Ликвидность коммерческого банка — это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед клиентами (вкладчиками, кредиторами, инвесторами).

Обязательства банка могут быть реальными и условными.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытых кредитных линиях клиентам и др.

Реальные обязательства - это те обязательства, которые отражаются на соответствующих балансовых счетах в виде депозитов, привлеченных межбанковских кредитов, выпущенных ценных бумаг (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Условные обязательства - это обязательства банка, отраженные на забалансовых счетах. Это обязательства, которые могут возникнуть при определенных обстоятельствах, например гарантии, поручительства, выданные банком.

Согласно терминологии, установленной МСФО, реальные и условные обязательства — это денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов, т.е. любого контракта, который влечет за собой возникновение денежною актива одною предприятия и денежною обязательства или инструмента капитала другого предприятия.

Факторы ликвидности банка

Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут быть внутренними и внешними.

К внутренним факторам относятся:

• качество активов банка;
• качество привлеченных средств;
• сопряженность активов и пассивов по срокам;
• менеджмент и имидж банка.

Крепкая капитальная база означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для различных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. При расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска (от 0 до 100%), который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в гу или иную категорию активов банка.

К внешним факторам относятся:

• общая политическая и экономическая обстановка в стране;
• развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;
• система рефинансирования Банком России коммерческих банков;
• эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляет доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, совершенствовать систему управления, повышать качество активов.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери прибыльности, так как самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов, поддержанию ликвидности коммерческих банков. С этим фактором связана и система рефинансирования Банком России коммерческих банков. В этом случае источником пополнения ресурсов становится Банк России, с помощью которого поддерживается ликвидность коммерческого банка.

Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью.

Управление ликвидностью банка

Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

• анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
• составление краткосрочного прогноза ликвидности;
• проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);
• определение потребности банка в ликвидных средствах;
• определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;
• оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;
• определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. На способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, которые в определенные моменты могут сыграть и играют решающую роль.

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив рассчитывается по формуле

• Л а.м - высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Л а.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;
• О в.м — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель О в.м рассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками. РасчетыЛ а.м и О в.м производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле

• Л а.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Л а.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Л а.м) и остатков на определенных балансовых счетах;
• О в.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель О в.т рассчитывается как сумма остатков на определенных бапансовых счетах.

Расчеты Л а.т и О в.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Л а.м и Л а.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

• КР Д — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
• К — капитал банка;
• ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

Для оценки ликвидности банка кроме нормативов ликвидности можно использовать и систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

1. Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка.

Остатки внебалансовых счетов 90903, 90904.

Наличие неплатежей, отраженных на этих счетах, означает, что банк имеет проблемы с проведением платежей и имеют место задержки платежей клиентов. Если остатки по этим счетам имеют тенденцию роста и длительное время, то банк неплатежеспособен и неликвиден.

2. Показатель отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса-нетто:

K2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы / Актив баланса-нетто

Этот показатель позволяет оценивать общий уровень деловой активности банка и влияние принимаемых банком рисков на его устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности.

Причинами такого состояния могут быть низкое качество части активов (прежде всего — кредитного портфеля), проблемы банка с проведением платежей клиентов. У активно работающих банков показатель деловой активности выше 1,0.

3. Коэффициент чистой и ликвидной позиции банка позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности:

К3 =Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе /Краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБ РФ

Если , это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке. Систематическое использование этих краткосрочных ресурсов для покрытия длительного, долгосрочного разрыва говорит о проблемах с ликвидностью. Кроме того, банки анализируют контрагентов, и доступ на межбанковский рынок может быть для такого банка прекращен, тогда потенциальный риск потери ликвидности трансформируется во вполне реальную неплатежеспособность.

4. Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка:

К4 =Требования (активы) сроком до 30 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней

С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1,0, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Если значение показателя стабильно ниже 0,6-0,7 и имеет тенденцию к снижению, то это признак возможного возникновения дефицита ликвидности.

Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной сбалансированности , позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе:

К5 =Требования (активы) сроком до 180 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180 дней

Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять ликвидностью кредитной организации как на определенную дату, так и на перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации.

Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:

Потребность банка в погашении указанных обязательств может возникнуть в случае :

Снятия клиентами со своих счетов;

Погашения привлеченного межбанковского кредита и выплаты процентов по нему;

Удовлетворения кредитной истории

Для выполнения обязательств банк использует следующие видны на активы :

Межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

Другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных, сертификатов и банковских .

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), покупную, и вновь приобретенную — привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Соблюдение основных признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловливаете! широким кругом внутренних и внешних факторов, отражающих 1ачество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рискованность, доходность.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом Степень возможных потерь обусловливается качеством активов.

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую группу составляют :

Денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на в других банках (включая Банк России);

Государственные ценные бумаги, находящиеся в торговом портфеле банка.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов Необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят :

Краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам;

Межбанковские кредиты, операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов — неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Доходность активов — это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемой для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, т.е. отражает их срочную структуру.

Чем больше у банка привлеченных средств с коротким сроком, например, на 1—5 дней, тем чаще банку придется изыскивать ресурсы для обеспечения необходимой сбалансированности активов и пассивов.

Качество депозитов зависит также от их стабильности. Наиболее стабильны депозиты до востребования, по которым практически проценты не начисляются. Открывая расчетный или текущий счет, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки по этим депозитам, установленным данным банком и другими банками. Если другой банк в дальнейшем повысит ставку по срочным или сберегательным депозитам, а данный банк оставляет ее на прежнем уровне, клиенты могут перевести свои депозиты в банк, установивший более высокую процентную ставку.

Качество ресурсной базы обусловлено также зависимостью банка от внешних источников, например, межбанковских кредитов. Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же он занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная на межбанковском рынке может привести к краху банка.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

К внутренним факторам ликвидности банка относится также менеджмент, т.е., система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления в значительной мере определяет качество активов, пассивов и за балансовых операций, а также степень их сбалансированности.

Так, соблюдение всех необходимых процедур при рассмотрении кредитных заявок клиентов, нуждающихся в ссудах; проведение всестороннего анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков и возможных источников погашения требуемых ссуд :

Во-первых, предотвращает необоснованную выдачу ссуд,

Во-вторых, позволяет реально оценить риск выдаваемых ссуд и зафиксировать в кредитных договорах меры по обеспечению своевременного их возврата. В результате доля просроченных и пролонгированных ссуд снижается, а качество кредитного портфеля повышается.

Ликвидность банка обусловливается также таким фактором, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

Рассмотренные факторы приобретают большее или меньшее значение в зависимости от особенностей и длительности функционирования банка, финансового состояния учредителей, круга клиентов, специализации, качества команды менеджеров и т.д.

Проблему ликвидности банка могут создавать структура и качество ресурсной базы; качество активов, менеджмент, совокупность всех факторов. Признавая многофакторность проблемы Ликвидности банка, важно учитывать его индивидуальность, выделять «болевые» точки.

От ликвидности банка необходимо отличать ликвидность его баланса. Ликвидность баланса банка — одно из условий ликвидности банка. Она отражает такое структурирование активов и пассивов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалансированность по степени ликвидности.

Вместе с тем, чем больше доверия клиентов к банку, тем выше имидж банка на межбанковском рынке, обеспеченный высоким качеством управления банком, тем в меньшей степени нарушение этого условия оказывает влияние на ликвидность банка.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие и межбанковского рынка, система Банком России , эффективность его надзорных функций.

Наряду с термином «ликвидность банка» используется термин «платежеспособность банка». В материалах Мирового банка платежеспособность связана с положительной величиной собственного капитала банка. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. При такой трактовке критерий ликвидности банка — сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия; историей платежеспособности — достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

Российская практика оценки ликвидности коммерческих банков

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности,

Для более реальной оценки и эффективного регулирования риска ликвидности при расчете высоколиквидных (ЛА) и ликвидных активов. Банк России установил: указанными активами следует считать только те банка, которые в соответствии с нормативными актами Банка России отнесены к 1 или 2 категории качества (группе риска).

Использование Банком России приведенных выше обязательных нормативов ликвидности призвано обеспечить систематическое регулирование ликвидности всех коммерческих банков в текущем режиме. Это означает представление ими в ЦБ РФ ежемесячной отчётности о состоянии указанных показателей. В случае несоблюдения нормативных уровней Банк России применяет соответствующие меры воздействия: штрафы, предписания, ограничение или запрет на осуществление определенных операций и др. должны проводить расчеты показателей ликвидности ежедневно.

Кроме того, Банк России в целях анализа банков, вступающих или вступивших в систему депозитов в соответствии с указаниями № 1379У, осуществляет оценку состояния их ликвидности на основе ряда показателей.

К их числу относятся показатели:

Мгновенной (Нз) и текущей (Нз) ликвидности (рассмотрены 1 выше);

Ликвидности активов — процентное отношение высоколиквидных активов (ЛАм) к привлеченным средствам;

Структуры привлеченных средств — процентное отношение обязательств до востребования к привлеченным средствам;

Зависимости от межбанковского рынка — процентное отношение разницы Привлеченных й размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к привлеченным средствам;

Риска собственных вексельных обязательств — процентное установление суммы выпущенных банком векселей и банковских к собственным средствам;

Небанковских ссуд — процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — не кредитным организациям (т.е. предприятиям, организациям и населению) к остаткам средств на счетах клиентов — не кредитных организаций;

Общей ликвидности — процентное отношение текущих ликвидных активов (ЛАт) к активам, величина которых скорректирована на некоторые балансовые Статьи (использование прибыли; убытки; сумма обязательных резервов, перечисляемых в Банк России, и др.);

Обязательных резервов, который характеризует отсутствие (наличие) у банка факта неуплаченных не до взноса в обязательные резервы;

Риска на крупных кредиторов и вкладчиков — процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Как видно из приведенного перечня показателей. Банк России при допуске банков в систему страховых депозитов и мониторинга их финансовой устойчивости в дальнейшем в части анализа ликвидности использует более широкий круг показателей, характеризующих не только срочную сбалансированность активов, пассивов и за балансовых операций, но и качество привлеченных средств (показатели структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского риска, риска на крупных кредиторов и вкладчиков), качество активов показатели ликвидности активов, небанковских ссуд, общей ликвидности. Данный набор показателей обусловленными факторам, которые влияют на ликвидность банка.

Оценка состояния указанных показателей осуществляется по четырех балльной системе, исходя из соответствия фактического значения нормативно установленному.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной, если средневзвешенное их значение будет меньше или равно 2,3 балла.

Использование всех приведенных выше коэффициентов для оценки Ликвидности банка характерно для рассмотрения ее как запаса. Например, уровень мгновенной ликвидности (Нг) характеризует соотношение запаса высоколиквидных активов к остатку обязательств до востребования, текущей ликвидности (Нз) — запаса текущих активов к остатку текущих обязательств и т.д.

Использование данного метода предполагает составление расчетного баланса, в котором активы и пассивы сгруппированы по определенным срокам.

Применительно к каждому из сроков рассчитывается ликвидная позиция банка, которая отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.

Для оценки состояния ликвидности на основе метода потока необходимо, прежде всего, проанализировать тенденцию в движении денежных средств.

В приведенном примере у банка в течение трех месяцев (1— 90 дней) наблюдается дефицит ликвидности (краткосрочные ресурсы вложены в активы с длительными сроками погашения), затем ее рост, связанный с использованием долгосрочных ресурсов на более короткие сроки вложений. В этот период банк теряет прибыль, но не подвергается риску ликвидности.

Это означает, что банк в течение длительного периода должен будет изыскивать способы обеспечения своей ликвидности, т.е. банк проводит достаточно рискованную политику в области ликвидности.

Для окончательного вывода о ликвидности банка необходимо также изучить состояние коэффициента дефицита ликвидности, который рассчитывается как отношение абсолютной величины дефицита ликвидности к сумме обязательств соответствующего срока.

В приведенном примере уровень коэффициента дефицита ликвидности постоянно снижается, но в течение первых трех периодов его величина значительна: практически 40% обязательств банка не имеет источников покрытия, т.е. требуется изыскать их.

Поскольку абсолютного соответствия суммы требований и обязательств быть не может, предпочтителен вариант чередования избытка и недостатка ликвидности при незначительном уровне этих отклонений.

Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков

В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

Финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

Определения потребности в ликвидных средства с учетом банка в соответствующих периодах.

Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.

При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя:

1) Первичные резервы (Касса Корреспондентский счет в центральном банке) Депозиты;

2) Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги) Депозиты.

С помощью этих показателей устанавливается непосредственная связь между высоколиквидными активами, депозитами. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5—10%; уровень второго — не менее 15—25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает единицу, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65—70%).

Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью — оптимальное соотношение ликвидности и доходности.

Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и летучие. Основные (устойчивые) депозиты — депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название — летучие».

Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, — отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, которые более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.

Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка.

Поэтому дополнительно анализируются такие показатели, как:

1) частота заимствований;

2) условия заимствования (с залогом или без залога);

3) причины привлечения средств;

4) проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок — три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка Ликвидности банков на основе потока денежной Наличности.

Для обеспечения ликвидности банков большое значение за рубежом придается также ограничению кредитных рисков.

Российская практика управления ликвидностью

Управление ликвидностью банков в России осуществляется на двух уровнях: Банком России — централизованное управление ликвидностью всей ; самими банками — децентрализовано на основе требований Банка России и учета собственной политики » этой области.

Основной целью управления ликвидностью на обоих уровнях является обеспечение ликвидности, т.е. своевременности погашения своих обязательств каждым банком, что создает доверие инвесторов, кредитов; вкладчиков и других клиентов в банковской системе в целом конкретному банку.

Управление ликвидностью представляет собой совокупность действий Банка России или отдельно взятого банка по оценке, анализу контролю и регулированию ликвидности.

Одновременно Банк России проводит серьезную аналитическую работу, направленную на выяснение Основных причин нарушения ликвидности у отдельных банков.

Политика в области Управления ликвидностью представляет собой документ, определяющий стратегические и тактические меры банка по обеспечению своей ликвидности в соответствии с рекомендациями Банка России по организации эффективного управления и оценке ликвидности кредитных организаций письмо № 139Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» каждый банк должен разработать и утвердить руководящим органом специальный документ о политике в сфере управления ликвидностью.

Основные требования Банка России к содержанию этого документа и особенности их реализации банком сводятся к следующим положениями:

1. В документе должна быть зафиксирована: подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе, оценке и регулировании ликвидности, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений.

В большинстве российских банков в качестве органа управления ликвидностью функционирует Комитет по и пассивами, который является коллегиальным органом, оценивающим сложившуюся ситуацию и принимающим решения по устранению недостатка (дефицита) ликвидных средств или по размещений их излишка. Состав комитета формируется из представителей различных подразделений банка и возглавляется председателем (заместителем председателя) правления банка.

Контрольные функции, как правило, выполняет служба внутреннего контроля или внутреннего аудита.

Непосредственно связаны с управлением ликвидностью подразделения банка, занимающиеся аккумулированием ресурсов и их размещением. Обычно в банке существует одно центральное подразделение (отдел, подотдел), которое проводит работу по расчету нормативов ликвидности, анализу их состояния, определению ликвидной позиции банка на текущий период и перспективу, наблюдению за состоянием корреспондентского счета банка и т.д. Материалы данного подразделения в виде выходных таблиц представляются в Комитет по управлению активами и пассивами.

2. В документе должны содержаться описания процедур определения рациональной потребности кредитной организации в ликвидных средствах, в том числе избытка (дефицита) Ликвидных средств; при этом должны быть определены предельно допустимые значения избытка (дефицита) ликвидных средств. Особое место отводится порядку составления краткосрочного прогноза ликвидности.

3. Документ о политике по управлению ликвидностью должен включать описание методов проведения анализа состояния мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, состояния требований банка к клиентам (в т.ч. и просроченных) й обязательств банка, от которых зависит состояние ликвидности. Аналитическая работа предполагает разработку сценариев, основанных на допущении возникновения возможных негативных событий, связанных с Состоянием фондового рынка, положением заемщиков и кредиторов. Для проведения анализа необходимо наличие методики оценки взаимного влияния ликвидности и прибыльности банка.

4. Документ должен включать описание методов устранения отдельных негативных тенденций, например, невыполнения предельных значений экономических нормативов, возникновения конфликта интересов между ликвидностью и прибыльностью кредитной организации, а также методов восстановления ликвидности. Для этого каждый банк применительно к конкретной ситуации должен заранее определить возможные пути решения возникающих проблем, источники мобилизации дополнительных ликвидных активов.

Известно, что финансово устойчивые банки в случае возникновения краткосрочных проблем с ликвидностью могут использовать различные кредиты Банка России, межбанковские кредиты, а также провести работу с кредиторами по пролонгации депозитных договоров. Банки, обладающие финансовыми проблемами, располагают ограниченным составом инструментов, для поддержания своей ликвидности.

5. Особое место в требованиях Банка России к содержанию политики в области управления ликвидностью отведено порядку оценки, анализа и регулирования ликвидности в иностранной валюте. Каждый банк должен определить состав показателей, методику расчета и оценки ликвидности в иностранной валюте, установить предельные значения коэффициентов ликвидности по всем валютам и каждой валюте в отдельности.

6. В организационных мерах по управлению ликвидностью должна быть определена информационная система для сбора и анализа состояния ликвидности. Используемая информационная база должна быть достаточной для адекватной оценки и достоверного прогноза ликвидности кредитной организации.

Оценка ликвидности является систематически проводимой в банке процедурой, основанной на использовании коэффициентного метода и метода денежных потоков.

Состав коэффициентов и алгоритм их расчетов, установленных Банком России, используется для составления компьютерной программы определения уровней соответствующих коэффициентов расчет коэффициентов в настоящее время осуществляется на дневной основе. Для этого используются данные ежедневных балансов, а также внутрибанковская информация.

Оценка ликвидности на основе коэффициентное метода состоит в ежедневном сравнении фактического значения соответствующего показателя с нормативным. При их соответствии делается вывод о соблюдении барком необходимого уровня ликвидности.

Оценка ликвидности на основе метода денежных потоков, предполагает ежедневный расчет ликвидной позиции банка. Ликвидность банка в этом случае будет оценена на основе уровня коэффициента избытка (недостатка) ликвидности, его сравнения с лимитом, а также на основе изучения постоянства тенденции отклонения (наличие длительного или кратковременного недостатка избытка ликвидности).

Особое внимание уделяется последней отчетной дате, отражающей текущее состояние ликвидности.

На этом этапе анализа могут быть выявлены факты, отрицательно характеризующие систему управления, ликвидностью кредитной организации, а именно:

Нарушение (даже незначительное) нормативных значений основных показателей, означающее наличие проблем с ликвидностью;

Нарушение предельных значений основных и дополнительных показателей, свидетельствующее о несоблюдении кредитной организацией собственных установок в области управления ликвидностью либо о необоснованности выбранных значений;

Значительные отклонения от нормативных (или предельных) значений показателей, обусловленные «излишком», ликвидности и свидетельствующие о потере прибыли.

Анализируется состояние каждого показателя в динамике. Это позволяет убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.

Отрицательно характеризуют динамику состояния ликвидности:

Неоднократное нарушение нормативного значения одного или нескольких показателей;

Тенденция к ухудшению ликвидности, выразившаяся в нарушении (в т.ч. незначительном) нормативных значений одного или нескольких показателей.

Регулирование ликвидности может охватывать комплекс более Глубоких мер по восстановлению ликвидности. Потребность в проведении таких мероприятий вызывается, как правило, наличием серьезных упущений, недостатков в управлении ликвидностью или возникновением непредвиденных обстоятельств в деятельности кредитной организации.

Возможными мероприятиями в этом случае могут быть:

Увеличение кредитной организации;

Получение субординированных займов (кредитов), имеющих длительный срок;

Назад | |

; за счет продажи активов; за счет привлечения дополнительных денежных ресурсов из внешних источников по приемлемой цене. Ликвидность определяется степенью соответствия активов и пассивов банка по объемам и срокам.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

— денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

— активы, которые можно быстро превратить в наличность;

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся:

— качество активов банка,

— качество привлеченных средств,

— сопряженность активов и пассивов по срокам,

— имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

— денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах ;

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

Риск потери ликвидности коммерческого банка определяют как риск возникновения убытков вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств в срок и в полном объеме. В качестве объектов риска выступают требования и обязательства банка: как балансовые, так и внебалансовые, распределенные по срокам платежа.

В период после кризиса 2007-299 годов стало ясно, что проблемы с ликвидностью банковского сектора могут стать причиной массовых банкротств кредитных организаций.

Признавая необходимость улучшения банками управления и повышения уровня контроля риска ликвидности, БКБН в сентябре 2008 года опубликовал документ «Принципы надлежащего управления и надзора риска ликвидности» , который является основным стандартом в области управления ликвидностью. Этим документом сформулированы ключевые элементы надежной системы управления риском ликвидности в банках, которые соответствуют требованиям банковского надзора. Эти элементы включают:

• Надзор со стороны Совета директоров и Правления банка;
• Формирование политик и утверждение границ допустимости риска;
• Использование инструментов управления риском ликвидности, таких как комплексный прогноз денежных потоков, лимиты и стресс-тестрование с применением определенных сценариев в части изменения состояния ликвидности;
• Разработка надежных всесторонних планов фондирования в чрезвычайных ситуациях;
• Поддержание достаточного объема высоколиквидных активов на случай возникновения чрезвычайных ситуаций, связанных с недостатком ликвидности.

Оценке состояния ликвидности банка обычно предшествует качественное изучение состояния активов и обязательств по однородным группам, выявление их характеристик. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии как уровень ликвидности, доходность, степень риска вложений. Качество пассивов оценивается на основе критериев: стабильность, срочность, платность привлеченных и заемных средств. Отдельно следует отметить, что важнейшей характеристикой как активов, так и пассивов является уровень их диверсификации.

В качестве основных методов оценки ликвидности обычно выделяют метод коэффициентов и ГЭП-анализ.

Рассматривая метод коэффициентов, надо подчеркнуть, что он получил широкое распространение в банковской практике, расчет показателей для оценки ликвидности хорошо формализуем, понятен и прост в применении. Рассматривать метод, безусловно, следует с обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России. В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.06.2017 № 180-И коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной (Н4) ликвидности, которые регулируют риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение соответствующих активов и пассивов баланса банка (см. Таблица 8.1.1).

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц

С 1 июля 2014 года вступило в силу Положение Банка России от 30 мая 2014 № 421 -П О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности (ПКЛ, «Базель III») , в соответствии с которым банки, в случае соответствия установленным критериям, обязаны отчитываться по показателю краткосрочной ликвидности (ПКЛ). Целью применения показателя является оценка способности банка обеспечить своевременное и полное выполнение принятых обязательств и возможности продолжать деятельность в условиях нестабильности, обусловленной внешними и/или внутренними факторами, в течение ближайших 30 календарных дней. Показатель определяется по формуле.

где ВЛА - высоколиквидные активы;

ВК - величина корректировки ВЛА;

ЧООДС - чистый ожидаемый отток денежных средств.

ЧООДС рассчитывается, в свою очередь, как разница между величиной ожидаемых оттоков денежных средств и наименьшей величиной из; величины ожидаемого притока денежных средств и 75% величины ожидаемого оттока:

где ООДС -ожидаемый приток денежных средств;

ООДС -ожидаемый отток денежных средств.

Банком России установлен следующий порядок расчета отдельных составляющих ПКЛ.

А. Высоколиквидные активы, включают активы, удовлетворяющие следующим основным условиям:

• Полномочия проведения операций с активами относятся к подразделению, управляющему ликвидностью;
• Активы выделены в портфель, сформированный с целью управления ликвидностью банка;
• Активы находятся в собственности и не обременены обязательствами банка;
• Эмитентами ценных бумаг не являются банки или другие финансовые организации, а также компании, контролируемые ими;
• Ценные бумаги обращаются на активном рынке, включены в котировальные списки бирж и имеют рыночную цену (в соответствии с подходами на основании приказа ФСФР от 9 ноября 2010 № 10-65/пз-н) 193];
• Показатель обесценения (снижение стоимости в течение любых 30 дней в период кризиса ликвидности) не превышает установленного значения.

Схема расчета величины высоколиквидных активов представлена на рисунке 8.1.1.

Рисунок 8.1.1.

Активы принимаются в расчет ВЛА по справедливой стоимости с применением следующих дисконтов: ВЛА-1 - 0%; ВЛА-2А- 15%; ВЛА-2Б - 25% по жилищным облигациям с ипотечным покрытием и 50% - по прочим инструментам.

Б. Величина корректировки (ВК) при расчете показателя ПКЛ определяется с учетом установленных ограничений доли ВЛА-2 в совокупном объеме высоколиквидных активов:

• Величина ВЛА-2Б после учета дисконта не может быть выше 15% ВЛА;
• Величина ВЛА-2 после учета дисконтов не может превышать 40% суммарной величины ВЛА.

В. Величина ожидаемых оттоков денежных средств рассчитывается как сумма ожидаемых оттоков по отдельным видам долговых обязательств банка, умноженная на соответствующий коэффициент оттока или использования денежных средств по каждой категории обязательств. В расчет также включаются дополнительные оттоки денежных средств по условным обязательствам кредитного характера, операциям с производными финансовыми инструментами и прочим операциям.

Г. Банки включают в расчет ожидаемых притоков денежных средств поступления по договорам и активам, по которым не было и не ожидается неисполнения обязательств в течение ближайших 30 дней, отнесенным к I и II категории качества или портфелям однородных ссуд без просроченных платежей за вычетом сформированных резервов на возможные потери, а также оцениваемым (переоцениваемым) по справедливой стоимости. Расчет осуществляется формализовано по группам требований и контрактов. Величина ожидаемых притоков денежных средств определяется как произведение величины требований (поступлений денежных средств) и установленного коэффициента притока денежных средств.

Данное Положение предполагает отчетность также по целому ряду дополнительных показателей, в том числе касательно оценки средств, которые могут быть привлечены от банка России в рамках рефинансирования:

о Под обеспечение бумаг Ломбардного списка;

о Под обеспечение активами в соответствии с Положением от 12.11.2007 №312-П;

о Под обеспечение золотом в соответствии с Положением от 30.11.2010 №362-П;

о По открытым кредитным линиям на срок до 30 дней.

Помимо рассмотренных показателей, составляющих основу регулирования ликвидности банковского сектора, можно в качестве примера привести показатели, применяемые Банком России с целью оценки экономического положения банков. Они также используются для характеристики структуры и качества активов и пассивов банка с позиции ликвидности, стабильности и риска.

Таблица 8.1.2

Показатели для оценки экономического положения банков

Окончание

Наименование показателя	Способ расчета
ПЛ5 = ПСбк- СЗбк/ПС х Ю0% п-ль зависимости от межбанковского рынка	ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные; СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.
ПЛ6 = Ов/Кх 100% риск вексельных обязательств	Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты; К - собственные средства (капитал) банка
ПЛ7 = СзнбДПСнб +Псдо)х 100% п-ль небанковских ссуд	СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям ПСнб - остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций (включая средства физических лиц). Псдо - выпущенные долговые обязательства
п-ль усреднения обязательных резервов	характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
п-ль обязательных резервов	характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы
ПЛ10 = Овкк/Лат х 100% п-ль риска на крупных кредиторов и вкладчиков	Овкк - сумма обязательств банка, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов Лат- ликвидные активы
п-ль не исполненных требований перед кредиторами	характеризует отсутствие (наличие) у банка неоплаченных требований кредиторов в течение 6 мес. до отчетной даты

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение выше приведенных коэффициентов. Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности от «хорошего» до «неудовлетворительного».

Помимо показателей, устанавливаемых Банком России для характеристики риска потери ликвидности, могут применяться и другие коэффициенты исходя из практического опыта банковских аналитиков.

Суть второго метода (метода ГЭП-анализа) состоит в определении ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты рассматриваемого периода: совокупной и в разрезе валют.

Основные положения данного метода изложены в Письме ЦБ РФ от 27 июля 2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» . Метод предполагает определение избытка либо дефицита ликвидных средств, накопленного и с разбивкой по периодам, на основе соотношения величины требований и обязательств банка. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) недостаток ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования и обязательства, повлиявшие на образование избытка или дефицита ликвидности, и стремится к реструктуризации требований/обязательств в целях исключения потери ликвидности и достижения максимального финансового результата.

При формировании отчета по ликвидности обычно возникает целый ряд методологических вопросов, решение которых во многом обеспечит адекватность данных для последующего принятия управленческих решений. К этим вопросам относится, например, распределение позиций торгового портфеля финансовых инструментов по срокам для оценки ликвидности, распределение по срокам востребования остатков на расчетных и текущих счетах, распределение по срокам погашения кредитов, имея в виду возникновение просроченной задолженности и многие другие. Как правило, решение каждой проблемы требует наличия статистических данных и построения финансовых моделей. Например, правильное распределение по срокам погашения остатков на расчетных и текущих счетах, определение неснижаемого остатка по этим счетам кардинально влияет на ликвидную позицию банка. Как правило, кредитные организации для решения этой задачи либо определяют неснижаемый остаток за предыдущие 12 месяцев и распределяют его по сроку «свыше года» (с определенным коэффициентом), либо оценивают волатильность остатков при помощи метода VaR-анализа.

Для определения позиции банка по ликвидности составляется форма отчетности, в которой активы и пассивы группируются по срокам погашения и востребования (Таблица 8.1.3). На основании полученной формы отчетности определяются следующие показатели: разрыв ликвидности в абсолютном выражении (величина ликвидной позиции) и процентное отношение разрыва ликвидности и обязательств банка. Банки самостоятельно определяют величину лимитов и предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности с учетом утвержденного риск-аппетита.

Рассмотрим отчет о ликвидности АО Альфа-Банк, составленный на основе ГЭП-метода и раскрытый в составе отчетности по международным стандартам (Таблица 8.1.3).

Таблица 8.1.3

Пример отчета по оценке ликвидности с применением гэп-метода, млн.руб

По данным отчета можно видеть, что банк имеет избыток ликвидности на всех временных интервалах за исключением периода «свыше года», где значение разрыва приобретает отрицательную величину. Относительно «кумулятивного» разрыва - он имеет положительную оценку на всех временных интервалах. В целом отчет свидетельствует о высоком уровне ликвидности банка, однако пользователю финансовой отчетности не доступны данные для более детальной оценки: о распределении средств клиентов на расчетных и текущих счетах, ценных бумаг и т.д., которые могут существенно влиять на реальную позицию банка по ликвидности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Курсовая работа

Тема: Ликвидность коммерческого банка

• Введение
• 3. Управление ликвидностью коммерческого банка
• 3.1 Проблемы управления ликвидностью банка
• 3.2 Рекомендации по достижению оптимального уровня ликвидности
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Современная банковская система - одна из важнейших сфер национального хозяйства любого государства. Банки всегда занимали, и будут занимать центральное место в управлении экономикой. Многообразие и сложность изменений, происходящих в банковской сфере, вызывают необходимость их глубокого осмысления, а также потребность разработки эффективных подходов к механизму реализации функций коммерческих банков в системе рыночных отношений.

Оптимизация банковской деятельности на современном этапе развития обеспечивается в ходе денежно-кредитного регулирования, проводимого на макроуровне, главным образом, путем воздействия Национального Банка Республики Беларусь на коммерческие банки, и на микроуровне - посредством саморегулирования в каждом банке.

Одним из методов саморегулирования является управление банковской ликвидностью. Правильная оценка уровня ликвидности, а также эффективное управление ею относится к наиболее важным вопросам в деятельности кредитной организации и является важнейшей составляющей банковской стратегии.

Исследование банковской ликвидности, теоретических основ управления ею, а также эффективного механизма поддержания и повышения ликвидности банков является одной из актуальных задач стоящих перед отечественной банковской системой как на текущем этапе, так и на перспективу. И данная тема является важнейшей, поскольку банковская система - одна из неотъемлемых структур рыночной экономики.

Целью данной работы является теоретическое изучение ликвидности коммерческих банков, рисков ликвидности и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере банка ЗАО Банк "ВТБ" (Беларусь), изучение управления ликвидностью.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

2. Изучить понятие риска ликвидности и методы оценки ликвидности коммерческого банка.

3. Проанализировать ликвидность и платежеспособность на примере коммерческого банка ЗАО Банк "ВТБ" (Беларусь).

4. Выявить проблемы управления ликвидностью банка и предложить рекомендации по достижению оптимального уровня ликвидности банка.

Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

Предметом исследования в данной работе являются методики оценки ликвидности коммерческого банка.

Теоретической и методической основой исследования послужили труды ученых экономистов, посвященных вопросам банковской ликвидности, в том числе: зарубежных - Дж.М. Кейнса, Дж.Ф. Синки, Э. Рида, Р. Коттера и др.; отечественных - В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.Н. Трифонова, В.А. Пономарева, А.Ю. Симановского, С. Румас, Т.Н. Лобан, К. Узких и др.

Информационная база исследования основывается на законодательных и нормативных документах, регулирующих деятельность коммерческих банков; на материалах периодической печати по тематике работы; на данных финансовых отчетностей, представленных на официальном сайте банка ЗАО Банк "ВТБ" (Беларусь).

Методы исследования - сравнительный и системный анализ явлений, анализ причинно-следственных связей и взаимозависимостей, системный подход к исследованию экономических процессов, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

ликвидность коммерческий банк

1. Теоретические основы ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка и её классификация

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. В частности, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиции ликвидности экономисты писали ещё в конце ХIХ в.

Термин ликвидность происходит от латинского Iiquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику лёгкости движения, перемещения.

Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности.

Ликвидность и платежеспособность являются важным гарантом обеспечения стабильности и безопасного функционирования банков.

В современной экономической литературе термины "ликвидность" и "платежеспособность" иногда смешиваются и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

Понятие ликвидность означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Понятие платежеспособность включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка: (рис.1.1.)

Рисунок 1.1 Ликвидность как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка

В банковской литературе чаще всего используется термин надежность. Под этим в общем случае понимается комплексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспективна обозримое будущее, полученная, как правило, на базе дистанционного (бесконтактного) анализа его официальной и публикуемой отчетности.

Понятие - надежность банка, отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием устойчивость.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Под платежеспособностью же понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей, выполнять взятые на себя обязательства.

Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рисунке 1.2.:

Рисунок 1.2 Основные условия соблюдения надежности

Банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для погашения долговых и финансовых обязательств.

Ликвидность коммерческого банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);

возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;

погашать выпущенные банком ценные бумаги;

отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций.

Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Состояние ликвидности банка зависит от ряда внутренних и внешних факторов.

К внутренним факторам относятся: надежная капитальная база банка, качество активов банка, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сбалансированность активов и пассивов по срокам, положительный имидж банка, должный уровень менеджмента.

Основными внешними факторами, влияющими на ликвидность банка являются: общая экономическая и политическая обстановка в стране, степень развития рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Национальным банком Республики Беларусь.

К основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести объект, источник ликвидности, время и вид платежного средства.

Таким образом, банковская ликвидность может быть классифицирована по ряду признаков (рисунок 1.3).

Рисунок 1.3 Классификация характеристик банковской ликвидности

Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные признаки, каждый из которых имеет свой определенный смысл и свое значение для органов управления, анализа и контроля за деятельностью коммерческого банка, только при условии комплексного, системного использования всей совокупности признаков можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность банка в целом.

1.2 Понятие риска ликвидности в банковской деятельности

Понятию риска ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны риск ликвидности возникает вследствие неспособности банка своевременно выполнить все свои обязательства, не понеся при этом неприемлемые убытки, с другой стороны риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежеспособные средства без потерь. Риск управления ликвидностью имеет ценовую (риск обусловлен ценой, по которой могут быть проданы активы, и ставкой процента, по которой могут быть привлечены пассивы) и количественную составляющие (риск обусловлен расположением в банке активов, которые могут быть проданы, и возможностью на рынке приобрести средства по любой цене) .

Риск ликвидности в большинстве случаев проявляется через два других риска для современных банков, т.е. риск по процентной ставке и риск по обменному курсу.

Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, так как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимальной прибыли. Однако следует иметь в виду, что практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки.

Контроль над рисками занимает исключительно важное место в банковском деле. Любое управленческое решение в банковской деятельности является рисковым и труднопредсказуемым, так как финансовая сфера очень чувствительна не только к различным социально-экономическим факторам, но и к политическим. Малейшая нестабильность в обществе весьма болезненно сказывается на состоянии и динамике всех сегментов финансового рынка. А поскольку макроэкономические показатели труднопрогнозируемы, избежать полностью риска при принятии управленческих решений просто невозможно.

Поэтому главная задача управления банковскими рисками состоит в том, чтобы грамотно оценивать возможность риска при проведении той или иной операции и свести его до минимального уровня.

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

Наиболее распространенными инструментами измерения риска ликвидности являются срочная структура активов и пассивов, а также различные коэффициенты, характеризующие достаточность объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности .

В целях надзора за состоянием ликвидности коммерческого банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

1) Мгновенная ликвидность - 20%;

2) Текущая ликвидность - 70%;

3) Краткосрочная ликвидность - 1;

4) Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов - 20%

Рассмотрим подробнее каждую из них :

1) Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

Определяется по формуле:

Ав *100 % / Ов+Оп? 20%, где

Aв - активы до востребования;

Ов - обязательства до востребования;

Оп - обязательства с просроченными сроками.

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

2) Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

Определяется по формуле:

(Ав+Азо) *100 % / Ов+Озо+Оп? 70%, где

Aв - активы до востребования;

Aзо - активы с оставшимся сроком погашения до 30 дней;

Озо - обязательства с оставшимся сроком возврата до 30 дней;

Оп - обязательства с просроченными сроками.

Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса .

3) Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность).

Определяется по формуле:

Ал*Ва / Ов*Во+Оп+Н*0,8 ? 1, где

Aл - ликвидные активы;

Ва - вес риска потери стоимости активов при реализации;

Ов - обязательства до востребования;

Во - вес риска одновременного предъявления к исполнению обязательств до востребования;

Оп - обязательства с просроченными сроками;

Н - сумма отрицательных несоответствий по срокам погашения активов и пассивов, не компенсированных положительными разницами в предыдущих периодах, с оставшимися сроками до погашения и исполнения до 12 месяцев.

4) Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка не менее 20 %.

Определяется по формуле:

Авл *100 % / А-Ро? 20%, где

Авл - высоколиквидные активы;

А - суммарные активы банка;

Ро - обязательные резервы банка.

Нормативы ликвидности определены Правилами регулирования деятельности банков, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 173, с учетом изменений и дополнений .

Выполнение коммерческими банками нормативов является обязательным и контролируется Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 1-е число каждого месяца .

Наряду с понятием "ликвидность" существует понятие "платежеспособность банка", которое является более широким.

Платежеспособность банка - это его способность в установленный срок и в нужном объеме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед бюджетом, страховыми органами и др. Платежеспособным считается банк, у которого активы превышают обязательства, поэтому на платежеспособность банка решающее влияние оказывает собственный капитал. Регулирование платежеспособности банков осуществляется Национальным банком посредством установления нормативов достаточности нормативного капитала. Согласно требованиям НБ РБ, норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 8% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с НСБУ.

Таким образом, искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.

1.3 Анализ ликвидности коммерческого банка

Анализ ликвидности коммерческого банка позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов.

Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка;

Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа.

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка.

С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.

Изучение основных этапов анализа ликвидности коммерческих банков поможет увидеть систему взаимосвязей ликвидности с другими показателями деятельности банка и на основании уже более глубокого понимания проблемы рассматривать вопросы управления ликвидностью.

Несмотря на различия в конкретных методиках, основные направления и этапы анализа ликвидности едины, и могут быть сформулированы следующим образом (рисунок 1.4.):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.4 Основные этапы анализа ликвидности банка

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности вбанке :

1 этап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности.

Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа. Если данный этап не выявляет серьезных проблем в области ликвидности и платежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с целью определения тенденций и перспектив развития ситуации. При выявлении же каких-либо проблем дальнейший анализ позволит определить причины сложившейся ситуации и наметить пути выхода из нее.

2 этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность.

На ликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому три выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие эти тенденции. А также проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. Итак, основной цепью проведения второго этапа анализа является учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности.

3 этап. Анализ активов и пассивов банка

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

4 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

Данные, получаемые на этом этапе анализа, должны быть учтены как при составлении краткосрочных рекомендаций относительно поддержания ликвидности, так и при выработке глобальной стратегии деятельности банка.

Коэффициентный анализ является разновидностью количественного анализа деятельности банка, и его применение к анализу ликвидности на практике имеет огромное значение. Метод расчета коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса; соответственно, параллельно должны также использоваться методы группировки и сравнения.

Применительно к анализу ликвидности метод расчета коэффициентов, состоит в том, чтобы на основании получаемых расчетных значений и контроля их соответствия установленным значениям финансовый аналитик мог количественно оценить размер ликвидных активов, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований на настоящий момент и в будущем.

Заключительным и наиболее важным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем вышеупомянутым этажам анализа, подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре и сбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка.

2. Оценка ликвидности на примере банка ЗАО Банк "ВТБ"

2.1 Характеристика деятельности банка ЗАО Банк "ВТБ"

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) стабильно входит в десятку крупнейших банков страны и является универсальным банком, работающим на рынке Республики Беларусь с 1996 года. Принадлежность к международной финансовой группе ВТБ, которая выражается в том, что контрольный пакет акций банка (71,4%) принадлежит ОАО Банк ВТБ (Россия), позволяет Банку ВТБ (Беларусь) решать задачи любого уровня сложности. Группа ВТБ - ведущая международная финансовая группа российского происхождения. Миссия группы ВТБ - предоставление финансовых услуг международного уровня, чтобы сделать более обеспеченным будущее клиентов, акционеров и общества в целом . ные показатели группы ВТБ на 31

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) действует на основании лицензий на осуществление банковских операций, выданных Национальным банком Республики Беларусь, включая право на осуществление банковских операций в иностранной валюте и операций по привлечению средств физических лиц. Кроме того, ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) имеет специальное разрешение (лицензию) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, выданное Министерством финансов Республики Беларусь, а также другие лицензии на определенные виды банковской деятельности.

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) принимает вклады населения и выдает кредиты, осуществляет платежи в пределах Беларуси и за рубежом, занимается обменом валюты и оказывает банковские услуги клиентам - юридическим и физическим лицам. Головной офис Банка находится в г. Минске. Банк имеет 6 Региональных дирекций, 25 дополнительных офисов, 23 кредитно-кассовых офисов и 10 операционных касс вне кассового узла на территории Республики Беларусь .

На сегодняшний день более чем пятью процентами выпущенных акций Банка владеют следующие акционеры:

ОАО Банк ВТБ (Россия) - 71,4 %. Российская Федерация является фактической контролирующей стороной Банка.

Белорусский государственный концерн по нефти и химии (контролируется государством) - 16,3 %

Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь - 6,1 %

Прочие - 6,2 %.

Стратегия развития ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) предполагает осуществление масштабных проектов, предоставление широкого спектра банковских услуг, развитие розничного бизнеса, открытость для деловых кругов, активизацию кросс продаж продуктов группы ВТБ, в том числе документарного и инвестиционного бизнеса.

Традиционно позиции банка сильны в обслуживании, прежде всего, нефтехимической отрасли Беларуси. В предстоящие годы цель на расширение обслуживания в энергетике, металлургии и пищевой промышленности, углубление сотрудничества с компаниями, лидирующими в своих отраслях.

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) обладает рядом конкурентных преимуществ при обслуживании корпоративных клиентов. Это принадлежность к крупнейшей международной финансовой группе ВТБ, возможность финансирования крупных проектов, индивидуальные тарифы.

Банк стремится войти в число лидеров банковского сектора, в том числе за счет развития операций с физическими лицами.

В настоящее время уставный фонд банка составляет 84,4 млрд. белорусских рублей, нормативный капитал - 485,8 млрд. белорусских рублей.

Банк является членом Белорусской торгово-промышленной палаты, членом Ассоциации белорусских банков, членом ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" и Белорусского союза предпринимателей, уполномоченным агентом по размещению облигаций Государственного выигрышного валютного займа Министерства Финансов Республики Беларусь.

В состав банковского холдинга ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) входит помимо самого банка сельскохозяйственное предприятие ООО "СНБ-Агро".

Диверсифицируя свою деятельность, группа ВТБ постоянно расширяет круг операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике:

1) Расчетно-кассовое обслуживание.

2) Кредитование.

3) Привлечение срочных средств клиентов.

4) Международные расчеты и банковские гарантии.

5) Валютный контроль.

6) Производные финансовые инструменты.

7) Безналичные конверсионные операции.

8) Операции с банковскими и платежными картами.

9) Инвестиционные услуги.

10) Депозитарные операции.

В составе акционеров Банка впервые за всю историю его существования появились многочисленные институциональные и миноритарные инвесторы. Средства, полученные в ходе IPO, позволили ВТБ войти в число 100 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала. Это заложило прочный фундамент для дальнейшего ускоренного роста бизнеса ВТБ и упрочения лидерских позиций на международном рынке банковских услуг.

С превращением в публичную компанию существенно повысился уровень открытости ВТБ. К управлению Банком были привлечены независимые директора. При Наблюдательном совете ВТБ был образован комитет по аудиту, а внутри Банка было создано Управление по работе с инвесторами. В 2007 году международное рейтинговое агентство Standard & Poor"s признало ВТБ одним из наиболее информационно прозрачных банков .

Организационная структура банка "ВТБ", представлена на рисунке 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 Организационная структура банка "ВТБ"

Руководство текущей деятельностью банка "ВТБ" осуществляется единоличным исполнительным органом Банка - президентом - председателем правления и коллегиальным исполнительным органом Банка - правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка.

Общее собрание акционеров - высший орган управления Банка. Собрание должно обязательно проводится каждый год в день, назначенный Наблюдательным советом.

2.2 Оценка ликвидности банка ЗАО Банк "ВТБ"

Объективная оценка уровня ликвидности Банка "ВТБ" и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам его деятельности.

Банк проводит анализ и регулирует ликвидность, как правило, на индивидуальной основе, на основании установленных НБ РБ показателей ликвидности. Система управления риском ликвидности позволяет оценить вероятность, причины и последствия изменений в деятельности Банка, а также принимать меры по минимизации потерь и поддержания ликвидности.

Основой анализа риска потери ликвидности являются ежедневный прогноз денежных потоков по финансовым активам и обязательствам по срокам погашения, анализ характеристик ликвидности финансовых активов, риска одновременного оттока средств по финансовым обязательствам.

С целью ограничения риска ликвидности руководство обеспечивает доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей основной сумме банковских вкладов, осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости .

Основными приемами, используемыми при управлении риском ликвидности, являются мониторинг, лимитирование, анализ сценариев, система согласования (утверждения) сделок, диверсификация.

Банк владеет портфелем разнообразных, пользующихся большим спросом активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в случае непредвиденного прекращения притока денежных средств. Банк также имеет открытые кредитные линии, средства по которым он может использовать в целях выполнения требований ликвидности. Также, Банк имеет денежный депозит (обязательные резервы) в НБ РБ, размер которого определяется в зависимости от привлеченных средств.

Независимая оценка риска потери ликвидности осуществляется в виде факторного анализа ликвидности, комплексного анализа соблюдения пруденциальных показателей ликвидности, вынесения мотивированного суждения об уровне риска ликвидности в Банке.

Устойчивость банка к воздействию факторов ликвидности оценивается в процессе проведения стресс-тестирования ликвидной позиции Банка к проявлению риска.

Далее в параграфе курсовой работы будет приведён анализ обязательных нормативов деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за несколько последних завершенных финансовых лет.

Рассмотрим сперва показатели ликвидности за последние четыре года:

Таблица 1. Показатели ликвидности на 31 декабря 2008-2011 годов

Наименование показателей	Мгновенная ликвидность, %	Текущая ликвидность, %	Краткосрочная ликвидность, %
Лимит НБ РБ	(30 в 2008-09гг.)

Таким образом, в 2008-2011 годах Банк "ВТБ" соблюдал, как правило, с запасом, все установленные НБ РБ обязательные нормативы ликвидности, фактические значения которых приведены выше в таблице.

Более подробную аналитику приведем в текущем году, основываясь на сведениях последней отчетности по показателям (табл.2):

Таблица 2. Показатели ликвидности в 2012г

Наименование показателей	Мгновенная ликвидность,%	Текущая ликвидность,%	Краткосрочная ликвидность,%	Соотношение ликвидных и суммарных активов
норматив
значение

Источник: Данные финансовой отчетности на сайте банка ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

По таблице 2 удобно проследить значения обязательных нормативов ликвидности 2012г помесячно и сравнить показатели.

Поддержание соответствия структуры баланса всем требованиям и нормативам ликвидности, при наличии постоянного контроля со стороны ответственных подразделений и коллегиальных органов, позволяет Банку своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства, включая обязательствам по выплате основного долга и процентов владельцам выпущенных Банком ценных бумаг.

В течение последних лет Банк "ВТБ" по состоянию на отчетные даты полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов по состоянию на начало отчетного периода были выше минимально необходимых.

Банк осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих его деятельности. Достаточность капитала Банка контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 г., и нормативов, принятых НБ РБ при осуществлении надзора за Банком.

Базельский комитет полагает, что контроль за состоянием ликвидности коммерческих банков должен осуществляться непрерывно и, главным образом, способствовать предсказанию и предотвращению возможных кризисов ликвидности. Комитет предлагает выполнять контроль позиции ликвидности не только на прошедшую балансовую дату, но и строить прогноз на ежедневной основе на несколько (3, 5, 30) дней вперед.

В течение ряда лет Банк полностью соблюдает все внешние установленные требования в отношении достаточности капитала.

Основная цель управления капиталом для Банка состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости.

Банк управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Банк может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги.

Согласно требованиям НБ РБ, норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 8% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с НСБУ.

На 31 декабря 2008-2011 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, составлял (табл.3):

Источник: Данные финансовой отчетности на сайте банка ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

По состоянию на "01" сентября 2012г. информация о выполнении банком ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) нормативов безопасного функционирования выглядит так:

Таблица 4. Нормативы безопасного функционирования

Минимальный размер нормативного капитала		261 750.0 млн. руб.
	Показатель банка:	485 917.3 млн. руб.
Нормативы достаточности нормативного капитала	Нормативно установленное значение: достаточность нормативного капитала
	Показатель банка:
	Нормативно установленное значение: достаточность основного капитала
	Показатель банка:
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	Нормативно установленное значение:
	Показатель банка:
Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску	Сумма расчетного резерва:
Окончание таблицы 4.
Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, подверженным кредитному риску	Сумма расчетного резерва:
	Сумма фактически созданного резерва:
Размер специального резерва под обесценивание ценных бумаг	Сумма расчетного резерва:
	Сумма фактически созданного резерва: