Уменьшение задолженности предприятия записывается в. Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности. Классификация дебиторской задолженности

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией. Поэтому важно понимать, как влияет на хозяйственную деятельность юридического лица уменьшение дебиторской задолженности и какими методами можно достичь желаемых результатов.

Анализ уменьшения величины дебиторки

Дебиторская задолженность (ДЗ) – совокупные обязательства контрагентов перед предприятием по договорным обязательствам, учитываемые в денежном измерении. Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы. Поэтому приоритетное влияние размер ДЗ оказывает на благополучие организации, ее возможность увеличивать активы, исполнять платежи и условия соглашений в установленный срок.

Можно выделить основные причины формирования и увеличения дебиторской недоимки.

Внутренние факторы

К ним относятся:

• Отсутствие, неисполнение кредитной политики.
• Некорректный регламент по работе с дебиторкой.
• Нерациональное расходование финансов.
• Не выработана тактика выбора контрагента для сотрудничества.
• Ошибочные перечисления.
• Разница сроков исполнения обязательств по условиям контракта.
• Нет системы мотивации сотрудников финансовой службы с направлением на положительный результат.
• Дефицит контроля, мониторинга долгов.
• Неточности первичной документации.
• Недостоверные сведения бухгалтерского, налогового учета.

Неверное управление финансам приводит к росту дебиторки

Внешние источники

Сюда можно отнести:

• Снижение платежеспособности, сбой производства контрагента.
• Нестабильная экономическая обстановка в стране.
• Скачки курсов валюты.
• Форс-мажорные обстоятельства.
• Монополизм в данной сфере товаров, услуг.
• Банкротство, ликвидация клиента и др.

Динамичный рост задолженности может свидетельствовать как о расширении предпринимательской деятельности, так и о недальновидных планах, неосмотрительных взаиморасчетах с контрагентами. Среди плюсов увеличения обязательств выделим расширение производства, круга поставщиков, покупателей, формирование достойного статуса на рынке. Негативных моментов высокого уровня ДЗ значительно больше:

• Дефицит активов для удовлетворения собственных потребностей и обязательных срочных платежей.
• Риск неисполнения должником договоренностей.
• Острая необходимость привлечения заемных средств для пополнения собственного капитала, сопровождаемая дополнительными издержками.
• Спад состоятельности, снижение платежной функции компании.
• Потребность в расходовании дополнительных ресурсов на истребование долгов (материальные, временные, трудовые) и т. д.

Сокращение суммарных дебиторских обязательств означает следующее:

• Отлажена эффективная работа финансовой, маркетинговой службы по контакту с клиентами.
• Организована четкая расчетно-платежная политика.
• Сформирована хорошая оборачиваемость финансов.
• Расширен круг надежных контрагентов с высоким уровнем исполнительности.
• Происходит рост активов организации, появляется возможность стабилизации, укрепления хозяйственной деятельности.
• Дополнительные средства позволяют модернизировать, реконструировать, усовершенствовать производственный цикл.
• Уменьшаются риски, объемы затрат на истребование ДЗ.
• Становится возможным формирование положительной деловой репутации.

Стоит учесть, что динамика сокращения дебиторской задолженности может говорить о негативных моментах. Особо опасные ситуации для компаний:

• Контрагенты возвращают деньги, отказываясь от сотрудничества.
• Бухгалтерия допустила учетные ошибки, возникла ложная картина о взаиморасчетах.
• Зафиксирован резкий спад производственной деятельности кредитора.
• Должник ликвидирован, непогашенная дебиторка списывается в расходы и др.

Сроки погашения дебиторки могут увеличиться или уменьшаться в зависимости от различных факторов

Факторы уменьшения долгов

Выдвигаются основные причины, влияющие на сокращение дебиторских недоимок организации:

• Наступил срок исполнения обязательств по условиям сделки.
• Произошла оптимизация договорных взаимоотношений.
• Стимулирование клиентов к погашению долгов путем предоставления скидок, бонусов, выгодных предложений.
• Подъем платежеспособности контрагента.
• Проведен внутренний аудит состояния бухгалтерского, налогового учета, корректности проводок.
• Осуществление зачета взаимных требований с клиентами.
• Введен строгий контроль распределения финансовых потоков.
• Составлен, приведен к исполнению регламент по работе с ДЗ.
• Детальное изучение рынка предложений, круга потенциальных клиентов.
• Погашение долгов альтернативными путями, средствами (векселя, прощение, дарение, цессия).
• Применение требований по дополнительному обеспечению сделок и др.

Способы оптимизации дебиторки

Учреждение может предупредить образование ДЗ, сформировав четкий план ведения расчетов. Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек.

Компания должна осмотрительно подбирать клиентов для сотрудничества, досконально прорабатывать и согласовывать условия сделки. Прежде чем подписать контракт, истребуется максимально возможный комплект учредительных документов, изучается рейтинг клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим организациям, физлицам. Предприятию рекомендуется использовать систему стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.

Чтобы предупредить рост дебиторки, можно расширить штат работников

На сегодняшний день действуют общедоступные сервисы по проверке контрагентов: сайт налоговой, картотека арбитражных дел, реестр исполнительных производств в ФССП и др. Дополнительными способами сокращения потенциальных рисков можно считать введение и применение штрафных санкций, четких этапов по работе с должниками. Например, за долг по коммунальным услугам, для населения в договорах предусмотрен пункт прекращения поставки при наличии задолженности перед ЖКХ.

Перечислим меры уменьшения существующей в компании дебиторской задолженности.

Обособленная служба по работе с клиентами

В крупных предприятиях с большим числом контрагентов рекомендуется организовать специальный маркетинговый, плановый отдел. Должностные лица будут заниматься детальным анализом состояния взаиморасчетов, осуществлять разработку и внедрение эффективной тактики выбора компаний для сотрудничества. Дополнительно работники подберут наиболее выгодные условия, содержание контрактов на будущее и вынесут на рассмотрение предложения по оптимизации действующих сделок.

Например, острая необходимость формирования отдельной службы возникает у финансово-кредитных учреждений, когда среди многочисленных клиентов встречаются не только юридические, но и физические лица. В данной ситуации требуется подбор и анализ наиболее приемлемых условий заключения договоров.

Для сокращения дебиторки компаний банк может предусмотреть большой штраф за неисполнение обязательств. Для граждан среди условий сделки можно прописать вероятность безакцептного списания долга с личного счета должника, если деньги не поступят в распоряжение кредитора в установленный срок.

Пересмотр графика платежей

Сократить экономические риски, затраты компании позволит смягчение требований договоренности. Альтернативным вариантом является предоставление неплательщику отсрочки (факторинга), рассрочки, реструктуризации. Тогда контрагент приобретает возможность восстановить платежеспособность, а кредитор в результате достигает полного удовлетворения требований.

Переговоры помогут найти решение, чтобы избежать увеличения дебиторки

Допустим, юрлицо по итогам отчетного периода потребило определенный объем электроэнергии, но не произвело перечисление денежных средств. Компании за неисполнение условий контракта грозит отключение поставки света. Такая мера приведет к полной остановке деятельности, поэтому руководитель фирмы-должника идет на переговоры с поставщиком, предлагает предоставить им отсрочку в три недели. Данный срок не является критичным для кредитора, к тому же позволяет получить деньги и сохранить сотрудничество с клиентом.

Контакт с должником

На этапе досудебного урегулирования спора важно вести непрерывную работу с клиентом, чтобы не просрочить взыскание. Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.

По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта. Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость.

Стимулирование контрагентов

Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений. Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса. Важно предварительно просчитать доходность таких мероприятий со стороны исполнителя, чтобы деятельность фирмы продолжала приносить прибыль, а исполнительность клиентов повысила оборачиваемость средств.

Система вознаграждений для финансовой службы

Руководитель предприятия может ввести механизм премирования для должностных лиц не только за высокий уровень продаж, но и за достижение своевременного исполнения договорных обязательств клиентами. Если служба работает неэффективно, работники лишаются определенной доли вознаграждения. Таким образом, формируется неотъемлемая взаимосвязь уровня профессионализма и заработной платы.

Предоставление скидок может стимулировать быстрее проводить оплату

Список ненадежных клиентов

По итогам исполнения договоров, состоянию взаиморасчетов маркетологи компании составляют перечень контрагентов, с которыми недопустимо дальнейшее сотрудничество. Важно не осуществлять поставки, перечисления авансов данным лицам ни при каких условиях, так как кредитор рискует потерять ресурсы.

Судебное разбирательство

Если должник не желает идти на контакт, мирное урегулирование спора, дело передается на рассмотрение в суд. Тогда неплательщик привлекается к ответственности в виде принудительного взыскания дебиторской задолженности посредством изъятия денежных средств, имущества. Процедура имеет массу негативных последствий для должника: ограничение деятельности, территориального перемещения, права управления транспортом для физлиц, арест и реализация объектов собственности.

Определим основные этапы работы с контрагентами, не исполнившими в установленный срок обязательства:

• Назначение личной встречи руководителей, уполномоченных представителей.
• Ведение телефонных, почтовых переговоров.
• Направление письменной претензии, уведомления.
• Применение штрафных санкций.
• Подача искового заявления в суд.
• Контроль исполнения решения арбитража судебными приставами.
• Закрытие дебиторки.

При неэффективности мирных способов урегулирования вопроса, разбирательство переносится в суд

Выделяются основные мероприятия по снижению дебиторской задолженности, работе с неисполнительными дебиторами:

• Организация продажи, повышение оборачиваемости капитала.
• Классификация должников.
• Утверждение лимита задолженности для группы контрагентов.
• Прогнозирование получения прибыли, денежных средств.
• Рефинансирование обязательств.
• Мониторинг финансового состояния неплательщика.
• Подготовка системы льгот, дисконта для надежных клиентов.
• Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
• Поиск альтернативных путей погашения недоимки.
• Направление исковых заявлений в суд.
• Хеджирование (страхование) рисков и др.

Анализ процедуры снижения недоимки

Результат работы с контрагентами по исполнению договорных обязательств оценивается следующими методами:

• Составление динамики поступления финансов, рейтинга платежеспособности клиентов.
• Формирование периодической отчетности с расчетом соответствующих экономических показателей.
• Ведение непрерывного контроля, аудита бухгалтерского учета.
• Проведение сравнительного анализа состояния взаиморасчетов в разрезе предшествующих периодов.
• Диверсификация производственной деятельности.
• Проверка дифференциации кредитной политики.
• Мониторинг состояния рыночной экономики, курсов валют.
• Оценка стратегических, тактических мероприятий компании.
• Анализирование исполнения кредитной, платежно-расчетной политики.
• Проверка полноты действий по истребованию долга и др.

Этапы оценки дебиторской задолженности приведены на рисунке ниже:

Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:

• Удельный вес ДЗ в суммарном объеме оборотных фондов по балансу.
• Процентная доля сомнительных, безнадежных долгов в общей массе недоимки.
• Структурирование обязательств по видам.
• Величина абсолютной экономии собственного капитала.
• Темп роста дебиторки по отношению к величине выручки.
• Эффективность инвестирования.
• Коэффициент оборачиваемости, период оборота.
• Показатель закрепления и др.

Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости. Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле.

Наличие у организации должников не является привлекательным, но в реальности такое часто случается. Например, произошла отгрузка товара клиенту, с поставщиками фирма рассчиталась, работники организации получили зарплату, однако контрагент не торопится расплачиваться. Когда такие действия происходят намеренно, это уже можно расценивать как воровство, предпринимателю следует прибегнуть к защите своих прав в суде. Остальные случаи возникновения дебиторской задолженности надо разбирать и анализировать. К концу 2013 года дебиторская задолженность государственных компаний: «Газпром», «Роснефть» и «Транснефть» перед поставщиками труб достигла 50 млрд рублей.

Проведение анализа дебиторской задолженности

Прежде всего, анализ проводится для того, чтобы понять текущую ситуацию с продажами продукции компании. Данная процедура помогает выявить покупателей-должников, которым целесообразно прекратить предоставление кредита, а также добросовестных плательщиков, которым, наоборот, следует увеличить размер товарного кредита. Грамотный анализ поможет определить оптимальные пути по увеличению товарооборота организации.

Учет дебиторской задолженности тесно связан с кредиторской задолженностью, без которой корректное составление бухгалтерского баланса также невозможно. В бухгалтерском деле такой учет является весьма важной операцией, поскольку соблюдение правил позволяет правильно посчитать налоги на прибыль и добавленную стоимость. В противном случае хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности за нарушение закона.

Управление дебиторской задолженностью

Непрерывное увеличение такой задолженности создает для организации серьезные проблемы. Желание увеличить объемы продаж может привести к значительным убыткам и даже банкротству. Успешное управление дебиторской задолженностью поможет сохранить платежеспособность организации и предотвратить дефицит оборотных средств. Дебиторская задолженность является оборотным активом организации.

Главная цель управления – сохранить задолженность на оптимальном уровне, который для каждого предприятия является индивидуальным. Увеличение дебиторского долга означает рост неплатежей за отгрузку продукции, что приводит к снижению оборотных активов и платежеспособности. Уменьшение говорит о проблемах со сбытом продукции и сокращении товарных кредитов, предоставляемых предприятием.

Процедуры по управлению дебиторской задолженностью включают в себя: разработку способа реализации продукции фирмы с непрерывным поступлением денежных средств, эффективное взаимодействие с контрагентами для получения долгов, оптимизацию структуры организации.

Анализ дебиторской задолженности предприятия

В современных условиях рыночной экономики большинство фирм стремится реализовывать свои товары или услуги с немедленной оплатой. Однако, в связи с большой конкуренцией . иногда предприятиям приходится работать путем кредитования, то есть отсрочки платежа. Такая стратегия приводит к неизбежному следствию существующей на сегодняшний день системы расчетов – дебиторской задолженности. Первоначальное внимание дебиторской задолженности должно уделяться именно со стороны самого предприятия.

Основными этапами в управлении дебиторской задолженностью предприятия являются:
1. Анализ дебиторской задолженности предшествующего периода.
2. Формирование кредитной политики предприятия.
3. Разработка мер по контролю и своевременному погашению дебиторской задолженности.

В первую очередь, необходимо уделить внимание просроченной дебиторской задолженности и причинам её возникновения. Анализируя поведение задолженности относительно текущего периода, рассчитывается ряд относительных показателей. Заключительным этапом является определение эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность – прибыль, полученная путем кредитовая, сопоставляется с суммой дополнительных расходов на содержание данного кредита.

По результатам изучения дебиторской задолженности разрабатывается кредитная политики предприятия, которая должна отвечать следующим целям :
1) Увеличение объемов реализации товаров или услуг для достижения требуемой прибыльности;
2) Ограничение роста просроченной дебиторской задолженности (в т. ч. сомнительной и безнадежной);
3) Получение максимальной прибыльности от инвестирования в дебиторскую задолженность;
4) Достижение необходимой оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для проверки правильности выбранной кредитной политики, проверяется средний размер дебиторской задолженности, а именно какую дополнительную прибыль она приносит и на сколько превышает расходы по обслуживанию дебиторской задолженности от потерь (безнадежных долгов).

Увеличение дебиторской задолженности, как и её уменьшение, оказывают негативное влияние на деятельность предприятия. С одной стороны, увеличение задолженности свидетельствует о снижении роста оборотных средств предприятия, а с другой, резкое её уменьшение, возможно, является результатом снижения объемов реализации товаров или услуг вследствие потери покупателей, путём постоянного кредитования.

Контроль над состоянием дебиторской задолженности на предприятии рекомендуется проводить посредством ежемесячных актов сверок. которые являются напоминанием дебитору о числящейся за ним задолженности . Данный инструмент контроля позволяет своевременно выявить расхождения между расчетами кредитора и должника и таким образом избежать нежелательных конфликтов.

Для ускорения процесса погашения дебиторской задолженности предприятие может предоставить должнику скидку, за сокращение сроков погашения существующей задолженности, таким образом способствовать погашению задолженности в срок. Так же возможен вариант оформления сделки с заказчиком коммерческим векселем с получением определенного процента за несвоевременное погашение задолженности. Разумеется, наиболее выгодным вариантом сотрудничества для кредитора, является договор, согласно которого отпуск товаров осуществляется после предоплаты.

Исполнение обязательств по погашению задолженности может быть обеспечено неустойкой (штраф, пеня), поручительством, залогом, удержанием имущества должника и другими способами, предусмотренными действующим законодательством и договором.

Как взять кредит с плохой кредитной историей

Если вы оказались в ситуации, когда вам срочно нужны деньги, а ваша кредитная история.

Как взять кредит безработному

Взять кредит безработному бывает очень сложно, так как все коммерческие банки при оформлении договора, прежде всего, требуют справку о доходах.

Читайте также: Крымвода проверить задолженность по лицевому счету

Как взять кредит пенсионерам

Пенсионный возраст – совсем не преграда для активной и насыщенной событиями жизни.

Как взять кредит через интернет

Для многих людей интернет сегодня является самым настоящим образом жизни. Давно уже привычными стали заказы.

12.10. Анализ состояния дебиторской задолженности

Причины изменения дебиторской задолженности. Оценка ее качества и ликвидности. Период оборачиваемости средств в дебиторской задолженности. Убытки от несвоевременного ее погашения.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. По образному выражению Д. Стоуна и К. Хитчинга , это напоминает движение автомобиля. Нажмешь на акселератор и подача горючего увеличится, а значит, двигатель начнет быстрее работать. То же происходит с дебиторами. Чем сильнее на них "надавишь", тем быстрее поступят деньги в оборот предприятия. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности , установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности (табл. 12.14). Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.

Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженности, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.

Оценивая состояние текущих активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пд.з), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от клиентов:

Чтобы показать эффективность управления дебиторской задолженностью, период ее инкассации можно рассчитать за каждый месяц (рис. 12.6).

Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней.

Эти показатели сравнивают в динамике, со среднеотраслевыми данными, нормативами и изучают причины увеличения продолжительности периода нахождения средств в дебиторской задолженности (неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота и т.д.).

На анализируемом предприятии за отчетный год период инкассации дебиторской задолженности увеличился от 36 до 40 дней, а доля резерва по сомнительным долгам — от 3 до 5 %,что свидетельствует о снижении ее качества.

Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Вексельное обязательство имеет значительно большую силу, чем обычная дебиторская задолженность. Увеличение удельного веса полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности. На данном предприятии (табл. 12.14) доля дебиторской задолженности, обеспеченная векселями, на начало года составляла 22,6 % (1500/6615 х 100), а на конец — 20,6 % (2200/10 650 х 100), что также свидетельствует о снижении ее качества.

Особую актуальность проблема неплатежей приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег. В последнее время дебиторская задолженность предприятий стран СНГ достигла астрономической суммы, значительная часть которой в ходе инфляции теряется. При инфляции, например, 30 % в год в конце года можно приобрести всего 70 % того, что можно было купить в начале. Поэтому невыгодно держать деньги в наличности, невыгодно и продавать товар в долг. Однако выгодно иметь кредитные обязательства к оплате в денежной форме, так как выплаты по различным видам кредиторской задолженности производятся деньгами, покупательная способность которых к моменту платежа уменьшается.

Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок (минус полученную пеню), или сумму просроченной дебиторской задолженности умножить на ставку банковского процента рефинансирования за этот период и из полученного результата вычесть сумму полученной пени.

Например, клиент С не возвращает долг в сумме 170 млн руб. уже на протяжении 270 дней. Среднегодовой темп инфляции составляет 73 %. Отсюда среднедневной индекс цен, рассчитанный по средней геометрической, будет равен 1,001502831 () или 0,15 %. Рассчитаем индекс роста цен за 270 дней по формуле сложных процентов:

Читайте также: Сбербанк узнать задолженность по кредиту по фамилии

1р = (1 + 0,0001502831) 270 =1,5.

Следовательно, долг обесценился в 1,5 раза и предприятие потеряло от этого 85 млн руб.(170 - 170 х 1,5). Учитывая начисленную пеню согласно договору за просрочку платежа в сумме 52,6 млн руб. реальные потери предприятия составляют на данную дату 32,4 млн руб. (85 — 52,6). А если учесть альтернативные варианты использования данной суммы, например при вложении ее в ценные бумаги, то потери будут значительно большими.

37. Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение – положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет ощущать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты зарплаты и др. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов.

В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности. Установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформлению векселей, обращение в судебные органы и др.). Источники для информации: баланс, материалы первичного и аналитического бухучета, а также приложение к балансу (форма №5).

Важно оценить вероятность безнадежных долгов, для чего используется накопленный на предприятии статистический материал или заключение опытных экспертов.

Дебиторская задолженность делится на краткосрочную и долгосрочную . Это оборотные активы. Доля всей дебиторской задолженности в активе баланса. Сумма кредиторской задолженности в общей сумме задолженности. Доля задолженности товарного характера (покупателя и заказчика) в общей сумме задолженности. Если эта доля не высока, в высокой доли прочей задолженности, то надо дать расшифровку и проанализировать по всем статьям.

Изучается динамика задолженности. По задолженности покупателей и заказчиков темп роста задолженности составляется с темпом роста выручки от продаж.

Дебиторская задолженность формируется по срокам возврата. Особый акцент на просроченную задолженность. Списание возможно за счет резерва, тогда по истечении 3 лет.

Оборачиваемость дебиторской задолженности.

Продолжительность обороты в днях Ддз = ДЗ(ср) / (ВН/КД) = ДЗ(ср) / ВНд

ВН – выручка нетто

КД – количество дней в периоде (в году 360).

ВНд – однодневная выручка.

Продолжительность оборотов в днях Ддз = ДЗ(ср) / (погашение ДЗ / КД) = ДЗ(ср) / ПДЗд

ПДЗд(и) – погашенная дебиторская задолженность

Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества дебиторской задолженности.

Данные показатели сопоставляются в динамике, со среднеотраслевыми данными, нормативами и изучают причины увеличения периода нахождения средств в дебиторской задолженности (неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота).

Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, т.к. вексель является высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Увеличение удельного веса полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности.

Сопоставляются общие суммы кредиторов и дебиторов. В идеале должны быть примерно равны. Если существенное превышение дебиторской, то:

Изъятие средств из оборота, соответственно упущенные выгоды.

Обесценение денег из-за инфляции.

Усиление рисков невозврата задолженности.

если задержка платежей, возникает потребность в оборотных средствах, то возникает потребность в займах, под достаточно высокие проценты.

Положительный момент: это будущие платежные средства, это ликвидные средства, если они не просрочены, что повышает ликвидность баланса.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской:

Используем бесплатные привлеченные средства.

Это управляемые средства.

Если отсрочка достаточно большая, то мы оплачиваем просроченными деньгами.

Возникает риск потенциального банкротства.

Будут хуже коэффициенты ликвидности.

Сравнение можно проводит не только по абсолютной сумме задолженности, но и по количеству дней в обороте.

ФЦ = Оборот запасов + Оборот дебиторской задолженности – Оборот дебиторской задолженности

Финансовый цикл показывает, на сколько дней нам надо привлекать собственные средства и кредиты банков.

Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состоя-ние предприятия оказывает увеличение или уменьшение деби-торской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотри-тельной кредитной политике предприятия по отношению к по-купателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплате-жеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьше-нием отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле. Сокращение суммарных обязательств дебиторов в составе оборотных средств предприятия позволяет предупредить риски, избежать кризиса, добиться высокого уровня финансового здоровья, сформировать положительную деловую репутацию. Кредитору нужно обеспечить непрерывную работу по взысканию долгов и своевременному исполнению договоренностей контрагентами. Мониторинг обязательств позволяет предпринять все возможные меры по урегулированию спорной ситуации. Важно разработать оптимальную схему воздействия на клиентов, чтобы избежать негативных последствий.

Снижение дебиторской задолженности

Сумма высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости (-ΔОА) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+ΔOА) при замедлении оборачиваемости определяется умножением фактического однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота в днях: ΔОА = (t1 - t0) · В: Д, (3.3) где t1, t0 - продолжительность одного оборота оборотных средств до проведения мероприятий и после проведения мероприятий соответственно, дн.; В - выручка (нетто) от реализации продукции, млн.р. 37. анализ дебиторской задолженности Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату.

Большая энциклопедия нефти и газа

Важно узнать о наличии долгов у контрагента и не допустить заключения работа и реализации обязательств до момента отгрузки или передачи результата работ;

• для минимизации экономических рисков необходимо включить в договор условия о штрафных санкциях за неисполнение требований: в виде штрафов, возмещения убытков. Это позволит снизить риск от невыплаты;
• при невозможности оплатить полностью задолженность по договору в указанные сроки возможно заключение дополнительного соглашения об отсрочке внесения средств или составление графика платежей, выполнение которого позволит постепенно уменьшать сумму задолженности;
• в качестве стимулирующей меры есть возможность установления скидок на оплату при своевременном внесении платежей;
• важным звеном в цепочке кредитор – должник является персонал компании.

Увеличение дебиторской задолженности говорит о

• 1 Анализ уменьшения величины дебиторки
  • 1.1 Внутренние факторы
  • 1.2 Внешние источники
• 2 Факторы уменьшения долгов
• 3 Способы оптимизации дебиторки
  • 3.1 Обособленная служба по работе с клиентами
  • 3.2 Пересмотр графика платежей
  • 3.3 Контакт с должником
  • 3.4 Стимулирование контрагентов
  • 3.5 Система вознаграждений для финансовой службы
  • 3.6 Список ненадежных клиентов
  • 3.7 Судебное разбирательство
• 4 Анализ процедуры снижения недоимки

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией.

Если дебиторская задолженность снизилась это говорит о

В любом случае, бухгалтер предприятия должен сделать подробный анализ дебиторского и кредиторского долга. Как анализировать дебиторскую задолженность Самый простой и доступный способ - использование коэффициента дебиторской задолженности к продажам.

Внимание

Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов. Анализ кредиторской задолженности Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности.

Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга.

37. анализ дебиторской задолженности

Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.
По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта.

Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость. Стимулирование контрагентов Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений.
Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса.

Дебиторская задолженность и способы предупреждения ее уменьшения

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состоя­ние предприятия оказывает увеличение или уменьшение деби­торской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотри­тельной кредитной политике предприятия по отношению к по­купателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплате­жеспособности и банкротстве части покупателей.

Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьше­нием отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно.

Анализ дебиторской задолженности

При несоблюдении первого этапе заявление может возвращаться в связи с несоблюдением законного порядка. Если по претензии должник согласился с долгом, выразив это в письменной форме, то получить положительное решение будет намного проще.
При признании задолженности срок исковой давности восстанавливается. Наличие дебиторской задолженности у предприятия, которое активно ведет деятельность, неизбежно. Она рассматривается как один из экономических показателей, принимаемых к учету при разработке маркетинговой политики компании. Характеристики его влияют на масштабы увеличения реализации продукции и контроля объема задолженности. Нюансы В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.

Уменьшение дебиторской задолженности говорит о

Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели: 1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле: , (26) где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.); ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.).

Уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности говорит о

• Оценка стратегических, тактических мероприятий компании.
• Анализирование исполнения кредитной, платежно-расчетной политики.
• Проверка полноты действий по истребованию долга и др.

Этапы оценки дебиторской задолженности приведены на рисунке ниже: Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:

• Удельный вес ДЗ в суммарном объеме оборотных фондов по балансу.
• Процентная доля сомнительных, безнадежных долгов в общей массе недоимки.
• Структурирование обязательств по видам.
• Величина абсолютной экономии собственного капитала.
• Темп роста дебиторки по отношению к величине выручки.
• Эффективность инвестирования.
• Коэффициент оборачиваемости, период оборота.
• Показатель закрепления и др.

Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости.

Методы снижения дебиторской задолженности

Как бы ни был мудр человек, в жизни ему

пригодятся советы здравомыслящих друзей.

Плавт

Грамотно построенная база данных и анализ статистических данных о выполнении контрагентом своих обязательств позволяют принять обоснованное решение о возможности предоставления коммерческого кредита.

На некоторых предприятиях существует кредитная комиссия, в которую входят юристы, представители Службы Безопасности, отдела продаж, маркетингового отдела и финансовой службы.

В компании "А" создана система балльной оценки надежности контрагента на основании анализа работы с ним. Все контрагенты объединены в четыре группы по уровню надежности:

риска;

повышенного внимания;

надежных клиентов ;

"золотых" клиентов .

Оценка надежности контрагентов производится на основании срока работы с клиент ом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента на конец периода (см. таблицу).

Таблица. Шкала оценки показателей надежности клиента

Показатели
Срок работы с клиент ом, лет
Объем продаж клиенту o в общем объеме продаж, %
Объем просроченной задолженности на конец периода, % от объема отгрузки
Диапазон значений показателей устанавливается кредитной политикой исходя из целей и возможностей компании.

Отнесение контрагента к той или иной группе осуществляется на основе интегральной оценки, которая рассчитывается как произведение балльных оценок по всем трем показателям.

К группе риска относятся предприятия с интегральным баллом от 1 до 4, к группе повышенного внимания - предприятия с 5-12 баллами,

к надежным клиента м - с 12-27,

к "золотым" - с 28-64.

Условия коммерческого кредитования

Срок кредитования. Не менее значимой характеристикой коммерческого кредита является срок, на который он выдан. Большинство компаний, устанавливая сроки по коммерческим кредитам, ориентируются на предложения конкурентов. Нужно также следить за тем, чтобы средняя оборачиваемость дебиторской задолженности была выше аналогичного показателя по кредиторской задолженности . Нельзя допускать, чтобы компания, получив кредит в банке на 30 дней, своим покупателям предоставляла отсрочку платежа на 40 дней. В противном случае избежать возникновения дефицита денежных средств будет сложно.

Размер дебиторской задолженности . При формировании кредитной политики нужно определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для компании, так и по каждому контрагенту (кредитный лимит). Рассчитывая эти показатели, компания в первую очередь ориентируется на свою стратегию (увеличение доли рынка требует большего кредитного лимита, чем удержание своей рыночной доли и аккумулирование свободных денежных средств). При этом нужно поддерживать достаточную ликвидность компании и учитывать кредитный риск (риск полной или частичной утраты выданных средств).

Определить возможный объем денежных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность (ИДЗ). можно по следующей формуле:

ИДЗ = ОРК * КСЦ * (ППК + ПР)

где ОРК - планируемый объем. реализации продукции в кредит; КСЦ - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции; ППК - средний период предоставления кредита покупателям (в днях); ПР - средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту (в днях).

Определение условий отсрочки платежа:

C цены =(I кр * T кр)/365 + 100(1 - 100/ln)

Сцены ~ минимальная скидка с цены, предоставляемой покупателю в кредит,
Ткр - период кредитования,
Jn - индекс инфляции за период кредитования,
Iкр - % -ная ставка по краткосрочным банковским кредитам.

"Финансовое здоровье" или группировка Клиентов

Методика , основанная на сопоставлении доли клиента в дебиторской задолженности с его долей в товарообороте организации.

В соответствии с ней предоставление клиенту товарного кредита эффективно тогда, когда вклад клиента в товарооборот превышает его вклад в формирование дебиторской задолженности . В качестве анализируемого периода принимается месяц или квартал.

Рассмотрим этапы применения методики . На первом этапе определяется:

1. оборачиваемость дебиторской задолженности как в целом по организации (средняя величина), так и по каждому её клиенту ;
2. доля каждого клиента в дебиторской задолженности и в товарообороте организации.

На втором этапе все Клиент ы, в зависимости от значения показателя оборачиваемости, разбиваются на четыре группы:

1. оборачиваемость равна нулю;
2. оборачиваемость от нуля до значения ниже среднего по организации;
3. оборачиваемость выше среднего по организации;
4. нет дебиторской задолженности .

Третий этап - собственно сам анализ. На этом этапе в зависимости от задачи, поставленной руководством организации, производится группировка полученных результатов по:

1. отделам
2. менеджерам
3. клиента м

Предложенная классификация позволит начать работу по анализу, отслеживанию и взысканию задолженности , используя возможности программного продукта EXCEL. Для получения устойчивых результатов рекомендуемую методику необходимо применять, начиная с третьего месяца с момента начала наблюдения. Далее возможно её помесячное применение.

При группировке результатов по менеджерам можно использовать следующую классификацию:

вклад менеджеров в общий товарооборот много меньше вклада в формирование дебиторской задолженности , менеджеры данной группы являются основными генераторами дебиторской задолженности изучение их опыта	Финансовое здоровье компании	менеджеры практически не имеют дебиторской задолженности , их деятельность очень эффективна, в отделах необходимо организовать изучение их опыта
вклад менеджеров в товарооборот соответствует их вкладу в формирование задолженности изучение их опыта		вклад менеджеров в общий товарооборот примерно в 2 раза превышает их вклад в формирование дебиторской задолженности изучение их опыта

Данная классификация полезна при установлении менеджерам лимитов по предоставлению товарного кредита.

Использование метода группировки Клиента м позволяет получить самые ценные результаты.

Анализируя полученную динамику, с помощью данного метода можно определить, какое влияние на состояние дебиторской задолженности сильнее -"качество" Клиента или условия его кредитования со стороны организации. Таким образом, руководство организации может определить: необходимо изменить условия кредитной политики либо усилить требовательность к менеджерам по продажам. Определим, сколько Клиентов формируют 85 % товарооборота, рассчитанного с начала момента наблюдения по момент анализа нарастающим итогом. В дальнейшем это количество будем называть базовый список. Результаты расчётов по каждому клиенту в каждом месяце удобно группировать в таблице следующего вида. Увязка платёжной дисциплины клиентов с системой материального стимулирования сбытового персонала.

Система скидок и штрафов

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности , является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности , должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) - скидка 2%, при оплате по факту отгрузки - скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

Система мотивации персонала

Для повышения эффективности системы мотивации , ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности , каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности . Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа. Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника). Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент ), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью . Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

К примеру, сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия:

1. оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту ;
2. ошибочное начисление процентов;
3. нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах;
4. предоставление неверной информации;
5. нарушение установленных правил документооборота и т. д.

Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

При неисполнении договорных обязательств контрагентами последовательно проводятся следующие мероприятия:

1. обзваниваем абонентов и напоминаем о необходимости погашения задолженности ;
2. рассылаем претензии;
3. временно прекращаем обслуживание абонентов;
4. взыскиваем задолженность в судебном порядке.

Для успешного управления просроченной дебиторской задолженностью необходимо регламентировать процесс внутренними документами и создать для персонала компании условия, позволяющие следовать данному регламенту. Должен быть формализован подход к работе с каждым клиентом , налажен документооборот, назначены ответственные и утверждены их права и обязанности, а также полномочия для решения нетипичных проблем.

МЕТКИ: