Здравствуйте, уважаемые читатели финансового-журнала «сайт»! В этом материале мы рассмотрим такое понятие как «офшор», а именно что это такое, какие бывают офшорные зоны, как открыть офшорный счет, как и где зарегистрировать офшорную компанию и многое другое.
Ведь основной задачей бизнеса в современных условиях является обеспечение прибыльности организации , а также достойного уровня капитализации. В то же время дисбалансы на мировом финансовом рынке, мотивируют некоторые государства создавать специальные льготные условия для привлечения иностранного капитала .
Все эти факторы оказали значительное влияние на глобальный рынок и создали предпосылки для возникновения оффшорных зон .
Итак, из этой статьи Вы узнаете:
- Что такое оффшор простыми словами — полное описание термина + история возникновения;
- Что такое: офшорный счет, оншор, деофшоризация + популярные оффшорные зоны;
- Для чего нужны компании offshore + схемы их использования;
- Как зарегистрировать/купить оффшорную компанию;
Хотите получить ответы на эти и другие вопросы, тогда прочтите эту статью до конца.
В статье дадим подробное описание термина «офшор», оффшорной компании, а также для чего нужны и как зарегистрировать офшорную организацию
1. Что такое офшор, оффшорный счет — определение и значение терминов 📋
«Офшор» – это компания, ведущая коммерческую деятельность на определенной территории, на которой созданы особые, льготные условия для финансово-экономического управления активами зарубежных юридических лиц.
Основными привлекательными факторами таких зон являются:
- Низкие налоги или их отсутствие;
- Легкость регистрации;
- Простота отчетности и управления.
Офшор или оффшор — как правильно писать?
Правильное написание слова – «оффшор» с двумя буквами "ф", но даже в научной литературе можно встретить другое написания термина – «офшор» с одной буквой.
Понятие «оффшор » происходит от английского «offshore », что означает «вне границы ». Первые упоминания об оффшорах значатся концом 50-х годов ХХ столетия в США, когда одна из американских компаний переместила свою хозяйственную деятельность в зону с более привлекательным налоговым законодательством.
Начиная с античных времен, купцы уклонялись от торговли в крупных городах, где пошлины значительно ограничивали их доходы.
Методы привлечения капиталов использовались в Западной Европе в XV веке, когда английские купцы старались торговать своей продукцией во Фландрии (территория современных Бельгии, Нидерландов и части Франции), и тем самым избегая повышенных налогов. В США первые оффшорные схемы начались применяться в XVIII века, когда стараясь избежать налогообложения, организации использовали страны Латинской Америки.
Оншор — организация, которая ведет хозяйственную деятельность на той же территории, где она и зарегистрирована. Оншор является полной противоположностью оффшора.
Большинство экспертов склоняются к мнению, что одной из причин мирового экономического кризиса, который случился в 2008 году, является существенное увеличение оборота оффшорных компаний .
1.1. Что такое оффшорный счет
Оффшорный счет — это банковский счет, открытый не в стране фактической регистрации организации или основного места проживания физического лица.
Банки, аккумулирующие оффшорные счета, обычно находятся в странах с низкими налоговыми ставками и имеют возможность предоставлять финансовые и юридические преимущества при занятии бизнесом.
Открытый оффшорный счет позволяет вкладчику защитить собственные средства от различных непредсказуемых ситуаций.
Основными причинами открытия вклада могут являться:
- Значительное ухудшение законодательной базы по налогообложению в стране, фактической деятельности предпринимателя.
- Возможность использовать финансовые ресурсы в любой момент и в разных странах мира.
- Предоставление гарантии конфиденциальности информации и сохранности активов.
1.2. Что такое оффшорная компания
Оффшорная компания – юридическое лицо, зарегистрированное в стране, где хозяйственная деятельность незначительна или вообще отсутствует.
Схема работы такой компании очень простая. Импортируя продукцию в страну, где осуществляется бизнес, предприниматель проводит денежную транзакцию, используя оффшорную компанию. При этом цена может быть значительно ниже, чем у конкурентов, так как в стране существует льготное налогообложение.
Финансовые средства, аккумулированные при сделке, зачисляются на офшорный счет.
Основные схемы использования оффшоров мы подробно рассмотрели ниже в статье.
Достоинства и недостатки работы с офшорами
2. Плюсы и минусы регистрации офшорной компании ➕➖
Рассматривая возможность вывода бизнеса в оффшорные зоны, организации следует оценить целесообразность , экономический эффект , а также преимущества и недостатки этого решения.
Более подробное рассмотрение плюсов и минусов открытия оффшорных компаний позволит оценить рациональность использования свободных экономических зон.
2.1. (+) Преимущества работы с оффшорами
Итак, перечислим основные плюсы офшорных компании:
- Оптимальное для предприятия налогообложение. Низкие налоги позволяют компании получать больше чистой прибыли.
- Увеличение географии бизнеса. Работа на зарубежном рынке способствует диверсификации деятельности компании.
- Упрощенная регистрация юридического лица. Отсутствие бюрократических проволочек, небольшое количество времени на оформление.
- Простота управления. Для организации деятельности компании владельцу не обязательно управлять самостоятельно. Обязанности можно возложить на уполномоченное лицо.
- Минимизация юридических рисков. Предприятие, как субъект международного рынка, изначально подчиняется законам страны, в которой организация зарегистрирована.
- Банковская тайна. Защита информации о коммерческой деятельности – один из базисных элементов привлекательности оффшоров.
- Либеральные возможности выбора организационной формы деятельности.
- Возможность накопления капитала.
Данные преимущества обеспечивают оптимальные условия для ведения предпринимательской деятельности, что вызывает интерес у среднего и крупного бизнеса.
Хранить в оффшорах денежные средства – это безопасно, законно и достаточно выгодно (особенно, если не знаете ).
2.2. (−) Недостатки оффшоров
Вместе с тем существуют и значительные недостатки оффшорных зон.
Рассмотрим самые значительные из них:
- Неоднозначная репутация. Большое количество оффшорных компаний финансируют террористические организации, торговлю наркотиками и т.д.
- Возможные имиджевые потери. Значительная часть крупных организаций предпочитают не рисковать своей репутацией и не сотрудничают с оффшорными компаниями.
- Изменения в законодательствах стран. Многие государства стараются ограничить отток капитала и на законодательном уровне принимают меры по урегулированию взаимодействия предприятий страны и оффшорных компаний.
- Сложности при получении крупных кредитов. Компании, которые имеют счета за рубежом, часто испытывают затруднения с привлечением заемного финансирования.
- Значительный интерес к оффшорным компаниям со стороны международных регулирующих органов. Наднациональные правовые организации проявляют повышенное внимание к деятельности оффшоров.
Большую часть недостатков можно нивелировать, если пользоваться услугами солидными, успешными компаниями, занимающихся оформлением и регистрацией оффшорных организаций.
Определение термина + 3 типа оффшорных зон
3. Что такое оффшорная зона — 3 основные категории 📑
Оффшорная зона – это обособленная территория, на которой созданы необходимые условия для предпринимательской деятельности и управления денежными активами за рубежом.
Членами совета представителей Организации экономического сотрудничества и развития оффшорные зоны были классифицированы на 3 основные категории .
Основными принципами градации является исполнение стандартов налогообложения и возможность предоставления конфиденциальной информации по требованию.
Категория 1. Страны, острова
Это небольшие государства, как правило, островные, которые представляют собой свободные экономические зоны.
Отличительными особенностями являются : недостаточно развитая экономика и политическая стабильность.
Предоставление финансовой и экономической отчетности в этих странах не обязательно .
Отсутствует уплата налога на прибыль, а вносится обязательный годовой сбор, не зависящий от выручки от реализации и показателей оборачиваемости средств.
К данной группе относятся:
- Сейшельские острова;
- Багамские острова;
- Британские острова;
- и другие.
Категория 2. Страны с двоичной формой предпринимательства
В таких зонах предоставляется возможность деятельности как оффшорной , так и оншорной компании.
В случае если организация не является резидентом, то с нее частично или полностью снимаются льготы по налогам и сборам, также требуется ведение отчетности.
В данных странах существует значительный контроль со стороны регулирующих органов, что не мешает этим оффшорным зонам иметь хорошую репутацию среди бизнесменов и инвесторов.
- Люксембург;
- Швейцария;
- Кипр;
- и т.д.
Категория 3. Государства с легальной формой предпринимательства
В этих государствах деятельность возможна только при выполнении всех законов и требований.
Присутствует значительный контроль над отчетностью и налогообложением, ведутся реестры бизнесменов и инвесторов.
В случае надлежащего управления активами, страны данной категории предоставляются надежными.
К эти государствам относятся:
- Канада;
- Великобритания
- и др.
Список самых популярных оффшорных зон
4. Основные оффшорные зоны в мире + таблица сравнения 🗺
Территориально оффшорные зоны находятся в разных частях земного шара.
По региональному принципу можно выделить группы:
- Азиатские страны;
- Карибский бассейн;
- Небольшие островные страны Европы — Мэн, Джерси и др.;
- Гибралтар и Кипр:
- Люксембург и Швейцария.
Каждая региональная группа имеет свои преимущества и индивидуальные особенности .
В странах Карибского бассейна нет обязательств по ведению отчетности, при этом компаниям и их владельцам гарантируется конфиденциальность.
Оффшорные зоны в Гибралтаре и Кипре устанавливают фиксированную ставку налога на прибыль, а также обязательным является аудит деятельности организации. Это позволяет иметь оффшорным компаниям хорошую репутацию в данных странах, но увеличивает издержки от операционной деятельности.
В Люксембурге и Швейцарии также существует обязательная налоговая ставка, при выполнении определенных условий. В азиатских станах обязательна регистрация и платится «оффшорный налог».
Сравнительная таблица характеристик оффшорных зон 📊
Рассмотрим отличительные характеристики оффшорных зон более подробно при помощи таблицы:
| № п/п | Государство | Месторасположение страны | Налог на прибыль, % | Регистрация, дол. США | Отличительные признаки |
| 1 | Швейцария | Западная Европа | 12 | 18 900 | |
| 2 | Британские Виргинские острова (БВО) | Северо-восток Карибского моря | — | 1 900 | Аудит и отчеты не обязательны, гарантия конфиденциальности |
| 3 | Канада | Северная Америка | 4,5 | 2 600 | Отчетность не требуется |
| 4 | ОАЭ | Юго-запад Азии | — | 18 900 | Отчетность не обязательна |
| 5 | Мальта | Остров в Средиземном море | 5 | 5 000 | Обязательный аудит |
| 6 | Кипр | Остров в Средиземном море | 12,5 | 2 500 | Обязательный аудит |
| 7 | Люксембург | Западная Европа | 29 | 23 200 | Обязательная отчетность, гарантия конфиденциальности |
| 8 | Шотландия | Северная часть острова Великобритания | 20 | 2 200 | Обязательные проверки |
| 9 | Каймановы острова | Карибское море | — | 7 500 | Отчетность не обязательна, гарантия конфиденциальности |
| 10 | Гонконг | Коулунский полуостров, Азия | 16 | 2 500 | Требуется финансовый отчет |
Из данных таблицы можно увидеть, что в каждой оффшорной зоне есть свои плюсы и минусы , идеальных вариантов для деятельности компании нет.
1. Кипр
Кипр является международной финансовым центом и достаточно популярной оффшорной зоной.
В то же время стоит отметить, что с 2012 года не отвечает полностью понятию «свободная экономическая зона ». После вступления страны в Европейский Союз руководству пришлось внести изменения в законы и ограничить льготное налогообложение при взаимодействии кипрских и европейских предприятий.
В остальных случаях льготы остались прежними , и поэтому Кипр хоть и номинально, но остается оффшорной зоной.
Выгоды от регистрации и деятельности оффшорной компании:
- Налога на прибыль — 12,5 % ;
- Стоимость регистрации 2 500 долларов США ;
- Ставка НДС — 0% и 15% (при продаже товаров и услуг в страны ЕС, в том числе на Кипре);
- Простота регистрации и обслуживания банковского счета;
- Нет ограничения в минимальном количестве акционеров;
- Перечень соглашений, позволяющих исключить двойное налогообложение;
- Активы компании можно использовать источником кредитования;
- Кипр является членом ЕС, благодаря чему отсутствуют ограничения при взаимодействии с европейскими партнерами;
- Уставной капитал компании должен составлять минимум 1 000 евро ;
- Отсутствие налогообложения на доходы, полученные за приделом оффшорной зоны;
- С приобретаемого оборудования для собственного использования не взимаются таможенные пошлины;
- Разрешение на использование номинальных акционеров и уполномоченных директоров.
2. Британские Виргинские острова
Оффшорная зона Британские Виргинские острова (БВО) – одна из самых популярных оффшорных зон. К территории относятся 36 островов , из которых население проживает только на 16 .
Политически БВО относятся к заморской территории Британии, которой предоставлено самоуправление.
Преимущества от деятельности оффшорной компании на данной территории:
- Незначительный регистрационный сбор;
- Льготное налогообложение (оплачивается только один раз в год пошлина и лицензия, при необходимости);
- Минимальные сроки регистрации;
- Хорошая репутация;
- Значительный уровень конфиденциальности;
- Стабильная политическая и экономическая ситуация;
- Нет обязательств по использованию секретаря-резидента;
- При получении лицензии есть возможность заниматься страховой и банковской деятельностью;
- Современная инфраструктура.
3. Гонконг
Территория Гонконга располагается на Коулунском полуострове, а также состоит из более 260 островов .
Используя своё выгодное географическому положению, Гонконг стал одним из значимых финансовых центров Азии. Данная оффшорная зона предоставляет множество льгот и преференций для организаций, занятых в сферах торговли , услуг , промышленности , науки и т.д.
Основная особенность деятельности в гонконгской оффшорной зоне - отсутствие деления на резидентов и нерезидентов , а величина налогов зависит от источника дохода и хозяйственной деятельности. При оффшорной деятельности с дохода не взимаются налоги.
Преимущества от деятельности оффшорной компании:
- Надежная юрисдикция;
- Высокая степень конфиденциальности;
- Отсутствие валютного контроля;
- Доступ на рынок Китая;
- Отсутствие налога на дивиденды из-за рубежа;
- Возможность пользования услугами номинальных директоров и акционеров;
- Высокий уровень профессиональных кадров;
- Верховенство права.
4. Швейцария
Швейцария представляет собой одну из самых известных оффшорных зон. Эта страна отличается высоким уровнем банковских услуг: надежной защитой банковских счетов клиентов и высочайшим уровнем сервиса.
Основными преимуществами оффшорной зоны в Швейцарии являются:
- Благоприятная нормативно-правовая база;
- Лояльное к бизнесу законодательство;
- Простая и эффективная система регистрации компании;
- Развитая инфраструктура;
- Умеренное налогообложение;
- Высокотехнологичный уровень развития промышленности;
- Удобное географическое положение.
Из всего разнообразия этих зон следует тщательно подбирать «тихую гавань» для своих денег.
Список самых популярных оффшорных схем
5. Использование оффшоров - ТОП-15 популярных схем организации бизнеса 📚
Основным вопросом деятельности в свободных экономических зонах является выведение денег в оффшо р. Изначально необходимо оценить экономический эффект от такого решения.
Целесообразно выведение активов предприятия в оффшорную зону при наличии большой кредиторской задолженности и желания предпринимателя в стране, резидентом которой он является.
Пошаговую инструкцию, на территории нашей страны мы уже писали в наших прошлых выпусках.
15 схем использования оффшоров
Основными тенденциями общемировой экономической политики является движение к прозрачности финансовых потоков и ужесточение контроля над валютными операциями .
Несмотря на это оффшоры сохраняют за собой привлекательность со стороны владельцев бизнеса и позволяют просто вывести деньги в страны с низкими налогами.
Итак, рассмотрим наиболее популярные оффшорных схемы организации бизнеса.
Схема №1. Экспортно-импортная деятельность оффшорной компании
Регистрируя оффшор, организация продолжает хозяйственную деятельность в своей стране и осуществляет ввоз и вывоз товаров.
Данная схема позволяет организации сэкономить на издержках, что в свою очередь отражается на ценообразовании. Этот способ является самым популярным среди резидентов оффшорных зон .
Большинство государств ограничивают на законодательном уровне влияние оффшорных зон на экспортно-импортный рынок внутри страны.
Схема №2. Использование оффшоров участниками рынка недвижимости
Глобальный рынок недвижимости является источником большой доходности в сочетании со значительными затратами. Использование оффшорных зон позволяет инвестору сохранять конфиденциальность наряду со льготным налогообложением.
Схема №3. Применение оффшоров участниками финансового рынка
Для обеспечения оптимальной доли ликвидности и устойчивого роста финансовых активов банки, страховые компании и трастовые организации значительно заинтересованы в налоговых льготах.
Схема №4. Обеспечение деятельности холдинговых компаний
Руководство холдингом подразумевает управление разными активами: финансовыми, производственными, трудовыми и прочими активами.
Конфиденциальность вместе с налоговым послаблением позволяют оптимизировать статью расходов компании.
Схема №5. Открытие оффшорного счета для бизнесменов, решивших «уйти на отдых»
Защита капитала, банковская тайна, а также оптимальное налоговое законодательство позволяет предпринимателю не беспокоиться о сохранности собственных финансовых средств.
Схема №6. Инвестиции при помощи оффшорных инструментов
Данная схема позволяет инвестировать финансовые средства в разные активы собственной компании без значительных налоговых сборов.
Схема №7. Открытие офшорной компании крупным судовладельцем
Этот вариант является оптимальным для владельцев яхт и судов — позволяет значительно увеличить личные доходы, прибыльность всей организации, а также обеспечивает политические преимущества.
Схема №8. Использование оффшоров участниками рынка ценных бумаг
Очень часто на данных рынках присутствуют значительные колебания курсов и, соответственно, риски являются существенными. Для минимизации налоговых отчислений участники рынка используют оффшоры.
Схема №9. Оффшорная компания как владелец интеллектуальной или авторской собственности
Оффшорная компания может свободно распоряжаться своей собственностью – продавать, передавать в пользование, а также предлагать её по франчайзингу – в соответствии с законами и налоговой нагрузкой оффшорной зоны.
Схема №10. Оффшорная организация, регистрируемая и управляемая через всемирную сеть
При данной схеме возникают объективные сложности в определении местонахождения предприятия, а также затруднительно взыскивать налоги. Это наиболее актуальный вариант в настоящее время.
Схема №11. Управление ресурсами
В данном случае компания может перейти на самофинансирование, используя оффшорные инструменты. Как правило , реализуется путем централизованного управления капиталами нескольких компаний, которые принадлежат одному бенефициару. ( мы уже писали в прошлых статьях)
Схема №12. Аренда на выгодных условиях
При заключении договора аренды компании в РФ на иностранную (оффшорную) организацию, эта организация освобождается от налоговых выплат.
Важное! Организация должна предварительно получить аккредитацию на территории РФ для ведения коммерческой деятельности.
Схема №13. Репутация и имидж
Уровень доверия к компаниям, которые зарегистрированы за рубежом, намного выше, чем к российским компаниям. Иностранная «регистрация» в глазах партнеров из-за рубежа выглядит намного убедительней.
Схема №14. Трудоустройство за рубежом
В данной схеме имеется возможность уменьшить издержки предприятия на содержание сотрудников компании (соцпакеты, гонорары, командировочные и пр.).
Схема №15. Предоставление страховых услуг
Регистрация компании в популярной (надежной) оффшорной зоне значительно уменьшает страховые риски и позволяет получать инструменты для приумножения (увеличения) капитала в крупных инвестиционных фондах за счет минимизации и оптимизации налогооблагаемой базы.
Представленные схемы следует использовать, исходя из преследуемых целей и объективно оценивая возможности юридического или физического лица .
Прежде чем регистрировать оффшорную компанию и применять одну из вышеописанных схем, следует изучить оферту.
Оферта – предложение о заключении соглашения от организации, которая заинтересована в оформлении оффшора с иностранной стороны. При условии нежелания клиента самостоятельно регистрировать оффшорную компанию, на рынке множество фирм, которые оказывают соответствующие посреднические услуги.
Особенности и нюансы при работе с оффшорными фирмами
6. Препятствия при работе с оффшорами (контроль и управление) 🔔
Несмотря на значительные преимущества для бизнеса, большинство государств и международных правовых институтов ограничивают кредитно-финансовую деятельность оффшорных зон .
Свободные экономические зоны, как субъекты мирового финансового рынка, обозначают целью своей деятельности привлечение капитала.
Однако при работе в оффшорных зонах следует учесть ряд подводных камней:
- «Черные списки» оффшорных зон. Законодательная власть государств создает и постоянно пополняет списки контролируемых направлений оттока капитала.
- Ограничение налоговых послаблений в свободных экономических зонах. На страны-оффшоры оказывается давление со стороны других субъектов международного права, что приводит к ограничению льгот и иных послаблений.
- Управление деятельностью оффшорной компании. Управлять зарубежной компанией может как владелец, так и уполномоченный номинальный директор. Во втором случае стоит оценить репутацию и профессиональные качества данного лица.
Организации, регулирующие деятельность оффшорных зон
Большое количество оффшорных компаний были замечены в финансировании различных незаконных сфер деятельности , что связано с облегченными условиями регистрации, а также отсутствием надлежащего контроля в свободных экономических зонах. Это привело к тому, что данные организации представляют значительную угрозу всемирному сообществу .
Исходя из этого, возникли предпосылки для создания специализированных международных организаций , которые внедряют комплексы мер по предотвращению незаконной деятельности бизнеса.
- Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) - международная организация, которая создана для подготовки, а также исполнения комплексных мер борьбы с «легализацией» доходов от преступной деятельности и финансированием терроризма. Также организация занимается мониторингом соответствия национальных правовых систем ПОД/ТФ разработанным стандартам. Организация образовалась в 1989 году и на данный момент в состав входят более 30 стран.
- Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) – международная организация, занимающаяся обсуждением, разработкой и координацией экономической политики между странами участниками. Одним из направлений деятельности данной межгосударственного объединения является контроль над системой льготного налогообложения разных стран и непрозрачными финансово-экономическими законами. При несоответствии финансовых законов государства принципам ОЭСР, оффшорная зона вносится в «черный список» стран, которые используют недобросовестные методы налоговой конкуренции.
Также международные организации ФАТФ и ОЭСР принимают меры для ограничения количества сделок, выявляют настоящих собственников предприятий, контролируют ценообразование товаров во избежание демпинга.
Регистрация оффшора — как открыть самостоятельно офшорную компанию
7. Купить оффшорную компанию или самостоятельно зарегистрировать — 8 этапов регистрации оффшоров 📝
Каждая компания принимает самостоятельное решение о покупке или регистрации с последующим самостоятельным управлением оффшорной компании.
Покупка оффшора позволит сэкономить время, необходимое на изучение нормативной и юридической базы свободной экономической зоны.
Как открыть оффшорную компанию самостоятельно
В случае самостоятельной регистрации зарубежной компании следует действовать поэтапно.
Этап 1. Определиться со страной регистрации
В мире функционирует более 60 оффшорных зон , и оптимальный выбор зависит от планируемой схемы работы, следует учитывать предъявляемые условия при регистрации, номинальный размер налогов и сборов, а также стоимость обслуживания.
В то же время в разных юрисдикциях существуют ограничения на количество собственников, минимальный уставной капитал и различается порядок раскрытия конфиденциальной информации о владельцах активов.
Этап 2. Выбор названия
Регистрирующий орган может не оформить все необходимые документы при совпадении или значительном сходстве названия с уже зарегистрированным юридическим лицом.
Существуют ограничения на названия, вводящие в заблуждение и имеющие в своей форме слова «банк », «траст » и другие фразы, которые вызывают ассоциацию с финансовыми учреждениями.
Этап 3. Перечень документов
Следующее действие при открытии зарубежной (оффшорной) компании – сбор всех надлежащих документов, необходимых для оформления оффшорной компании в выбранной стране.
Этап 4. Оплата
После окончательной проверки документов на соответствие всем требованиям, уплачивается государственная пошлина, различные регистрационные сборы и взносы.
Этап 5. Инкорпорирование
Предприятие регистрируется в реестре и получает статус юридического лица с правом ведения финансовой деятельности.
Этап 6. Учредительные документы (меморандум)
Для проведения должного оформления оффшорной компании необходимо подготовить устав и учредительный договор .
Устав включает в себя перечень основных правил, которыми должна руководствоваться компания, а также содержит все аспекты хозяйственной деятельности.
В учредительном договоре указываются внутренние правила организации деятельности компании, а также индивидуальные особенности функционирования совета директоров, вопросы эмиссии акций и ряд других аспектов управления.
На данном этапе все документы проходят резолюцию, предприятие получает сертификат инкорпорации , и все документы нотариально заверяются.
Этап 7. Начало деятельности компании
После оформления всей необходимой документации предприятие может начинать коммерческую деятельность с использованием оффшорной зоны.
Этап 8. Открытие банковского счета
Завершающим этапом является открытие счета в банке для оффшорной компании. Эту процедуру может совершить владелец бизнеса самостоятельно при посещении банка, или воспользоваться услугами уполномоченного представителя.
Список документов для открытия банковского счета в оффшорной компании
Для открытия счета в банке необходим соответствующий перечень документов:
- Устав организации;
- Свидетельство о государственной регистрации;
- Приказ о назначении директора;
- Доверенность на осуществление деятельности от лица директора;
- Оффшорный сертификат, подтверждающий полноценность компании по отношению к законодательству государства. (Сертификат Certificate of Good Standing выдается сразу если компании больше одного года)
Зарегистрировать фирму в оффшоре и получать налоговые преференции потребуется прохождение всех перечисленных выше этапов и выполнение условий оффшорной зоны.
8. Ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам (FAQ)
При открытии бизнеса в оффшорной зоне очень часто у начинающих предпринимателей и директоров компаний возникает ряд затруднений. Ниже приводятся ответы на самые актуальные вопросы.
Вопрос №1. Как открыть (зарегистрировать) оффшорную компанию?
Основная масса российских организаций, которые желают оптимизировать свой бизнес при помощи оффшоров, пользуются услугами посредников.
В этом случае юридическое лицо экономит время и заключает юридически правомерный договор, соблюдая законодательство страны. Данная посредническая услуга является платной .
При самостоятельной регистрации заинтересованное лицо получает от юрисдикции информацию обо всем перечне требуемых документов и условиях оферты.
Вопрос 2. Где и как купить «готовый оффшор»?
При покупке «готового оффшора» необходимо пользоваться услугами надежных посредников. От качества их работы и профессионализма зависит дальнейшая эффективность деятельности офшорной компании.
При выборе посредника следует воспользоваться некоторыми рекомендациями:
- Наличие опыта работы на рынке и репутация. Солидные опытные компании, как правило, профессионально выполняют свою работу и поддерживают свою репутацию.
- Наличие у посредника вариантов предложений в различных оффшорных зонах.
- Получение подробной консультации . При выборе оффшорной зоны очень важно получить полную и доступную консультацию об экономических и политических аспектах деятельности в стране и ее законодательных особенностях.
- Доверие и конфиденциальность . Посредник должен иметь особый подход к каждому заказчику, сохраняя в тайне информацию о финансовой деятельности компании.
- Дополнительные гарантии о надежности посредника при открытии банковского счета. Как правило, квалифицированные посредники предоставляют одновременно услуги по регистрации компании в оффшорах и открытие банковского счета.
- Контроль над внесением изменений в «черный список» оффшоров. Для оказания качественных услуг компания-посредник должна быть в курсе о периодически вносимых изменениях в «черный список» оффшорных зон.
- Гарантии посредника. Клиент должен получить гарантии от посредника, что предлагаемая оффшорная компания не использовалась ранее и имеет безупречную историю.
- Оптимальная рыночная цена на услуги посредника. Стоимость услуг у лидеров посреднического рынка отличается незначительно и обусловлена конъектурой рынка.
Оценка посредников по данным критериям позволит выбрать оптимальный вариант для сотрудничества и тем самым купить подходящий «готовый оффшор».
Вопрос №3. Что означает деоффшоризация — что это такое простыми словами?
Деофшоризация – это перечень мер на законодательном, информационном и правоприменительном уровне для уменьшения или исключения влияния резидентов государства, ведущих предпринимательскую деятельность на территории страны в статусе иностранных компаний.
В настоящее время существенная доля среднего и крупного бизнеса применяет в хозяйственной деятельности иностранные активы .
Российское руководство заинтересовано в увеличении доходной части бюджета поэтому, проводя политику деофшоризации , снижает количество оффшорных предприятий в отечественном бизнесе.
Вопрос №4. Необходимо ли для оформления оффшорной компании посещать свободную экономическую зону?
В современных условиях регистрация компании, при надлежащем выполнении всех процедур, занимает от 3 дней до 3 недель .
Используя услуги уполномоченных организаций, которые регистрируют оффшорные компании, собственнику не обязательно присутствовать лично .
Все процедуры проводятся таким образом, что посредникам в оффшорной зоне, делегируется право подписи, что позволяет им самостоятельно оформить и зарегистрировать все требуемые документы.
Вопрос №5. Что такое Offshore money?
Вопрос: В сети встречал компанию ООО «Оффшор Мани», которая предлагает выплатить 17 тыс.рублей на мой счет. Это лохотрон? И как эта компания соприкасается с термином оффшора?
Ответ: Данная организация не имеет ничего общего с офшором, обманутым пользователям даже не удалось найти и убедиться в регистрации этой компании. Это очередная схема обмана, т.е. «лохотрон», где Вам предлагают перевести денежные средства на счет, но перед этим необходимо оплатить комиссию.
9. Заключение + видео по теме 🎥
Оффшоры – являются сложным вопросом в теоретической и практической области предпринимательства. Эта тема вызывает в международном сообществе бурные дискуссии, связанные с неоднозначностью данного явления в мировой экономике.
Очевидны значительные преимущества, которые получает собственник оффшорной компании и страна, где она регистрируется. В то же время государства, на территории которых оффшорные компании проводят свою предпринимательскую деятельность, не заинтересованы в значительном оттоке капитала.
Организация оффшорной компании помогает предприятию оптимизировать издержки своей деятельности и увеличить финансовые доходы. Это объективный процесс для бизнесменов, целью которых является сохранность и последующее инвестирование заработанных средств.
В заключение предлагаем ознакомиться с видеороликом от Finam.FM про оффшорные схемы — возможности и тонкости ведения бизнеса за рубежом.
Оффшорные зоны мира это государства, либо части каких-то стран, на территории которых для организаций-нерезидентов применяется льготный порядок налогового обложения, регистрации и лицензирования, при условии, что их коммерческая деятельность происходит за пределами такой зоны (по-другому такие районы называют «налоговым убежищем»).
Оффшорные зоны мира классифицируются по степени конфиденциальности учредительной информации, а также по условиям, налагаемым на бухгалтерскую и налоговую отчетность.
В оффшорной зоне налоги на прибыль взимаются по заниженным процентным ставкам, и компании-нерезиденты освобождаются от валютного контроля со стороны государства, т.е. сделки в валюте, проводимые в рамках офшора, не подвергаются проверке согласно законодательству в области валютных взаимоотношений.
Оффшорные зоны мира на карте
Помимо этого облегчена и ускорена процедура регистрации фирмы, при которой платится чисто символическая денежная сумма (к примеру, в Панаме можно не указывать учредителей компании, а ежегодный сбор, взимаемый при перерегистрации компании, составляет весьма незначительную сумму).
При этом оффшорные зоны мира запрещают юридическим лицам нерезидентам заниматься коммерческой деятельностью на их территории – это делается в целях защиты и сохранения их национального бизнеса. Обязательным условием многих офшоров является создание так называемого секретарского бюро (или представительства) компании-нерезидента и трудоустройство туда местных жителей (таким своеобразным образом, решается вопрос занятости населения).
Доходы оффшорных зон складываются как раз из содержания подобных секретарских бюро (аренда помещений, электричество, связь, заработная плата, проживание, питание, транспорт и т.п.), а также из налоговых поступлений, сборов и пошлин за регистрацию, перерегистрацию, лицензирование и т.д.
Классификация офшоров
Офшорные территории могут делиться по официальным и неофициальным признакам. Неофициальные критерии перечислены далее:
- Государства, не требующие предоставления отчетности, а также с отсутствием налоговых требований . Такие местности отличаются высокой степенью секретности в отношении собственников компаний, а контроль за их деятельностью со стороны властей почти полностью отсутствует. По этой причине крупные банки и солидные организации не охотно работают с данными фирмами. К таким зонам относят: Каймановы, Багамские, Британские и Виргинские острова. Указанные территории экономически развиты слабо, но характеризуются высокой степенью политической устойчивости.
- Области повышенной солидности – здесь за компаниями иностранного происхождения ведется более жесткий контроль, обязателен список акционеров и директоров, а также требуется финансовая отчетность. Уровень доверия в бизнесе к таким организациям на порядок выше. При этом фирмам предлагаются значительные налоговые послабления. Это следующие территории: Гибралтар, Гонконг, Ирландия, о. Мэн.
- Нестандартные офшорные участки – в данном случае компаниям предоставляются частичные налоговые преимущества, к ним относятся Калининградская область РФ, Кипр, США, Англия.
Продолжение статьи – официальная классификация офшорных зон, а также подробнее о
В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США.
В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.
Основные термины и определения
Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.
Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.
Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.
Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.
Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом , то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.
Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью - торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:
- нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
- коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
- упрощенная процедура регистрации;
- конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
- отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
- низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.
Оффшорные зоны
Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции - это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица . Условно их разделяют на три категории:
- островные территории - как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
- европейские государства;
- административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории - Калмыкию и Алтайский край.
Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.
Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.
Многие европейские страны также имеют подобные проблемы финансирования бюджета и в целях привлечения иностранного капитала упрощают систему налогообложения и регистрации предприятий.
К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн . Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.
К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.
Регистрация фирмы в оффшоре
Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране. Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами — в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.
Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:
- Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
- Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
- В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.
Готовую компанию можно приобрести за 300 долларов США, но ценовой максимум может превышать и 10 000 долларов. Регистрационный сбор нужно уплачивать ежегодно, помимо этого в некоторых странах применяется система единого фиксированного налога. Поэтому содержать оффшорную фирму предпринимателю среднего звена нет никакой экономической выгоды.
Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.
Преимущества и недостатки работы в оффшоре
Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:
- минимизация суммы налогов и сборов;
- сокрытие финансовой сделки;
- сокрытие владельцев компании;
- выведение из страны «криминального» капитала;
- сокрытие реальных доходов владельца;
- отсутствие валютного и финансового контроля.
Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста - предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.
Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли - 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог - у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.
Такие же схемы применяются для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, различных пошлин и акцизов.
Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».
Производитель всем известной техники перечислял данной компании большую часть своей прибыли в качестве страхового платежа, снижая тем самым свои налоги, а “Kingstone Captive Insurence” ежегодно кредитовала «Phillips» на эту же сумму. Достоверно известно, что по этой схеме «Phillips» сэкономила более 18 миллионов долларов США.
Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах . Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.
Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.
По примерным подсчетам экспертов более 12 триллионов долларов хранится на счетах оффшорных банков, это примерно одна треть общего состояния всех миллионеров в мире.
Отсутствие валютного контроля позволяет выгодно проводить сделки на рынке ценных бумаг и валютных биржах, примерно 80% таких сделок проводится в оффшорных зонах. Отсутствие бухгалтерского учета и обязательных аудиторских проверок приводит к полной дезинформации о характере деятельности компании и готовит благоприятную почву для проведения криминальных операций и сделок. Недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах для компаний сводятся к ограничению такой деятельности со стороны государства.
Влияние на оншоры
Деятельность оффшоров негативно сказывается на оншорных государствах. Оншор - это компания, которая зарегистрирована на той территории, где сосредоточена основная часть ее деятельности
. Здесь ведется открытая бухгалтерия по полноналоговой схеме. Это прямая противоположность оффшора. Такие государства страдают в основном от недополучения налогов и, соответственно, недоформирования бюджета.
Многие эксперты склонны утверждать, что мировой экономический кризис возник именно из-за распространения деятельности оффшорных компаний. Примерно 90% российского крупного бизнеса переведено в свободные экономические зоны.
С возрастанием финансовой нестабильности в США и дефицита национального бюджета правительство приняло антикризисные меры, которые привели к росту налогов. Крупные компании, отреагировав на эти меры, перевели свой бизнес в оффшорные зоны, в основном на Британские Виргинские острова, где зарегистрировано более 800 тысяч предприятий.
Законность работы в оффшоре
С точки зрения деятельности компании в пределах оффшорной зоны можно сказать о законности ее экономических и финансовых операций. Но с точки зрения государства, из которого ушел данный бизнес, наблюдается полная противоположность.
Как было описано выше, государство теряет огромные суммы неуплаченных налогов, кроме того, наблюдается существенный отток капитала и реальных инвестиций в другие страны, что не поддерживает и не развивает национальную экономику.
Множество оффшорных компаний ведут незаконную деятельность по финансированию терроризма, благодаря тому, что в свободных юрисдикциях нет финансового контроля сделок и нет механизма открытых договорных отношений, вся деятельность находится в полной секретности.
С этой точки зрения оффшоры представляют большую угрозу всему обществу, поэтому созданы специальные организации, которые разрабатывают меры по предотвращению развития такого бизнеса:
- Одной из таких всемирных организация является FATF . Ее рекомендации по предупреждению финансирования терроризма и отмывания нелегальных доходов приняты правительствами большинства стран.
- ОЭСР – организация экономического развития и сотрудничества — также ведет списки стран и территорий с упрощенной налоговой системой и непрозрачными финансовыми и экономическими законами.
Государства, поддерживающие рекомендации данных организаций, более пристально следят за фирмами, которые сотрудничают в своей хозяйственно-экономической деятельности с компаниями из общепризнанных оффшорных зон, ограничивают суммы их сделок, проводят полную идентификацию предприятий и их владельцев, осуществляют контроль за ценообразованием продукции во избежание необоснованного занижения цен.
Сюжет о том, как подобрать оффшор
На видео — процесс выбора экономической зоны для ведения бизнеса:
Что такое оффшор? Людям, хотя бы однажды встречавшимся с нашим отечественным налогообложением, неизбежно приходит в голову мысль о его запутанности. Разбираясь в правилах ведения бизнеса и наталкиваясь на разные подходы к взиманию налогов, предприниматели мучительно ищут способ облегчить себе жизнь. Так, чтобы и доход получить, и налоговые законы соблюсти. Оффшор – один из вариантов упрощения коммерческой деятельности.
История оффшора
На память сразу приходит набивший оскомину уход от налогообложения, а именно так воспринимается оффшорный бизнес. Что же, у этого явления очень глубокие корни. Еще в античном мире торговцы изыскивали способ организовывать продажи вне пограничных стен тех городов-государств, где слишком увеличивали торговые пошлины. Сам термин оффшор переводится, как «вне границы».
Средневековые купцы продавали шерсть во Фландрии, а не в соседней Англии, где налоги сводили прибыль от продаж к нулю. Новая история тоже знает примеры массового «увода» бизнеса за границу. Так, предприниматели, жившие в Северной Америке в XVIII веке, предпочитали заключать сделки купли-продажи в латиноамериканских государствах, чтобы не попасть под фискальную власть английской короны.
Понятие оффшора в его современном значении впервые всплыло в 1723 году во время непримечательного судебного заседания в Англии. А второе рождение этого термина пришлось на середину двадцатого века. Тогда одна из газет, выходящих на востоке США, окрестила этим словом налоговую оптимизацию компании, перенесшей свою коммерческую активность за пределы страны. Удалившись от родных налоговых структур, компания продолжила свою деятельность там, где фискальные поборы не столь высоки.
Российские компании получили открытый доступ к сказочным безналоговым или низконалоговым территориям в 1991 году. В это время в стране появилась первая ласточка оффшорного бизнеса в лице швейцарской фирмы. Европейский подход к переносу коммерции в оффшор испытал невиданную популярность в России, получившей легальную возможность снизить налоги.
Оффшорные зоны
Рациональное стремление каждого собственника получить прибыль является основой популярности оффшорных зон. В качестве таковых выступают обычно территории развивающихся государств или отдельных районов, в которые решено привлечь иностранный капитал. Оффшорные зоны обеспечивают надежное, пусть и не такое большое, поступление налогов или пошлин в свой бюджет, а также некоторую постоянную занятость для местного населения.
Оффшорные зоны создают для предпринимателей островки прозрачных требований к налоговой отчетности. Как правило, ее нет совсем, или она предоставляется в крайне урезанном виде. Действительно, если основной вид сборов здесь – фиксированная пошлина, то и отчетность оказывается ненужной. Размер пошлины или сбора не зависит от реальных достижений компании, что дает возможность организовать в оффшоре центр прибыли для холдинговых структур.
Среди широкоизвестных оффшорных зон часто упоминаются страны третьего мира, например, Доминиканская Республика или Белиз. Основные безналоговые юрисдикции находятся в странах Карибского бассейна. К низконалоговым регионам относят Гибралтар, Уругвай, Гонконг и многие другие. Даже в крупных государствах с мощной экономикой можно найти оффшорные зоны. В России такой территорией с льготным налогообложением является Калининградская область.
Конечно, наличие налоговых оазисов не радует сильных мира сего. Под давлением со стороны других государств исчезают фискальные послабления в Европе. Потеряло былую привлекательность княжество Лихтенштейн. В 2015 году заканчивается отсрочка льгот по НДС для Люксембурга. Но фирмы, привыкшие извлекать прибыль из оффшорных зон, не торопятся переходить на «честную» конкуренцию и регистрируются в оставшихся оффшорах.
Оффшорные компании
Для того, чтобы организовать доходный бизнес с учетом безналоговых юрисдикций, надо использовать оффшорные компании. Понять, что такое оффшорные компании, и в чем их ценность, можно на примере простой налоговой схемы купли-продажи. Организуя импортные поставки, можно осуществить оплату товара через подконтрольную оффшорную компанию. Тогда, не взирая на реальную стоимость импорта, можно указать любую входную цену. Это даст возможность уменьшить налог на прибыль и одновременно вывести средства в безопасную и стабильную зону.
В этой схеме есть свои подводные камни, связанные с таможенным законодательством. Помимо перечня обоснованных цен во многих странах действуют ограничения на прием к расходам в целях налогообложения товаров и услуг, полученных от компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Но всегда можно найти оптимальную входящую цену, которая впишется в таможенный коридор и будет достаточно большой, чтобы дать реальную экономию на налогах.
Оффшорная компания позволяет создавать расходы для предприятий тех стран, в которых велик налог на прибыль и доход. При этом не обязательно использовать оффшорные структуры в чистой коммерции. Распространены строительные, инвестиционные, консультационные схемы, в которых оффшорным компаниям отводится значительное место.
«Черные списки» оффшоров
Оффшорные зоны не скрываются, это популярные центры международной коммерции. Все оффшоры условно делят на совершенно закрытые для внешнего контроля, частично открытые и оффшоры с незначительными налоговыми и валютными льготами. Отсутствие единого списка оффшорных зон свидетельствует о разном отношении членов мирового сообщества к этому явлению.
Подобные перечни в разных странах создаются для своих нужд. Например, российские «черные списки» преследуют своей целью ужесточить финансовый контроль движения валюты, заставляя банки, сотрудничающие с оффшорными компаниями, создавать значительные резервы под перемещаемые им средства. Другой подобный список выводит оффшоры из-под действия пункта о нулевом налогообложении дивидендов, полученных российской организацией от иностранной компании.
Украинские законодатели составили перечни оффшоров с целью указать своим резидентам, затраты каких компаний не могут быть приняты полностью при расчете налога на прибыль. Согласно украинскому законодательству, если затраты подтверждены документами компании, которая зарегистрирована в оффшоре, то на расходы можно отнести не более 85% предъявленной суммы.
Правила регистрации оффшорных компаний
В отличие от российских законов в оффшоре можно зарегистрировать компанию за очень короткое время. Отработанная технология позволяет в считанные моменты организовать оффшорное предприятие с громким названием и неограниченными возможностями. Немалую роль здесь играет юридическое разграничение таких понятий, как учредитель и владелец собственного дела. Если владелец собственности в России не может остаться в тени при регистрации своего бизнеса, то в оффшорах его право на конфиденциальность свято соблюдается.
Специальные секретарские бюро выступают учредителями компаний, не имея никакого отношения к истинным собственникам фирм.
Для того, чтобы получить готовую оффшорную компанию, достаточно выполнить ряд условий:
- организовать секретарское бюро;
- оплатить пошлину за первоначальную регистрацию и последующую ежегодную (при необходимости) перерегистрацию;
- арендовать помещение под постоянное представительство оффшорной компании (секретарское бюро) в зоне регистрации;
- или вместо всего перечисленного обратиться в фирму, специализирующуюся на продаже оффшорных компаний.
Стоимость предложения по созданию или продаже готовой оффшорной компании может достигать 10 тысяч американских долларов в зависимости от того набора услуг, который обеспечивают подобные специалисты.
Среди ограничений для оффшорных компаний часто присутствует запрет на ведение деятельности в стране регистрации. Таким образом, оффшорные территории освобождаются от риска быть «захваченными» международными компаниями.
Надо заметить, что регистрация оффшорных компаний ведется хорошо обеспеченными бизнесменами крупной и средней руки. В этом случае затраты на содержание такой структуры себя оправдывают и приносят реальную экономию в налогах.
Выгоды оффшорного бизнеса
Налоговые консультанты конца девяностых годов прошлого века часто предлагали оффшорные компании в целях налоговой оптимизации. При этом создавались интересные схемы взаимодействия между партнерами, которые позволяли использовать оффшоры буквально в любом виде деятельности. Сегодня массовый ажиотаж по поводу оффшоров несколько поутих, что связано с общемировыми тенденциями ужесточения валютного контроля и прозрачности движения капитала.
Однако оффшорный бизнес не теряет своей привлекательности. Сегодня это самый простой способ вывести деньги за рубеж. Банковский счет оффшорной компании позволяет «привязать» к нему карты корпоративных клиентов, владельцами которых выступают реальные хозяева бизнеса и члены их семей. Такое финансовое обеспечение очень популярно в международных путешествиях.
Оффшорные компании – это пониженное налогообложение доходов физических лиц, сниженные ставки налога на прибыль или полное отсутствие такого налога, отсутствие импортных пошлин на ввоз оборудования для представительства, полная закрытость информации о владельцах бизнеса.
К оффшорному бизнесу относится и закон об устранении двойного налогообложения. Если деятельность компании в равной степени можно привязать к юрисдикции того государства, чей налоговый режим более мягок, то почему бы этого не сделать? На практике юристы тщательно изучают законодательство стран, с которыми подписано соглашение, устраняющее двойное налогообложение, и подбирают наиболее благоприятные схемы проведения операций.
Таким образом, ведение деятельности в оффшоре совпадает со временем появления первых торговых ограничений и пошлин. Отсутствие единого подхода к налогообложению в разных странах – вот почва для существования оффшоров и основа их процветания еще долгие годы.
Полезное видео о том, что нужно знать тому, кто планирует открыть оффшорную компанию
Сегодня мы рассмотрим, что такое оффшор или оффшорная зона , чем привлекательны эти территории для регистрации предприятий и ведения бизнеса, и почему вокруг этих понятий всегда много споров и противоречий. Что интересно, определения оффшорных зон, встречающиеся в разных источниках, могут иметь некоторые различия, из чего можно сделать вывод, что единого мнения в трактовании понятия “оффшор” нет, однако общие признаки можно выделить.
Что такое оффшор?
Термин “оффшор” заимствован из английского языка и в дословном переводе означает “вне берега” (offshore). Литературно его можно перевести как “без контроля” или “без налогообложения”. В русском языке можно встретить два варианта написания этого термина: оффшор и офшор.
Оффшор или оффшорная зона – это территория, на которой действуют существенные льготы в сфере регистрации и ведения деятельности компаний-нерезидентов. В большинстве случаев одним из условий регистрации компании в оффшоре является ведение ее хозяйственной деятельности за пределами этого оффшора.
Оффшорные зоны, как правило, создаются на территориях со слаборазвитой экономикой, которые непривлекательны для ведения бизнеса на общих основаниях, с целью привлечения туда крупных капиталов и зарабатывания на фиксированных сборах от регистрации компаний. На сегодняшний день по разным оценкам в оффшорных зонах сосредоточено 20-35 трлн. долларов финансовых ресурсов компаний-нерезидентов.
Отличия оффшорной зоны от свободной экономической зоны.
Оффшорные зоны не следует путать со свободными экономическими зонами (СЭЗ) или особыми экономическими зонами (ОЭЗ). В таких регионах тоже могут действовать льготные режимы налогообложения, однако, они имеют существенные отличия:
- Компании, регистрирующиеся в СЭЗ и ОЭЗ, ведут деятельность там же, а компании, зарегистрированные в оффшорах – в других регионах;
- Компании в СЭЗ получают статус резидента государства, на территории которого находится СЭЗ, а оффшорные компании работают на правах нерезидентов;
- За работу в оффшоре компания платит фиксированный взнос, независимо от результатов своей деятельности, а при работе в СЭЗ уплачивает налоги по своей системе налогообложения, пусть даже льготной и упрощенной;
- Уровень конфиденциальности при работе в оффшоре существенно выше, чем при работе в СЭЗ или ОЭЗ.
Компании в оффшорных зонах.
Если для самого государства, создающего оффшор, это выгодно с точки зрения привлечения капитала и наполнения бюджета, то для регистрирующейся там компании – с точки зрения оптимизации налогообложения и ведения деятельности под минимальным контролем или вообще без такового. По этой причине в оффшорных зонах часто регистрируются компании, ведущие сомнительную деятельность.
Регистрация компании в оффшоре дает повод усомниться в ее надежности и очень тщательно проанализировать, прежде чем принять решение о сотрудничестве с такой компанией.
Чаще всего оффшорные зоны привлекают к себе разного рода финансовые компании, ведущие деятельность в сфере инвестирования, биржевых технологий, в страховой и даже банковской сфере. Так, например, в оффшорах зарегистрированы многие если не все , брокеры , трастовые фонды, интернет-биржи, интернет-казино, и другие компании, зарабатывающие на привлечении денег своих клиентов. Такие компании регистрируются в оффшорной зоне, а ведут свою деятельность совершенно в других странах, обычно – во многих странах мира. Очень часто деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах, ведется преимущественно онлайн, через интернет-сайты.
В целом же, через оффшоры работают компании самых разных сфер деятельности, не только финансовых. Здесь регистрируются и производственные, и торговые, и строительные, и многие другие компании, желающие по разным причинам скрыть свою деятельность и не платить налоги.
Виды и список оффшорных зон.
Рассмотрим самые распространенные виды оффшоров. Наибольший интерес представляют так называемые островные оффшоры – территории островов Карибского бассейна, Тихого и Индийского океана. Островные оффшорные зоны привлекательны следующими параметрами:
- на них полностью отсутствует налогообложение;
- за ведение деятельности взимается небольшая фиксированная плата;
- упрощенное, минимальное ведение бухгалтерского учета и отчетности;
- максимальная степень конфиденциальности ведения деятельности;
- полная анонимность и неразглашение сведений об учредителях компании.
Единого точного списка оффшорных зон не существует, поскольку разные международные институты по разному трактуют это понятие.
Оффшорными зонами “с натяжкой” можно назвать и отдельные территории европейских стран, штатов США и даже некоторые российские территории, но это уже совершенно другие оффшоры: здесь действуют льготные режимы налогообложения, но деятельность компаний не является такой конфиденциальной и неконтролируемой, как на островных оффшорах. Поэтому вопрос о принадлежности таких территорий к оффшорам остается спорным, и об этом можно услышать разные мнения. На мой взгляд, эти территории больше подходят под определение СЭЗ и ОЭЗ.
С другой стороны, компании, зарегистрированные на оффшорных островах, уже сразу ставят под сомнение свою репутацию, чего нельзя сказать о предприятиях, работающих на материковых оффшорах.
Предлагаю вашему вниманию список оффшорных зон по версии википедии:
Что интересно, законодательством каждой страны устанавливается свой список оффшорных зон. Работу компаний-резидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах, стараются контролировать Центральные банки государств, а также такие международные организации как МВФ. В каждой стране действуют свои законодательные ограничения на деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах. В частности, такие компании могут не допускаться для выполнения государственных заказов, сотрудничество с ними может облагаться дополнительными налогами и сборами и т.д.
К примеру, в России в список оффшорных зон включены 42 территории, в Украине – 36, в Беларуси – 51, в Казахстане – 43. Как вы видите, в этих странах есть некоторые отличия в трактовании понятия “оффшорная зона”.
На международном уровне оффшоры условно делят на 3 категории:
- “Белый список” – сюда включаются оффшорные зоны, юрисдикции которых в наивысшей степени соответствуют международным стандартам ведения хозяйственной деятельности и налогообложения;
- “Серый список” – оффшорные зоны, которые взяли на себя обязательства внедрить такие стандарты, но еще их не внедрили или внедрили не до конца;
- “Черный список” – оффшорные зоны, которые не планируют внедрения международных стандартов ведения хозяйственной деятельности и налогообложения.
Соответственно, для разного уровня оффшоров могут действовать разные по силе и характеру ограничения на ведение деятельности на других территориях: для компаний, зарегистрированных в белом списке оффшоров, они минимальны, а для компаний, зарегистрированных в черном списке – максимальны.
По мере изменения своей политики оффшорные зоны могут переходить из одной категории в другую.
Теперь вы имеете представления о том, что такое оффшор, оффшорная зона, какими критериями отличаются эти территории, чем они привлекательны и непривлекательны для регистрации бизнеса. Надеюсь, что эта информация была вам полезна.
До новых встреч на – сайте, где вы найдете много других интересных и полезных материалов из экономической и финансовой сферы, сможете повысить свою финансовую грамотность и научиться профессионально управлять личными финансами.