Ни одна кредитная организация не застрахована на сто процентов от незапланированных финансовых потерь, поэтому в процессе своего функционирования и регулирования банковского риска, финансовый институт должен отводить важную роль формированию резервов банка .
В целях обеспечения своей финансовой надежности, банк обязан создавать разного рода резервы на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливается в большинстве случаев Банком России и законодательными актами. Минимальные размеры резервов банка определяются . Размеры отчислений в резервы банка из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.
Виды резервов банка
Надо понимать, что резервы банка хоть и имеют одно общее назначение - как то: на случай острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.
Обязательные резервы банка или резервные требования
Обязательные резервы банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности , используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка , по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.
Обязательные резервы, являясь высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.
Резервный фонд банка
Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.
Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.
Тем самым в резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.
Резервы банка на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам
представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.
Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков , причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.
При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.
Резервы банка под обесценение ценных бумаг
В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной ценой понимается средневзвешенная стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза.
В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.
Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.
Переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить корректировку созданных ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.
Иные виды резервов банка
Помимо перечисленных выше основных резервов банка, существуют и другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам - к ним относятся:
- резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь
- резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
- резерв банка по срочным сделкам
- резерв банка под прочие потери
Следует понимать, что под возможными потерями финансового института применительно к формированию резерва подразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:
- снижение стоимости активов кредитной организации
- увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете
- неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.
В принципе, из рассмотренных резервов банка, эффективным является только его резервный фонд , т.к. только за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы не являются для банка эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий.
Сущность обязательного банковского резервирования
Определение 1
Обязательное банковское резервирование представляет собой средства банка, подлежащие обязательному хранению в Центральном банке России на корреспондентском счете.
Назначение системы обязательного банковского резервирования заключается в том, чтобы обеспечить обязательства коммерческих банков по размещенным в них депозитам. Помимо этого, обязательное банковское резервирование выступает инструментом регулирования объема обращающейся денежной массы.
Внесенные в банк физическим или юридическим лицом денежные средства налагают на этот банк обязанность перевода определенного процента от внесенной суммы на предназначенный для этого счета банка в Центральном банке страны в качестве резерва, подлежащего хранению там до момента вывода средств клиентом из банка.
Система обязательного банковского резервирования призвана решать две основные задачи:
- во-первых, обеспечения ликвидности банков за счет предоставления им Центральным банком кредитов из сумм обязательных резервов при нехватке средств для выполнения обязательств банка, поскольку последние могут использовать привлеченные от одних клиентов средства для осуществления кредитования других клиентов;
- во-вторых, контроль через систему обязательного резервирования величины денежной массы, находящейся в обращении, через инструмент банковского мультипликатора. В рамках этой задачи обязательное банковское резервирование выступает в качестве инструмента денежно-кредитной политики.
Обязанности определения нормативов обязательного банковского резервирования возложены на Центральный банк России.
Обязанности по выполнению нормативов обязательного банковского резервирования возлагаются на коммерческие банки с момента получения ими соответствующих лицензий.
Взносы банков в счет обязательных резервов осуществляются в безналичном порядке в национальной валюте.
Замечание 1
Центральный банк России не осуществляет выплату процентов по обязательным резервам.
Обязательные банковские резервы не могут быть объектом обращения взыскания. В случае ликвидации банка обязательные резервы передаются ликвидационной комиссии.
Освобождению от обязательного банковского резервирования подлежат такие обязательства банка перед клиентами как:
- денежные средства юридических лиц, привлеченные на срок не менее трех лет;
- облигации кредитных организаций сроками погашения не менее трех лет;
- обязательства неденежной формы (к примеру, заем ценных бумаг или драгоценных металлов);
- обязательства перед иными кредитными организациями.
Выполнение требований обязательного банковского резервирования является условием допуска банка к осуществлению операций денежно-кредитной политики Банка России (рефинансирования, депозитных операций, операций РЕПО, операций «валютный своп», других операций Банка России).
Порядок определения размера обязательного банковского резервирования
Нормативы обязательного банковского резервирования определяются Советом директоров Центрального банка и подлежат публикации в Вестнике Банка России. Центральным банком России предусматривается право использования механизма усреднения обязательных резервов для определенных категорий кредитных организаций, что предусматривает использование среднего показателя суммы денежных средств за предыдущий месяц, подлежащих депонированию в виде резерва, для расчета его величины.
Величина нормативов обязательного банковского резервирования по срокам и видам привлеченных денежных средств физических и юридических лиц составляет в отношении:
- счетов до востребования и срочных обязательств до 30 дней включительно – 18%;
- срочных обязательств от 31 дня до 90 дней включительно – 14%;
- срочных обязательств от 91 дня и более – 10%;
- средств на счетах в иностранной валюте – 1,25%.
Общая величина нормативов обязательного банковского резервирования не может превышать 20% обязательств банка.
Меры, предпринимаемые Центральным банком России в случае нарушения банком резервных требований обязательного порядка
В том случае, если банк не выполнял свои обязательства по внесению взноса на счета Центрального банка России в рамках обязательного резервирования, последний выполняет списание недовнесенных средств и суммы невыполнения усреднения обязательных резервов с корреспондентских счетов кредитной организации.
Такое списание выполняется с первого дня по окончании периода регулирования до момента полного погашения по день представления банком расчета по обязательным резервам на следующий отчетный период включительно.
Нарушение банком нормативов обязательного банковского резервирования влечет наложение штрафа. Расчет величины штрафа осуществляется единовременно Центральным банком России исходя из следующих показателей:
- величины недовзноса;
- суммы невыполнения усреднения обязательных резервов;
- ставки рефинансирования.
Расчет суммы штрафа основан на применении дифференцированного подхода, зависящего от способа обнаружения ошибки:
- если банк сам предупредил Центральный банк о допущенной ошибке, то при расчете штрафа применяется коэффициент 1,5 к ставке рефинансирования;
- если факт недовыполнения обязательного резерва установлен по результатам проверки, то при расчете штрафа применяется коэффициент 2 к ставке рефинансирования.
Замечание 2
Сумма штрафа округляется до целых рублей.
Штраф может быть в добровольном порядке уплачен банком после получения предписания о его уплате или же взыскан Центральным банком в результате судебного разбирательства при невыполнении предписания. Величина штрафа при этом не может превышать сумму штрафа, определенную на основании двукратного размера ставки рефинансирования.
Если величина штрафа не превышает 100 рублей, он не подлежит отражению в документации Центрального банка и взысканию.
Банковские резервы - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов.
В России Центральный банк устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств. Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.
Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке. Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.
Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков.
Коммерческий банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федераций (Банке России)». Так, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.
Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются советом директоров.
При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.
Необязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.
Коммерческий банк обязан организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.
Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.
В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.
При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.
Чтобы работать без претензий со стороны ЦБ, каждый банк обязан соблюдать установленные правила и нормы. Одной из таких норм является норма обязательных резервов (НОР). Ее введение стало основным инструментом денежно-кредитной политики и гарантом исполнения обязательств банка перед своими клиентами, даже, если финансовое положение банка пошатнулось.
Резерв позволяет ЦБ страховать депозиты вкладчиков. Также НОР влияет на объемы выдаваемых кредитов, общую инфляцию нацвалюты и выпуск долговых безналичных денег. Даже самое малое увеличение нормы резерва может привести к большому падению активности банка. Нормы резервов ЦБ старается держать на одном уровне, иначе изменения болезненно сказываются на кредитном учреждении. При повышении нормы банк вынужден искать дополнительные деньги, чтобы обеспечить себе финансовую устойчивость. Деньги берутся из двух источников: кредиты ЦБ и продажа собственных акций. Оба способа снижают ликвидность. Если норматив понижается, то у банка освобождаются свободные средства, которые идут на погашение текущей задолженности и повышение ликвидности.
Что такое норма обязательных резервов банка?
Путем изменения НОР ЦБ влияет на кредитоспособность банка. Уменьшив норматив, ЦБ позволяет банку больше денег отдавать в кредиты и получать больше прибыли.
Снижение НОР еще называют «политикой дешевых денег». Она нужна для увеличения объема кредитных денег, стимулирования расходов населения, сокращения безработицы.
Увеличение НОР является частью «политики дорогих денег». Она сокращает возможности банка по выдаче кредитов. Это, в свою очередь, ограничивает объемы денег в обороте и снижает инфляцию.
Обязательства по формированию резервов образуются у банка с момента получения лицензии. Резервы хранятся в ЦБ на беспроцентных счетах. В случае ликвидации банка, резервы передаются специальной комиссии, которая занимается ликвидацией кредитной организации. От резервирования освобождаются деньги, привлеченные от ЮЛ на срок от 3 лет, облигации со сроком погашения от 3 лет, обязательства в неденежной форме (ценные бумаги, металлы), обязательства перед кредитными организациями.
При невнесении резервов в установленный срок, ЦБ имеет право списывать недовзнос с корсчета банка. Кроме этого, согласно ст.38 ФЗ №86 от 10.07.2002 г. ЦБ применяет штраф за нарушение размере не более удвоенной ставки рефинасирования от суммы взноса.
Как размер НОР будет опасным для банка?
Увеличение НОР может негативно сказаться на положении банка. Повышение означает, что банк должен в короткие сроки увеличить долю резервов на своем счету в ЦБ. Изъять деньги из оборота невозможно. Сроки возврата выданных кредитов растягиваются на несколько лет. Норматив не может быть изменен единовременно более, чем на 5 п.п. Учитывая огромные вкладные портфели, даже такое изменение может составлять солидную величину в денежном эквиваленте. Достать в моменте сотни миллионов рублей не под силу даже самому стабильному банку.
Обязательные резервы банков
Обязательные резервы банков
Обязательные резервы банков - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов.
Обязательные резервы представляют собой механизм регулирования общей ликвидностью банковской системы. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитных организаций и порядок их депонирования устанавливается Советом директоров Центрального Банка.
См. также: Банковские резервы
Финансовый словарь Финам .
Смотреть что такое "Обязательные резервы банков" в других словарях:
Средства коммерческих банков, других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Величина и структура таких резервов… … Энциклопедический словарь экономики и права
Обязательные резервы банков - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответсвии с нормами обязательных резервов … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике
Обязательные резервы коммерческих банков - – средства кредитных организаций, которые они должны хранить в качестве обязательного резерва на корреспондентском счете в центральных банках. Система обязательного резервирования вводится для обеспечения обязательств банков по размещенным… … Банковская энциклопедия
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ - (англ. legal reserves) – средства кредитных организаций, хранящиеся в центральном банке в соответствии с принятыми нормами. Депонирование части денежных средств, привлеченных коммерч. банками, в фонде О.р. является инструментом денежно кредитного … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Экономический словарь
Средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Величина и структура обязательных… … Экономический словарь
резервы банковские (обязательные) - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Величина и структура обязательных… …
резервы обязательные - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Величина и структура обязательных… … Словарь экономических терминов
ВЗЫСКАНИЕ СУММ НЕДОВЗНОСА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ С КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ - взыскание территориальным учреждением (расчетно кассовым центром) Банка России денежных сумм с коммерческих банков, которые направляются на восполнение обязательных резервов, и штрафов за нарушение порядка резервирования, начиная с третьего… … Большой бухгалтерский словарь
См. РЕЗЕРВЫ БАНКОВСКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь