Проценты по вкладам физических лиц, заключенным после 1 апреля, будут облагаться подоходным налогом при размещении средств менее года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте.
Об этом сообщила начальник главного управления регулирования банковских операций, член правления Национального банка Беларуси Илона Ледницкая .
"Подлежат обложению подоходным налогом доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по банковским вкладам при одновременном соблюдении ряда условий", - отметила руководитель главного управления. Речь идет о следующих условиях: договоры заключены с 1 апреля 2016 года, фактическое размещение денежных средств во вкладах составляет менее года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте, доходы начисляются по процентной ставке, превышающей размер ставки по банковскому вкладу до востребования.
"Если договоры банковского вклада заключены 1 апреля 2016 года и позднее на срок один год и более в белорусских рублях, 2 года и более в иностранной валюте с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подлежат только процентные доходы, начисленные на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее года по вкладам в белорусских рублях или менее двух лет - в валюте", - обратила внимание Илона Ледницкая. Она уточнила, что доходы должны начисляться по ставке, превышающей размер процентной ставки по вкладу до востребования.
Проценты, полученные физическими лицами по вкладам в рамках договоров, заключенных до 1 апреля, в том числе по дополнительным взносам в эти вклады, облагаться подоходным налогом не будут.
Президент Беларуси 11 ноября 2015 года подписал декрет №7 "О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)". Документом, в частности, было предписано с 12 ноября введение банками безотзывных вкладов, при которых досрочный возврат по инициативе вкладчика не предусматривается.
По данным Нацбанка, после принятия декрета и по настоящее время отток вкладов в иностранной валюте в долларовом эквиваленте составил около $350 млн. "Эта цифра значительно ниже той, которая прогнозировалась Национальным банком при разработке нормативно-правового акта", - подчеркнула Илона Ледницкая и добавила, что на сегодняшний день наблюдается положительная динамика. Так, за 23 мартовских дня остатки по срочным банковским вкладам физических лиц в национальной валюте увеличились на Br132,3 млрд, или на 0,5%, и на 24 марта составили Br24,4 трлн.
В настоящее время единичны случаи, когда люди снимают средства без объяснения причин. "Причин снятия в связи с действием норм декрета №7 банками не отмечается", - отметила представитель Нацбанка.
По информации банков, вкладчики-физические лица снимают свои сбережения в связи с наступлением срока возврата вклада. В основном средства снимают на покупку валюты, облигаций банков и Министерства финансов, приобретение недвижимости, автомобиля, ведение бизнеса.
Подоходный налог на вклады в Беларуси уплачивается от процентов по банковским депозитам. Законодательной основой для его исчисления и уплаты является президентский Декрет № 7, начавший действовать с 1 апреля 2016 года.
Зачем ввели налог на вклады
Налог на вклады взимается в большинстве стран, но в РБ физических лиц долгое время были освобождены от налогообложения. Так экономические власти страны стремились стимулировать население к размещению свободных денежных средств на банковских вкладах.
Это было актуально в условиях финансовой нестабильности, обусловленной как внешними, так и внутренними причинами. Деньги вкладчиков должны были способствовать устойчивости банковской системы за счет пополнения ресурсной базы финансово-кредитных учреждений, причем это требовалось «прямо сейчас».
В дальнейшем ситуация изменилась. Средства вкладчиков по-прежнему являются одним из ключевых источников формирования ресурсной базы банков, однако возникла необходимость подкорректировать ее структуру. В 2015 году примерно 80% депозитов являлись краткосрочными (до года – в рублях, и до двух лет – в валюте), причем в большинстве случаев вкладчики имели право забрать свои деньги в любой момент. Это существенно ограничивало возможности банков по планированию своей деятельности, включая исполнение обязательств перед вкладчиками.
Поэтому с 1 апреля 2016 года был введен налог на вклады – инструмент, стимулирующий население класть деньги на долгосрочные депозиты, поскольку налогообложению подлежат проценты, полученные только от краткосрочных вкладов.
Кто платит налог
Налогообложение осуществляется при одновременном соблюдении следующих условий:
- срок вклада – до двух лет в иностранной, либо до года – в национальной валюте;
- ставка – выше, чем «до востребования»;
- вклад должен иметь все признаки сберегательного депозита (проценты, полученные по остаткам на зарплатных карточках, налогообложению не подлежат).
Получение дохода фиксируется по факту начисления процентов и соответствующего изменения остатка на депозите (снимать деньги или перечислять их безналичным способом необязательно).
Ставка налога
С точки зрения закона, речь идет не о введении налога, а об отмене моратория на налогообложение краткосрочных депозитов. Исчисление осуществляется по стандартной ставке – 13%.
Когда и как заполнять декларацию
Обязанность по расчету и перечислению сумм данного налога возложена на банки. Клиенту ничего делать не требуется (заполнять декларацию, составлять иные отчеты, ездить в налоговую инспекцию и т. д.).
Есть ли льготы
Расчет и оплата налога на вклады регламентируется теми же законодательными нормами, которые относятся к . Это касается, в частности, социальных и имущественных вычетов, позволяющих сократить налогооблагаемую базу. Первые из них относятся к расходам на получение образования в Беларуси, вторые – к финансированию покупки или строительства жилья в Беларуси, если это осуществлено лицом, нуждающимся в улучшении жилищных условий.
Налог на вклады немного подорвал доверие население к банкам. Но , что как только граждане разберутся с тем, как работает система, то снова понесут свои сбережения в банк.
Напомним, с 1 апреля 2016 года вступает в силу подписанный 11 ноября 2015 года Президентом Республики Беларусь Декрет № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». Согласно документу, при открытии вклада с 1 апреля, доход по нему облагается , если средства размещаются менее чем на 1 год в белорусских рублях либо менее чем на 2 года в иностранной валюте.
Как оказалось, схему работы декрета не до конца поняли как рядовые граждане, так и профессиональные экономисты. В агентство «Минск-Новости» обратился читатель: в Нацбанке ему сказали одно, в его банке – противоположное. Поскольку налогом на доход от вкладов занимается Министерство по налогам и сборам, туда мы и обратились, чтобы получить точные ответы на вопросы читателей.
«Я сделала вклад 21 марта, то есть до начала действия указа № 7. Проценты по вкладу буду получать после вступления указа в силу. Нужно ли мне платить налог на полученные проценты?
Анна Захаровна»
Если вы сделали вклад до 1 апреля 2016 года, то проценты, полученные по нему, не облагаются налогом.
Нормы Декрета № 7 о налогообложении доходов в виде процентов по банковским вкладам, а также текущим счетам начинают действовать с 1 апреля 2016 года и будут распространяться на договора, заключенные с указанной даты. Если договор банковского вклада заключен до 1 апреля 2016 года, то проценты, полученные по такому вкладу, освобождаются от подоходного налога.
Исключение составляют случаи продления договоров.
Пример. Предположим, 21 марта 2016 года вы заключили договор банковского вклада на 20 млн рублей сроком на три месяца. Договор предусматривает ежемесячную выплату процентов: 21 апреля, 21 мая, 21 июня 2016 года. Полученные по такому вкладу проценты освобождаются от подоходного налога, так как договор банковского вклада заключен до 1 апреля текущего года.
Если такой договор будет продлен еще на три месяца, то все проценты, полученные в течение следующих трех месяцев, подлежат налогообложению.
«Указ № 7 говорит, что если белорусские рубли находятся на вкладе 1 год, то проценты по нему не облагаются налогом. Я хочу открыть вклад в белорусских рублях сроком на 1 год и пополнять его каждый месяц. Правильно ли я понял, что если сниму все деньги ровно через год после открытия вклада, то мне все равно придется уплатить какой-то налог?
Минчанин »
«Я открыл вклад в белорусских рублях сроком на 1 год. Если я сниму деньги раньше, придется ли мне уплачивать налог, ведь вклад, как и требовалось, открыт на нужный срок?
Сергей Васильевич»
Если вы пополняете вклад, то доход, полученный за дополнительный взнос, облагается налогом при условии, что деньги с момента пополнения вклада пролежат на счету менее 1 года – для вкладов в белорусских рублях либо менее 2 лет – для вкладов в иностранной валюте. Если вы открываете вклад, например, в белорусских рублях на год и потом пополняете его, то если решите забрать все деньги ровно через год после открытия вклада, придется уплатить налог на доход, полученный за дополнительные взносы, поскольку с момента пополнения вклада и снятия денег прошло менее 1 года.
Налогом не облагаются проценты по вкладам, если срок фактического размещения денежных средств на таком вкладе составляет 1 год и более в белорусских рублях, 2 года и более – в иностранной валюте. Если вы открываете вклад в белорусских рублях сроком на 1 год либо в иностранной валюте сроком на 2 года и фактически деньги находятся на счету меньше времени, как это происходит при досрочном снятии, придется уплатить налог.
Пример. Вы как физическое лицо 1 апреля 2016 года заключили договор банковского вклада сроком на один год, до 1 апреля 2017-го, на сумму 10 млн рублей. Проценты, начисляемые на 10 млн рублей, освобождаются от подоходного налога. А 1 мая 2016 годы вы пополняете вклад на 2 млн рублей. Поскольку 1 мая 2016 года считается датой внесения 2 млн рублей на вклад и срок их фактического размещения на вкладе составит менее одного года, то проценты, начисленные банком на сумму такого дополнительного взноса, облагаются налогом.
«Как рассчитывается налог, если я решу досрочно снять часть денег со вклада?
Иван Иванович»
Продолжим рассматривать пример с открытием вклада на 10 млн белорусских рублей (дата внесения денег – 1 апреля 2016-го) и его пополнением на 2 млн рублей (дата пополнения – 1 мая 2016-го).
Ровно через полгода после открытия вклада вы хотите снять денежные средства в сумме не более 2 млн рублей. В такой ситуации будет считаться, что вы снимаете деньги из средств, которые пролежали на вкладе с наименьшим сроком, то есть из суммы дополнительного взноса в размере 2 млн рублей, которые положили на вклад 1 мая 2016 года.
Если начисленные за период с 1 мая 2016 по 1 сентября 2016 года на сумму дополнительного взноса проценты ранее вам выплачивались, то с них уже удерживался подоходный налог.
Если вы хотите 1 сентября 2016 года снять б ó льшую сумму, например, 5 млн рублей, то снимаемая сумма будет состоять из средств дополнительного взноса и средств, внесенных 1 апреля 2016 года при открытии вклада.
Обращаем внимание на то, что проценты, начисленные на сумму дополнительного взноса, и часть средств, снимаемых с суммы основного вклада, размещенного 1 апреля 2016 года, подлежат налогообложению, так как фактический срок размещения таких средств на вкладе составил менее одного года.
Справочно
Вам придется уплатить налог на доход от вклада, если соблюдаются сразу все следующие условия:
– вы открываете вклад в белорусских рублях сроком менее чем на 1 год, в иностранной валюте – менее чем на 2 года. Либо снимаете деньги досрочно и при этом белорусские рубли находятся на счете менее 1 года или иностранная валюта – менее 2 лет. Если вы пополняете вклад, то день пополнения будет считаться первым днем внесения средств. И так каждый раз при внесении очередной суммы;
– если ваша процентная ставка превышает процентную ставку по банковскому вкладу до востребования (они, как правило, имеют самый низкий процент дохода).
Держателю вклада не придется куда-то обращаться либо заполнять какие-то документы для уплаты налога. Банк сам снимет с вашего счета необходимую сумму и перечислит ее налоговой. Налог составляет 13 % годовых. Если вклад валютный, то в день получения дохода этот доход пересчитают по курсу Нацбанка.
С 1 апреля белорусы будут платить налог с процентов от депозитов. Напомним, под действие указа №7 подпадают депозиты сроком до года в белорусских рублях и двух лет - в валюте. При этом, как выяснилось, налог нужно будет платить и на долгосрочные вклады, если вы их пополняли и сняли после окончания договора. Также налог будет начисляться и на сумму капитализации.
- Если договоры банковского вклада заключены 1 апреля 2016 года и позднее на срок 1 год и более в белорусских рублях, 2 года и более - в иностранной валюте с возможностью пополнения и частичного снятия, то налогообложению подоходным налогом подлежат только процентные доходы, которые начислены на ту часть вклада, фактический срок размещения которой в связи с пополнением либо частичным снятием составит менее одного года по вкладам в белорусских рублях или менее двух лет - в иностранной валюте. При этом начисление доходов должно производиться по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования, - ответила во время онлайн-конференции БЕЛТА начальник главного управления регулирования банковских операций Национального банка Республики Беларусь Илона Ледницкая.
Как это будет в реальности? Вы открываете вклад в $1000 на два года, но через месяц решили его пополнить. Добавили еще $1000. В итоге подоходный налог вам придется заплатить с процентов от той тысячи, которая пролежала меньше двух лет. То есть если процентная ставка будет 5%, за год c этой тысячи вы получите $50. И уже с этих $50 будете платить 13% подоходного. Это $6,5.
- Следует уточнить, что обложению подоходным налогом не подлежат доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по вкладам в рамках договоров, заключенных до 1 апреля 2016 года, в том числе по дополнительным взносам в эти вклады, - отметила Илона Ледницкая. - Подлежат обложению подоходным налогом доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по банковским вкладам при одновременном соблюдении следующих условий:
- фактическое размещение денежных средств составляет менее одного года в белорусских рублях или менее двух лет в иностранной валюте;
- начисление доходов производится по процентной ставке, превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу до востребования.
Между тем, как объяснили в Нацбанке, налог будет считаться не только на проценты, но и на сумму капитализации.
Как налоговая будет считать проценты по депозитам? Заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Ирина Криворощенко в подробностях рассказала, как будет считаться налог.
Например, физическое лицо заключило 1 апреля 2016 года договор банковского вклада (депозита) в белорусских рублях сроком на 3 месяца под 30% годовых с ежемесячной капитализацией процентов и разместило вклад 10 млн.
Порядок расчета подоходного налога в рассматриваемой ситуации следующий.
Начислены проценты за апрель 2016 года в сумме 246 575. Сумма подоходного налога составляет 32 055 (налог удерживается, так как договор предусматривает размещение денег во вкладе на срок менее 1 года).
Начисленные проценты причисляются к телу вклада в сумме 214 521 (246 575 – 32 055). Тело вклада на 1 мая 2016 года составляет 10 214 521 (10 000 000 + 214 521). Начислены проценты за май 2016 года в сумме 260 260 (на сумму вклада с учетом капитализированных процентов в размере 10 214 521). Сумма подоходного налога составляет 33 834 рубля (налог удерживается, так как договор предусматривает размещение денег во вкладе на срок менее 1 года).
Начисленные проценты причисляются к телу вклада в сумме 226 427 (260 260 – 33 834). Тело вклада на 1 июня 2016 года составляет 10 440 947 (10 000 000 + 214 521 + 226 427).
Начислены проценты за июнь 2016 года в сумме 257 448 (на сумму вклада с учетом капитализированных процентов в размере 10 440 947). Сумма подоходного налога составляет 33 469 (налог удерживается, так как договор предусматривает размещение денег во вкладе на срок менее 1 года).
Общая сумма начисленных за 3 месяца процентов по договору банковского вклада (депозита) составила 764 283. Общая сумма удержанного по договору банковского вклада (депозита) подоходного налога составила 99 358. Общая сумма чистого дохода по вкладу (депозиту) составила 664 925.
С 11 ноября вступил в силу Декрет Президента Республики Беларусь № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)», вместе с которым появились безотзывные вклады, а также налог на прибыль от депозитов.
С дохода по каким депозитам станут взимать налог? Нужно ли заполнять декларацию? Стоит ли снимать старые вклады?
На эти и другие вопросы ответили представители Нацбанка, Министерства по налогам и сборам, а также независимый финансовый аналитик.
Вклады с возможностью досрочного снятия денег сохраняются
Вступил в силу Декрет Президента Республики Беларусь от 11 ноября 2015 г. № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». В соответствии с документом отныне все вклады разделяются на безотзывные и отзывные . Безотзывные депозиты предполагают, что вкладчик не может досрочно снять деньги. Отзывный вклад можно снять только в течение того срока, который прописан в договоре (ранее можно было в течение 5 дней).
Безотзывный вклад в принципе не предполагает досрочного снятия средств, но гарантирует более высокую доходность:
– Безотзывные вклады, думаю, будут открывать под 25–30 %. По отзывным процентная ставка будет ниже на 3–4 %, – сказал первый заместитель председателя правления Национального банка Республики Беларусь Тарас Надольный. Он подчеркнул, что сохраняется возможность снятия денег даже с безотзывного вклада в исключительных случаях, например, в связи с трагическими обстоятельствами в семье.
Пролонгация депозитов (то есть автоматическое продление вклада на тех же условиях), заключенных до 12 ноября, запрещается. То есть как только срок вклада истекает, желающие вновь открыть депозит вынуждены принять новые условия.
Еще одно важное нововведение Декрета № 7 – налог на проценты от прибыли вклада, то есть отмена налоговой льготы.
Платить налог придется не при любом депозите
Заплатить налог придется за доход, полученный по «коротким» вкладам.
– Налогом будут облагаться только те вклады, договоры на которые заключены после 12 ноября, при условии, что денежные средства размещены на срок менее 1 года в белорусских рублях или на срок менее 2 лет в иностранной валюте, – пояснила заместитель министра по налогам и сборам Светлана Шевченко.
То есть на налог на доход с «длинных» вкладов платить на придется. Также налогом не облагаются вклады, процентная ставка по которым не превышает процентную ставку по депозитам «до востребования» (около 0,5 % годовых). Заплатить налоги придется с процентов, выплаченных после 1 апреля 2016 года.
Как платить налог на проценты
Держателю вклада не придется никуда обращаться или заполнять какие-то документы – это сделает банк. Поскольку банки являются налоговыми агентами, именно они исчислят, удержат и перечислят 13 %-ный налог в бюджет за счет средств вкладчика. То есть на гражданина не возлагается обязанность по декларированию доходов по процентам от депозита, декларацию составлять не нужно.
Если вклад валютный, то в день получения дохода его пересчитают по курсу Нацбанка. Налог выплачивается в размере все тех же 13 % в белорусских рублях.
Как только доход поступает на счет, фиксируется его получение. Поэтому, даже если гражданин не снимет деньги или перечислит их на счет третьего лица, заплатить налог с них всего равно придется.
Государство повернулось в сторону банков
– Смотреть нужно не только на интересы вкладчиков, но и на интересы банков , – говорит Тарас Надольный. – Устойчивость банковской системы, на мой взгляд, в этом контексте более важна и приоритетна, чем интересы индивидуальных вкладчиков. Мы исходили из того, что прогнозируемость в движении депозитов физлиц имеет большое значение. Не секрет, что население укорачивает сроки депозитов, когда чувствует колебания на рынке. Банк по закону обязан выдать деньги, а это бьет по его устойчивости. В ресурсной базе банка депозиты физических лиц составляют порядка 20–25 %.
По словам Т. Надольного, в настоящее время среди депозитов в белорусских рублях превалируют вклады сроком до 1 года – таких более 80 %. Около 60 % вкладов в иностранной валюте– это депозиты сроком до 1 года.
– Любое новшество на финансовом рынке всегда воспринимается критично, – отметил специалист. – Скорее всего, пока все не разберутся в особенностях Декрета № 7, определенная часть людей вклады заберет. Это будет на первом этапе. Хочет человек забрать вклад – пожалуйста. Но по нашим оценкам, население поймет доходность безотзывных вкладов и перейдет на «длинные» депозиты.
Представитель Нацбанка подчеркнул, что Декрет № 7 – это шаг к созданию системы финансовой стабильности и устойчивости в стране:
– Мы получим устойчивые точки для долговременного экономического роста.
Финансовый аналитик: не спешите снимать старые вклады
По мнению эксперта-аналитика официального партнера компании «ТелеТрейд» в Беларуси Жанны Кулаковой , не стоит досрочно снимать вклады, сделанные до начала действия Декрета № 7:
– Думаю, что снимать деньги не стоит. Все вклады, сделанные до 11 ноября включительно, являются отзывными – здесь никаких сюрпризов не будет. А подоходный налог введут только с 1 апреля 2016 года. Впереди еще почти пять месяцев, думаю, что за этот период истекут сроки многих заключенных ранее договоров. И перед тем, как делать новый вклад, предполагающий уплату подоходного налога, будет достаточно времени для того, чтобы взвесить все за и против, оценить потенциальную прибыль и принять правильное решение.
– Насколько рискованно делать вклады в белорусских рублях сроком более 1 года и в иностранной валюте – более чем на 2 года?
– Если речь идет о девальвационных рисках – да, такие риски сохраняются. После того как в Беларуси был введен новый режим курсообразования – непрерывный двойной аукцион, на курс белорусского рубля влияет очень много факторов, в том числе внешние факторы, прогнозировать которые довольно сложно. Не исключено, что в будущем белорусский рубль ослабеет. Точно так же как не исключено и укрепление белорусского рубля.
От динамики валютного курса будет зависеть, позволит рублевый вклад сохранить сумму сбережений в валютном эквиваленте или нет. При этом нужно понимать, что возможны любые сценарии: например, может получиться так, что краткосрочный депозит на 2–3 месяца окажется невыгодным из-за курсовых колебаний, а долгосрочный вклад принесет доход. Или, наоборот, на коротких сроках получится заработать, а на длинных – нет.
Что касается долгосрочных валютных депозитов, здесь рисков меньше, особенно если мы говорим про депозиты в долларах, – перспективы американской валюты выглядят более благоприятными, чем европейской. Пожалуй, основной риск здесь заключается в том, что долгосрочный депозит может предполагать довольно жесткие условия расторжения договора. Если вдруг произойдет какой-то форс-мажор и деньги срочно понадобится снять, могут быть потери. 2 года – это довольно длительный срок, и вряд ли можно быть на 100 % уверенным, что деньги все это время не понадобятся.
– Если соглашаться на «длинные» вклады, что лучше выбрать, белорусский рубль или иностранную валюту?
– Все зависит от того, для чего вам нужны деньги. Если в будущем вы предполагаете потратить сбережения на покупку машины-иномарки или, например, путешествие за границу, на мой взгляд, разумнее сберегать в иностранной валюте. В данном случае важно сохранить именно валютный эквивалент сбережений, потому что в любом случае валюта понадобится для достижения конечной цели.
Если деньги планируется потратить на белорусские товары или услуги, можно рассматривать и рублевое долгосрочное вложение. Мы видим, что в Беларуси снижается инфляция, и, судя по всему, в будущем этот процесс продолжится. Ставка по рублевым депозитам с лихвой перекрывает инфляционные потери, покупательная способность сбережений на территории Беларуси сохраняется, кроме того, можно получить и дополнительный доход.
Но еще раз повторю, что рублевые вклады могут быть чреваты потерями в валютном эквиваленте. Тут каждый должен сам для себя решить, что ему важнее – сохранить покупательную способность средств применительно к белорусским товарам или услугам и получить дополнительный доход либо практически не получить дохода, но сохранить валютный эквивалент сбережений.
Фото с сайта prostoinvesticii.com