После получения от сотрудника больничного листа бухгалтер должен рассчитать пособие по нетрудоспособности, чтобы на основании корректно составленных документов выплатить деньги сотруднику и получить возмещение из ФСС.
В п. 67 Порядка № 624н (приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011) говорится, что расчет пособия нужно делать отдельно и прикладывать его к больничному. Форма такой справки-расчета законодательством не установлена. Поэтому бухгалтеру следует самому разработать ее и утвердить в учетной политике. Что должна содержать такая бухгалтерская справка?
Несмотря на произвольность формы, в справке должен быть указан ряд необходимых реквизитов, так как она является первичным документом (п. 9 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ), а именно:
- наименование организации;
- название документа, номер и дата его составления;
- описание хозяйственной операции и единицы измерения;
- фамилии, должности ответственных лиц и их подписи.
Рекомендуется оформлять справку-расчет на бланке компании, на котором уже указаны ее название, организационно-правовая форма, регистрационный номер в ФСС, код подчиненности. Следует заполнить номер и дату составления расчета, а также реквизиты больничного листа, к которому оформляется данное приложение.
Каков максимальный размер больничного листа в 2019 - 2020 годах узнайте по ссылке .
Пошаговое заполнение справки
Общая схема расчета будет такой:
- вычисляется среднедневной заработок;
- определяется пособие за все дни болезни;
- рассчитывается процент выплаты, зависящий от стажа работы;
При каком стаже больничный оплачивается в размере 100%, см. в этой публикации .
- отдельно указываются суммы, которые выплачивает страхователь и ФСС.
Для определения среднедневного заработка берутся выплаты работнику за два календарных года, предшествующих году заболевания. Например, для вычисления больничного в 2020 году нужно суммировать все выплаты, на которые начислялись взносы в ФСС за 2018 и 2019 годы. При расчете больничного по беременности и родам сотрудница может написать заявление на замену периода расчета при условии увеличения суммы пособия.
ВАЖНО! Сумма выплат, принимаемая для расчета пособия, имеет ограничение по максимальной и минимальной величине. Нельзя превышать: для 2019 года — 865 тыс. руб., для 2018 года — 815 тыс. руб. Если выплаты за год оказались меньше минимальной оплаты труда, установленной на начало рассчитываемого года, то для расчета пособия берется величина МРОТ, утвержденная на день начала страхового случая.
Размер МРОТ для расчета больничного в 2019 - 2020 годах узнайте .
Затем проводится корректировка суммы пособия в день на процент, зависящий от трудового стажа сотрудника, в течение которого проводились выплаты с начислением взносов в ФСС. Он может составлять от 60 до 100% (ст. 7 закона № 255-ФЗ). И вычисляется пособие за все дни болезни.
Все действия при расчете можно посмотреть на конкретном примере в этой статье .
Следует в справке-расчете также указать сумму, которую, согласно законодательству, должен выплатить работодатель за первые три дня болезни работника, и сумму за остальные дни нетрудоспособности, выплачиваемую за счет средств фонда.
Все необходимые сведения для расчета пособия рекомендуется оформлять в виде таблицы для удобства восприятия информации. Бланк расчета больничного листа и пример его заполнения можно посмотреть здесь:
Как оформляется справка-расчет, если есть продолжение больничного листа
В случае длительного лечения выдается новый больничный лист (продолжение) и одновременно закрывается предыдущий листок нетрудоспособности для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности.
Между этими двумя больничными не должно быть временного промежутка, так как это один страховой случай (письмо ФСС от 18.08.2004 № 02-18/11-5676).
На каждый закрытый лист бухгалтер должен оформить приложение с расчетом пособия. Поэтому выплата может выдаваться частями — по мере сдачи больничных в бухгалтерию.
Если работник принес продолжение больничного листа - образец заполнения справки-расчета будет отличаться тем, что для второго листа не надо указывать сумму выплаты работодателем, так как страхователь оплачивает из собственных средств пособие только за 3 первых дня нетрудоспособности. Оставшаяся сумма выплачивается фондом.
В остальном заполнение расчетов для каждого листа проводится по одной схеме.
Итоги
Чтобы быть уверенным в проведенных вычислениях больничного пособия, рекомендуется в справке-расчете указывать все необходимые бухгалтерские данные и их источники. Корректно оформленное приложение к больничному листу позволит выплатить пособие в полном объеме и избежать неприятностей с проверяющими органами.
Для получения возмещения расходов на обязательное социальное страхование из ФСС бухгалтеру нужно заполнить справку-расчет. Мы сделали подробную инструкцию, как заполнить справку-расчет в ФСС в 2020 году, образец заполнения этого документа с расшифровкой расходов и бланк справки.
Справка-расчет для возмещения из ФСС в 2020 году: форма
Справка-расчет для получения возмещения расходов на обязательное социальное страхование из ФСС в 2020 году подается по форме, рекомендованной в письме ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029.
Справка-расчет документ новый, но при этом по своему содержанию он идентичен Таблице 1 Раздела 1 формы 4-ФСС, которую страхователи подавали до 2017 года. Поэтому если бухгалтер ранее получал возмещение из ФСС, содержание справки-расчета для него будет знакомо.
Образец заполнения справки-расчета на возмещение расходов в ФСС в 2020 году
Теперь разберем образец заполнения справки-расчета (ФСС 2020). При подаче справки для возмещения расходов на пособия в 2020 году обязательно необходимо заполнить:
Важно! Остальные строки справки расчета для ФСС РФ заполняются при наличии соответствующей информации для их заполнения.
Посмотрите образец заполнения справки-расчета на возмещение расходов из ФСС РФ в 2020 году.
Какие документы нужно подать в ФСС РФ вместе со справкой
В 2020 году для получения возмещения из ФСС РФ расходов на обязательное социальное страхование компания должна подать:
Формы этих документов приведены в письме ФСС РФ от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. Но приведенный выше перечень не является исчерпывающим, при проверке ФСС РФ может по своему усмотрению запросить иные документы.
Вот так выглядит образец заявления о выделении средств.
Расшифровка расходов в ФСС: образец 2020
Как заполнить справку-расчет мы уже показали, а сейчас посмотрите образец расшифровки расходов в ФСС в 2020 году.
Бланк расшифровки - это приложение 2 к письму ФСС от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029. Она очень похожа на таблицу №2 к старой форме 4-ФСС.
В расшифровке распишите пособия по видам. Например, по нетрудоспособности сотрудника, декретные, детские и т.д. Когда заполните все строки, проверьте, чтобы сумма в поле «Итого» равнялось сумме в строке 12 справки-расчета.
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Как вернуть из налоговой взносы на соцстрах и получить возмещение из ФСС? Как заполнить справку-расчет на возмещение расходов из ФСС?
Вопрос: Как заполнить справку-расчет (Приложение 1 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения.) на возмещение ФСС? Сделать 2 расчета или один, если у меня попадает март (1 кв) и 2 квартал? 13,14,15 строка предусматривают только 3 м-ца квартала.
Ответ: Специалисты фонда рекомендуют заполнять справку по тем же правилам, что и прежний отчет по форме 4-ФСС. То есть, заполните одну справку-расчет нарастающим итогом с начала года. В строках 13-15 укажите показатели за последние три месяца.
Обоснование
Как вернуть из налоговой взносы на соцстрах и получить возмещение из ФСС
Справка-расчет — нарастающим итогом с начала года
Официально утвержденного бланка справки-расчета в ФСС нет. Есть лишь рекомендованная форма. Ее бланк ФСС привел в приложении 1 к письму от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. В письме нет пояснений, как заполнить справку-расчет. Специалисты фонда рекомендуют заполнять ее по тем же правилам, что и прежний отчет по форме 4-ФСС.
Заполните справку-расчет нарастающим итогом с начала года. В справке надо привести показатели за последние три месяца.* Как показывать эти месяцы, рассмотрим на примере 2 ниже.
ПРИМЕР 2
Возмещение расходов из ФСС. Справка-расчет
Продолжим пример 1. Бухгалтер ООО «Азимут» начислил пособия в январе — июле на общую сумму 245 300 руб., из которых:
— в январе — июне — на сумму 228 100 руб.;
— июле — 17 200 руб.
Сумма начисленных взносов составила 223 300 руб., из которых:
— за январь — июнь — 199 100 руб.;
— июль — 24 200 руб.
Как заполнить справку-расчет к заявлению в ФСС на возмещение расходов?
Решение
Бухгалтер заполнил справку-расчет по рекомендуемой форме из приложения 1 к письму ФСС РФ от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.
В строке 2 бухгалтер указал общую сумму начисленных взносов за январь — июль. Она составила 223 300 руб. В строке 3 показал сумму страховых взносов только за июль — 24 200 руб. (образец 2 ниже).
В строке 10 бухгалтер отразил задолженность за отделением ФСС — 221 100 руб. (223 300 руб. - 245 300 руб. - 199 100 руб.). ФСС вернет лишь превышение расходов — 22 000 руб. (221 100 руб. - 199 100 руб.).
В строку 12 бухгалтер включил суммы расходов на выплату пособий. Для пособий по временной нетрудоспособности — без пособия за первые три дня, которые оплачивает компания за счет собственных средств. В строке 13 показал пособие, начисленное в июле, — 17 200 руб.
В строке 16 бухгалтер указал общую сумму уплаченных взносов за январь — июль. Она составила 199 100 руб.
В строке 17 отразил сумму страховых взносов за июль — 21 800 руб. (образец 2 ниже).
Образец 2. Справка-расчет для возмещения пособий
В каких случаях оформляется справка расчет в ФСС России в 2019 году? Обязательна ли нужна такая справка? Приведем образец справки для возмещения с расшифровкой.
Принцип возмещения средств из ФСС в 2019 году
Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (организации и ИП) выплачивают работникам пособия как за свой счет (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (в других случаях). На суммы выплаченных пособий за счет ФСС страхователи уменьшают страховые взносы в пользу ФСС (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ). Однако если расходы на расходы на пособия превышают начисленные взносы, то страхователи могут обратиться в ФСС за возмещением понесенных расходов (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 9 ст. 431 НК РФ).
За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:
- больничные пособия;
- пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
- пособия на погребение.
Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:
- либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
- либо только за счет ФСС России.
Комплект документов 2019 года
Чтобы ФСС выделил средств на выплату страхового обеспечения (пособий), нужно по итогам квартала или любого месяца 2019 года передать в территориальный орган ФСС обязательный документов (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):
- письменное заявление по форме, рекомендованной в письме ФСС России от 7 декабря 2016 № 02-09-11/04-03-27029, с двумя приложениями:
– справка-расчет (приложение 1);
– расшифровка расходов; - копии документов, подтверждающих обоснованность расходов (например, больничного листка);
- другие документы по запросу отделения ФСС.
Бланк справки расчета
Форма бланка справки-расчета приведена в Приложении 1 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029).
Как заполнять справку
Справка-расчет образца 2019 года объединяет в себя данные за отчетный период, а именно:
- сумма задолженности страхователя (ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
- сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма доначисленных страховых взносов;
- сумма не принятых к зачету расходов;
- сумма средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
- сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
- сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
- сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма списанной задолженности страхователя.
Такие же данные до 2017 года приводились в Таблице 1 Раздела I утратившей с 2017 года формы 4-ФСС.
Вы можете скачать образец заполненной на конкретном примере справки-расчета. В 2019 году по этой справке организация возместила из ФСС России расходы на пособия.
Справка-расчет для возмещения пособия из ФСС в 2020 году - обязательный документ для возмещения пособий из ФСС в России. Бланк, образец и инструкция для заполнения документа есть в нашей статье.
Бланк справки-расчета для возмещения пособий в ФСС в 2020 году
Справка-расчет представляется при обращении за выделением средств на возмещение пособий из фонда соцстраха за периоды начиная с 1 января 2020 года.
Плательщики взносов по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством компенсируют часть расходов на пособия за счет средств ФСС.
Существует два варианта как это можно сделать:
- уменьшить задолженность по страховым взносам (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ)
- возместить расходы (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 9 ст. 431 НК РФ).
Если второй вариант для работодателя предпочтительнее, то в ФСС нужно подать справку-расчет.
Комплект документов для возмещения пособий из ФСС
Перечень предоставляемых документов в ФСС для возмещения понесенных расходов зависит от пособия.
Напоминаем, что Фонд социального страхования компенсирует расходы работодателя на пособия:
- по временной нетрудоспособности
- связанные с рождением ребенка (в том числе постановка на учет на ранних сроках беременности)
- на погребение
Расходы на некоторые пособия ФСС покрывает полностью. Например, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет, погребение ФСС.
Больничные листы компенсируются только начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника. Первые 3 дня – за счет работодателя.
В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н плательщик страховых взносов должен передать следующий комплект документов для возмещения расходов по пособиям:
- заявление (утв. Письмом ФСС России от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029)
- справка-расчет
- расшифровка расходов (приложение 2 к письму ФСС)
- копии документов, подтверждающие расходы
Бланк заявления на компенсацию расходов из ФСС скачать
Бланк справки-расчета скачать
Бланк расшифровки расходов скачать (приложение 2 к письму ФСС от 7 декабря 2016 года № 02-09-11/04-03-27029)
Как заполнить справку в 2020 году: пошаговая инструкция
Правила заполнения справки-расчета следущие. Страхователь указывает в документе нарастающим итогом:
- Шаг 1 – свою задолженность перед ФСС на начало и на конец периода
- Шаг 2 – взносы к уплате, включая три последних месяца
- Шаг 3 – доначисленные взносы (при наличии)
- Шаг 4 – расходы, не принятые к зачету
- Шаг 5 – взносы возращенные или зачтенные
- Шаг 6 – израсходованные средства на цели обязательного социального страхования, включая три последних месяца
- Шаг 7 – уплаченные в ФСС взносы, включая три последних месяца
- Шаг 8 – задолженность, которую ФСС списал страхователю
Теперь вы знаете, как заполнить справку. Посмотрите пример заполнения.
Скачайте пошаговую инструкцию по заполнению в в разделе Страховые взносы.
Образец заполнения справки-расчета на возмещение пособий в ФСС в 2020 году
Ниже праводим пример заполнения справки на 2020 год (ее еще называют промежуточная справка расчет для ФСС в 2020 году). Справка - это приложение 1 к заявлению о выделении средств на страховое обеспечение.
Приложение 2 к справке-расчету
К справке-расчету прилагается приложение 2. В нем указывается расшифровка расходов для ФСС (приложение 2 к письму ФСС от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-2702).