспользоваться вычетом
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.
Ограничение по вычету
Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).
Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется .
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Примечание : если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.
Примеры расчёта
Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка
Условия получения вычета
У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.
Расчёт налогового вычета
Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.
Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.
Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).
Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).
Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).
Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).
1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).
Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)
Условия получения вычета
У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.
Расчёт налогового вычета
Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.
Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).
Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).
Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).
Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).
Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).
Как получить вычет через работодателя
Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:
Первый этап – сбор необходимых документов
Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:
- Свидетельство о рождении ребёнка.
- Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
- Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
- Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.
В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:
- свидетельство о смерти второго родителя.
- документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).
Если у ребенка один родитель , то налоговый вычет может быть удвоен , но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.
При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.
Второй этап – передача собранных документов работодателю
Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.
Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.
Как получить вычет через ИФНС
Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:
Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.
В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).
После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.
Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).
Частные вопросы по стандартному налоговому вычету
С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?
По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.
В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:
«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.
Стандартный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается месячный доход. Он касается только физических лиц и доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Льгота имеет фиксированный размер, утверждаемый на федеральном уровне. Она указывается в справке о доходах по форме 2. При отражении в налоговом документе выставляется соответствующий код, необходимый для контроля правильности начисления.
Виды стандартных налоговых вычетов
Налоговым Кодексом определены категории физических лиц, имеющих право на особый расчет подоходного налога:
- Из месячного дохода вычитается 3000 руб., в справке НДФЛ рядом с этой суммой проставляется код 105 у следующих граждан:
- инвалидов-ликвидаторов на ЧАЭС, ПО «Маяк»;
- получивших инвалидность из-за проживания на загрязненных территориях в районе Чернобыля и Челябинской области;
- гражданские и военнослужащие-ликвидаторы на ЧАЭС в 1986-1987 гг.;
- военнослужащие с 1988 – 1990 года участники проекта «Укрытие»;
- участники создания, испытания, захоронения радиоактивных остатков ядерного оружия до 1961 года;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- инвалиды всех групп вследствие последствий ранения во время военных действий или при выполнении служебных обязанностей;
- другие категории инвалидов, получающие пенсию на тех же основаниях, что военные инвалиды.
- На налоговый вычет в 500 руб. (код 104) имеют право:
- кавалеры 3 степеней ордена Славы, Герои Советского Союза, РФ;
- участники ВОВ;
- работники оборонных предприятий с 1941-1945 года;
- партизаны и подпольщики;
- блокадники Ленинграда;
- узники концлагерей;
- инвалиды с детства, 1-2 группы, положены помимо вычетов;
- лица, получившие радиоактивное облучение при испытаниях;
- медицинские работники, оказывавшие помощь ликвидаторам ЧАЭС в период с 26.04 по 30.06 1986 года и получившие повышенную дозу ионизирующего облучения6
- доноры костного мозга;
- граждане с профзаболеванием вследствие работы в зоне ЧАЭС;
- переселенцы из зоны загрязнения в Челябинской области и Чернобыля;
- ликвидаторы в Челябинской области в 1948 -1956 года;
- родители, жены (мужья) военнослужащих, погибших при выполнении военных обязанностей по защите СССР, РФ;
- отец, мать, жена (муж) госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
- участники боевых действий на территории РФ и за ее пределами.
- Каждому из родителей, усыновителей, опекунов воспитывающих детей или имеющих на попечении студентов-очников до 24 лет.
На видео – какие бывают налоговый вычеты:
Вычет в размере 1400 руб. полагается за 1, 2 ребенка, не достигших 18 лет. Кодировка при этом зависит от того, кто воспитывает детей:
- Первый ребенок:
- родители – 126;
- усыновители – 126;
- опекуны – 130.
- Второй ребенок:
- родители – 127;
- усыновители – 127;
- опекающие детей – 131.
На 3 ребенка и последующих льготное уменьшение дохода составляет 3000 руб.
Шифры в 2 НДФЛ:
- родители – 128;
- усыновители – 128;
- опекуны – 132.
Если в семье имеется ребенок-инвалид, то льгота составляет 12000 руб., при этом на родителей и усыновителей будет указывать код 129, а на опекунов – 133.
Обучение детей-инвалидов 1,2 группы на дневном стационаре до 24 лет родителями и усыновителями даст возможность иметь, помимо , ежемесячный вычет в размере 12000 руб. Для опекунов эта сумма составит 6000 руб.
Для граждан, воспитывающих детей, уменьшение налогооблагаемой базы действуетельно, если доход, суммируемый с начала года, не превысил 350000 руб. (в среднем 29167 руб. в месяц, при этом не учитываются дивиденды). При смене места работы в текущем году нарастающий итог считается с учетом прежних доходов. Про виды налоговых вычетов по НДФЛ читайте .
Льгота прекращает действовать при превышении установленного размера по доходам.
При достижении старшими детьми 18 лет удержание сохраняется на прежнем уровне: на 2, 3, последующих детей.
Удержание по налогообложению по детям предоставляется без учета получения других стандартных налоговых вычетов, таких как .
Размер подоходного налога, если доход физического лица ниже стандартного вычета
13% подоходный налог рассчитывается с доходов, уменьшенных на величину стандартных вычетов.
Учет налога и налогооблагаемой базы осуществляется нарастающей годовой суммой.
Если в какие-то периоды работник не будет получать заработную плату, или ее размер снизится ниже стандартного НВ, то фактически удержанный подоходный налог с начала года может превысить расчетный уровень. Про налоговый вычет при продаже автомобиля узнайте .
Например. Стандартный вычет на трех детей 5800 руб. Заработная плата в январе – 20000 руб. Ежемесячный доход для уплаты налога равен 14200 руб. Январский НДФЛ составил 1846 руб. (14200 х 13%).
В феврале месяце сотрудник получил 5000 руб., что ниже причитающегося вычета. При расчете НДФЛ нарастающим итогом получается фактическая переплата за 2 месяца: (20000 + 5000 – 5800 х 2) х 13% = 1742 (руб.). НДФЛ за 2 месяца 1742 руб.< 1846 руб. уплаченных в январе.
На видео – вычет и дети в семье:
Полученная разность (104 руб.) означает переплату с начала года.
Учитывается она в следующих месяцах при последующих начислениях.
При сохранении долга перед работником, он имеет право обратиться с заявлением в налоговую службу о возврате излишне уплаченной суммы. За что можно получить налоговый вычет расскажет .
Такая возможность сохраняется в течение текущего календарного года.
Какие предоставляются социальные льготы для матерей-одиночек – суммы согласно НК РФ
Матерям-одиночкам, усыновителям и опекунам, предоставляют право по НК РФ на двойной (за каждого ребенка). Высчитываются они следующим образом:
- 2800 руб. – за первого;
- 2800 руб. – за второго;
- 6000 руб. – за третьего (четвертого, пятого..);
- 24000 – за ребенка-инвалида.
В семье, где оба родителя, иметь такое удержание может любой, если кто-то из них откажется от льготы в пользу другого.
Вычеты при работе по совместительству
В законе предусмотрено, что стандартный налоговый вычет полагается по одному месту работы. Где именно будет происходить льготирование, если заработная плата выплачивается не в одном месте, должен решить работающий гражданин. Для этого требуется обратиться с заявлением и документами, подтверждающими эту льготы: свидетельствами о рождении детей.
На видео – что положено матерям одиночкам:
В тоже время нет официального запрета, мешающего работнику обратиться с таким же заявлением к другому работодателю.
Доход по основному месту работы учитывается нарастающим итогом до максимально допустимой суммы, без учета заработка по совместительству. Ответственности за превышение доходной части из-за дополнительной зарплаты работодатель не несет. Про список документов для налогового вычета за лечение узнайте по .
Гражданин, получивший скидку по НДФЛ в нескольких местах, является нарушителем налогового законодательства и привлекается к ответственности.
Избежать штрафных санкций он может, подав декларацию о доходах и заплатив недоплаченный налог. Во избежание подобных коллизий у совместителей требуют справку о получении (не получении) стандартного вычета по основному месту работы.
Фиксированная сумма, уменьшающая месячный доход для уплаты подоходного налога, полагается гражданам, имеющим детей. Имеют право на льготу лица, отмеченные высшими наградами СССР и РФ, потерявшими здоровье в связи с радиоактивным облучением, при выполнении военных и служебных обязанностей. Удержание производится по заявлению, при наличии подтверждающих документов. Ответственность за недостоверные сведения, возникновение недоплаты по НДФЛ лежит на заявителе. О сроках возврата налогового вычета после подачи заявления читайте в .
Каждый гражданин Российской Федерации, получающий зарплату на территории страны и любые иные выплаты и доходы, должен оплачивать НДФЛ по стандартной ставке в 13%. При этом каждый, кто выплачивает подоходный налог, имеет право на стандартные налоговые вычеты. Для чего они нужны и в чем их важность, каков размер вычетов в 2017 году?
Используя данные льготы, гражданин может снизить налоговую нагрузку на свои доходы. Стандартные вычеты уменьшают доход при налогообложении, тем самым уменьшая и сам НДФЛ к уплате.
Стандартные льготы применяются только в отношении доходов, в виде оплаты труда. Ставка НДФЛ по таким доходам составляет 13 процентов.
Что такое стандартные налоговые вычеты
Уже на основании названия можно легко понять, что это самый распространенный вид налоговых вычетов и относится практически к каждому гражданину страны. На основании данной льготы лицо, получающее доход в виде заработной платы и облагаемый по стандартной налоговой ставке в 13%, обладает законным правом на снижение общей налоговой базы. Каких либо серьезных изменений с точки зрения размера вычетов в 2017-ом году не было.
Размеры вычетов в 2017 году:
- на детей — 1400 и 3000 (первая цифра для первого и второго ребенка, вторая для последующих), на детей инвалидов вычет увеличивается до 12000 руб.;
- 500 руб. — предоставляется ряду граждан, прописанных в ст.218 НК РФ;
- 3000 руб. — также положен отдельным категориям, различным ветеранам, инвалидам, пострадавшим, полный список указан в ст.218 НК РФ.
Детские вычеты в 2017 году
«Детский» вычет — это стандартная налоговая льгота, предоставляемая в связи с наличием детей до 18 лет, или до 24 лет при условии очного обучения. Это самый распространенный вид стандартного вычета, положенный каждому родителю, опекуну, усыновителю, попечителю ребенка.
Вычет на ребенка по НДФЛ — это сумма, которая способна снизить доходы гражданина при проведении расчета НДФЛ. Данная льгота утверждена настоящим налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от того, сколько именно у гражданина детей.
Например:
- В случае если у гражданина два ребенка, то по 1400 рублей на каждого из них;
- На третьего и всех последующих по 3000 рублей до момента их совершеннолетия.
В случаях, когда гражданин является единственным опекуном или родителем, то он имеет право увеличить детский вычет в два раза. Такое бывает в случаях, когда один из супругов исчез или безвременно погиб. В случае заключения брака данная льгота может быть утрачена, а новый супруг родителя получает право на вычет на ребенка при условии участия в содержании. В случае расторжения брака данная льгота в двойном размере к родителю может быть возвращена.
Возможность получения стандартного вычета на третьего и каждого последующего ребенка происходит вне зависимости от того, положен ли был вычет на первых двух детей. Возможно такое, что на первого и второго ребенка родитель или опекун льготу уже не получает (совершеннолетними стали), а на третьего, если ему нет 18-ти лет, они полагаются. Причем сумма стандартного вычета на ребенка в этом случае должна составить 3 тысячи рублей.
Если ребенок имеет статус инвалида, то каждый его родитель имеет право на увеличенный вычет по НДФЛ — 12000 руб.
Вычеты по НДФЛ отдельным категориям граждан (500 и 3000 руб.)
Кроме граждан с детьми, правительство предоставляет отдельные льготы некоторым другим, отдельным категориям граждан. Например:
- Инвалиды времен ВОВ, участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС по 3000 рублей;
- Участники боевых действий в ВОВ, а также инвалиды по 500.
Весь перечень льготы граждан, которым они полагаются можно просмотреть в 218 статье НК РФ. Обычно подобные вычеты учитываются в процессе выплаты зарплаты граждан. Для того чтобы получить право на стандартную налоговую льготу, нужно обязательно предоставить работодателю документ, подтверждающий право на этот вычет. Например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и прочее.
Кроме стандартных также бывают такие вычеты как:
Как получить стандартный вычет
По обычной процедуре вычет по налогу НДФЛ предоставляется гражданам в течение всего года при начислении заработной платы работодателем. Если же данный гражданин задействован одновременно на нескольких работах, то он имеет право выбрать одной из мест его трудоустройства, где он сможет использовать данную льготу.
В бухгалтерию организации, в которой работник хочет использовать свое право на налоговый вычет, он должен направить свое заявление и приложить к нему сопутствующий пакет документов. Соответственно можно сказать, что для работы по совместительству использование вычета также допускается, но только на одном из рабочих мест.
Пошагово процедуру получения стандартной налоговой льготы можно показать следующим образом:
- Составляется заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.
- Подготавливаются документы, дающие право на получение льготы, при необходимости снимаются копии.
- С заявлением и всеми документами нужно обратиться к работодателю.
Налоговый вычет действует в течение одного календарного года. В новом году опять требуется составлять заявление и приносить документы.
В ситуациях, когда гражданин по каким-то причинам не получил положенного ему вычета на работе (например, не написал заявление или не подкрепил документами), то в конце данного года он сможет обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Именно там он и получит возврат НДФЛ. Срок давности обращения составляет три года. Это значит, что при обращении в начале нового 2018 года, можно будет получит вычеты за 2017, 2016 и 2015 года, в случае если они не были получены вовремя.
Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц в течение одного года до момента, пока доход гражданина не станет больше 350 тысяч рублей. С месяца, в котором доход перешагнет за данный порог, вычеты предоставляться не будут.
Какие нужны документы
В случае, если стандартный вычет предоставляется на детей (а не по инвалидности), потребуются следующие документы:
- Заявление — ;
- Свидетельство о рождения на каждого из детей;
- Акт об усыновлении (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
- Справка из учебного учреждения в случаях, когда ребёнок обучается на очном отделении (для учащихся старше восемнадцати и младше двадцати четырех лет);
- Заключение медиков об инвалидности (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
- Если сотрудник работает в компании не с начала года, то справка в формате 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
- Если один из родителей претендует на удвоенный вычет, то нужно приложить отказ второго от получения права на льготу;
- Для матерей одиночек справка о том, что данные в графе отцовства вносились только с ее слов;
- Справка из отделения ЖЭКа о совместном проживании, свидетельство о заключении брака либо документ о начислении алиментов (эти документы требуются, если вычет должны оформить новая жена или муж);
- Документ об алиментах, в случае если родители развелись.
На оформление стандартной налоговой льготы по НДФЛ может рассчитывать абсолютно любая семья, у которой есть ребенок (родной, опекаемый или усыновленный). После того как все документы будут рассмотрены, начислением вычета будет заниматься бухгалтерия предприятия. Даже если сотрудник обратился в конце месяца 30-31 числа, то льгота все равно должна начисляться с текущего месяца (уходящего). Если у заявителя право на вычет было и ранее (с начала года, поскольку льгота носит ежегодный характер), то он может быть предоставлен не с начала месяца, а с начала всего года.
25.08.2019
У большинства российских граждан есть право на получение стандартных налоговых вычетов по . Данные льготы предусмотрены для работающих налогоплательщиком, предоставляются работодателем в отношении получаемых доходов, в том числе при исчислении заработной платы.
Какие размеры вычетов действуют в настоящее время для работников, какие изменения произошли в 2019 году, как предоставляются и оформляются льготы?
Изменения в 2019 году
Никаких изменений в предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в 2019 году по сравнению с предыдущим годом не произошло.
Размеры льгот не изменились, по-прежнему есть право на при соблюдении ряда условий. , то предоставляются дополнительные льготы.
По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.
Предельная сумма заработной платы, до достижения которой применяется налоговый вычет по НДФЛ, в 2019 году не изменилась и составляет все также 350 000 руб.
Налоговые льготы по подоходному налогу для работника
Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.
Это необлагаемая сумма дохода, на которую можно уменьшить начисленную заработную плату до налогообложения, тем самым снизив налоговую нагрузку и перечисляемый подоходный налог.
О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в .
Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.
Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ , стандартными вычетами по НДФЛ считаются такие:
- в размере 3000 руб.;
- в размере 500 руб.;
- на детей.
Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.
Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.
Кому положено 3000 руб.?
- В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
- относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
- стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
- устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
- находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
- проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
- стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
- испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
- испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
- устраняли последствия катастроф радиационного типа;
- проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
- являются инвалидами ВОВ;
- стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.
Кто может применить 500 руб.?
Как оформить у работодателя?
У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:
- Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
- Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.
Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.
Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.
Как писать заявление по месту работы?
Скачать пример заявления на двойной детский вычет — :
Образец заявления на налоговый вычет инвалиду в размере 500 руб. — :
Какие нужны документы?
К заявлению нужно приложить комплект документации, подтверждающей наличие права на такой вычет.
Список документов для предоставления стандартной льготы при исчислении заработной платы может иметь существенные различия. Обязательно учитываются конкретные основания, по которым гражданин желает получить вычет.
Допустим, если человек ликвидировал последствия аварии на Чернобыле, он может предоставить работодателю специальное удостоверение (то есть, дать снять с него копию).
Точно также примерно может поступить гражданин, устранявший аварийные последствия на учреждении «Маяк», или тот, кто является героем СССР, РФ, имеет статус ветерана ВОВ.
При получении налоговой льготы инвалиду нужно предоставить справку об инвалидности.
Если вычет нужно оформить на ребенка, потребуется предоставление более объемного перечня документации:
- свидетельство рождении всех детей;
- если у ребенка инвалидность, то справку об этом;
- если вычет получает новый супруг родителя, то свидетельство о регистрации брака и подтверждение участия в содержании ребенка;
- если есть право на двойной размер, то документ, подтверждающий статус единственного родителя, или отказ супруга от налоговой льготы;
- документы в связи с опекунством, усыновлением или приемом в семью, если такие события имеют место быть.
Как только весь список документов будет собран и получен работодателем, при расчете заработной платы плательщика налогов будет учитываться уменьшение начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с применяемым вычетом.
Полезное видео
Подробнее о применении стандартных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с заработной платы смотрите в видео:
Выводы
Стандартные налоговые вычеты — это льготы, которые применяются только в отношении работающих лиц. Они уменьшают сумму заработной платы перед налогообложением, тем самым позволяя уменьшить удерживаемый подоходный налог.
Право на льготы есть не у всех, конкретные категории лиц приводятся в НК РФ. Для получения необходимо обращаться по месту работы, работодатель будет применять вычеты в текущем году. Для возврата НДФЛ за прошлые года обращаться следует в налоговый орган.
Никаких изменений налоговое законодательство в части применения указанных видов льготы в 2019 году не разработано.
Для многих слово «вычет» ассоциируется с понятием «изъятие». Налоги и их вычеты относятся к бухгалтерским терминам. Именно бухгалтерам необходимо осуществлять расчет всех начисляемых на заработную плату выплат.
Но в отличие от других вычетов, налоговый, рассчитываемый на детей, наоборот, призван уменьшить облагаемый налогами доход путем уменьшения суммы, изымаемой в виде налога на заработную плату.
Стандартным налоговым вычетом (далее по статье — НВ) на детей (ребенка) является сумма заработка, из которого не удерживается НДФЛ в размере 13%. Благодаря этой льготе налоговая база уменьшается, что приводит к увеличению чистого ежемесячного дохода, получаемого родителем. С рождением ребенка каждый гражданин может получать больше, чем до его появления.
Если родитель не работает, соответственно, он не платит НДФЛ, ему не будет рассчитываться НВ. Независимо от того, сколько детей в семье, данная льгота положена на каждого ребенка обеим родителям. Но при этом ее размер будет прямо зависеть от того, сколько малышей находится в семье на воспитании. Чем их больше, тем выше не облагаемая налогом сумма.
Правом получения НВ обладают не только биологические родители малыша, но и люди, официально оформленные приемными родителями, опекунами, попечителями или усыновителями. Льгота рассчитывается не только для работающей матери, как многие думают, она положена обоим родителям. При определенных условиях получают налоговую льготу дедушки и бабушки, если они оформлены опекунами над ребенком.
Детские вычеты по НДФЛ рассчитываются на каждого отдельного ребенка до достижения ими 18 лет. Также он может быть начислен детям до 24 лет при условии обучения на дневной форме, в интернатуре, аспирантуре. Его получают родители, дети которых являются студентами, курсантами, ординаторами. Родители или опекуны, имеющие ребенка с ограниченными возможностями, владеют правом на стандартную налоговую льготу не зависимо от его возраста.
Стандартный размер и предел
Правом получения стандартных налоговых вычетов (далее — СНВ) могут пользоваться сотрудники-резиденты предприятий и организаций, имеющие детей и получающие доход со ставкой налога 13% (не считая дивидендов). Эти вычеты имеют ограничения по размеру получаемых доходов, из которых можно их осуществлять.
Налоговая база напрямую зависит от применения НВ, начисляемых на доходы физлиц. Поэтому важно знать, какой предельный размер доходов должен иметь родитель, чтобы получить право на стандартный вычет.
В 2018 году доход получателя данной льготы не должен превышать 350 000 рублей . Он подсчитывается с начала года в виде нарастающего итога . Если родитель имел доходы, которые небыли частично освобождены от НДФЛ, предельная величина включает в себя только налогооблагаемую часть.
Размер стандартных выплат:
- 1400 руб. – на 1-го, 2-го ребенка.
- 3000 руб. – на 3-го и следующих детей.
- 6000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка или обучающегося очно в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, студента до достижения им 24 лет, а также на детей, имеющих инвалидность I-II групп. Получатели НВ – приемные родители, попечители, опекуны.
- 12 000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося очно (интерн, курсант, ординатор, аспирант). Получатели – родители, усыновители.
Если в семье кроме ребенка, являющегося инвалидом, есть другие дети, величина СНВ определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, установленного в соответствии с очередностью рождения детей. Вычеты должны начисляться родителям независимо от количества выплат, полученных за месяц.
Если родители ребенка разведены и вступают в новый брак, их новые супруги получают право на льготу по НДФЛ . При выплате отцом алиментов, высчитываемых из зарплаты, она считается совместной собственностью созданной семьи. Поэтому жена получает такое же право на оформление вычета. В случае, когда ребенок остался жить с матерью после официально оформленного развода, вновь вышедшей замуж, новый муж получает аналогичное право на НВ.
Практика показывает, что льготу по НДФЛ одновременно на одного ребенка могут получать 4 человека.
Примеры расчётов СНВ на детей
Если у родителей один ребенок, расчет выплат будет осуществляться по следующему принципу . Например, в августе работнику была начислена заработная плата и отпускные. Августовский вычет, который ему положен, составляет 1400 рублей. Он вычисляется из всех доходов, полученных за этот месяц.
Нужно знать, что некоторые налогоплательщики имеют право на двойной вычет
. Он может быть получен единственным родителем ребенка или одним из родителей в случае письменного отказа от НВ второго родителя.
При вступлении единственного родителя в брак, право получения двойного вычета он утрачивает. При разводе такое право будет возобновлено.
Во время подсчета количества детей будет учтен каждый ребенок, не зависимо от того, старше он предельного для получения начисления возраста или нет.
К примеру, если в семье есть двое общих детей 6 и 8 лет, но муж имеет своего 25-ти летнего ребенка от первого брака, начисление льготы будет осуществляться следующим образом. Жена получит 2800 рублей (из расчета по 1400 руб. на 1-го и 2-го ребенка), муж – 4400 рублей (за второго и третьего ребенка).
Если в семье первый ребенок имеет возраст 27 лет, второй умер, а третий – усыновленный, в возрасте 13 лет, НВ будет осуществляться на младшего, как на 3-го ребенка в семье. Его размер будет составлять 3000 рублей.
Во время определения суммы вычета должны учитываться все дети, которые появились на свет, а также принятые на воспитание в семью.
Еще один пример расчета НВ на детей. Степанов, Ильин и Семенов работают на одном предприятии, размер их окладов составляет по 24 000 рублей. У Степанова двое детей, один из них является ему родным, второй — приемный.
У Ильина новая семья – второй брак, в котором есть один ребенок, являющийся третьим для Ильина. В предыдущем браке он оставил двое детей. У его новой жены этот ребенок первый. Супруга Ильина написала заявление об отказе в получении НВ в пользу мужа. У Семенова есть 19-ти летний сын, являющийся инвалидом III группы, на заочной форме обучения.
Каждый из этих работников предоставил в бухгалтерию своего предприятия все необходимые документы. Их доходы не превышают установленного предела в 350 000 рублей .
Для этих сотрудников расчет НВ на детей будет осуществляться следующим образом.
Степанов . Начисление зарплаты за месяц:
24 000 — 2800 (на 2 детей по 1400 руб.) = 21 200 руб. (размер налоговой базы, из которой вычисляется НДФЛ)
НДФЛ составит:
21 200 * 13% = 2756 руб.
На руки Степанов получит:
24 000 — 2756 = 21 244 руб.
Ильин . Начисление зарплаты:
24 000 — 4400 (3000 составляют его вычеты + 1400 его жены) = 19 600 руб. (сумма налоговой базы НДФЛ)
Сумма налога НДФЛ:
19 600 * 13% = 2548 руб.
К выплате:
24 000 — 2548 = 21 452 руб.
Семенов . Начислено:
24 000 руб. — 0 (ребенок является инвалидом III группы, заочник) = 24 000 руб. – база для исчисления налога НДФЛ
Сумма НДФЛ:
НДФЛ = 24 000 * 13% = 3120 руб.
Выплачиваемая заработная плата за месяц составит 20 880 рублей .
Порядок получения
СНВ на детей оформляется подачей соответствующего заявления работодателю. К нему необходимо приложить пакет документов (копии), подтверждающих право получения такой льготы. Соответственно, для оформления вычетов на 1-го, 2-го ребенка (по 1400 руб.), 3-го и каждого следующего (по 3000 руб.) необходимо предоставить :
- копию свидетельств о рождении всех детей;
- документы, свидетельствующие об обучении, если дети до 24 лет учатся на очном отделении.
Для получения вычета в размере 6000 рублей на ребенка-инвалида, если получателями льготы являются его попечители, приемные родители или опекуны:
- предоставляются копии документов о рождении;
- документ-подтверждение назначения заявителя попечителем или опекуном.
Если получателями льготы являются родители ребенка-инвалида или усыновители, для получения НВ в сумме 12 000 руб. необходимо:
- предоставить копии свидетельств о рождении всех детей;
- предъявить удостоверение или другой документ, подтверждающий инвалидность ребенка;
- справку о прохождении очного обучения ребенка-инвалида до 24 лет.
Получение двойного вычета на детей НВ, рассчитанного в двойном размере, возможно в случае письменного отказа второго родителя от положенной ему льготы. Отказывающийся от вычета по НДФЛ родитель должен предоставить подтверждение наличия дохода, облагаемого налогом в размере 13%. Он не должен быть выше установленного на 2018 год лимита – 350 000 рублей.
Право получения двойного НВ предоставляется второму родителю, опекуну, усыновителю. Необходимо написать заявление работодателю о предоставлении СНВ и подать :
- копию документа о рождении ребенка;
- справку из органов ЗАГСа (форма №25), если была внесена запись об отце со слов матери;
- заявление с отказом от СНВ в пользу второго родителя (заявление может быть подано по месту работы одного из родителей);
- документ, подтверждающий что родитель, подающий заявление на данную льготу, не находится в браке.
Для правильного определения размера НВ нужно определить очередность детей в соответствии с их датами рождения. Старший ребенок должен быть первым, при этом не важно, положен на этого ребенка вычет или нет.
Получение через ИФНС
Если НВ не предоставлялись или не были получены в положенном размере, есть возможность получить их по завершению года, обратившись в ИФНС. При обращении в этот орган плательщиком налога:
- заполняется декларация 3-НДФЛ;
- предоставляется справка с места работы 2-НДФЛ;
- подается заявление с просьбой о получении НВ;
- подаются копии документов, подтверждающих право на НВ.
Документы предоставляются в ИФНС по месту проживания. В течение трех месяцев после подачи документов они проверяются. После окончания проверки на протяжении 10 дней налоговая служба направляет письменное уведомление плательщику налогов. В нем сообщаются результаты проведенной проверки с отказом или подтверждением права на НВ.
Получив уведомление, налогоплательщик должен посетить ИФНС, чтобы подать заявление о возврате НДФЛ. Деньги будут перечисляться на протяжении одного месяца с момента подачи заявления.
Период и сроки предоставления
Работнику должен предоставляться налоговый вычет в начале налогового периода, но не раньше, чем он получит право на данную льготу. Если работник заявляет о праве на предоставление вычета впервые, работодатель должен начать делать вычеты со времени рождения ребенка, его усыновления или установления опекунства (попечительства).
Предоставление вычета осуществляется:
- до достижения ребенком 18 лет при условии, что он не обучается в ВУЗе на очной форме;
- до достижения 24 лет учащемуся очно аспиранту, студенту, ординатору, курсанту.
Причины для прекращения предоставления
Причины для прекращения предоставления НВ:
- если доход получателя НВ превысил 35 000 рублей с начала года, вычет должен быть прекращен до окончания налогового периода;
- ребенок достиг 18 лет, но не поступил на обучение на очном отделении;
- в случае смерти ребенка;
- ребенок закончил учебу, но ему еще нет 24 лет.
Если ребенок продолжает учиться на очном отделении, но ему уже есть 24 года, выплаты будут прекращены.