В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

Порядок предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Итак, за каждый месяц налогового периода распространяется:

а) на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

б) на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена , установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%)) налоговым агентом, предоставляющим данный , превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, определенный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Из приведенных положений налогового законодательства следует, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, а именно не прописано. Необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид? Данный вопрос часто являлся предметом спора между организациями и налоговым ведомством, так как сотрудники контролирующего органа считали, что положения Налогового кодекса не предусматривают суммирование вычетов, то есть при установлении размера налогового вычета на ребенка-инвалида не принимается во внимание очередность его рождения (Письмо Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4977).

Определяем размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 + 1 400) в месяц.

Обратите внимание: данная позиция была высказана в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015: исходя из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и считается ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Позже контролирующий орган в Письме от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@ обратил внимание на то, что федеральная налоговая служба направляет обзор для сведения и использования в работе территориальными налоговыми службами.

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

В заключение обратим внимание: в комментируемом письме сотрудники финансового ведомства в очередной раз отметили, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме .

Мы же, в свою очередь, напомним о Письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики», в котором сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются названными актами и письмами судов. Следовательно, при определении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида организации необходимо руководствоваться разъяснениями, представленными в обзоре Президиума ВС РФ.

Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.

Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.

И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.

Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.

* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.

Как рассчитать СНВ на ребенка в 2017 году?

В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:

• на первого и второго ребенка - 1400 рублей;
• на третьего и последующего ребенка - 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 12 000 рублей.

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.

В 2017 году порог суммы для получения этого вычета по сравнению с 2016 годом не изменился и на данный момент составляет 350 000 рублей.

С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.

Эти изменения актуальны и для 2017 года.

Пример расчета СНВ на детей в 2015 году

У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.

Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, на третьего и четвертого - по 3 000 рублей в месяц.

Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.

Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.

Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:

(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.

Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.

Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:

50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.

Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.

Пример расчета СНВ на детей в 2016-2017 году

Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.

Получается следующее:

• Сумма вычета на четырех детей так же останется 8800 рублей (так как в 2016-2017 году эти значения не менялись). Изменился для Пилькиной только порог максимального дохода для налогообложения (350000 рублей).
• При зарплате в 50000 рублей вычет будет производиться вплоть до июля включительно.
• Из предыдущего примера мы помним, что разница в доходе с вычетом и без составила 1144 рубля.

Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же , экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.

Двойной вычет на детей

Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.

Если же родитель/ опекун/ усыновитель ребенка вступает в брак, то право на двойной вычет также утрачивается со следующего месяца.

Пример

Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.

Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:

50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.

Когда прекращается перечисление вычета?

Вычет прекращается, если наступает одно из событий:

• доход превысил порог в 350 000 руб. - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило ;
• если ребенок умер - в этом случае вычет полностью представляется в текущем году, но заканчивается с января следующего года;
• если ребенок достиг совершеннолетия и не обучается на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
• если ребенок закончил обучение, но еще не достиг возраста в 24 года - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
• если ребенок достиг возраста в 24 года, но продолжает обучаться - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.

Как определяется очередность детей?

Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.

Очередность детей принимается во внимание без учета того, участвует ребенок в вычете или нет.

То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий - как третий.

Дети: 26, 17, 12,10 лет.

Вычет составит:

• На самого старшего - 0 рублей, так он не попадает под условия СНВ;
• На 17–летнего - 1400 рублей;
• На 12–летнего - 3000 рублей;
• На 10–летнего - 3000 рублей.

Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.

Кто выплачивает вычет?

Вычет на детей предоставляет , а если их несколько, то приоритетный определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.

Также сумму переплаченного налога можно получить, инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.

Получить причитающуюся вам сумму можно только за три предыдущих года.

Как часто производят СНВ?

Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).

Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля . Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.

Процедура оформления

Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:

• Заявление в свободной форме работодателю.
• Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
• Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
• Если ребенок - инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
• Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Все эти документы необходимо предоставить своему работодателю. А далее он уже сам начнет оформление и расчет положенного вам вычета.

Что такое сдельная оплата труда и от чего она зависит - узнайте об этом .

Суммируются ли налоговые вычеты?

И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей - это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.

Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.

Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

До 18 лет;

С 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Стандартный налоговый вычет: подробности для бухгалтера

• Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

  ... № А27-24958/2015. О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере... 201 рассмотрен спор о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере... 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная... произвольной форме с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере... некоторыми нюансами, связанными с предоставлением стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, вы...

• Зарплатные налоги при реорганизации в форме преобразования

  Ли новая организация продолжать предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и произвести возврат... РФ налоговый агент вправе предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на основании письменного... -06/34866, в целях получения стандартных налоговых вычетов физические лица вновь обязаны представить... и документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты. Поскольку в соответствии с п...

• НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у... предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на... родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета. Если отец ребенка непосредственно участвует... порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего...

• Предоставляем стандартный вычет на ребенка в 2019 году

  05/1233 основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают... поскольку право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии... браке? В отношении предоставления стандартного налогового вычета в случае, если родители... подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной... Право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца...

• Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ?

  РФ работникам, имеющим детей, предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц... дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, не учитываются, кроме прочего: суммы...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года

  При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей... стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета... родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета. Если отец ребенка непосредственно... подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут... имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу...

• Оформляем «детский» вычет в «1С»

  Стандартных налоговых вычетов. При расчете НДФЛ в программе также производится проверка возможности применения стандартных налоговых вычетов... применились вычеты. Сумма фактически примененных стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических... документ прекращает действие сразу всех стандартных налоговых вычетов физического лица в конкретной организации...

• Стандартный вычет по НДФЛ на детей после развода

  1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода... вывод, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты... следующий вывод: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты...

• Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид

  Ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода... .2016 имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 ... было и до увеличения размеров стандартных налоговых вычетов. Так, например, в Письме от... полностью согласны с позицией арбитров: стандартный налоговый вычет применяется с учетом особенностей, предусмотренных... 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  Не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых... родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за каждый месяц... месяцы после отказа от получения стандартного налогового вычета на детей по месту основной... у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на детей не может быть... . Следовательно, оснований для получения супругой стандартного налогового вычета на детей по налогу на...

• Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы

  3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых... налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В пункте 3 ст. 218 ... . 4 п. 1 данной статьи (стандартный налоговый вычет на детей), предоставляются по этому... , организация-правопреемник обязана предоставлять работникам стандартные налоговые вычеты с момента их работы в...

• О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

  ... (13%)) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная... . 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по... службами. Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида... судов. Следовательно, при определении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019

  Брака предоставление налогоплательщику - единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года

  218 НК РФ, права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям... 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом при исчислении... агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических...

• Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами

  Право на получение таких вычетов: стандартного налогового вычета, распространяющегося на отдельных категорий лиц... документов, подтверждающих право на вычет; стандартного налогового вычета на детей. Он предоставляется на... вознаграждения необходимо учитывать налоговые вычеты (стандартные налоговые вычеты, профессиональный налоговый вычет по расходам...